REANTA A PERSONA NATURAL

PRESENTADO POR:

EDINSON ALEXIS MONTAÑO LEDEZMA ID: 618031

LISI MAYERLY MONDRAGON ANGULO ID: 621315
GRUPO 15

TUTOR:

NICOLAS ESCOBAR MEJIA

PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIO NRC 4669

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS – UNIMINUTO

FACULTA CIENCIAS EMPRESARIALES
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
CALI – 25 DE ABRIL, 2021
: 618031
621315

669

– UNIMINUTO
S
CA
El señor Marcos de las Casas Pinto, con cedula No. 79.490.357 presentó y pagó su declaración de renta correspondiente al año
2018, el día 7 de septiembre de 2019. Los datos registrados en esta declaración son los siguientes:

Patrimonio bruto 50793000

Deudas 62119000
Total, patrimonio líquido $ -
Ingresos recibidos como empleado 90906000
Honorarios, comisiones y servicios 9417000
Intereses y rendimientos financieros 224000
Total, ingresos recibidos por concepto de renta 10547000 100547000
Ingresos no constitutivos de renta 171000 171000
Total, ingresos netos 100376000 100376000
Deducciones por dependientes económicos 9061000
Otros costos y deducciones 26200000
Total, costos y deducciones 35261000
Renta líquida ordinaria del ejercicio 65115000
Aportes obligatorios al fondo de pensiones 3725000
Rentas exentas del 25% por pagos laborales 20131000
Total, rentas exentas 23856000
Renta líquida gravable 41259000
Impuesto sobre la renta líquida gravable 1677000
Retenciones año gravable 2018 440000
Saldo para pagar por Impuesto 1237000
Total, saldo por pagar 1237000

El señor Marcos de las Casas Pinto, el día 9 de febrero del año 2020, recibió el siguiente comunicado de la DIAN:

Bogotá D.C. 9 de febrero de 2020

200309224-09-18
Consecutivo 547
Señor
El señor Marcos de las Casas Pinto
C.C. No. 79490357
Asunto: Invitación a liquidar sanción de extemporaneidad – Declaración del Impuesto de renta y complementarios – personas
Señor Contribuyente:
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN le informa que revisada su declaración del impuesto de renta por el a
misma fue presentada el día 2019/08/07, cuando el plazo máximo establecido por el gobierno nacional era 2019/08/06, sin qu

Por lo anterior, lo invitamos a corregir su declaración de renta y complementarios por el año gravable 2018, liquidándose la sa
Estatuto Tributario.
Tenga en cuenta que:
1.Las personas obligadas a declarar, que presenten las declaraciones en forma extemporánea, deberán liquidar y pagar una sa
equivalente al (5%) del total del impuesto a cargo o retención objeto de la declaración tributaria, sin exceder el (100%) del imp
1.Las personas obligadas a declarar, que presenten las declaraciones en forma extemporánea, deberán liquidar y pagar una sa
equivalente al (5%) del total del impuesto a cargo o retención objeto de la declaración tributaria, sin exceder el (100%) del imp

2.La sanción por extemporaneidad procede sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en el pago del impuest
agente retenedor.
3.Cuando en la declaración tributaria no resulte impuesto a carga, la sanción por cada mes o fracción de mes calendario de ret
brutos percibidos por el declarante en el periodo objeto de declaración, sin exceder la cifra menor resultante de aplicar el cinc
hubiere, o de la suma de 2.500 UVT cuando no existiere saldo a favor.

4.Puede acceder a la aplicación del principio de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad consagrados en el arti
extemporaneidad, reduciendo hasta el 50%de dicho valor, sin que sea inferior a la sanción mínima contemplada en el articulo

Esta es una invitación para que de forma voluntaria revise su situación y tome los correctivos del caso, si es necesario. Si al mo
realidad, por favor haga caso omiso al presente comunicado. No es necesario dar respuesta o presentarse en las instalaciones

Atentamente,
SUBDIRECCION DE GESTION DE RECAUDO Y COBRANZAS

Texto adaptado de un correo electrónico: DIAN. (2018, febrero). Re: Invitación a liquidar sanción de extemporaneidad – decla
año gravable 2016.
Con base en esta información, haga lo siguiente:
1. Revise la información tanto del contribuyente como la recibida por parte de la DIAN, e identifique las irregularidades y los e
contribuyente por los cuales fue intervenido.
2.       Realice el proceso de corrección diligenciando el “Formato 210” correspondiente a las declaraciones de renta y complem
correspondientes, de acuerdo con la normatividad vigente.
3.       Vigile que el formato vaya sin tachones ni enmendaduras y que esté diligenciado en su totalidad.
ción de renta correspondiente al año
uientes:

municado de la DIAN:

enta y complementarios – personas naturales año gravable 2018.

ación del impuesto de renta por el año gravable 2018 formulario No. 211130712771, encontró que la
erno nacional era 2019/08/06, sin que liquidara la correspondiente sanción de extemporaneidad.

