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    Taller 7 1 Datos

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    El documento presenta el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2014 de la Entidad Pública "Taller 1". Los activos totales ascienden a $1,510,000 e incluyen activos corrientes por $770,000, bienes de larga duración por $730,000 y otros activos por $10,000. Los pasivos corrientes suman $60,000 y el patrimonio total es de $1,450,000. También presenta el presupuesto de ingresos para 2015 por $2,613,950 y el presupuesto de gastos por el mismo

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    Descripción original:

    contabilidad avanzada

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    ENTIDAD PUBLICA "TALLER 1"

    ESTADO DE SITUACION FINANCIERA


    Al 31 de diciembre de 2014

    CODIGO DETALLE VALOR CODIGO DETALLE VALOR


    ACTIVOS PASIVOS
    CORRIENTES 770,000.00 CORRIENTES 60,000.00
    111.03 BCE Moneda Curso Legal 700,000.00 213.51 C x P Gastos Personal 50,000.00
    113.11 C x C Impuestos 30,000.00 213.53 C x P Bienes y Serv. Cons. 10,000.00
    135.05.99 Exist. Otros Prod. Ter. 40,000.00 TOTAL PASIVOS 60,000.00

    BIENES LARGA DURACION 730,000.00


    141.01.03 Mobiliario 400,000.00 PATRIMONIO 1,450,000.00
    141.99.03 Dep. Acum. Mobiliario - 200,000.00 611.03 Patrimonio GADs 1,400,000.00
    141.01.05 Vehículos 300,000.00 618.03 Resultado Ejercicio Vigente 50,000.00
    141.99.05 Dep. Acum. Vehículos - 150,000.00 TOTAL PATRIMONIO 1,450,000.00
    141.03.01 Terrenos 80,000.00
    141.03.02 Edificios 400,000.00
    141.99.02 Dep. Acum. Edificios - 100,000.00

    OTROS ACTIVOS 10,000.00


    131.01.04 Exist. Materiales Oficina 10,000.00

    TOTAL ACTIVOS 1,510,000.00 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 1,510,000.00

    ORDEN DEUDORAS 100,000.00 ORDEN ACREEDORAS 100,000.00


    911.07 Especies Fiscales Emit. 25,000.00 921.07 Emisión Especies Fisc. 25,000.00
    911.17 Bienes no Depreciables 75,000.00 921.17 Resp. Bienes no Dep. 75,000.00
    EXISTENCIA DE SUMINISTRO
    II 10,000.00
    +C 70,000.00
    D 80,000.00
    -CV 75,000.00
    IF 5,000.00
    ENTIDAD PUBLICA "TALLER 1"
    PRESUPUESTO DE INGRESOS
    Ejercico 2015

    CODIGO PARTIDA ESTIMACION


    1 CORRIENTES 1,128,025.00
    11 IMPUESTOS 450,000.00
    11.02.01 A los Predios Urbanos 450,000.00

    13 TASAS Y CONTRIBUCIONES 259,000.00


    13.04.09 Obras de Alcantarillado y Canalización 250,000.00
    13.01.99 Otras Tasas 9,000.00

    14 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 30,000.00


    14.02.99 Otras ventas de Prod. Y Materiales 30,000.00

    18 TRANSFERENCIAS Y DON. CORRIENTES 389,025.00


    18.01.01 Gobierno Central 389,025.00

    2 CAPITAL 525,925.00
    24 VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 20,000.00
    24.01.05 Vehículos 20,000.00

    28 TRANSF. Y DONACIONES DE CAPITAL 505,925.00


    28.01.01 Gobierno Central 500,000.00
    28.10.02 De PGE a GAD Municipal 5,925.00

    3 FINANCIAMIENTO 960,000.00
    36 DEUDA PUBLICA 960,000.00
    36.03.01 De Organismos Multilaterales 960,000.00

    TOTAL PRESUPUESTO DE INGRESOS 2,613,950.00

    DATOS ADICIONALES
    Las Transferencias de Capital financiarán el 20 % de la
    obra comunitaria.
    El empréstito de organismos multilaterales financiará
    el 80 %de la obra comunitaria.
    La obra institucional se financiará en un 100% con re-
    cursos de autogestión.
    El presupuesto fue aprobado el 2 de enero de 2015
    ENTIDAD PUBLICA "TALLER 1"
    PRESUPUESTO DE GASTOS
    Ejercicio 2015

