16/12/2019 Libro de IVA Digital - Ayuda brindada por AFIP

LIBRO DE IVA DIGITAL - Dispuesto por la RG (AFIP) 4597 (BO: 1/10/2019)

Ponemos a disposición toda la información y la ayuda sobre el Libro IVA Digital brindada por la AFIP a
través de su página web.

INFORMACIÓN BÁSICA

Definición
Se trata de un régimen de registración electrónica de operaciones de venta, compra, cesiones,
exportaciones e importaciones definitivas de bienes y servicios, locaciones y prestaciones.

Sujetos obligados
Los siguientes sujetos están obligados a registrar electrónicamente sus operaciones a través del “Libro de
IVA Digital”:
* Responsables inscriptos en el IVA.
* Sujetos exentos en el IVA.

La registración electrónica será obligatoria a partir del mes en que se adquiera la

condición de responsable inscripto o exento en el impuesto al valor agregado o, en su
caso, desde la fecha que corresponda según la normativa.

Sujetos exceptuados
Los siguientes sujetos no están obligados a registrar electrónicamente sus operaciones a través del “Libro
de IVA Digital”:
* Monotributistas.
* Quienes presten servicios personales domésticos.
* Quienes desempeñen las funciones de directores de sociedades anónimas, síndicos, integrantes del
consejo de vigilancia, socios gerentes de sociedades de responsabilidad limitada, socios administradores
de sociedades en comandita simple y comandita por acciones, fideicomisarios y consejeros de sociedades
cooperativas; únicamente por los honorarios o retribuciones que perciban por el desarrollo de las tareas
indicadas y en tanto suscriban el correspondiente recibo expedido por la sociedad.
* Las reparticiones centralizadas, descentralizadas o autárquicas del Estado Nacional, Provincial,
Municipal o del Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, que no fueren empresas y/o entidades
-pertenecientes, total o parcialmente, a dichos Estados.
* Instituciones religiosas, asociaciones, fundaciones y entidades civiles de asistencia social, salud pública,
caridad, beneficencia, educación e instrucción, científicas, literarias, artísticas, gremiales y las de cultura
física o intelectual, entidades mutualistas, asociaciones deportivas y de cultura física.

Operaciones alcanzadas
La obligación de registración electrónica alcanzará a las siguientes operaciones, sean o no generadoras de
crédito o débito fiscal en el IVA:
a. Compras, cesiones, locaciones y prestaciones recibidas e importaciones definitivas de bienes y
servicios -así como todo otro concepto facturado o liquidado por separado, relacionado con las mismas o

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con su forma de pago- que, como consecuencia de cualquier actividad que desarrollen, realicen con
proveedores, locadores, prestadores, comisionistas, consignatarios, etc.
b. Descuentos y bonificaciones recibidas, quitas, devoluciones y rescisiones obtenidas, que se
documenten en forma independiente de las compras, cesiones, locaciones y prestaciones.
c. Ventas, cesiones, locaciones o prestaciones realizadas, exportaciones definitivas de bienes y servicios,
así como todo otro concepto facturado o liquidado por separado, relacionado con las mismas o con su
forma de pago.
d. Descuentos y bonificaciones otorgadas, quitas, devoluciones y rescisiones efectuadas, que se
documenten en forma independiente de las ventas, cesiones, locaciones y prestaciones.

Los montos que deberán consignarse en la declaración jurada determinativa del

impuesto al valor agregado correspondiente al período mensual que se liquida, se
conformarán por todas las operaciones registradas en el “Libro de IVA Digital” del mismo
período mensual, con los ajustes al débito o al crédito fiscal, que correspondan.

