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    SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Bogotá D.C.

    REGIONAL DISTRITO CAPITAL


    Versión: 01
    CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
    PLANTILLA TALLER

    DENOMINACIÓN: Taller No. 11 RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN DE LOS


    ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS
    NOMBRE Y CÓDIGO DEL TÉCNICO EN CONTABILIZACIÓN DE OPERACIONES
    PROGRAMA DE FORMACIÓN: COMERCIALES Y FINANCIERAS – 133146 V3
    Guía de aprendizaje AA11
     Fase: Ejecución
    IDENTIFICACIÓN DEL TALLER Actividad de Proyecto: (AP5) Aplicar criterios de
    reconocimiento y medición en los hechos
    económicos de acuerdo con normativa y políticas
    contables.
    Actividad de Aprendizaje: (AA11) Aplicar técnicas de
    reconocimiento y medición de los activos y pasivos
    financieros, debidamente soportado con base a la
    normativa, las políticas contables, de atención al
    cliente, de protección ambiental y el respeto a la
    dignidad humana.
    DURACIÓN ESTIMADA HORAS Duración: Veinticinco (25) horas
    Y FECHA DE ENTREGA: Fecha Entrega: ___________________
    MODALIDAD DEL TRABAJO: Escolar y desescolarizada
    AMBIENTE DE FORMACIÓN: Aula de Formación
    MATERIALES DE FORMACIÓN: Computador, marcadores borrables, borrador
    tablero, esferos negros, lápiz negro, resmas papel
    blanco carta.

    I. OBJETIVO(S)

     Realizar el reconocimiento y medición inicial de los activos y pasivos financieros de la


    unidad didáctica creada.
     Elaborar tablas de amortización y demás información relevante para el reconocimiento
    posterior de los activos y pasivos financieros de la unidad didáctica creada.
     Diligenciar los documentos y soportes contables y no contables requeridos para la
    formalización de los activos y pasivos financieros de la unidad didáctica creada.
     Realizar el reconocimiento y medición posterior de los activos y pasivos financieros de
    la unidad didáctica creada.

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    SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Bogotá D.C.
    REGIONAL DISTRITO CAPITAL
    Versión: 01
    CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
    PLANTILLA TALLER

    II. CONCIENCIACIÓN

    Luego de realizar las actividades de aprendizaje enunciadas en la guía No. 11


    RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN DE LOS ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS, es importante
    implementar el saber – saber dentro de su proyecto formativo teniendo en cuenta su actividad
    económica y los diferentes conceptos relacionados en el material de apoyo.

    Por lo tanto, lo invitamos a que a través de los conocimientos apropiados hasta este momento
    desarrolle las actividades enunciadas en este taller que le permitirá reforzar sus habilidades en
    el reconocimiento y medición de los activos y pasivos que por sus características deben
    revelarse dentro de los elementos de los estados financieros definidos como instrumentos
    financieros.

    III. DESCRIPCIÓN DEL TALLER

    Estimado aprendiz:

    Desarrolle las siguientes actividades en su proyecto formativo aplicándolas sobre su unidad


    didáctica creada. No olvide guardar sus evidencias en el portafolio grupal.

    1. Préstamo Bancario:

    A. Diligencie los formatos requeridos para solicitar un préstamo en el banco en el que


    tiene la cuenta corriente (Solicitud del préstamo, Pagaré). El préstamo debe contener
    las siguientes características:

    Tipo de Préstamo Préstamo Libre Inversión


    Valor del Préstamo $ 70.000.000
    Fecha Inicio Préstamo 01 de Octubre de 20XX
    Plazo Amortización 2 años (24 Meses)
    Periodicidad de Pago Pago Mensual
    Interés a pagar 9% Efectiva Anual

    B. Realice el reconocimiento y medición inicial del préstamo y diligencie los soportes


    correspondientes (tabla de amortización con cuota fija, Nota crédito bancaria)

    C. Con la tabla de amortización, realice el reconocimiento y medición de las cuotas de


    amortización del préstamo del Mes de Octubre y Noviembre de 20XX, y diligencie los
    soportes correspondientes (Nota débito bancaria, comprobante de egreso).

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    2. Cuenta por Cobrar:

    A. Gestione un préstamo a empleado para cubrir gastos médicos de un familiar y


    diligencie los soportes correspondientes (Libranza):

    Valor del Préstamo $ 18.500.000


    Fecha Inicio Préstamo 01 de Octubre de 20XX
    Plazo Amortización 1.5 años (18 Meses)
    Periodicidad de Pago Pago Mensual
    Interés a pagar 15% Efectiva Anual (Tasa Equivalente a Mercado)

    B. Efectúe el reconocimiento y medición inicial del préstamo otorgado y diligencie los


    soportes correspondientes (tabla de amortización con cuota fija, cheque,
    comprobante de egreso)

    C. Realice el reconocimiento y medición de las cuotas de amortización del préstamo de


    los meses de Octubre y Noviembre, y diligencie los soportes correspondientes
    (Recibo de caja, consignación entregada por el trabajador)

    3. Cuenta por Pagar:

    A. Gestione la documentación para la compra de papelería para la empresa con las


    siguientes condiciones (Factura de venta de la papelería, nota de contabilidad,
    comprobante de contabilidad):

    Valor de la papelería $ 98.000.000 + IVA


    Fecha compra de la Papelería 01 de Octubre de 20XX
    Fecha Inicio Uso de la 01 de Octubre de 20XX
    Papelería
    Plazo Amortización Diferido 1 año y medio (18 Meses)
    Descuento Condicionado Si se paga antes de 30 días al vendedor, nos
    dará un descuento del 1,5% sobre el valor de
    la compra sin incluir el IVA.
    Fecha Pago de la deuda Se paga la totalidad de la deuda el 25 de
    Octubre de 20XX.

