UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO HENRÍQUEZ UREÑA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

PROGRAMA DE CURSO MODULAR

Analizar las técnicas de prevención de lavado de activos y financiamiento al

terrorismo en la republica dominicana

Informe presentado por:

Daniel Baez Navarro

Para la obtención del grado de:

Licenciada en Contabilidad y Auditoria

Asesor:
Dr. Enrique Cambier

Santo Domingo, D.N. República Dominicana.

Julio, 2020
 Tabla de contenido
Introducción.......................................................................................................................3
Antecedentes......................................................................................................................4
Definición del problema....................................................................................................5
Justificación.......................................................................................................................6
Objetivo de investigación..................................................................................................7
Preguntas de la Investigación............................................................................................8
Marco Teórico...................................................................................................................9
Aspectos Metodológicos.................................................................................................11
Instrumentos de Análisis de Información a Utilizar........................................................12
Tabla de Contenido Propuesta.........................................................................................13
Revisión Bibliográfica Preliminar...................................................................................16
Cronograma de Trabajo Preliminar.................................................................................17
Posible Presupuesto a Ejecutar........................................................................................18

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 Introducción

El lavado de dinero, trae implícito una serie de crímenes que se están extendiendo

hacia todos los sectores del Estado y, por consiguiente, ponen en riesgo la credibilidad

de las instituciones que están al servicio de la población. Convirtiéndose en un

fenómeno incontrolable, del cual adolece la mayoría de las instituciones y que puede

tomar mayor auge, si no se toman las medidas preventivas; e indudablemente estas

actividades criminales afectan de forma negativa, al desarrollo sostenido y equilibrado

de la economía de un país. Con el propósito de minimizar esta problemática, la

investigación se desarrolló enfocada en la elaboración de un modelo de gestión de

riesgos orientado a prevenir el lavado de dinero y financiamiento al terrorismo,

fortalecer y desarrollar medidas de prevención que erradiquen toda actividad a favor del

crimen organizado.

El lavado de activos busca dar apariencia de legalidad a bienes y dinero

provenientes de delitos tipificados en el Código Penal Dominicano es un delito muy

amplio que conforme a la ley no. 72-02 sobre Lavado de Activos Provenientes del

Tráfico Ilícito de Drogas y Sustancias Controladas (en adelante la “Ley de Lavado”)

comprende convertir transferir, transportar, adquirir, poseer, tener, utilizar o administrar

bienes que provengan de cualquier personas que a sabiendas de que los bienes, fondos o

instrumentos producidos a raíz de una infracción grave, así mismo se establecen

disposiciones medulares de la Ley sobre Terrorismo, con el fin de evitar que sean

utilizados como vehículo para el lavado de activos y el financiamiento al terrorismo

provenientes de las actividades ilícitas establecidas en las referidas leyes A lo largo del

presente trabajo se abordan, de manera general, las principales cuestiones vinculadas

al proceso de lavado de activos, referidas a la definición, modalidades que adopta y

efectos, como así también la participación, mediante legislación.

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 Antecedentes

Las autoridades competentes deberán establecer directrices y dar retroalimentación, que

ayuden a las instituciones financieras y a las actividades y profesiones no financieras a

aplicar las medidas nacionales dedicadas a combatir el lavado de activos y el

financiamiento del terrorismo y, en particular, a detectar operaciones

sospechosas[ CITATION Mar11 \l 3082 ].

Para la mayoría de los países, el lavado de activos suscita importantes problemas

respecto a la prevención, detección y acción legal, y las técnicas sofisticadas que se usan

para blanquear el dinero, así, financiar el terrorismo que hacen estos problemas más

complejos, ya que el movimiento virtual de dinero se puede realizar en cuestión de

segundos, a través de transferencias financieras entre instituciones a nivel mundial.

[ CITATION Gar18 \l 3082 ].

