TAREA 4. Regimen Tributario I. MV.

ESCUELA DE NEGOCIOS
CARRERA DE MERCADEO
Asignatura:
Régimen Tributario I
Tema:
TAREA 4
Participante:
MANUEL VÓLQUEZ
Matrícula:
201810403
Facilitador (a):
Luis Emilio Vargas
Modalidad:
SEMIPRESENCIAL
Santo Domingo Este
República Dominicana
16 de FEBRERO del 2021

1- Realice una investigación sobre lo que es las principales
recaudaciones de los impuestos en la república dominicana y
cuáles planes se realizan para evitar la evasión fiscal.
Los tributos o impuestos en la República Dominicana se encuentran regidos

por el Código Tributario (Ley #11-92) y sus modificaciones, por los
Reglamentos para su Aplicación (Decretos #139-98, 140-98 y 79-03) y sus
modificaciones, y por las normas dictadas por la Dirección General de
Impuestos Internos (DGII), organismo autónomo encargado de su recaudación
y administración (Art. 3 de la Ley #227-06). El presente resumen explica de
manera somera los diversos impuestos y otros aspectos importantes de la
legislación tributaria dominicana, con indicación, entre paréntesis, de la fuente
legal correspondiente. Los artículos citados se refieren siempre al Código
Tributario, a menos que se indique otra fuente.
El mayor porcentaje de la recaudación recae en impuestos al consumo o

impuestos indirectos República Dominicana, al igual que América Latina,
depende principalmente de impuestos indirectos que gravan el consumo como
son el ITBIS y Selectivos. Sin embargo, para los países de la OCDE los
impuestos directos que gravan los ingresos y las ganancias continúan siendo
su principal fuente de recaudación.
Menor dependencia de ingresos provenientes del comercio exterior La

tendencia en la composición de los ingresos tributarios ha sido la pérdida del
peso de los impuestos al comercio exterior, acontecimiento que no es exclusivo
de República Dominicana, sino que se trata de una tendencia internacional
derivada de la apertura comercial y la firma de tratados de libre comercio a
nivel mundial.
El régimen tributario dominicano es, en principio, territorial. Todos los ingresos

de fuente dominicana están sujetos a tributos locales, sin importar que la
persona o entidad que los genere sea dominicana o extranjera. Los ingresos
obtenidos en el extranjero no están sujetos a impuestos dominicanos, salvo el
caso de las rentas de inversiones y ganancias financieras de personas
domiciliadas o residentes en la República Dominicana. Las personas naturales
nacionales o extranjeras que pasen a residir en la República Dominicana, sólo
estarán sujetas al impuesto sobre sus rentas de fuente extranjera, a partir del
tercer año o período gravable a contar de aquél en que se constituyeron en
residentes (Arts. 269 a 271).
Asimismo, casi el 20% declara la norma social (ningún negocio como éste saca
licencia) como razón principal. Junto a estas razones, el trabajo y el costo que
conlleva la acción de registrarse aparecen como las opciones más destacadas,
en forma continua o discontinua, en el ejercicio fiscal (Art. 12).
Para fines tributarios, se consideran como residentes en la República

Dominicana, todas las personas que permanezcan en el país más de 182 día
Antes de iniciar hablando sobre las brechas de evasión fiscal en la República
Dominicana debemos definir el concepto de brecha fiscal y hacer una que otras
aportaciones generales.
Podemos definir como Brecha Fiscal la proporción no recaudada de la

recaudación potencial, entendiendo como recaudación potencial la recaudación
que podría obtenerse si todos los obligados a pagar impuestos cumpliesen
rigurosamente con sus obligaciones tributarias.
Se han establecido tres mecanismos que podrían contribuir a estimar la

recaudación potencial de un determinado impuesto:
1.A partir de magnitudes económicas: Esta técnica para medir el fraude

reproduce el proceso de liquidación del impuesto utilizando las estadísticas y,
en general, la información disponible de origen no fiscal.
2.Utilización de auditorías fiscales: Esta técnica consiste en tomar una

muestra de declaraciones tributarias correspondientes al impuesto cuya
recaudación potencial se pretende determinar y someterla a una auditoría fiscal
detallada y exhaustiva.
3.Otra vía utilizada es la de proporcionar las amnistías: En este caso en

lugar de una auditoría realizada por la administración son los propios
contribuyentes quienes, al acogerse a la amnistía, proceden a declarar sus
auténticas rentas e ingresos y, por tanto, si se compara estas nuevas
declaraciones con las realizadas inicialmente, se dispondrá también de
información acerca del nivel de evasión existente anteriormente.
CAUSAS DE LA BRECHA O EVASION FISCAL
Dentro de las causas más comunes que dan origen a la Brecha Fiscal o
Evasión podemos citar las siguientes:
• Carencia de una conciencia tributaria
• Sistema tributario poco transparente
• Administración tributaria poco flexible
• Bajo riesgo de ser detectado
Carencia de una Conciencia Tributaria
Cuando hablamos de carencia de conciencia tributaria, nos referimos a que en

