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    Caso Practico 3

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    daniel rodriguez
    El documento resume las ventas y erogaciones de una empresa elaboradora de bebidas alcohólicas durante febrero. Tuvo ventas por $642,067.04 e ingresos por IEPS de $202,020.90. Sus erogaciones ascendieron a $958,324.95 e incluyeron compras de materias primas, nóminas, servicios e impuestos por $231,834.59. El saldo a favor por IEPS fue de $29,813.69.

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    El documento resume las ventas y erogaciones de una empresa elaboradora de bebidas alcohólicas durante febrero. Tuvo ventas por $642,067.04 e ingresos por IEPS de $202,020.90. Sus erogaciones ascendieron a $958,324.95 e incluyeron compras de materias primas, nóminas, servicios e impuestos por $231,834.59. El saldo a favor por IEPS fue de $29,813.69.

    Descripción original:

    Caso practicp 3 IEPS

    Título original

    Caso practico 3

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    El reposado, S.A de C.

    Elaboracion de CFDI

    Concepto de importe

    Concepto Numero de CFDI Importe

    Cobro por venta de bebida alcoholica 23-25 $ 53,050.40


    Venta de 65 botellas de brandi con graduacion de 20 23-26 $ 202,586.21
    Venta de 46 cajas de cerveza con una graduacion de 14 23-27 $ 63,172.96
    Venta a la esperanza, S.A de C.V 37 cajas de wisky con 23-28 $ 204,885.06
    graduacion de 45 $ 36,156.19
    Venta a la empresa La victoria 65 cajas de aguamiel 23-29 $ 118,372.41
    TOTAL $ 642,067.04

    Erogaciones

    Concepto Numero de CFDI Importe

    Compra de 250 mil litros de alcohol de caña 30 $ 237,068.97


    31 $ 170,024.79
    Compra de tequila reposado con graduacion de 35
    $ 42,506.20
    Compra de 200 litros con graduacion de 15 32 $ 27,851.46
    Compra de importacion de 200 botellas de whisky 33 $ 251,633.99
    Sueldos y salarios 34 $ 45,000.00
    IMSS 35 $ 10,500.00
    SAR e INFONAVIT 36 $ 23,000.00
    Comisiones por nomina de trabajadores 37 $ 8,000.00
    Luz 38 $ 5,603.45
    Telefono 39 $ 13,747.07
    Celulares 40 $ 23,434.88
    Articulos de limpieza 41 $ 3,103.45
    Envases para cerveza 42 $ 107,758.62
    $ 15,583.55
    Comisiones de agentes de ventas 43
    $ 16,014.72
    TOTAL $ 958,324.95

    TOTAL IEPS TRASLADADO COBRADO $ 202,020.90


    TOTAL IEPS ACREDITABLE $ 231,834.59
    IEPS A FAVOR FEBRERO $ 29,813.69
    IEPS
    Importe c/IEPS
    Tasa Importe Cuota Importe
    30% $ 15,915.12 $ 68,965.52
    30% $ 60,775.86 $ 263,362.07
    26.50% $ 16,740.83 $ 79,913.79
    53.00% $ 108,589.08 $ 313,474.14
    $ 19,162.78 $ 55,318.97
    $ 26,422.41
    $ 202,020.90 $ 752,137.93

    IEPS Importe c/IEPS


    Tasa Importe Retencion Cuota Importe
    No es objeto $ 237,068.97
    53.00% $ 90,113.14 $ 260,137.93
    $ 22,528.28 $ 65,034.48
    30% $ 8,355.44 $ 36,206.90
    53% $ 133,366.01 $ 385,000.00
    No es objeto
    No es objeto
    No es objeto
    No es objeto
    No es objeto $ 5,603.45
    3% $ 412.41 $ 14,159.48
    3% $ 703.05 $ 24,137.93
    No es objeto $ 3,103.45
    $ 107,758.62
    30% $ 4,675.07 $ 4,675.07 $ 20,258.62
    26.50% $ 4,243.90 $ 4,243.90 $ 20,258.62
    $ 231,834.59 $ 8,918.97 $ 1,113,693.97
    IVA TOTAL

    $ 11,034.48 $ 80,000.00
    $ 42,137.93 $ 305,500.00
    $ 12,786.21 $ 92,700.00
    $ 50,155.86 $ 363,630.00
    $ 8,851.03 $ 64,170.00
    $ 4,227.59 $ 122,600.00
    $ 120,342.07 $ 964,430.00

    Impuestos
    IVA TOTAL
    aduanales

    $ 37,931.03 $ 275,000.00
    $ 41,622.07 $ 301,760.00
    $ 10,405.52 $ 75,440.00
    $ 5,793.10 $ 42,000.00
    $ 78,450.00 $ 61,600.00 $ 525,050.00
    $ 45,000.00
    $ 10,500.00
    $ 23,000.00
    $ 8,000.00
    $ 896.55 $ 6,500.00
    $ 2,265.52 $ 16,425.00
    $ 3,862.07 $ 28,000.00
    $ 496.55 $ 3,600.00
    $ 17,241.38 $ 125,000.00
    $ 3,241.38 $ 23,500.00
    $ 3,241.38 $ 23,500.00
    $ 78,450.00 $ 178,191.03 $ 1,429,735.00
    Observaciones

    Complemento de pago por venta de bebidas alcoholicas


    Pago con cheque banco de sureste
    No solicito CFDI, se realizo pago en efectivo
    se paga el 85% con transferencia bancaria
    credito a 30 dias
    Pago con cheque el 27 de febrero

    Observaciones

    Pago por la compra de alcohol de caña


    se paga e 80% por transferencia bancaria
    credito a 30 dias
    Pago de contado con cheque nominativo
    Pago por la importacion de whisky
    pago de sueldos y salarios
    Aportacion al seguro social
    Pago al infonavit y al sar de los trabajadores
    Pago de comisiones de nomina
    Pago de recibo de luz
    Pago del recibo de telefono
    Pago por el servicio de telefonia celular
    Pago por la compra de articulos de limpieza
    Pago por la compra de envases de cervezas
    Pago de comisiones a dos agentes de ventas

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