SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Bogotá D.C.

REGIONAL DISTRITO CAPITAL

Versión: 01
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
PLANTILLA TALLER

TALLER No 7 INVERSIONES E INSTRUMENTOS

Denominación: FINANCIEROS

Nombre y código del TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS

Programa de formación: 123112

AA11- Clasificar y medir los instrumentos financieros de acuerdo

con normativa

AA 13 Reconocer y medir las inversiones según el mercado, las

políticas contables del ente económico y la normativa vigente. 3:
Identificación del taller Interpretar el hecho económico para estructurar los registros
contables de acuerdo a la normativa legal vigente. Fase:
Planeación

FASE (*) II PLANEACION AP3: Interpretar el hecho económico

para estructurar los registros contables de acuerdo a la
normatividad legal vigente.
Duración estimada horas y
fecha de entrega: 40 horas

Modalidad del trabajo: Presencial y desescolarizada

El desarrollo del taller es a través de GAES por trabajo escolar y

Ambiente de formación:
desescolarizada.
Computador, marcadores borrables, borrador tablero, esferos
Materiales de formación:
negros, lápiz negro, resmas papel blanco carta.

I. OBJETIVO(S)

✔ Reconocer y medir compra y venta de inversiones.

✔ Clasificar las inversiones de acuerdo a la normativa legal vigente
✔ Identificar las causas económicas de las variaciones del precio de las acciones
✔ Clasificar los instrumentos financieros según la normativa vigente.
✔ Medir los instrumentos financieros según los criterios de medición descritos en la NIIF.

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Imagen 1

II. CONCIENCIACIÓN

La norma internacional muestra las inversiones como

instrumentos financieros, entonces indica que para
poderse reconocer como instrumentos por ejemplo:
cuentas, pagarés, préstamos por cobrar y por pagar,
bonos e instrumentos de deuda similares, inversiones
en acciones preferentes no convertibles, inversiones en
acciones preferentes y ordinarias sin opción de venta,
compromiso de recibir un préstamo si el compromiso no
se puede liquidar por el importe neto en efectivo

Entonces las organizaciones a través de la inversión buscan financiar sus negocios con la
obtención de rendimiento, en la guía desarrollada sobre inversiones y éste taller les permitirá
afianzar su conocimiento sobre instrumentos financieros, reconocimiento, medición inicial y
posterior.

DESCRIPCIÓN DEL TALLER

Estimado aprendices:

Con el conocimiento adquirido durante éste proceso de formación deberán realizar el siguiente
taller:

Actividad 1

1. Realice el reconocimiento de las siguientes inversiones

.
a) Consulte el mercado y elabore un portafolio de inversiones en acciones (3
alternativas).
variación en
valor cantidad costo
Bancolombia 24.990,00 62,00 0,77%
grupo argos 10.880,00 415,00 0,55%
éxito 10.920,00 270,00 -0,09%

b) De acuerdo al punto anterior seleccione una alternativa y compre 100 títulos,

realice el reconocimiento inicial (registro contable)

grupo argos 1.092.000,00

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código cuenta d c
1205 acciones 1.092.000,00
530515 comisión 21840
2335 costos y gastos por pagar 1.113.840,00
sumas iguales 1.113.840,00 1.113.840,00

codigo cuenta d c
2335 costos y gastos por pagar 1.113.840,00
111005 bancos 1.113.840,00
sumas iguales 1.113.840,00 1.113.840,00

c) Realice el reconocimiento posterior suponiendo que las acciones disminuyeron

un 10% de su valor razonable.

código cuenta d c
5199 provisiones 109.200
1305 acciones 109.200
sumas iguales 109.200 109.200

2. Se compra el 65% del patrimonio de $350.000.000 de la sociedad comercializadora de

electrodoméstico SA para obtener el control societario.
patrimoni
o 350.000.000,00
65% 227.500.000,00

código cuenta d c
126005 inversiones 227.500.000,00
111005 bancos 227.500.000,00
sumas iguales 227.500.000,00 227.500.000,00