la sociedad no se ha desarrollado el sentido de cooperación de los individuos
con el Estado.
No se considera que el Estado lo conformamos todos los ciudadanos y que el

vivir en una sociedad organizada, implica que todos debemos contribuir a
otorgarle los fondos necesarios para cumplir la razón de su existencia, cual es,
prestar servicios públicos.
Profundizando un poco más sobre la falta de conciencia tributaria, podemos

citar que ella tiene su origen en:
a) Falta de Educación;
b) Falta de Solidaridad;
c) Razones de Historia Económica;
d) Idiosincrasia del pueblo;
e) Falta de claridad del destino del gasto público.

Sistema Tributario poco transparente
Poca comprensión por parte de los contribuyentes de las leyes, reglamentos y

normas que rigen el sistema tributario. Este principio exige que las leyes
tributarias, los decretos reglamentarios, circulares, etc., sean estructurados de
manera tal, que presente técnica y jurídicamente el máximo posible de
inteligibilidad, que el contenido de las mismas sea tan claro y preciso, que no
permitan la existencia de ningún tipo de dudas para los administrados.
Administración tributaria poco flexible
Es importante resaltar que al " hablar de administración tributaria, nos lleva

indefectiblemente a hablar de sistema tributario, y uno de los principales
aspectos que debemos tener en cuenta cuando nos referimos al sistema
tributario, es el de su simplificación...", que sin lugar a dudas trae aparejada la
flexibilización.
Esta flexibilización es la que hace que ante los profundos y constantes cambios
que se producen en los procesos económicos, sociales, y en la política
tributaria en particular, la Administración Tributaria deba adecuarse
rápidamente a las mismas.
Bajo Riesgo De Ser Detectado
Cuando hablamos de los diferentes factores que influyen en la adopción de una

conducta evasiva, sin lugar a dudas que el bajo riesgo de ser detectado posee
una gran influencia sobre las demás.
El contribuyente al saber que no se le puede controlar se siente tentado a

incurrir en esa inconducta de tipo fiscal, ésta produce entre otras
consecuencias la pérdida de la equidad horizontal y vertical.
Esta situación indeseable desde el punto de vista tributario, es un peligroso
factor de desestabilización social, la percepción por parte de los contribuyentes
y el ciudadano común de esta situación, desmoraliza a quienes cumplen
adecuadamente con su obligación tributaria.
En este sentido, los esfuerzos de la Administración Tributaria deben, entonces

estar orientados a detectar la brecha de evasión y tratar de definir exactamente
su dimensión, para luego, analizar las medidas a implementar para la
corrección de las inconductas detectadas.
PRINCIPALES BRECHAS DE EVASIÓN FISCAL EN LA REPÚBLICA

DOMINICANA
La evasión como su nombre lo indica es incumplir, es la acción de no pagar o

disminuir el monto a pagar de los impuestos a través de medios ilegales; esto
quiere decir que para que esta condición se de debe realizarse al margen de la
Ley.
Dentro de las principales brechas de evasión fiscal de la República Dominicana

podemos citar las siguientes. Estas brechas de evasión representa,
prácticamente, el común denominador en las mayorías de las Administraciones
Tributarias.
• Falta de inscripción en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC)
• Falta de presentación de declaraciones juradas
• Falta de pago del impuesto declarado o liquidado (omisión de pago,

morosidad)
• Declaración jurada incorrecta (Ocultamiento de la base imponible,

defraudación, aumento indebido de exenciones, deducciones, etc.)
• Traslación de la base imponible (Esta forma de evasión se da mediante

el traslado de utilidades de una empresa a otra, los contribuyentes logran
someter al menos una parte de su base imponible a una tasa menor).
Falta de Inscripción en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC)

Cuando nos referimos a la falta de inscripción nos referiremos principalmente al
sector informal en la República Dominicana, que cada día va en aumento.
Según estudios realizados en el año 2006, se ha determinado que alrededor de

un 44% de los propietarios de negocios no constituidos en sociedad (en su
mayoría empresas pequeñas) declaran que no vale la pena o no creen
necesario registrar un negocio pequeño. Esta apreciación podría interpretarse
como una apreciación implícita sobre un desequilibrio entre costos y beneficios
de registrarse.
2.-Hacer un resumen ejecutivo de la semana 4.
Gestión Recaudadora
UNIDAD IV
Evolución, estructura del recaudo y Plan anti evasión
En resumen, la DGII como ente recaudador, paso de representar el 48% de los

