Presupuestos

El presupuesto de costo de ventas y el estado de

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UNIVERSIDAD GALILEO

IDEA
CEI:
Nombre de la Carrera: Licenciatura en Tecnología y Administración de Empresas
Curso: Presupuestos
Horario: 8:00am - 10:00am
Tutor: Luis Fernando, Cossío Cámara

NOMBRE DE LA TAREA

TAREA No.6

Apellidos, Nombre del Alumno:

López López, Kellvin Uriel
Carné: 19000802
Fecha de entrega: semana 8

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Instrucciones generales: Desarrolle las actividades indicadas y suba un (1) único archivo con todas
sus respuestas teóricas y prácticas a evaluanet.galileo.edu. Trabaje de forma ordenada e identifique
claramente cada ejercicio.

Práctica
Desarrolle los siguientes ejercicios:

Ejercicio 1
La fábrica de tejidos de punto La Industrial S,A,. necesita estimar el Presupuesto de Costo de Ventas
para el primer trimestre del siguiente año. Le proporcionan la siguiente información:
Costo de
La Industrial, S.A. Inv. Inv. producción
Inicial Final
del trimestre
Producto Terminado 500 800 Q 33.00
Materia Prima A 200 336 Q 4.00
Materia Prima B 150 504 Q 5.00

Compras Q 209,314.00
Mano de Obra Directa Q 64,800.00
Gastos Indirectos Fabricación Q 25,200.00

Unidades del presupuesto de 8,700

ventas

Le solicitaron su colaboración para obtener las siguientes estimaciones:

a) El presupuesto de inventarios producto terminado y materia prima
b) El presupuesto de costo de ventas
c) El costo de ventas unitario

1 A) Presupuesto de Inventarios Producto Terminado y Materia Prima

Producto terminado Inventario inicial Inventario Final

Producto Terminado 500 800
Costo de Producción del
Trimestre
Q 33.00 Q 33.00
Valor Inventarios Producto
Terminado
Q 16,500.00 Q 26,400.00

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Materia Prima A Inventario inicial inventario Final

Materia Prima 200 336
Costo de Materiales Q 4.00 Q 4.00
Valor de inventario de
Materia Prima A Q 800.00 Q 1,344.00

Materia Prima B Inventario inicial inventario Final

Materia Prima 150 504
Costo de Materiales Q 5.00 Q 5.00
Valor de inventario de
Materia Prima A Q 750.00 Q 2,520.00

1.b) El presupuesto de costo de ventas

USO DE MATERIAS PRIMAS VALOR TRIMESTRE

Inventario inicial Q 1,550.00
(+) compras Q 209,314.00
(-) Inv. Final Q 3,864.00
Costo del uso de mat. Primas Q 207,000.00
+ Mano de Obra directa Q 64,800.00
+ Gastos de Fabricación Q 25,200.00

Total costo de Producción Q 297,000.00

+ Inventario inicial Prod. Terminados Q 16,500.00

(-)Inventario Final Prod. Terminados Q 26,400.00

Costo de Ventas Q 287,100.00

1c)

UNIDADES PRESUP.
8,700
VENTAS
COSTO DE VENTAS /
Q33.00
UNIDAD

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1 C)

Ejercicio 2
Utilice los datos del ejercicio anterior para elaborar el Estado de Resultados para la Industrial, S.A.
para el primer trimestre del siguiente año. El precio de venta era Q60 por unidad. Los gastos de
operación representan el 30% de las ventas. Establezca los porcentajes del costo de ventas, utilidad
bruta y utilidad de operación sobre las ventas.

UNIDADES PRESUP.
8,700
VENTAS

Precio de venta Q 60.00

La Industrial, S.A. 1er Trimestre

VENTAS Q 522,000.00 100%
COSTO DE VENTAS Q 287,100.00 55%
UTILIDAD BRUTA Q 234,900.00 45%

GASTOS DE OPERACIÓN Q 156,600.00 30%

UTILIDAD DE OPERACIÓN Q 78,300.00 15%

Ejercicio 3
La empresa de consultoría D y D presta servicios de Auditoría, Asesoría Legal y Trámites Varios.
Tiene en sus estimaciones los ingresos y gastos de sus servicios para el 1er. Semestre del siguiente
año, así como otros gastos generales que espera tener que incurrir. Desea determinar el margen
correcto que obtendrá para cada línea de servicios, para lo cual le solicitaron su asesoría para
determinar:

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a) El monto de gasto indirectos que le corresponderá ser asignado a cada línea de servicios.
b) El estado de resultados resumido con la asignación de los gastos indirectos y márgenes de
servicios.