Vigencia
La opción para la generación y presentación simplificada del “Libro de IVA Digital” estará disponible a
partir del 1 de noviembre 2019.
Las disposiciones de la Resolución General AFIP N° 4597/2019 entrarán en vigencia a partir del 30 de
septiembre de 2019, excepto para los casos que se detallan a continuación:
a. Obligación de registración electrónica de las operaciones mediante la generación y presentación del
“Libro de IVA Digital”:
* A partir del período octubre de 2019: para los responsables inscriptos en el IVA que sean habilitados
a realizar la presentación simplificada del “Libro de IVA Digital” y que hayan sido notificados de su
inclusión en su Domicilio Fiscal Electrónico.
* A partir del período enero de 2020: para los responsables inscriptos en el IVA que se encuentren
obligados a presentar el Régimen de Información de Compras y Ventas con anterioridad al 30 de
septiembre de 2019 y hayan realizado ventas por un monto total de operaciones (gravadas, exentas y
no gravadas) declaradas en el IVA durante el 2018 por un importe igual o inferior a $ 500.000.
* A partir del período marzo de 2020: para los responsables inscriptos en el IVA que se encuentren
obligados a presentar el Régimen de Información de Compras y Ventas con anterioridad al 30 de
septiembre de 2019 y hayan realizado ventas por un monto total de operaciones (gravadas, exentas y
no gravadas) declaradas en el IVA durante el 2018 por un importe superior a $ 500.000.- e inferior o
igual a $ 2.000.000.
* A partir del período mayo de 2020: para los responsables inscriptos en el IVA que se encuentren
obligados a presentar el Régimen de Información de Compras y Ventas con anterioridad al 30 de
septiembre de 2019 y hayan realizado ventas por un monto total de operaciones (gravadas, exentas y
no gravadas) declaradas en el IVA durante el 2018 por un importe superior a $ 2.000.000.
* A partir del período julio de 2020: para los responsables inscriptos en el IVA que no se encuentren
obligados a presentar el Régimen de Información de Compras y Ventas con anterioridad al 30 de
septiembre de 2019
* A partir del período julio de 2020: para los responsables exentos ante el IVA.
Por los períodos hasta junio de 2020 inclusive, se continuará con la registración electrónica.
b. Modificaciones establecidas por el Artículo 18 -excepto las previstas en los puntos 5, 11 y 13-: desde la
fecha que, según lo indicado en los incisos precedentes, los sujetos alcanzados se encuentren obligados a
la registración electrónica de las operaciones mediante la generación y presentación del “Libro de IVA
Digital”.
c. Modificaciones establecidas por el Artículo 19 para el Título II de la Resolución General Nº 3.685 y sus
modificatorias: a partir del período julio de 2020.

PROCEDIMIENTO
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Implementación
Queremos que tu adaptación a esta nueva herramienta sea fácil y rápida, por eso implementaremos el
“Portal IVA” de forma secuencial.
Para la primera etapa, redujimos el proceso de implementación a un pequeño grupo de contribuyentes
que ya fueron notificados en su Domicilio Fiscal Electrónico. Recordá que es tu obligación tenerlo
constituido y chequear semana a semana si recibiste alguna comunicación de parte del organismo.
Si recibiste la comunicación, el servicio “Portal IVA” estará adherido en el menú de tu clave fiscal para que
puedas realizar la presentación de las declaraciones juradas de IVA correspondientes al período octubre
2019 con vencimiento en noviembre.

Acceso
Los sujetos obligados a registrar electrónicamente las operaciones alcanzadas deberán ingresar a la
página web de AFIP con la clave fiscal (nivel de seguridad 3) dentro del servicio denominado “PORTAL IVA”.

Declaración Jurada
En el servicio PORTAL IVA se podrá acceder a los comprobantes emitidos y recibidos que se encuentren en
nuestras bases de datos.
Se podrán realizar los ajustes, modificaciones, incorporaciones y/o eliminación de aquellos datos y/o
comprobantes que se consideren omitidos y/o erróneos. Además, se podrán ingresar los ajustes al crédito
y débito fiscal que se consideren necesarios.

Generación y presentación
Con la información de los comprobantes emitidos y recibidos y las adecuaciones realizadas, en caso de
corresponder, se deberán registrar las operaciones por sistema, para generar y presentar el libro de IVA
digital.
Una vez realizada la presentación, el sistema emitirá un acuse de recibo como constancia de la
información presentada y quedará sujeta a revisión posterior por parte de esta Administración Federal.
La obligación de registración de las operaciones quedará cumplida con la generación y presentación del
libro de IVA digital.