El lavado de dinero alcanza magnitudes escandalosas, ya que la cantidad de dinero que

circula a nivel mundial es tan grande que se ha convertido en una amenaza relevante, a

tal punto que entidades como el Fondo Monetario Internacional y el Grupo de Acción

Financiera han destinado recursos para educar a los gobiernos y sociedad en general,

sobre los peligros de esta peste[ CITATION Gar19 \l 3082 ].

Destaca que el lavado de activos es un proceso que pretende transformar la apariencia

de actos ilícitos a lícitos, a través de una serie de operaciones, cuyo resultado es la

inserción del dinero en el ciclo económico normal de una empresa, comunidad o país,

legalmente[ CITATION Pèr09 \l 3082 ].

El lavado de dinero, junto con la corrupción, la evasión y el fraude fiscal forman parte

de la denominada economía sumergida, que metodológicamente ha sido muy difícil de

cuantificar[ CITATION Bar09 \l 3082 ].

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 Definición del problema

La presente investigación está enfocada en Analizar las técnicas de prevención de

lavado de activos, El lavado de dinero es un serio problema, que perjudica no sólo a una

nación sino también a todo el mundo, dado el volumen asombroso de este delito trae

como consecuencia La corrupción, distorsiona la toma de decisiones económicas,

agrava los males sociales y amenaza la integridad de las instituciones financieras, La

presente investigación posee como contenido fundamental conocer todo lo relativo al

Lavado de Activos o Blanqueamiento de Activos como también usualmente se le llama.

A su vez, se busca conocer su influencia en la criminalidad moderna.

El lavado de dinero es un serio problema, que perjudica no sólo a una nación sino

también a todo el mundo, dado el volumen asombroso de este delito trae como

consecuencia: La corrupción, distorsiona la toma de decisiones económicas, agrava los

males sociales y amenaza la integridad de las instituciones financieras, La presente

investigación posee como contenido fundamental conocer todo lo relativo al Lavado de

Activos o Blanqueamiento de Activos como también usualmente se le llama. A su vez,

se busca conocer su influencia en la criminalidad moderna.

El Lavado de Activos sigue avanzando y penetrando cada vez más y de manera

alarmante, a sectores de las economías, que se creía no llegaría a penetrar esta

modalidad delincuencial. Como delito, el Lavado de Activos o Blanqueamiento de

Activos desafía las normas legales, tanto Regionales, gobierno Central como a nivel

internacional, emplazando a los Estados, organizaciones regionales. Por esta razón esta

investigación se plantea como meta, determinar las implicaciones y sus consecuencias

del Lavado de Activos y su influencia en la criminalidad moderna. Realizada en Santo

Domingo, Distrito Nacional en fecha del 31 de julio del 2020.

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 Justificación

El motivo que me llevó a estudiar este fenómeno, fue que hoy en día la gran

mayoría de nuestros políticos están involucrados con este delito. Además el dinero

ilícito forma parte de nuestro Producto Bruto Interno, a la vez que perjudica al país

porque no nos permite llevar una buena política económica, y unos de los objetivos de

lavado de activos es Evitar la posibilidad de pérdida o daño que pueda sufrir por su

propensión a ser utilizado directa o a través de sus operaciones en el mercado de valores

como instrumento para el lavado de activos y/o canalización de recursos hacia la

realización de actividades terroristas.

Es el método por el cual una persona criminal, Es el método por el cual una persona

criminal, o una organización criminal, procesa las ganancias financieras que resultan de

sus actividades ilegales. -Proceso que consiste en esconder la naturaleza, Proceso que

consiste en esconder la naturaleza, localidad, procedencia, propiedad o control de los

beneficios producidos por una actividad criminal, para evitar ser detectado por las

autoridades competentes.