Le proporcionaron la siguiente información:

Otros
CONSULTORÍA D Y D Asesoría Legal Auditoría Trámites Total
Gastos
VENTAS NETAS 34,000.00 74,500.00 86,500.00 195,000.00

GASTOS

HONORARIOS 15,000.00 13,000.00 10,000.00 38,000.00

19%
GASTOS DE VENTA 5,625.00 17,145.00 18,960.00 41,730.00
21%
GASTOS DE
3,900.00 4,800.00 5,600.00 4,800.00 19,100.00
ADMINISTRACIÓN 10%
ALQUILER 24,000.00 24,000.00
12%
SEGUROS 6,000.00 6,000.00
3%
DEPRECIACIONES 5,000.00 5,000.00
3%
TOTAL GASTOS 24,525.00 34,945.00 34,560.00 39,800.00 133,830.00
69%
MARGEN POR
9,475.00 39,555.00 51,940.00 -39,800.00 61,170.00
SERVICIO 31%
% de Ingresos total
5% 20% 27% -20% 31% 31%

Total Gastos indirectos Q 39,800.00 = 0.423269169 FACTOR

Total Gastos directos Q 94,030.00

CONSULTORIA D Y D ASESORIA LEGAL AUDITORIA TRÁMITES VARIOS TOTAL

Q
Ventas netas Q 74,500.00 Q 86,500.00 Q 195,000.00
34,000.00 100%
Q
Total Gastos Indirectos Q 34,945.00 Q 34,560.00 Q 94,030.00
24,525.00 48%
Otros gastos generales Q
Q 14,791.14 Q 14,628.18 Q 39,800.00 20%
aplicados 10,380.68
Q
TOTAL GASTOS Q 49,736.14 Q 49,188.18 Q 133,830.00
34,905.68 69%
Q
Margen por Servicio Q 24,763.86 Q 37,311.82 Q 62,981.35
905.68 32%
% de ingreso Total 0.46% 13% 19% 32%

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Ejercicio 4
Estado de resultados presupuestado – Joyería Moderna
Elabore el Estado de Resultados acumulado proyectado para la Joyeria Moderna para los meses de
agosto y septiembre. El costo de ventas representa el 60% de las ventas netas esperadas. Los
Gastos de Operación se presupuestaron en 20,000.

Agosto Septiembre Total

Total Ventas Netas Esperadas 41,094.00 43,567.0 84,661.0
0 0

Ventas Netas Q 84,661.00

- Costo de ventas (60%) Q 50,796.60
Utilidad Bruta Q 33,864.40
- Gastos de operación:

Total gastos de operación Q 20,000.00

Utilidad de operación Q 13,864.40

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Ejercicio 5
La tienda Compra Fácil vende abarrotes y algunos productos de uso personal. Tiene entre sus estimaciones
los ingresos proyectados para los meses de enero a abril, así como los gastos variables y fijos esperados.
Desea elaborar su Estado de Resultados para esos meses y establecer el margen de ganancia que espera
obtener. Para el efecto le solicitaron su apoyo como asesor externo para elaborar el reporte y efectuar
recomendaciones.

Compra Fácil Enero Febrero Marzo Abril Total

Presupuestos de Ventas 50,000.0 80,000.0 60,000.0 50,000.0 240,000.0
0 0 0 0 0

Información proporcionada:

 El costo de ventas representa el 70% de las ventas

 Se pagan comisiones equivalentes al 15% de las ventas mensuales
 Otros gastos variables representan el 5% de las ventas mensuales
 Los gastos fijos mensuales incluyen:
o 2000 de alquiler o 500 de depreciación
o 200 de seguros o 2500 sueldos fijos
En base a la información proporcionada se le solicita:
a) Elaborar el Estado de Resultados para los meses de Enero a Abril y el total
b) Efectuar recomendaciones en base al resultado obtenido.
Enero Febrero Marzo Abril Total
Q Q Q
Presupuestos de Ventas Q 50,000.00 Q 240,000.00
80,000.00 60,000.00 50,000.00
Q Q Q
Costo de Ventas Q 35,000.00 Q 168,000.00
70% 56,000.00 42,000.00 35,000.00
Q Q Q
Utilidad Bruta Q 15,000.00 Q 72,000.00
24,000.00 18,000.00 15,000.00
Gastos Variables
Q Q
Comisiones Q 7,500.00 Q 9,000.00 Q 36,000.00
15% 12,000.00 7,500.00
Q Q
Otros gastos variables Q 2,500.00 Q 3,000.00 Q 12,000.00
5% 4,000.00 2,500.00
Q Q Q
Total Gastos Variables Q 10,000.00 Q 48,000.00
16,000.00 12,000.00 10,000.00
Gastos Fijos
Q Q
Alquiler Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 8,000.00
2,000.00 2,000.00
Q
Seguros Q 200.00 Q 200.00 Q 200.00 Q 800.00
200.00
Q
Depreciación Q 500.00 Q 500.00 Q 500.00 Q 2,000.00
500.00
Q Q
Sueldos Fijos Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 10,000.00
2,500.00 2,500.00
Q Q
Total Gastos Fijos Q 5,200.00 Q 5,200.00 Q 20,800.00
5,200.00 5,200.00
Q Q Q
Total Gastos Q 15,200.00 Q 68,800.00
21,200.00 17,200.00 15,200.00
-Q Q Q -Q Q
Utilidad de Operación
200.00 2,800.00 800.00 200.00 3,200.00
% de los Ingresos -0.08% 1.17% 0.33% -0.08% 1.33%

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