ingresos del Estado durante el año 2004, a recaudar el 74% del total de
ingresos percibidos en el 2011, siendo la DGII el organismo con el mayor
incremento de recaudo año tras año. Desde el 2004, la DGII ha experimentado
un crecimiento anual promedio de un 22.5% en la recaudación interna. A modo
de detalle, durante el 2004 se alcanzaron cifras de recaudo de RD$ 60,631
Millones; en el 2008 RD$ 159,199 millones, y al cierre de diciembre del 2011
ingresó un total de RD$ 206,157 millones. En este sentido, es importante
resaltar el aporte de la Gerencia de Grandes Contribuyentes para controlar este
segmento reducido de contribuyentes, ya que en promedio aportan el 72.34%
de la recaudación efectiva de los ocho años.
Por otro lado, la DGII cuenta con treinta Administraciones Locales distribuidas
en todo el territorio nacional, con el objetivo de facilitar el cumplimiento de las
obligaciones a los contribuyentes. El crecimiento en los niveles de recaudación
se atribuye a diferentes variables como son: el nivel de eficiencia de la
Administración Tributaria y sus procesos, el fortalecimiento del control fiscal, la
modernización de los procesos tributarios, incremento del universo de
contribuyentes y a la incorporación de nuevas tecnologías para incrementar el
cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales.
En el año 2004 inició el Plan Anti Evasión de la DGII, con fines a crear
mecanismos eficientes de control fiscal y reducción de la evasión; estos
mecanismos fueron dirigidos especialmente para controlar las ventas locales y
las ventas con destino al consumidor final. En resumidas cuentas, el Plan Anti
evasión contempló los siguientes proyectos: “Norma 08-04 para la retención de
operaciones de tarjetas de crédito”, “los Comprobantes Fiscales” y las
“Impresoras Fiscales”. En conjunto estas tres medidas de control (retención del
ITBIS de las operaciones con Tarjeta, Comprobantes Fiscales e Impresoras
Fiscales) permiten controlar las transacciones realizadas en el territorio
nacional y junto con el proceso de fortalecimiento interno de la DGII ha llevado
a reducir la evasión del ITBIS de 42% en el 2004 a 29.7% en 2010.
En el periodo 2004-2011, se han incorporado en promedio, cerca de 43 mil

contribuyentes por año al Registro Nacional de Contribuyentes. Este indicador
se debe de gran manera a esfuerzos realizados para facilitar la inscripción a los
contribuyentes por medio de operativos de control o censos de contribuyentes,
así como también se han adecuado los procesos internos para agilizar los
requerimientos de los contribuyentes al momento del registro. En el año 2004
fue realizado el primer ejercicio de planeación estratégica a mediano plazo,
mismo que senta las bases para direccionar todas las actuaciones que se
realizan en la organización. Gracias a esta metodología de gestión se
definieron los objetivos estratégicos y la directriz misional de la DGII.

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Los tributos o impuestos en la República Dominicana se encuentran regidos

El mayor porcentaje de la recaudación recae en impuestos al consumo o

Menor dependencia de ingresos provenientes del comercio exterior La

El régimen tributario dominicano es, en principio, territorial. Todos los ingresos

Para fines tributarios, se consideran como residentes en la República

Podemos definir como Brecha Fiscal la proporción no recaudada de la

Se han establecido tres mecanismos que podrían contribuir a estimar la

1.A partir de magnitudes económicas: Esta técnica para medir el fraude

2.Utilización de auditorías fiscales: Esta técnica consiste en tomar una

3.Otra vía utilizada es la de proporcionar las amnistías: En este caso en

CAUSAS DE LA BRECHA O EVASION FISCAL

• Carencia de una conciencia tributaria

• Sistema tributario poco transparente

• Administración tributaria poco flexible

• Bajo riesgo de ser detectado

Carencia de una Conciencia Tributaria

Cuando hablamos de carencia de conciencia tributaria, nos referimos a que en

No se considera que el Estado lo conformamos todos los ciudadanos y que el

Profundizando un poco más sobre la falta de conciencia tributaria, podemos

c) Razones de Historia Económica;

d) Idiosincrasia del pueblo;

e) Falta de claridad del destino del gasto público.

Poca comprensión por parte de los contribuyentes de las leyes, reglamentos y

Administración tributaria poco flexible

Es importante resaltar que al " hablar de administración tributaria, nos lleva

Bajo Riesgo De Ser Detectado

Cuando hablamos de los diferentes factores que influyen en la adopción de una

El contribuyente al saber que no se le puede controlar se siente tentado a

En este sentido, los esfuerzos de la Administración Tributaria deben, entonces

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La evasión como su nombre lo indica es incumplir, es la acción de no pagar o

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• Falta de presentación de declaraciones juradas

• Falta de pago del impuesto declarado o liquidado (omisión de pago,

• Declaración jurada incorrecta (Ocultamiento de la base imponible,

• Traslación de la base imponible (Esta forma de evasión se da mediante

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Según estudios realizados en el año 2006, se ha determinado que alrededor de

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