ño gravable 2018, liquidándose la sanción por extemporaneidad como lo indica el artículo 641 del

nea, deberán liquidar y pagar una sanción por cada mes o fracción de mes calendario de retardo,
utaria, sin exceder el (100%) del impuesto o retención, según el caso.
umplimiento en el pago del impuesto, anticipo o retención a cargo del contribuyente, responsable o

s o fracción de mes calendario de retardo, será equivalente al medio por ciento (0.5%) de los ingresos
a menor resultante de aplicar el cinco por ciento (5%) a dichos ingresos, o el doble del saldo a favor si los

favorabilidad consagrados en el articulo 640 del Estatuto Tributario, para la liquidación de la sanción por
mínima contemplada en el articulo 639 del mismo Estatuto.

vos del caso, si es necesario. Si al momento de recibir esta comunicación considera que no obedece a su
ta o presentarse en las instalaciones de la DIAN.

anción de extemporaneidad – declaración de impuesto de renta y complementarios. personas naturales

dentifique las irregularidades y los errores en la declaración de renta y complementarios del

as declaraciones de renta y complementarios de las personas naturales año 2018, aplicando los cálculos

su totalidad.
DEPURACION DE RENTAS DE TRABAJO

RENTAS DE TRABAJO
Salario
Cesantias e intereses de cesantias
Demas prestaciones sociales(prima, vacaciones)
Honorarios
Viaticos
Comisiones
Otros
TOTAL INGRESOSO BRUTOS (RENGLON 31)

INGREOSO NO CONTITUTIVOS DE RENTA

Aportes a pension
Aportes fondo de solidaridad
Aportes a salud
Aportes voluntarios al regimen de ahorro individual con solidaridad
Apoyo econo ico para financiar programas educativos
Pagos a terceros por alimentacion
Impuesto de covid-19
TOTAL INCDR
RENTA LIQUIDA (ingresos brutos - INCDR) RENGLON 34

DEDUCCIONES IMPUTABLES A LA RENTA DE TRABAJO

Intereses hipotecarios o costos financieros leasing habitacional (maximo 1200 uvt anuales $ 39. 787. 000 por mes
100uvt $ 41. 124. 000)

Dependientes( 10% del ingreso bruto renglon 31 maximo 32 UVT por cada mers laborado serian 384 UVT al año
$13.160.000)
Medicina prepagada (sin exceder 16 UVT por cada mes, al año 192 UVT $ 6.580.000
Aportes voluntarios a fondos de cesnatias (maximo anual 2500UVT $ 85.675.000)
Valor del 50% de 4*1000 que se haya pagado durante el año
TOTAL DEDUCCIONES
Subtital 2 ( Renta liquida - deduccione)

RENTAS EXENTAS
CESANTIAS E INTERESES
Ahorro AFC,cuentas AVC, aportes voluntarios a pension( la suma de los 3 no puede exceder el 30% de los ingresos
brutos sumados las 3 cedulas ordinarias o maximo 3500 UVT $119.945.000)
Imdemnizaciones por accidentes de trabajo, por matenidad o por gastos de entierro
Gastos d representacion de los rectores y profesores de universidades publicas los cuales ( no podra exceder del
50% de susu salarios )
El seguro por muerte, las compensaciones por muerte y las prestaciones sociales en actividad y en retiro de los
miembros de las Fuerzas Militares y de la Policía Nacional.
El exceso del salario básico percibido por los Oficiales, Suboficiales y Soldados Profesionales de las Fuerzas Militares y
Oficiales, Suboficiales, Nivel Ejecutivo, Patrulleros y Agentes de la Policía Nacional.
En el caso de los Magistrados de los Tribunales, sus Fiscales y Procuradores Judiciales, se considerará como gastos de
representación exentos un porcentaje equivalente al cincuenta por ciento (50%) de su salario.
TOTAL RENTAS EXENTAS
SUTOTAL 3 (Renta liquida - deducciones- execciones)

Renta de trabajo exenta 25% (limitada a 240 UVT por cad mes año 2880 UVT $ 98.698.000)

