Universidad tecnológica de los andes

Formando vidas

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS

"AÑO DEL BICENTENARIO DEL PERÚ: 200 AÑOS DE INDEPENDENCIA"

TEMA: Preguntas de lectura

MATERIA: Fundamentos de auditoria

DOCENTE: Mg. Isaac Merino Quispe

ESTUDIANTES: Liz Katerin Llasacce Sopanta

CICLO: VII

SEMESTRE: 2020-II

San jerónimo - Andahuaylas

2021

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DEDICATORIA

Dedico el siguiente trabajo en primer lugar, a Dios, padres, hermanos y

con mucho respeto y aprecio a usted Mg. Isaac Merino Quispe por la

enseñanza que nos brinda y poder compartir con nosotros sus

conocimientos.

1. Describe brevemente la información fundamental que proporciona un sistema contable.

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El sistema contable proporciona fundamentalmente dos tipos de información como la externa y la de

gestión.

Información externa: es la que nos proporciona la contabilidad financiera o general.

Información de gestión: es la que nos aporta la contabilidad, tanto interna como externa.
2. ¿Qué estados contables conforman los estados financieros básicos de una empresa?

Están formado por balance de situación la cuenta de perdida y ganancia y la memoria que incluye el
cuadro de financiación.

3. Indica la función primaria de la auditoría y el objetivo actual.

La función de la auditoria se limitaba la mera vigilancia para evitar fraudes y errores. el objetivo
actual, si abandonar las funciones primitivas, es determinar la razonabilidad de los estados financieros
de las empresas, en cuanto a la situación patrimonial y los resultados de sus operaciones.

4. Comenta las actuaciones de la Unión Europea para dar respuesta al cambio climático.
Iniciativa pública: el sector público es el encargado de regular la auditoria.
Iniciativa privada: el sector privado regula la auditoria, limitándose la intervención del
sector público a cubrir vacíos no contemplados. las normas de auditoria suelen ser más
flexibles.

Posición ecléctica. las organizaciones privadas emiten normas principios de auditoria de auditoria que
posteriormente, son reconocidas oficialmente.

5. Describe los tipos de auditoría más importantes que conozcas.

Una breve referencia de cada una de las modalidades descritas nos aclara los diferentes tipos de
auditoria,

Auditoria externa. Es el examen de las cuentas anuales de una empresa por un auditor
externo, normalmente por exigencia legal.
Auditoria interna. la realizan personas dependientes de la organización con un grado de
independencia suficiente.
el control realizado por los empleados de una empresa para garantizar que las operaciones se
llevan a cabo de acuerdo con la política general de la entidad, evaluando la eficacia y la
eficiencia y proponiendo soluciones a los problemas detectados.
Auditoria operativa. la revisión y evaluación del control interno por personas calificadas,
con el fin de poder evaluar su eficacia e incrementar su desarrollo.
6. Enumera las características básicas que se desprenden del concepto legal de auditoría.

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Características básicas:

 Actividad desarrollada por personas calificadas e independiente.

 uso de técnica de revisión y verificación idónea.
 examen de las cuentas que ha de expresar la imagen fiel del patrimonio y situación financiera,
así como el resultado de las operaciones y el sistema del control interno de conformidad con
los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados. tiene por objeto la emisión
de un informe que tenga efectos frente a los terceros
7. Cita cinco diferencias fundamentales entre auditoría externa o legal e interna.
Auditoria externa:
1. el auditor externo es profesional independiente
2. emite dictamen tiene responsabilidad frente a terceros: civil, penal y profesional
3. aplica normas y principios generales aceptados
4. el informe tiene efecto frente a terceros.
5. Se acoge y lo ampara el secreto profesional

Auditoria interna:
el auditorio interno mantiene relación laboral dependiente
informa y recomienda responde frente a la organización de que depende del trabajo realizado
carece de normas generalmente aceptados, las establecen las organizaciones en función de los
objetivos, el informe es de utilidad interna
8. Enumera los grupos o partes del PGC que participan en cada uno de estos estados
financieros: balance de situación, cuenta de pérdidas y ganancias, memoria y estado de
cambios en el Patrimonio neto.

Presentación patrimonial: balance de situación

Grupo 1 a 5 del PCGA. estados de cambio en el patrimonio neto

Grupo 8 a 9 del PCGA. (ampliados con la memoria)

Resultado de gestión: cuenta de perdida y ganancias

Grupo 1 a 5 del PCGA. estados de cambio en el patrimonio neto

Grupo 1 a 5 del PCGA. (ampliados con la memoria)

9. ¿Cuáles son los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en nuestra

legislación?
Empresa en funcionamiento

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Devengado
Uniformidad
Prudencia
no compensación
Importancia relativa.
10. ¿En qué se diferencia un principio contable y una norma de valoración?

El principio contable se asienta sobre el conocimiento teórico de la disciplina de la contabilidad y se

convierte en un precepto que emiten los organismos con facultad económica para ello. Cuando se le
califica de generalmente aceptado, se convierte en normas de uso común en la práctica contable.

Las normas de valoración son desarrollos de las legislaciones específicas que afectan a las principales
partidas de las cuentas anuales, en concordancia con los principios contables tienen menciones
expresa respecto a determinadas masas patrimoniales

11. ¿En qué marco se debe desarrollar la normalización contable en la UE?

a) En el marco de los Reglamentos de la UE.

b) En el marco de la fiabilidad, transparencia y comparabilidad de información contable.

c)En el marco de la 4.ª Directiva y la 7.ª Directiva de la UE.

d) En el marco de organismos internacionales, como el IASB y FASB

12. ¿Cuáles de las siguientes afirmaciones son ciertas?

a) Al Reino Unido se le considera la cuna de la auditoría impulsada fundamentalmente por la

Revolución industrial.

b) EE UU es el país más vanguardista en cuanto a legislación e investigación en auditoría.

c) La UE ha optado por el modelo de las NIC/NIIF como la mejor alternativa de cara a la

normalización contable.

d) En España, las corporaciones profesionales con capacidad para emitir normas de contabilidad y
auditoría son el ICJCE, el REA y el REGA.

