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    UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA DE MÉXICO

    DEPARTAMENTO CIENCIAS ADMINISTRATIVAS “DCA”

    LICENCIATURA EN GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE PYME

    PROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

    JESUS GUILLERMO NAVARRO CAÑEDO

    MATRICULA: ES202107679

    GRUPO: CIVUL-1E-2020-021 DCA

    ANAHIT PEDRAZA MOJICA

    9-NOVIEMBRE-2020
     DESCRIPCIÓN DE LAS EMPRESAS
    Se crea la empresa la Moda S.A. se dedica elaborar uniformes diversos (chefs,
    enfermeros, maestros, etc.).
    Los movimientos que tuvieron en el mes de marzo son los siguientes:
    02 marzo 2020- Se constituye la empresa con dos socios que aportan $135,000.00 en
    efectivo cada uno.
    02 marzo 2020- Se compra maquinaria por $140,000.00, se liquidará en mensualidades
    (6), sin interés. Se paga la primera mensualidad.
    02 marzo 2020- Se requiere contratar a cinco empleados cuyo sueldo quincenal será de
    $6,000.00 cada uno. (se hace el apasivamiento del mes)
    05 marzo 2020 - Se compra mobiliario para equipar a la empresa (sillas, mesas y
    archiveros) $25,000.00. Se paga la mitad haciendo una transferencia electrónica
    08 marzo 2020- Se compra materia prima para iniciar la producción de uniformes para
    chefs, el importe fue de $53,500.00. Se pagan $20,000.00 con transferencia de fondos.
    15 marzo 2020- Se paga el primer sueldo de los empleados
    18 marzo 2020 - Se entrega el pedido de uniformes (35 piezas) con un precio de
    $1,250.00 cada uno y el cliente liquida la mitad del importe, según la política crediticia con
    fecha posterior de 20 días para la liquidación total
    21 marzo 2020 - Se recibe un nuevo pedido y se vuelve a comprar mercancía para
    cumplir con el compromiso, antes se debe liquidar el adeudo anterior con el proveedor. La
    nueva compra fue de $15,000.00 y esta vez se paga la mitad, comprometiéndose a pagar
    el resto en un mes.
    28 marzo 2020 se resuelve pagar el adeudo con el proveedor para mantener la línea de
    crédito.
    Por otro lado, La empresa “El oportuno” dedicada a publicidad y propaganda quién
    funge como acreedor de la Burbuja desea realizar su Estado de Resultados,
    reflejará el Ingreso obtenido y las siguientes erogaciones:

    a) Pago de impresión $18,390.00


    b) Pago de envío $750.00
    c) Pago a empleado 1 quincena $ 5,500.00
    d) Pago de multa a SAT por incumplimiento de Obligaciones $6,500.00
     PROCEDIMIENTO DE ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
    PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR UN BALANCE GENERAL:
    1. Registrar los activos circulantes los cuales son: Caja, Bancos, Clientes, Mercancías,
    Doctos por cobrar y Deudores Diversos
    2. Identificar los activos fijos los cuales no presentan cambios de manera constante y
    registrarlos.
    3. Identificar los activos diferidos y registrarlos, los cuales son: Gastos por instalación,
    Rentas cobradas por anticipado.
    4. Sumar el total de los activos, los cuales son activo circulante, activo fijo y activo
    diferido, así se tiene el total de los activos
    5. Contabilizar los pasivos circulantes que son las obligaciones y deudas con las que
    cuenta la empresa, los cuales son: Proveedores, Doctos por pagar, Acreedores Diversos.
    6. Registrar los pasivos fijos, los cuales son obligaciones de la empresa que tiene una
    exigibilidad mayor a un año, los cuales son: Acreedores Hipotecarios.
    7. Ingresar los montos de la cuenta de capital. Así se puede ver los recursos que los
    accionistas invirtieron en el negocio y las ganancias que han tenido por lo años
    funcionando el negocio.
    8. Sumar el total de pasivos con todo el capital. Con esto nos indica los medios o recursos
    de los que la empresa dispone para soportar los activos.
    9. Verificar que la suma de pasivo + capital sea igual al monto de activos. Con esta
    operación se ve el resultado de igualdad, que el balance está bien realizado y la
    contabilidad está bien elaborada.
    El balance muestra el conjunto de bienes que dispone la empresa (activos), las deudas
    que tienen contraídas (pasivos) y la diferencia que existe entre ambos (capital)
    1. Realizar una tabla que contenga dos filas. Las cuales tienen el nombre de la
    empresa y la fecha correspondiente al balance.
    La MODA S.A.
    Balance general al 31 de marzo del 2020
    2. Añadir 2 columnas en la tabla, la de la izquierda corresponde a Activos, la columna
    de la derecha corresponde a Pasivo y Capital.