Importante: la información de los comprobantes emitidos y recibidos que se encuentran en nuestras

bases de datos no implicará reconocimiento alguno respecto de la veracidad de las operaciones ni de la
exactitud del débito fiscal liquidado ni de la exactitud, legitimidad y/o procedencia del crédito fiscal que se
compute en la respectiva declaración jurada.

Declaraciones Juradas rectificativas del IVA

Antes de realizar la presentación de una declaración jurada rectificativa del IVA que modifique alguno de
los valores que constituyen el saldo técnico, se deberá rectificar el libro de IVA digital generado y
presentado para el mismo período.

Periodicidad y vencimiento
La registración electrónica de las operaciones será por mes calendario y la presentación del “Libro de IVA
Digital” deberá realizarse hasta el día de vencimiento fijado para la presentación de la declaración jurada
determinativa del IVA correspondiente al período mensual que se registra y de manera previa a la
declaración jurada del impuesto.
Cuando se trate de sujetos exentos en el mencionado impuesto, la registración y presentación del “Libro
de IVA Digital” deberá efectuarse dentro de los primeros 15 días corridos del mes inmediato siguiente a
aquél en el cual se haya producido la emisión o recepción de los comprobantes respectivos.
La obligación de registrar y presentar el “Libro de IVA Digital” deberá cumplirse aun cuando no se
hubieran efectuado operaciones. En este último supuesto, se informará a través del sistema la novedad
“sin movimiento”. La presentación del “Libro de IVA Digital” de los períodos sucesivos sólo podrá efectuarse
si previamente se generó el “Libro de IVA Digital” del período anterior.

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IVA SIMPLIFICADO

Sujetos alcanzados
Los ciudadanos inscriptos en el impuesto al valor agregado, obligados a registrar electrónicamente sus
operaciones a través del “Libro de IVA Digital”, podrán presentar la declaración jurada mensual
determinativa del impuesto al valor agregado de manera simplificada, ingresando al servicio con clave
fiscal “Portal IVA”.

Procedimiento simplificado
A través del servicio con clave fiscal “Portal IVA”, se obtendrá la declaración jurada preliminar
determinativa del impuesto al valor agregado, confeccionada sobre la base de todas las operaciones
registradas en el “Libro de IVA Digital” del mismo período mensual, y las retenciones y/o percepciones
informadas a este Organismo.
Esta declaración jurada mensual estará sujeta a la conformidad por parte del responsable, pudiéndose
efectuar los ajustes, modificaciones, incorporaciones y/o eliminaciones que se consideren pertinentes.
Una vez conformada la declaración jurada mensual se generará el formulario F. 2082 que deberá ser
presentado ante esta Administración Federal mediante su envío a través del mismo sistema, por
transferencia electrónica de datos.

Rectificativa
Podrán confeccionarse declaraciones juradas rectificativas siempre que la presentación anterior haya sido
efectuada por esta modalidad y el ciudadano cumpla con las condiciones previstas.

Presentación
La presentación de la declaración jurada mensual deberá efectuarse de acuerdo con el cronograma de
vencimientos vigente, debiendo haber cumplido previamente con la presentación del “Libro de IVA Digital”
correspondiente al período mensual que se declara.
Asimismo, dicha presentación sólo podrá realizarse siempre que se haya presentado la declaración jurada
determinativa del impuesto al valor agregado del período fiscal anterior, por cualquiera de las modalidades
de presentación vigentes.
El pago del saldo resultante de la declaración jurada presentada deberá realizarse conforme a las
operatorias y fechas vigentes para ello.

GUIA PASO A PASO

Acceda desde aquí a la guía paso a paso difundida por la AFIP.

AYUDA SOBRE LIBRO DE IVA DIGITAL

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registración

Cita digital: EOLDC100350A Editorial Errepar - Todos los derechos reservados.

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