A través del lavado de activos, el criminal sea una persona, una organización o un

especialista en lavado transforma el destino original de los fondos y colocándolos o

estratificándolos en la economía formal, El lavado de activos es un fenómeno que no

solo afecta a las personas físicas. Los métodos para el blanqueo de activos procedente

de actividades ilícitas están muy diversificados en el mundo entero y constituyen una

preocupación global. Es tal la magnitud de su significación económica que la Oficina de

las Naciones Unidas contra la Droga y el Delito, en el 2015 reportó que significaba 20

trillones de dólares referidos al lavado de dinero en las 20 economías más grandes del

planeta.

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 Objetivo de investigación

Objetivo general

Analizar las técnicas de prevención de lavado de activos y financiamiento al

terrorismo en la republica dominicana.

Objetivo específicos

Determinar las estrategias que sirvan para prevenir el ocultamiento de ganancias

ilícitas al momento de adquirir bienes para evitar el lavado de activos.

Analizar los actuales modelos enfocados a la prevención del riesgo de lavado de

dinero con el fin de reforzar las nuevas técnicas de control interno, y de minimizar cada

vulnerabilidad existente en los mismos.

Establecer procedimientos de control interno que contribuyan a identificar los

riesgos involucrados en materia de lavado de dinero financiamiento al terrorismo.

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 Preguntas de la Investigación

Pregunta General

¿Cómo Analizar las técnicas de prevención de lavado de activos y financiamiento

al terrorismo en la republica dominicana?

Preguntas Específicas

¿Cuáles vendrían siendo los procedimientos que se debe lleva para prevenir el

lavado de activo?

¿Cuáles serían las sanciones que se deberían tomar al cometer este delito de lavado

de activo?

¿Existen estrategias que operen y normen las actividades comerciales los cuales han

de prevenir el lavado de activos?

Marco Teórico

El Lavado de Activos y la Financiación del Terrorismo son delitos financieros con

efectos económicos. Ellos pueden poner en peligro la estabilidad del sector financiero

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de un país o su estabilidad externa en general. Los sistemas anti Lavado de Activos y

contra la Financiación del Terrorismo son esenciales para proteger la integridad de los

mercados y del sistema financiero mundial, ya que ayudan a mitigar los factores que

facilitan abusos. Por lo tanto, las acciones para prevenir y combatir el Lavado de

Activos y la Financiación del Terrorismo, no sólo responden a un imperativo moral,

sino también una necesidad económica.

Lavar Activos es darle apariencia de origen lícito a bienes o dinero obtenidos

ilícitamente. El delito consiste en convertir dinero negro en blanco, a los efectos de

poder disponer de esos recursos para adquirir bienes, hacer inversiones. Es un proceso

que se utiliza para gozar del producido de los delitos, disminuyendo los riesgos de ser

descubierto. El Lavado de Activos es un delito complejo que en un principio, parece no

ser tomado muy en serio por la sociedad. Comparado con los crímenes comunes es

bastante nuevo y muchas veces se refiere a él como un delito sin víctimas, porque no

perjudica a una determinada persona; sin embargo, cuando se configura, las víctimas

son mucho más numerosas, es un delito contra la sociedad toda, contra las economías y

el Estado de Derecho, justamente por ese motivo se ha convertido en una amenaza

global

El Lavado de Activos es un delito, que consiste en dar una apariencia de origen

legítimo o lícito a bienes - dinerarios o no, que en realidad son productos o "ganancias"

de delitos graves como Tráfico ilícito de drogas, Trata de Personas, Corrupción,

secuestros y otros. UNODC lucha conjuntamente con los Estados contra el Lavado de

Activos, porque este delito nos agravia a todas las personas naturales y jurídicas.

Según dispone la Ley No. 155-17, se considera lavado de activos el proceso

mediante el cual personas físicas o jurídicas y organizaciones criminales, persiguen dar

apariencia legítima a bienes o activos ilícitos provenientes de los delitos precedentes

9
señalados de manera específica en la Ley. Por otro lado, para los fines de la Ley, se

considera financiamiento de terrorismo el financiamiento internacional, subvención,

ocultar o transferencia de dinero o bienes para ser utilizados en la comisión de

cualquiera de los delitos descritos propios de terrorismo.

