Inicia actividades la empresa distribuidora de artículos limitada, su composición del capital está constituida por dos so

sr. Pinto y el sr. Pávez cada uno de ellos participa en un 50%. El capital social es de $ 30.000.000.-

03-04. Los socios depositan el 100% a la cuenta corriente de la empresa el total del aporte convenido cada uno de

03-04. se arrienda oficina y bodega 600.000 cada una, se cancela de inmediato girando un cheque de la empresa, se
segundo cheque por el mes de garantía por cada uno de los arriendos.

04-04. Se compra al proveedor Enano s.a. Rut 89.998.654-9 los siguientes artículos.
F-626777 30.000 artículos Z a $290 cada uno
Se gira un cheque por el 30% de la compra

05.04. Se compra al proveedor Gigante s.a. Rut 90.554.234-0 los siguientes artículos
F-555886 40.000 artículos Z a $ 300 cada uno Se gira un cheque por el 20% de la compra

06.04. Se compra los siguientes activos fijos

F-7766554 Maquinaria $ 35.000.000.- GMG Maquinas Chinas s.a. Rut 65.998.999-5
F-8888668 Vehículo $ 9.500.000.- Motores Peña limitada Rut 76.998.000-1
Se solicita un préstamo bancario a 5 años para financiar la totalidad de la inversión de los activos fijos, can
inmediatamente cada factura
07.04 Se reciben las siguientes facturas de gastos fijos según detalle; girando un cheque por cada factura.
F-2343339 Enel s.a. $ 250.000.- Rut 76.665.223-5
F-998654 Aguas andinas s.a. $350.000.- Rut 88.886.345-k
F-234987 VTR comunicaciones s.a. $285.000 Rut 77.234.654-1

12.04 La Empresa Reino Unido Limitada Rut 94.998.674-0 nos realiza la siguiente compra según la factura emitida
F-001 60.000 unidades Z a $ 680 cada uno
Nos cancelan el 80% de la venta con un deposito a nuestra cuenta corriente

30.04 Se recibe una boleta de honorarios del Sr. Pedro Lima Rut 10.886.334-9 bh-33567 por $800.000 líquidos se ca
girando un cheque al día.
12.04 La Empresa Reino Unido Limitada Rut 94.998.674-0 nos realiza la siguiente compra según la factura emitida
F-001 60.000 unidades Z a $ 680 cada uno
Nos cancelan el 80% de la venta con un deposito a nuestra cuenta corriente

30.04 Se recibe una boleta de honorarios del Sr. Pedro Lima Rut 10.886.334-9 bh-33567 por $800.000 líquidos se ca
girando un cheque al día.

30.04 Determinación de impuestos o remanente, PPM (1,5%)

CALCULA LA BOLETA 10,75%

BH

896,359 100 BRUTO

800,000 89.25 MENOS IMPTO 10,75%
96,359 10.75 LIQUIDO
 LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE

4/1/2020 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
el capital está constituida por dos socios, el
de $ 30.000.000.- CTA OBLIGADA SR PINTO
CTA OBLIGADA SR PAVEZ

al del aporte convenido cada uno de ellos.

(CONST SOC E INIC ACTIVIDADES)
4/3/2020 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
irando un cheque de la empresa, se gira un
BANCO

artículos. ( APORTE DEL SOCIO PINTO)

4/3/2020 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
BANCO

( APORTE DEL SOCIO PAVEZ)

4/3/2020 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
ARRIENDO OFICINA
ARRIENDO BODEGA

(PAGO DE ARRIENDO)
4/3/2020 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
ARRIENDO OFICINA
ARRIENDO BODEGA

(PAGO DE GARANTIA DE ARRIENDO)

4/4/2020 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
EXISTENCIAS
CREDITO FISCAL

(F-626777 COMPRA ART Z 30.000 290C/U)

4/4/2020 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
PROVEEDORES

(PAGO F-626777 POR EL 30% )

4/5/2020 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
tículos EXISTENCIAS
la compra CREDITO FISCAL

( COMPRA DE 40.000 U A $300 C/U)

4/5/2020 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
98.999-5 PROVEEDORES
inversión de los activos fijos, cancelando
(SE CANCELA EL 20% DE LA FACTURA 555886)
4/6/2020 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
BANCO
 (PTMO A 5 AÑOS COMPRA A.F.)
4/6/2020 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
MAQUINARIA
CREDITO FISCAL

(COMPRA DE MAQUINARIA F-7766554)

4/6/2020 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
VEHICULO
CREDITO FISCAL

(COMPRA DE VEHICULO F-8888668)

4/6/2020 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
ACREEDORES

(SE CANCELA F-7766554)

cheque por cada factura. 4/6/2020 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
ACREEDORES

(SE CANCELA F-8888668)

4/7/2020 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
ENERGIA ELECTRICA
CREDITO FISCAL

(FACTURA ENEL S,A,)

4/7/2020 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
AGUA POTABLE
CREDITO FISCAL

(FACTURA AGUAS ANDINAS)

4/7/2020 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
COMUNICACIÓNES
CREDITO FISCAL

(FACTURA VTR COMUNICACIONES S.A.)