    ACTIVOS PASIVOS
    CAPITAL
    3. Dividir la primera columna, la de los Activos en apartados denominados Activo
    Circulante, Activo Fijo y Activo Diferido
    Activo Circulante
    Activo Fijo
    Activo Diferido
    4 En los Activos es añadir el valor de todas las cuentas de bienes, las cuales
    abarcan efectivo, bancos, mobiliario, inventario o propiedades
    ACTIVO CIRCULANTE
    BANCOS 157,541.67
    ALMACEN 15,301.69
    CLIENTES 21,875.00
    IVA POR ACREDITAR 17,816.14

    IVA ACREED. PAG 14,390.80

    ACTIVO FIJO
    MAQUINARIA 120,689.65
    MOBILIARIO` 21,551.72
    COSTO DE VENTAS 43,750.00
    GTOS. DE VENTA 60,000.00
    SUMA 472,916.67
    5 Dividir la segunda columna referente a Pasivos en Pasivo Circulante y Pasivo Fijo
    Pasivo Circulante
    Pasivo Fijo
    6. Las deudas adquiridas por la empresa, así como sus compromisos se ven en los
    Pasivos y Capital.
    PASIVO CIRCULANTE
    PROVEEDORES 0
    ACREEDORES DIVERSOS 129,166.67
    IVA COBRADO 6,034,48
    VENTAS 37,715.52
    PASIVO FIJO
    PROV. DE NOMINA 30,000,00
    CAPITAL
    Capital 270,000.00
    SUMA 472,916.67

    7. Comprobar que el total del balance general sea cero, es decir, que el total de cada
    columna coincida en su valor.
    SUMA TOTAL DE ACTIVOS: 472,916.67
    SUMA TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL: 472,916.67

    PASOS PARA ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADOS:


    No se cuenta con toda la información financiera necesaria, ya que no muestra los
    ingresos por ventas de servicios de la empresa, si hubo crecimiento. Ya que no muestra el
    capital de apertura de la empresa, así mismo no especifica cuales fueron las utilidades o
    perdidas de periodos anteriores, así como no especifica si hubo utilidad o perdida del
    periodo en curso, es decir del año que acaba de concluir. Por ello es importante tener esa
    información, para así ir evaluando la forma de administración de la empresa y su
    operabilidad, así se podrá tomar decisiones para hacer crecer el negocio. Además, no se
    tiene el Estado de Resultados, así no hay forma de saber cuántas ventas se hicieron
    durante el periodo, ni cuantos gastos de administración o ventas se hicieron.

    1. ELABORA UN ESTADO DE RESULTADOS

    EMPRESA EL OPORTUNO
    ESTADO DE RESULTADOS
    SIN FECHA DE PERIODO DE OPERACIÓN
    2. DESCRIBE LOS PASOS PARA LA ELABORACIÓN DEL ESTADO DE
    RESULTADOS
    1. Ventas. Registrar los ingresos por ventas de productos o servicios. Restarle las
    devoluciones o descuentos sobre ventas y así se tendrá el resultado de las ventas netas.
    2. Costo de ventas. Con ello se muestra cuánto cuesta la mercancía, cuanto se tiene de
    inventario inicial, cuanto se tiene de inventario final, así se sabe el costo del precio del
    producto a comercializar.
    3. Utilidad bruta. A las ventas se le restan el costo de ventas y da el excedente el cual es
    la utilidad. Si el costo de ventas es mayor que las ventas netas entonces serian Pérdida
    Bruta.
    4. Gastos de operación. Son los pagos necesarios para que el negocio funcione desde el
    punto de vista operacional, compras, gastos de ventas y administración, los cuales
    abarcan comisiones de venta, gastos de publicidad, salarios administrativos, renta de
    local.
    5. Utilidad de operación. Es el resultado de la resta entre utilidad bruta y los gastos de
    operación. Lo cual representa si el negocio es operativamente rentable.
    3. EL PROCEDIMIENTO SEGUIDO PARA ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADOS

    1. Establecer el monto de las ventas. Es contar el monto total de las ventas y van en el
    primer renglón del estado financiero, después poner Desc. sobre Ventas, lo cual dará el
    total de las ventas netas.

    VENTAS
    DESC. S/VENTAS      
    Suma

    2. Determinar el costo de ventas para obtener la utilidad bruta. Esto representa el


    costo de la materia prima y la producción del producto final. Para ello se requiere llevar un
    Inventario correcto, así se sabrá si el negocio es rentable, además cuánto cuesta producir
    el producto o servicio que se vende.
    Costos de Ventas
    INVENTARIO INICIAL
    COMPRAS
    DESC. S/COMPRAS
    Costo Productos para venta
    INVENTARIO FINAL
    Costo de Venta

    3. Definir los gastos operativos para conocer la utilidad operativa del negocio. Aquí
    la empresa desembolsa gastos para llevar a cabo actividades propias de su giro, así se
    puede tener una visión más detallada y especifica de los gastos en los que la empresa
    está incurriendo.
    Gastos de operación
    GASTOS DE VENTA
    SUELDOS DEL DEPTO. DE VENTAS
    PROPAGANDA
    SERVICIO DE EQUIPO DE REPARTO
    Suma
    GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
    SUELDOS DEL PERSONAL DE OFICINAS
    Suma
    Total, Gastos de operación

    4. Definir la situación operativa de la empresa. Al tener la utilidad operativa y después


    restarle los gastos de operación se podrá tener la indicación si el negocio está siendo
    productivo, es decir si la operación está generando utilidad o pérdida.
    Utilidad Bruta
    Total, Gastos de operación
    Utilidad de operación

    RESPONDA ¿Cuenta con la información necesaria para elaborar los estados


    financieros que requieren?, de no ser así ¿qué necesitan?

    En el Balance General donde se pone a la Empresa La Moda, S.A. Si se pudo realizar, ya


    que cuenta con todos los rubros necesarios para elaborar el balance general, como son
    activos, pasivos y capital. Nos mostro el registro correcto de las operaciones realizas en el
    mes de marzo de 2020 ya que el importe del activo es igual a la suma del pasivo y capital.
    No se tiene el Estado de Resultados de la empresa “El oportuno”, por lo que no se sabe
    cuántas ventas se hicieron, cuanta materia prima se tenía al inicio del periodo y cuanta le
    quedo al final, además no se sabe cuántos gastos de venta se hicieron por publicidad,
    entrega de productos y de administrativo no se sabe cuánto se gastó de luz, teléfonos.
    Por ello es importante tener esa información, para así ir evaluando la forma de
    administración de la empresa y su operatividad, así se podrá tomar decisiones para hacer
    crecer el negocio.

    REFERENCIAS
    Julio Castro. (18-feb-2015). ¿Qué es el estado de resultados y cuáles son sus objetivos?.
    8-nov-2020, de blog.corponet.com.mx Sitio web: https://blog.corponet.com.mx/que-es-
    el-estado-de-resultados-y-cuales-son-sus-objetivos#:~:text=El%20estado%20de
    %20resultados%2C%20tambi%C3%A9n,generado%20la%20empresa%20en
    %20dicho
    Sara Martínez. (31 enero, 2019). En qué consiste un balance general. 7 noviembre, 2020,
    de jasminsoftware.com Sitio web: https://www.jasminsoftware.es/blog/consiste-
    balance-general/
    UnADM (2015). Unidad 3. Estados financieros, P 34, (7/11/2020).

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