A través de sus disposiciones, la Ley No. 155-17 tipifica de manera expresa las

infracciones penales que calificarán como lavado de activos per se, las infracciones

penales asociadas al lavado de activos, así como aquellas infracciones penales

consideradas como financiamiento del terrorismo. Sobre el particular, se hace la

salvedad de que las infracciones tipificadas en la Ley serán investigadas, enjuiciadas y

falladas como hechos autónomos de los delitos precedentes (los cuales definiremos más

adelante) independientemente de que dichos delitos precedentes hayan sido cometidos

en otra jurisdicción.

El financiamiento del terrorismo está relacionado a la recolección de fondos o

activos con el objeto de llevar a cabo actos terroristas o financiar la estructura de la

organización. Las técnicas utilizadas para el lavado de activos son básicamente las

mismas que se usan para encubrir las fuentes y los fines del financiamiento del

terrorismo. Los fondos utilizados para apoyar el terrorismo pueden provenir de fuentes

legítimas (financiación directa de los Estados, donaciones, beneficios o ganancias

provenientes de actividades económicas legítimas, o ilegítimas como fondos

provenientes de actividades criminales, contrabando, corrupción, secuestros extorsivos,

robos y cualquier otra figura ilícita que origine ganancias, o ambas.

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 Aspectos Metodológicos

El siguiente estudio investigativo es de carácter cualitativo, ya que permite

conformar una base de información a partir de lecturas de diversas fuentes, que

posibilite contar con información para el dar a conocer los resultados. Para este trabajo,

se va a utilizar el  método de investigación científica lógico deductivo, el mismo sirve

para extraer conclusiones lógicas y válidas a partir de un conjunto dado de premisas o

proposiciones. Según los objetivos planteados, el tipo de investigación que se realizó,

determina un estudio evaluativo, de acuerdo al registro de la información y los hallazgos

en los mismos.

11
 Instrumentos de Análisis de Información a Utilizar

Para el proceso de recolección de la información, se utilizaron las fuentes

secundarias, se utilizaron datos que se  encuentran en el internet, libros,

investigaciones, así como también se tomaron en cuenta las fuentes digitales, que se

encontraban en las plataformas virtuales referentes al tema de interés. Las bases de

datos y algunos blog que hicieron de esta investigación estuvieran completos.

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 Tabla de Contenido Propuesta

Autorización……………………………………………….……………………………..

Declaración de Autor de Obra Intelectual Original……….……..…………………….…

Tabla de Contenido…………………………….…………………………………………

Resumen………………………………………….………………………………….……

Parte 1, Marco Introductorio…………………………………………………….……….

Introducción………………………………………………………………………….…...

Capítulo 1, Presentación del Problema…………………………………………………...

1.1 Objetivo General……………………….….....……………………………………….

1.2 Objetivos Específico………………………………………………………………….

Parte 2, Marco Teórico……………………………………………………………………

Capítulo 2. Aspectos Generales…………………….. …………………………..…..........

2.1 Diferencias entre Lavado de Activos y Financiamiento del

Terrorismo………………………………………………………...…..…………………..

2.2 Prevención y Detección del Lavado de Activos y Financiamiento del

Terrorismo…………..........................................................................................................

2.3 Sanciones Administrativas de los Sujetos Obligados No Financieros…………….…

Capítulo 3: el lavado de activos y financiamientos del

terrorismo………...............................................................................................................

3.1 El delito de lavado de activos……...…………………………………….………….

3.2 El delito de financiamiento del terrorismo...……………..……..………………….

………….. ……….………………..

3.3 Sanciones e infracciones por lavado de activo y terrorismo…….………….…….…..

Capítulo 4: ley y normas que rigen el lavado de activo y financiamiento del terrorismo...