4/7/2020 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
PROVEEDORES

(SE PAGA FACTURA ENEL)

4/7/2020 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
PROVEEDORES

(SE PAGA FACTURA AGUAS ANDINA)

4/7/2020 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
PROVEEDORES

(SE PAGA FACTURA VTR S.A.)

ente compra según la factura emitida. 4/12/2020 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

h-33567 por $800.000 líquidos se cancelan

ente compra según la factura emitida.
CLIENTES

h-33567 por $800.000 líquidos se cancelan

(CENTRAL F 001 60.000 U $680 C/U)
4/12/2020 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
COSTO DE VENTAS

(VENTA DE 60.000 COSTO UNIT $295,71)

4/12/2020 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
BANCO

(F001 NOS DEPOSITAN EL 80%)

4/30/2020 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
896,359 HONORARIOS
96,359
800,000

(CENTRALIZACION BH 33567)
4/30/2020 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
HONORARIOS X PAGAR

(CANCELA BH 33567 CON CHEQUE )

4/30/2020 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
IVA DEBITO FISCAL

(DETERMINACION REMANENTE)

4/30/2020 XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
PPM

( DETERMINACION PPM)
 LIBRO DIARIO LIB
DETALLE DEBE HABER

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX CTA OBLIGADA SR PINTO

15,000,000 15,000,000
15,000,000 15,000,000
CAPITAL 30,000,000
NIC ACTIVIDADES)
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
15,000,000 BANCO
CTA OBLIGADA SR PINTO 15,000,000 15,000,000
OCIO PINTO) 15,000,000
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 52,955,000
15,000,000 38,841,600
CTA OBLIGADA SR PAVEZ 15,000,000
OCIO PAVEZ)
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
600,000
600,000
BANCO 1,200,000
121,796,600
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX SD 58,626,550
600,000
600,000
BANCO 1,200,000
NTIA DE ARRIENDO)
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX EXISTENCIAS
8,700,000 8,700,000
1,653,000 12,000,000
PROVEEDORES 10,353,000 20,700,000
PRA ART Z 30.000 290C/U) SD 2,957,143
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
3,105,900
BANCO 3,105,900 PTMO BANC L/P
7 POR EL 30% )
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
12,000,000
2,280,000
PROVEEDORES 14,280,000
0.000 U A $300 C/U)
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX VEHICULO
2,856,000 9,500,000
BANCO 2,856,000
20% DE LA FACTURA 555886) 9,500,000
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX SD 9,500,000
52,955,000
 PTMO BANC L/P 52,955,000
S COMPRA A.F.) AGUA POTABLE
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 350,000
35,000,000
6,650,000 350,000
ACREEDORES 41,650,000 SD 350,000
AQUINARIA F-7766554)
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
9,500,000 VENTAS
1,805,000 -
ACREEDORES 11,305,000
HICULO F-8888668)
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
41,650,000
BANCO 41,650,000
HONORARIOS POR PAGAR
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX 800,000
11,305,000
BANCO 11,305,000
800,000
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
250,000
47,500 PPM POR PAGAR
PROVEEDORES 297,500

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX -
350,000
66,500
PROVEEDORES 416,500
AS ANDINAS)
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
285,000
54,150
PROVEEDORES 339,150
COMUNICACIONES S.A.)
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
297,500
BANCO 297,500

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
416,500
BANCO 416,500 SD
URA AGUAS ANDINA)
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
339,150
BANCO 339,150
URA VTR S.A.)
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
 48,552,000
DEBITO FISCAL 7,752,000
VENTAS 40,800,000
60.000 U $680 C/U)
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
17,742,857
EXISTENCIAS 17,742,857
00 COSTO UNIT $295,71)
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
38,841,600
CLIENTES 38,841,600
OSITAN EL 80%)
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
896,359

IMPTO RET HONOR 96,359 DETERMINACION IMPTO MENSUAL O REM

HONORARIOS X PAGAR 800,000 FORMULARIO 29
ON BH 33567) DEBITO FISCAL
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX MENOS;
800,000 CREDITO FISCAL
BANCO 800,000
3567 CON CHEQUE ) REMANENTE