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3. A continuación realice el registro contable de las siguientes operaciones

La empresa El Labrador Ltda. Adquiere 50.000 acciones con un valor de $120 cada una,
donde el costo de transacción de la misma asciende al 4% de la operación total.
6000000 240000 6240000
valor
acciones 4% acciones valor acciones

La administración de la compañía determinó que el 40% de esta inversión la tratará

como dispuesto para la venta, un 35% como mantenido al vencimiento y un 25% para
negociar.
CÓDIGO CUENTA D C
120501 dispuesto para la venta 2496000
mantenido al
120502 vencimiento 2184000
120503 negociar 1560000
233505 cxp 6240000
sumas iguales 6240000 6240000

codigo cuentas d c
233505 cxp 6240000
111005 bancos 6240000
sumas iguales 6240000 6240000

Al cabo de 2 meses las acciones adquiridas presentan un valor de mercado de $110. Cada
una.
codigo cuenta d c
519901 deterioro de inversión 500.000,00
120535 dispuestos para la venta 200.000,00
mantenimiento hasta el
120505 vencimiento 175.000,00
120501 negociar 125.000,00
sumas iguales 500.000,00 500.000,00

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En el mes 6º posterior a su adquisición la compañía vende todas sus acciones por un

valor de $128 cada una.

6400000 6240000 500.000,00

660.000,00 5.740.000,00
codigo cuenta d c
110505 provisiones 6.400.000,00
120501 40% de inversión 2.296.000,00
120505 35% de inversión 2.009.000,00
120506 25% de inversion 1.435.000,00
424501 utilidad en venta de activos 660.000,00
sumas iguales 6.400.000,00 6.400.000,00

Imagen 2
Actividad 2
1. En conjunto con su GAES formule la política de instrumentos financieros aplicable para su
proyecto formativo conforme a las características y condiciones de cada proyecto.

2. De acuerdo a la política diseñada para instrumentos financieros con su GAES seleccione

por lo menos 2 instrumentos financieros para que los integre dentro de su proyecto
formativo. Uno de estos instrumentos debe ser negociable y el otro se debe mantener
hasta su vencimiento por lo menos de un año para tener en cuenta su futura medición
posterior.
SEDENTE O BONO HASTA EL VENCIMIENTO QUE TIENE Y NO FECHA DE
CADUCIDAD

Determine características, condiciones, medición, clasificación, forma de adquisición de los

mismos. Asignarles valores a ellos según disponibilidad de efectivo en su proyecto y haga
los registros contables correspondientes dentro de su proyecto formativo.

3. De los ejercicios de inversiones que realizaron en la actividad 1, formule con su GAES

unos ejercicios aplicados a la empresa creada desde la guía 1.

● Como mínimo realizar una compra de acciones: Medición, reconocimiento y revelación

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● En la presentación de la información financiera del presente mes, las acciones cotizan

en bolsa en un 5% más de su valor nominal: Medición, reconocimiento y revelación

Imagen 3

III. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS ACTIVAS

1. Estudio de casos
2. Simulación
3. Trabajo de campo
4. Trabajo colaborativo

IV. INSTRUCCIONES PARA EL DESARROLLO Y ENTREGA EL TALLER

Estimados aprendices, como han observado y aprendido a través de desarrollo de la guía 13 de

inversiones en NIIF, son títulos valores adquiridos por las organizaciones para conseguir recursos y
desarrollar sus operaciones, el taller formulado deberás ser realizado algunas actividades de
manera individual y otras en GAES; a continuación tenga muy en cuenta las evidencias o
entregables.

V. EVIDENCIAS O ENTREGABLES ASOCIADOS AL TALLER

● Actividad 1
De manera individual realice cada ejercicio reconocimiento (registro contable) adjunte a su
portafolio y suba la evidencia a la plataforma blackboard

● Actividad 2
Formule con su GAES las contabilizaciones y mediciones respectivas con soporte,
adjunten la evidencia a la empresa creada como parte de su proyecto y adjunte las a su
portafolio.