4.1 Ley No. 267-08 sobre Terrorismo………….……...…................................................

4.2 Ley 72-02 contra el lavado de activos provenientes del tráfico ilícito de drogas y
sustancias controladas y otras infracciones graves.………………………………….……

13
4.3 Ley 155-17, Contra lavado de activos y financiamiento al terrorismo………………

Parte 3. Marco Metodológico…………………………………………………………......

Capítulo 5. Metodología de la Investigación……………………………………………...

5.1 Base metodológica…………………………………………………………………….

5.2 Perspectiva Metodológica………………………………………………………….....

5.3 Tipo de Investigación………………………………………………………………....

5.4 Diseño de la Investigación……………………………………………………………

5.5 Objetivos de la Investigación…………………………………………………………

5.6 Fases del Proceso de la Investigación Diseño utilizado………………………………

5.7 Procedimiento Determinación de las variables…………………………………….....

5.8 Población y determinación de la muestra…………………………………………......

5.9 Fuentes de recolección de información………………...………………….................

Parte 4. Conclusiones y Recomendaciones…………………....……………………….....

Capítulo 6. Conclusiones, Recomendaciones…………………....……………………......

6.1 Conclusiones………………………………………………………………………......

6.2 Recomendaciones…………………………………………………………………......

Parte 5. Referencias Bibliográficas………...…………….…………………………….....

Parte 6. Anexos……………………………………………………………………………

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 Revisión Bibliográfica Preliminar

Barrios. (2009). Espacios. El lavado de activos y su influencia en la productividad y el

desarrollo económico de un país Obtenido de

https://www.revistaespacios.com/a19v40n18/a19v40n18p22.pdf

Cañón, M. I. (10 de Enero de 2011). Infolaft. Frases LA/FT 2011 Obtenido de

https://www.infolaft.com/frases-laft-2011/

Garcia. (2018). Espacios. El lavado de activos y su influencia en la productividad y el

desarrollo económico de un país Obtenido de

https://www.revistaespacios.com/a19v40n18/a19v40n18p22.pdf

Morelli, S. (4 de enero de 2011). Infolaft. Frases LA/FT 2011Obtenido de

https://www.infolaft.com/frases-laft-2011/

Pèrotti. (2009). Espacios. El lavado de activos y su influencia en la productividad y el

desarrollo económico de un país. Obtenido de

https://www.revistaespacios.com/a19v40n18/a19v40n18p22.pdf

Tordoya. (2015). Espacios. El lavado de activos y su influencia en la productividad y el

desarrollo económico de un país. Obtenido de

https://www.revistaespacios.com/a19v40n18/a19v40n18p22.pdf

UNODC. Lavado de activos. Obtenido de

https://www.unodc.org/peruandecuador/es/02AREAS/DELITO/lavado-de-

activos.html#:~:text=El%20Lavado%20de%20Activos%20es,%2C%20Corrupci

%C3%B3n%2C%20secuestros%20y%20otros.

15
ISOTools. La prevención del lavado de activos en el contexto empresarial. Riesgos a

tener en cuenta. Obtenido de https://www.isotools.org/2019/09/10/la-prevencion-

del-lavado-de-activos-en-el-contexto-empresarial-riesgos-a-tener-en-cuenta/

Impuestos Internos. Prevención de lavado de activos, financiamientos del terrorismo y

armas proliferación de armas de destrucción masiva. Obtenido por

https://dgii.gov.do/legislacion/prevencionLavado/informacionEspecializada/Documents

/BrochureLavadoDeActivos.pdf

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 Cronograma de Trabajo Preliminar

Tareas Agosto Septiembre

Marco Instructivo
Marco teórico
Marco
Metodológico
Conclusiones Y
Recomendacione
s
Presupuesto
Referencia
Bibliográfica

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 Posible Presupuesto a Ejecutar

Materiales y Suministro $ 1,000.00

         Fotocopia $ 5,00.00

Transportes $ 5,00.00

Dieta $ 2,00.00

Impresión $ 8,00.00

Encuadernado $ 2,000.00

Imprevisto $ 1,000.00

Total, General $ 6,000.00

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