Renglon 35 ( renta de trabajo exenta+renta exenta+deducciones)

Renglon 36 renta exenta de trabajo y deducciones imputables(limitada 40% renta liquida reglon 34)

Renglon 37 Renta liquida cedular de trabajo (renglon 34 - limitada renglon 36)

 TABLA ART 241 DEL ET Rentas laborales y de
ANUAL MENSUAL
90906000 Salario 100323000 8360250 VALOR UVT
- 0.4 40129200 3344100 Renglon 37 Renta liquida cedular de trabajo
- 0.6 60193800 5016150 En UVT
9417000 EPS 5016150 418012.5 Valor impuesto sobre la renta
- AFP 6420672 535056 Rangos UVT
- Fondo de soli 401292 33441 Desde Hasta
10547000 >0 1090
110870000 6821964 >1090 1700
>1700 4100
8770000 >4100 8670
3725000 >8670 18970
>18970 31000
>31000 En Adelante
-
-
171000
-
3896000
106974000

Maximo
-
39787000

13160000 9061000

6580000 -
- -
- -
59527000 9061000
97913000

-
-

-
-
-

-
97913000

24478250

33539250

42789600

64184400 73434750
DEL ET Rentas laborales y de pension

ta liquida cedular de trabajo

sobre la renta
Tarifa MarginImpuesto

0 0
0.19 (Base Gravable en UVT menos 1090 UVT) x 19%
0.28 (Base Gravable en UVT menos 1700 UVT) x 28% + 116 UVT
0.33 (Base Gravable en UVT menos 4100 UVT) x 33% + 788 UVT
0.35 (Base Gravable en UVT menos 8670 UVT) x 35% + 2296 UVT
0.37 (Base Gravable en UVT menos 18970 UVT) x 37% + 5901 UVT
0.39 (Base Gravable en UVT menos 31000 UVT) x 39% + 10352 UVT
 210
Declaración de Renta y Complementarios Personas
Naturales y Asimiladas Residentes y Sucesiones Privada
Ilíquidas de Causantes Residentes
1. Año 2 0 1 9 111. Fracción de año 2020'

4. Número de formulario

3
6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 12. Cód.
Declarant
Datos

5. Número de Identificación Tributaria (NIT) Direc.

e

Seccional
7 9 4 9 0 3 5 7 - casa pinto maros

24. Actividad económica 26. Numero de formulario

Si es una corrección indique: 25 Cód. anterior
28. Si es beneficiario de un convenio para evitar doble
tributación (Marque X)

Patrimonio bruto 28 Renta presuntiva 68

Patrimonio

50,793,000 0
Deudas 29 Ingresos brutos por rentas de pensiones del país y del exterior 69
Cédula de pensiones

62,119,000 -
Total patrimonio líquido (28-29, si el resultado es negativo
escriba cero) 30 Ingresos no constitutivos de renta 70
0 -
Ingresos brutos por rentas de trabajo (art. 103 del ET) 31 Renta líquida (69-70) 71
110,870,000 -
Ingresos no constitutivos de renta
32 Rentas exentas de pensiones 72
3,896,000 -
costos y gastos procedentes (trabajadores independientes)
Rentas de trabajo

33 Renta líquida gravable cédula de pensiones (71-72) 73

26,200,000 0
Renta líquida (si 31-32-33 es mayor a cero, 31-32-33, de lo Dividendos y participaciones 2016 y anteriores, capitalizaciones artículo 36-3 ET y
contrario escriba cero) 34 distribución de beneficios de las ECE artículo 893 74
80,774,000 -
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables a las
35 Ingresos no constitutivos de renta 75
Cédula de dividendos y

rentas de trabajo 26,989,250 0

Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables (limitadas)
participaciones

36 Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores (74-75) 76

26,989,000 0
Renta líquida cedular de trabajo (si 34-36 es mayor a cero,
34-36, de lo contrario escriba cero) 37 1a. Subcédula año 2017 y siguientes numeral 3 artículo 49 del ET 77
53,785,000 0
Ingresos brutos rentas de capital
38 224,000 2a. Subcédula año 2017 y siguientes parágrafo 2 artículo 49 del ET 78
0
Ingresos no constitutivos de renta de capital
39 Renta líquida pasiva dividendos-ECE y/o recibidos del exterior 79
0 0
Costos y gastos procedentes Rentas exentas dividendos recibidos de ECE y/o recibidos del exterior, de la casilla
40 79 80
0 0
Renta líquida (si 38-39-40 es mayor a cero, 38-39-40, de lo Ingresos por ganancias ocasionales del país y del exterior
Ganancia ocasional

contrario escriba cero) 41 81

224,000 0
Rentas líquidas pasivas de capital - ECE
42 Costos por ganancias ocasionales 82
Rentas de capital