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX IMPTO RET 10,75%

7,752,000 PPM 1,5%
IVA CREDITO FISCAL 7,752,000
ON REMANENTE) IMPTO MENSUAL

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
612,000
PPM POR PAGAR 612,000
 LIBRO MAYOR

OBLIGADA SR PINTO CTA OBLIGADA SR PAVEZ CAPITAL

15,000,000 15,000,000 15,000,000 30,000,000
15,000,000 15,000,000 15,000,000 30,000,000
30,000,000

BANCO ARRIENDO OFICINA ARRIENDO BODEGA

1,200,000 600,000 600,000
1,200,000 600,000 600,000
3,105,900 1,200,000 1,200,000
2,856,000 SD 120,000 SD 1,200,000
41,650,000
11,305,000
297,500 CREDITO FISCAL PROVEEDORES
416,500 1,653,000 7,752,000 3,105,900 10,353,000
339,150 2,280,000 2,856,000 14,280,000
800,000 6,650,000 297,500 297,500
63,170,050 1,805,000 416,500 416,500
47,500 339,150 339,150
54,150 7,015,050 25,686,150
66,500 18,671,100
12,556,150 7,752,000
SD 4,804,150
EXISTENCIAS
17,742,857
-
17,742,857
MAQUINARIA ACREEDORES
35,000,000 41,650,000 41,650,000
35,000,000 11,305,000 11,305,000
PTMO BANC L/P SD 35,000,000 52,955,000 52,955,000
52,955,000
52,955,000
52,955,000 SA
ENERGIA ELECTRICA COMUNICACIÓNES
250,000 285,000

VEHICULO 250,000 - 285,000 -

SD 250,000 SD 285,000

-
 AGUA POTABLE CLIENTES DEBITO FISCAL
48,552,000 38,841,600 7,752,000 7,752,000
SD 9,710,400
7,752,000 7,752,000

VENTAS COSTO DE VENTAS HONORARIOS

40,800,000 17,742,857 896,359

40,800,000 17,742,857 896,359

40,800,000 SA SD 17,742,857 SD 896,359

ONORARIOS POR PAGAR IMPTO RET HONOR PPM

800,000 - 96,359 612,000

- 96,359 612,000 -
800,000 96,359 SA SD 612,000

PPM POR PAGAR

612,000

612,000
612,000 SA
ERMINACION IMPTO MENSUAL O REMANENTE
MULARIO 29
7,752,000

DITO FISCAL 12,556,150

4,804,150

TO RET 10,75% - VTAS NETAS

612,000 40,800,000

TO MENSUAL 612,000
SA

SA
 LIBRO DE VENTAS
FECHA NUMERO CLIENTE RUT NETO
FACTURA
12/04/2020 001REINO UNIDO LIMITADA
94.998.674-0 40,800,000

VENTAS
HABER

40,800,000

LIBRO DE COMPRAS
FECHA NUMERO PROVEEDOR RUT NETO
FACTURA
04/04/2020 626777 ENANO S.A. 89.998.654-9 8,700,000
05/04/2020 555886 GIGANTE S.A. 90.554.234-0 12,000,000
06/04/2020 7766554
GMG MAQUINARIAS CHINA
55.998.999-5
S.A. 35,000,000
06/04/2020 8888668 MOTORES PEÑA 76.998.000-1 9,500,000
07/04/2020 2343339 ENEL S.A. 76.665.223-5 250,000
07/04/2020 998654 AGUAS ANDINA 88.886.345-K 350,000
07/04/2020 234987 VTR COMUNICA 77.234.654-1 285,000

66,085,000

ART Z TARJETA DE EXISTENCIA

UNIDADES VALORES
FECHA ENTRADAS SALIDAS SALDO ENTRADAS SALIDAS SALDO
4/4/2020 30,000 - 30,000 8,700,000 - 8,700,000
4/5/2020 40,000 - 70,000 12,000,000 - 20,700,000
4/12/2020 60,000 10,000 17,742,857 2,957,143
NTAS
IVA TOTAL

7,752,000 48,552,000

DEBITO FISCAL CLIENTES

HABER DEBE

7,752,000 48,552,000

PRAS
IVA TOTAL

1,653,000 10,353,000
2,280,000 14,280,000
6,650,000 41,650,000
1,805,000 11,305,000
47,500 297,500
66,500 416,500
54,150 339,150
- -
- -
- -