VI. GLOSARIO

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ACCIONISTA: Es aquella persona propietaria de acciones y poseedor del título que las representa,
quien además se encuentra debidamente inscrito en el libro de registro de accionistas de la
respectiva sociedad emisora.

ARRENDAMIENTO FINANCIERO: Un arrendamiento que transfiere sustancialmente todos los

riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo. La propiedad del mismo, en su caso, puede
o no ser transferida.

ARRENDAMIENTO OPERATIVO: Cualquier acuerdo de arrendamiento distinto a un arrendamiento

financiero.

CICLO DE OPERACIONES Periodo que transcurre entre la adquisición de los materiales que entran
en el proceso productivo y su realización en efectivo o equivalentes de efectivo.

COSTO AMORTIZADO de un activo financiero o un pasivo financiero en cada fecha sobre la que se
informa es el neto de los siguientes importes: (a) el importe al que se mide en el reconocimiento
inicial el activo financiero o el pasivo financiero, (b) menos los reembolsos del principal, (c) más o
menos la amortización acumulada, utilizando el método del interés efectivo, de cualquier
diferencia existente entre el importe en el reconocimiento inicial y el importe al vencimiento, (d)
menos, en el caso de un activo financiero, cualquier reducción (reconocida directamente o
mediante el uso de una cuenta correctora) por deterioro del valor o incobrabilidad.

INSTRUMENTO FINANCIERO es un contrato que da lugar a un activo financiero de una entidad y a

un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio de otra.

PÉRDIDA POR DETERIORO: cantidad en que el importe en libros de un activo excede a su importe

recuperable.

VALOR NETO REALIZABLE: el precio estimado de venta de un activo en el curso normal de la

operación, menos los costos estimados para terminar su producción y los necesarios para llevar a
cabo la venta.

VALOR PRESENTE: una estimación actual del valor descontado presente de las futuras entradas
netas de efectivo en el curso normal de la operación.
 

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VALOR RAZONABLE: el importe por el que puede ser intercambiado un activo o cancelado un
pasivo, entre partes conocedoras e interesadas, que actúan en condiciones de independencia
mutua.

VII. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS

● Godoy Eduardo, 2014, Normas internacionales de Información Financiera NIIF

● Gerencie 2015, Historia de la contabilidad, recuperado: http://www.gerencie.com/historia-
de-la-contabilidad.html
● Coral, Gudiño. Contabilidad Universitaria, Editorial McGraw Hill. Última edición.
● Comunidad Contable, 2015, Glosario NIIF, Recuperado:
http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/NIIF/glosario-niif.asp
● Fierro, A; Fierro, F; 2015, Contabilidad General con enfoque NIIF; Ecoe Ediciones, 5°ed.
● DECRETO 1851/ 2013
● DECRETO 2267 /2014
● NIC 39
● NIC 32
● NIIF 7
● NIIF 9

IMÁGENES
Imagen 1
http://st.depositphotos.com/1561359/3865/v/950/depositphotos_38657043-stock-illustration-
3d-person-with-a-graph.jpg

Imagen 2
https://previews.123rf.com/images/ahmetemre/ahmetemre1407/ahmetemre140700003/301336
02-Gente-linda-3d-documento-financiero-y-gr-fico-Foto-de-archivo.jpg

Imagen 3
https://thumbs.dreamstime.com/z/concepto-financiero-del-xito-d-65524740.jpg

CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia/Red Fecha
Autor Yair Pablo Instructor Coordinación Mayo 15 de 2016

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Garcés Cantillo académica de

Contabilidad –
finanzas e
impuestos / Centro
de Servicios
Financieros
Revisión y Angela I. Líder Desarrollo Centro de Servicios Mayo 15 de 2016
Aprobación Cardona Duque Curricular Financieros