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    B. Elabore el reconocimiento y medición inicial de la cuenta por pagar, teniendo en
    cuenta que el vendedor es Régimen Común y el comprador Gran Contribuyente auto-
    retenedor.

    C. Determine el reconocimiento de la baja en cuentas del pasivo financiero, teniendo en


    cuenta que se aprovecha el descuento condicionado, adicionalmente gestione los
    soportes correspondientes (Cheque, comprobante de egreso, nota crédito comercial,
    consignación)

    IV. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS ACTIVAS

    1. Taller
    2. Trabajo colaborativo

    V. INSTRUCCIONES PARA EL DESARROLLO Y ENTREGA DEL TALLER

    Estimados aprendices, en su formación hasta ahora ha conocido las actividades previas


    a la ejecución de los hechos económicos de las organizaciones, a continuación,
    podrá aplicar esos elementos en el manejo de los activos y pasivos financieros.

    De acuerdo con la información entregada en la guía de aprendizaje, cada GAES


    deberá reunirse y efectuar el proceso de reconocimiento y medición de los activos y
    pasivos financieros solicitados en el presente taller, adicional al diligenciamiento de
    los soportes contables y no contables involucrados en los hechos económicos
    relacionados.

    VI. EVIDENCIAS O ENTREGABLES ASOCIADOS AL TALLER

    1. Entregar el proceso de reconocimiento y medición de los siguientes hechos


    económicos en físico, organizado en el portafolio de evidencias del proyecto
    formativo:

    a. Préstamo Bancario
    b. Cuenta por Cobrar a Empleado
    c. Cuenta por pagar por papelería comprada como diferido

    2. Entregar los soportes contables y no contables debidamente diligenciados


    correspondientes a las evidencias del entregable 1, en físico, organizados en el
    portafolio de evidencias del proyecto formativo.

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    Elabore las actividades en computador o en el formato que se le indique en


    cada actividad y no olvide conservar las evidencias desarrolladas dentro de su
    portafolio individual y esté atento a la retroalimentación de su instructor y
    atienda las correcciones sugeridas.

    VII. GLOSARIO

    1. ACTIVO FINANCIERO: Es aquel recurso, que representa efectivo, el derecho a recibir


    una cantidad fija o variable pero fácilmente determinable de efectivo o una
    participación en el patrimonio de otra entidad. (Salazar Baquero, Salazar Baquero, &
    Marin Steevens, 2015)

    2. INSTRUMENTO FINANCIERO: Es un contrato que da lugar a un activo financiero de


    una entidad y a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio de otra.
    (Moya Moreno, 2015)

    3. VALOR RAZONABLE: Es el precio por el cual puede intercambiarse un activo,


    cancelarse un pasivo o intercambiarse un instrumento de patrimonio concedido,
    entre pares interesadas y debidamente informadas que realizan una transacción en
    condiciones de independencia mutua. (IASB, 2015)

    VIII. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS

    BIBLIOGRAFÍA:

     IASB. (2015). IFRS 13 Medición del Valor Razonable. En IASB, International Financial
    Reporting Standards 2014. IFRS Foundation.
     Moya Moreno, L. H. (2015). Manual de Politicas contables en la aplicación de NIIF para
    pymes. Bogotá: LEGIS.
     Salazar Baquero, C. A., Salazar Baquero, E. E., & Marin Steevens, J. A. (2015).
    Contabilidad Financiera para pequeñas y medianas empresas. Bogotá: Legis.

    WEBGRAFÍA:

     Página Biblioteca SENA: http://www.biblioteca.sena.edo.co

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     Página CTCP: http://www.ctcp.gov.co/
     Página IFRS Foundation: http://www.ifrs.org/
     Página Ministerio de Comercio, Industria y Turismo: http://www.mincit.gov.co/
     Página Superintendencia Financiera: http://www.superfinanciera.gov.co
     Página Superintendencia de sociedades: http://www.supersociedades.gov.co

    IX. CONTROL DEL DOCUMENTO

    Nombre Cargo Dependencia Fecha


    Autor (es) EDWARD FABIÁN INSTRUCTOR SENA - CSF - 15/09/2017
    ESCOVAR ARTICULACIÓN
    ÁLVAREZ
    Revisión CAROL HEGLETH SENA - CSF –
    GÓMEZ PAVA INSTRUCTOR ARTICULACIÓN 13/10/2017

    RUTH SENA - CSF -


    CONSTANZA INSTRUCTOR ARTICULACIÓN 13/10/2017
    JIMÉNEZ
    CERQUERA
    Aprobación

    X. CONTROL DE CAMBIOS

    Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio


    Autor (es)
    Revisión
    Aprobación

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