12,556,150 78,641,150

COSTO PMP PMP = SALDO VALORES

COMPRA VALORIZACION SALDO UNIDADES
290
300 295.71
 PVTA U 680.00
MENOS CVTA U 295.71
MARGEN UTI 384.29
60000 23,057,143

VENTAS 40,800,000
MENOS COSTO VENT 17,742,857
23,057,143
 BALANCE DE 8 COLUMNA
DIARIO SALDOS
CUENTAS DEBITOS CREDITOS DEUDOR
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
BANCO 121,796,600 63,170,050 58,626,550
CLIENTES 48,552,000 38,841,600 9,710,400
EXISTENCIAS 20,700,000 17,742,857 2,957,143
CREDITO FISCAL 12,556,150 7,752,000 4,804,150
PPM 612,000 612,000
ACTIVOS FIJOS -
MAQUINARIA 35,000,000 35,000,000
VEHICULO 9,500,000 9,500,000

OTROS ACTIVOS
NO TENEMOS
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
PROVEEDORES 7,015,050 25,686,150
DEBITO FISCAL 7,752,000 7,752,000

IMPTO RET 10% 96,359

HONORARIOS POR PAGAR 800,000 800,000
PPM POR PAGAR 612,000
PASIVOS LARGO PLAZO
ACREEDORES 52,955,000 52,955,000
PTMO BANCARIO L/P 52,955,000
PATRIMONIO
CAPITAL 30,000,000
CUENTA OBLIGADASOCIO LOPEZ 15,000,000 15,000,000
CUENTA OBLIGADA SOCIO PEREZ 15,000,000 15,000,000
PERDIDAS
ENERGIA EELECTRICA 250,000 250,000
COMUNICACIONES 285,000 285,000
AGUA POTABLE 350,000 350,000
ARRIENDOS OFICINA 1,200,000 1,200,000
ARRIENDO BODEGA 1,200,000 1,200,000
HONORARIOS 896,359 896,359
COSTO DE VENTA 17,742,857 17,742,857
GANANCIAS
VENTAS 40,800,000

SUMAS 369,163,016 369,163,016 143,134,459

UTILIDAD DEL EJERCICIO
SUMAS IGUALES 369,163,016 369,163,016 143,134,459
 ECUACION CONTABLE

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO MAS O MENOS UTILIDAD O PERDIDA D

121.210.243 = 72.334.459 + 30.000.000 + 18.875.784

121.210.243 = 121.210.243
DE 8 COLUMNAS
SALDOS BALANCE ESTADO RESULTADO
ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANACIAS

58,626,550
9,710,400
2,957,143
4,804,150
612,000
-
35,000,000
9,500,000

18,671,100 18,671,100
- -

96,359 96,359
- -
612,000 612,000

- -
52,955,000 52,955,000
- -
30,000,000 30,000,000
- -
- -

250,000
285,000
350,000
1,200,000
1,200,000
896,359
17,742,857

40,800,000 40,800,000

143,134,459 121,210,243 102,334,459 21,924,216 40,800,000

18,875,784 18,875,784
143,134,459 121,210,243 121,210,243 40,800,000 40,800,000
NOS UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO
BALANCE CLASIFICADO
 BALANCE CLASIFICADO
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTE
BANCO 58,626,550
CLIENTES 9,710,400
EXISTENCIAS 2,957,143
CREDITO FISCAL 4,804,150
PPM 612,000
SUMA 76,710,243

ACTIVO FIJO
MAQUINARIAS 35,000,000
VEHICULOS 9,500,000
SUMA 44,500,000

OTROS ACTIVOS

SUMA

TOTAL ACTIVOS 121,210,243

E CLASIFICADO
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTE
PROVEEDORES 18,671,100 MENOS
IMPTO RETENCION 96,359
PPM POR PAGAR 612,000

SUMA 19,379,459

PASIVO LARGO PLAZO

PRESTAMO LARGO PLAZ 52,955,000

SUMA 52,955,000
MENOS
PATRIMONIO
CAPITAL 30,000,000

SUMA 30,000,000
MAS
UTILIDAD DEL EJERCICIO 18,875,784
TOTAL PASIVOS 121,210,243
 ESTADO DE RESULTADO
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS 40,800,000
COSTOS OPERACIONALES
COSTO DE VENTAS 17,742,857

UTILIDAD BRUTA 23,057,143

ENERGIA EELECTRICA 250,000
COMUNICACIONES 285,000
AGUA POTABLE 350,000
ARRIENDOS OFICINA 1,200,000
ARRIENDO BODEGA 1,200,000
HONORARIOS 896,359
SUMA GASTOS OPERACIONALES 4,181,359

UTILIDAD OPERACIONAL 18,875,784