13. La auditoría medioambiental tiene mayor relevancia debido a:

a) Una mayor conciencia social para conservar y preservar el medio ambiente.

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b) Que las administraciones desarrollan legislaciones cada vez más rígidas.

c) Que los consumidores exigen mayor calidad.

d) Que el personal de las empresas exige más medidas de seguridad.

14. La información que proporciona el sistema contable:

a) Es totalmente objetiva.

b) Está garantizada su fiabilidad.

c) Está influida por quienes la elaboran y puede contener errores.

d) Está influida por la alternativa de principios contables que se hayan aplicado.

15. ¿Cuáles de los siguientes conceptos de auditoría son correctos:

a) La actividad consistente en la revisión y verificación de documentos contables, siempre que

aquélla tenga por objeto la emisión de un informe que pueda tener efectos frente a terceros.

b) La investigación y evaluación independiente sobre la información contenida en los estados

contables, con la expresión de una opinión sobre los mismos a la que se ha llegado aplicando normas y
procedimientos aceptados.

c) La expresión de una opinión sobre si unos estados financieros representan adecuadamente la

situación financiera y patrimonial.

d) Los tres son correctos.

16. La auditoría operativa consiste en:

a) El examen de los métodos, los procedimientos y los sistemas de control interno de una
empresa u organismo, público o privado.

b) La revisión sistemática de las actividades de una entidad, efectuada por personal cualificado con el
propósito de valorar «las tres es» (eficiencia, eficacia y economía) en el cumplimiento de los
objetivos.

c) Verificar la eficiencia de la gestión empresarial para uso

interno y privado.

d) Las tres son correctas.

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17. Indica qué clasificaciones de auditoría de las enumeradas a continuación son correctas:

Interna, externa y operativa

b) Interna, externa y pública o gubernamental.

c) Interna, externa e informática.

d) Interna, externa, operativa, pública o gubernamental y de sistemas.

18. Se puede decir que el marco legal de la profesión de la auditoría en la UE está formado
por:

a) Las Directivas 4.ª, 7.ª y 8.ª (2006/43/CE).

b) Las Directivas 4.ª, 7.ª, 8.ª y el PGC.

c) Las Directivas 4.ª, 7.ª, 8.ª, el PGC y la LAC.

d) El Código de Comercio, el PGC y la LAC.

19. Son características comunes de los tipos de auditoría:

a) El sometimiento de los auditores a la normativa legal.

b) La independencia entre los auditores y la entidad auditada.

c) El carácter público del informe que emiten.

d) Ninguna de las anteriores es correcta.

20. La auditoría pública o gubernamental:

a) Es desarrollada por el Tribunal de Cuentas (TC).

b) Equivale a la auditoría externa privada.

c) Corresponde a la Intervención General de la Administración del Estado (IGAE).

d) Las tres son correcta

21. Contesta verdadera (V) o falso (F) a las siguientes cuestiones:

 N.º CUESTIÓN PLANTEADA  V/F

1  La contabilidad es el instrumento básico para obtener información  V

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económico-financiera.
 La información contable es utilizada exclusivamente por socios y
2 administradores.  F
 Para que la información contable sea fiable es necesario que sea
3 sometida a la verificación de profesionales independientes  V
 El enfoque de riesgo consiste en estudiar los riesgos de los fallos de
4 los sistemas  V

5  El país más vanguardista en auditoría es Inglaterra.  F

 En España, la actividad de la auditoría pública está regulada por
6 una Norma Técnica del ICAC.  F
 La armonización contable consiste en buscar el mayor grado de
7 uniformidad en las norma V 
 La 8.ª Directiva (2006/43/CE) se puede considerar como el marco
8 legal comunitario de la auditoría.  V
 El ICAC es un organismo autónomo de carácter administrativo que
9 depende del Ministerio de Economía y Hacienda.  F
 Las corporaciones profesionales más importantes en España son el
10 ICJCE, el REA y el REGA. V 
 Los PCGA son normas de uso común en la práctica contable y
11 respaldadas por organismos reconocidos.  V
 La homologación y publicación de las normas técnicas de auditoría
12 las realizan las corporaciones profesionales  V
 Los PCGA son preceptos que se convierten en normas por el uso
13 común en la práctica contable.  V
 La auditoría interna, la informática y la operativa están reguladas
14 por ley.  V
 La obligatoriedad de auditar las cuentas en España depende de la
15 forma jurídica de la empresa a auditar.  V
 La regulación del comercio de derechos de emisión de gases de
efecto invernadero se realiza en el Plan Nacional de Asignación de
16 Derechos.  V
 El ICAC ha regulado el Reglamento para la auditoría de cuentas en
17 entornos informáticos.  F
 La UE decide no elaborar normas contables e incorporar al
ordenamiento jurídico normas elaboradas por organismos
18 reconocidos  F
 La normalización contable obliga a presentar la información de las
19 unidades económicas en los mismos términos.  V
 Las Resoluciones del ICAC complementan y amplían las normas
20 que establece el PGC.  F

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PREGUNTAS DE ETICA PROFESIONAL

1. ¿Cuáles son los valores éticos principales que describe el instituto Josephson? ¿cuáles son
algunas de las otras fuentes de valores éticos?

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2. Describa un dilema ético. ¿cómo resuelve una persona un dilema de este tipo?
3. Porque existe una necesidad especial de comportamiento

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