0 0
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas de
capital 43 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 83
0 0 38 15,800,000
Rentas exentas de capital y deducciones imputables (limitadas)
44 Ganancias ocasionales gravables (81-82-83) 84
0 0 39 3,488,000
Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 38+42-39-40-44 General y de pensiones (base casillas 67+73)
Impuestos sobre las rentas líquidas

mayor a cero, 38+42-39-40-44, de lo contrario escriba cero)

45 85
224,000 3,122,000 40 5,826,000
Pérdida líquida del ejercicio (39+40-38-42; si el resultado es O renta presuntiva y de pensiones (base casillas 68+73)
negativo, escriba cero) 46 86
0 0 41 6,486,000
cedulares

Compensación de pérdidas de ejercicios anteriores Por dividendos y participaciones año 2016 (base casilla 76)
47 87
224,000 0 42 -
Renta líquida cedular de capital (45-47 si 46 es mayor a Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 1a Subcédula
cero, 48 es igual a cero) 48 (base casilla 77) 88
0 0 43 -
Cédula General

Ingresos brutos rentas no laborales Por dividendos y participaciones año 2017 y siguientes, 2a Subcédula y
49 otros (base casilla 78+79-80) 89
0 0 44 -
Devoluciones, rebajas y descuentos
50 Total impuesto sobre las rentas líquidas cedulares (sume 85 a 89) 90
0 3,122,000 80,774,000 45 224,000
Ingresos no constitutivos de renta Impuestos pagados en el exterior
51 91
0 0 0 46 -
Descuentos

Costos y gastos procedentes

52 Donaciones 92
0 0 - 47 224,000
Renta líquida (si 49-50-51-52 es mayor a cero, 49-50-51-52, Otros
Rentas no laborales

de lo contrario, escriba cero) 53 93

0 0 -6,262,000 48 -
Rentas líquidas pasivas no laborales- ECE Total descuentos tributarios (sume 91 a 93)
54 94
Liquidación privada

0 0 80,774,000 49 -
Rentas exentas y deducciones imputables a las rentas no
laborales 55 Impuesto neto de renta (90-94) 95
0 3,122,000 25,338,000 50 -
Rentas exentas no laborales y deducciones imputables
(limitadas) 56 Impuesto de ganancias ocasionales 96
0 0 - 51 -
Renta líquida ordinaria del ejercicio (49+54-50-51-52-56; si
el resultado es negativo, escriba cero) 57 Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales 97
0 0 52 -
Pérdida líquida del ejercicio (50+51+52-49-54; si el Total impuesto a cargo (95+96-97)
resultado es negativo escriba cero) 58 98
0 3,122,000 -25,338,000 53 -
Compensaciones por pérdidas rentas no laborales
59 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 99
0 0 54 -
Rentas líquida no laboral (57-59) Menos: Saldo a favor del año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o
60 compensación 100
0 0 55 -
Renta líquida cédula general (hasta antes de restar las rentas
exentas y deducciones limitadas) (ver instructivo) 61 Retenciones año gravable a declarar 101
80,774,000 440,000 56 -
Rentas exentas y deducciones imputables limitadas (36+44+56)
62 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 102
26,989,000 341,000 57 -
Renta líquida ordinaria cédula general (61-62) Saldo a pagar por impuesto (98+102-99-100-101 si el resultado es negativo
63 escriba cero) 103
53,785,000 3,023,000 58 -
Compensaciones por pérdidas años 2016 y anteriores
64 Sanciones 104
0 0 59 -
Compensaciones por excesos de renta presuntiva Total saldo a pagar (98+102+104-99-100-101; si el resultado es negativo
65 escriba cero) 105
0 3,023,000 -
Rentas gravables
66 Total saldo a favor (99+100+101-98-102-104 si el resultado es negativo escriba 106
0 0
Renta líquida gravable cédula general (63+66-64-65; si el
resultado es negativo se escribe cero) 67 107. Identificación del signatario 108. D.V.
53,785,000
981. Cód.. Representación 997. Espacio para uso exclusivo para el sello de
la entidad recaudadora

Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción)

980. Pago Total

3,023,000
$

982 Código Contador

Firma Contador 994. Con salvedades 996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora

983. No. Tarjeta profesional Coloque el timbre de la máquina registradora al

dorso de este formulario

###