    CODIGO DETALLE VALOR


    PROGRAMA: ADMINISTRACION GENERAL 788,025.00
    5 CORRIENTES 638,025.00
    51 GASTOS DE PERSONAL 389,025.00
    51.01.05 Remuneraciones Unificadas 350,000.00
    51.06.01 Aporte Patronal 39,025.00

    53 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 221,000.00


    53.01.04 Energía Eléctrica 41,000.00
    53.03.03 Viáticos y Subsistencia en el Interior 100,000.00
    53.08.04 Materiales de Oficina 80,000.00

    57 OTROS GASTOS CORRIENTES 28,000.00


    57.02.01 Seguros 28,000.00

    8 CAPITAL 150,000.00
    84 BIENES DE LARGA DURACION 150,000.00
    84.01.05 Vehículos 150,000.00

    PROGRAMA: OBRA PUBLICA 1,825,925.00


    PROYECTO 1: EDIFICIO 168,000.00
    7 INVERSION 168,000.00
    75.01.07 Edificios, Locales y Residencias 168,000.00
    PROYECTO 2: CARRETERA 1,401,600.00
    5 CORRIENTES 57,600.00
    56 GASTOS FINANCIEROS 57,600.00
    56.03.01 A Organismos Multilaterales (Interés) 57,600.00

    7 INVERSION 1,344,000.00
    75.01.05.01 Obra Pública Transporte y Vías (CN) 384,000.00
    75.01.05.02 Obra Pública Transporte y Vías (Empréstito) 960,000.00

    PROYECTO 3: PUENTE (Adm. Directa) 256,325.00


    7 INVERSION 256,325.00
    71.01.05 Remuneraciones Unificadas 150,000.00
    71.06.01 Aporte Patronal 16,725.00
    73.08.11 Materiales de Construcción 89,600.00

    TOTAL PRESUPUESTO DE GASTOS 2,613,950.00


    NOTA.- En las cifras presupuestadas se encuentra considerado
    el valor del IVA que se carga al costo del bien o servicio
    TALLER "TALLER 1"
    LISTADO DE TRANSACCIONES
    Ejercicio 2014

    Nro. FECHA DETALLE


    1.- 2-Jan Movimiento de apertura.- Considere aparte los cierres que en el ejercicio
    anterior (posterior a los EEFF) debieron efectuarse. Reclasificación del
    resultado del ejercicio.

    2.- 10-Jan Cobro y pago de derechos y obligaciones monetarias del ejercicio anterior;
    considere que no se encuentran presupuestados. y todas su recaudaciones seran a traves de ventanilla

    3.- 14-Feb Recaudación de $ 250.000 mediante títulos de crédito relacionados con el


    impuesto predial Urbano. Los título de crédito suma el valor presupuestado,
    y este a su vez, concilia con el respectivo catastro. Los fondos ajenos que no
    se encuentran presupuestados suman $ 50.000 (Cuerpo de Bomberos). La re-
    caudación, al igual que en todos los ingresos de autogestión, se realiza a tra-
    vés de ventanilla, e inmediatamente, depositados en la cuenta de la entidad
    La recaudación de fondos ajenos genera un ingreso del 10% que se afecta en
    este ejemplo a la partida 13.01.99, que podría ser otra en la práctica. Este va-
    lor queda sin cancelarse.

    4.- 2-Mar Recaudación de $ 200.000 respecto de contribuciones especiales de mejoras


    para alcantarillado y pavimentación. Los títulos de crédito suman $ 250.000.

    5.- 10-Mar Venta de existencias por $ 30.000, la cual fue recaudada totalmente. El costo
    de ventas suma $ 20.000. Considere que se trata de un bien que si grava IVA.

    6.- 30-Apr Remate de un vehículo en $ 18.000. El valor contable suma $ 40.000 y una de-
    preciación acumulada de $ 36.000. Considere el IVA.

    7.- 20-May Recepción de las transferencias corrientes del Gobierno Nacional por el va-
    lor presupuestado. Estos recursos financiarán el pago de remuneraciones.

    8.- 15-Jun Recepción de las transferencias de capital por $ 500.000 que financiará el 20%
    de la construcción de la carretera Salcedo - Latacunga en el presente
    ejercicio. También financiará la construcción de un puente por administra-
    ción directa en su totalidad.

    9.- 30-Jun Con base al contrato de préstamo respectivo con un Organismo Internacional
    financiero, se recibe el primer desembolso por $ 960.000 que financiará el
    80% de la construcción de la carretera Salcedo-Latacunga. en este año.
    Sírvase elaborar la tabla de amortización, considerando la modalidad de di-
    videndo fijo, interés de 12% anual; cuotas semestrales; plazo 5 años; y un
    año de gracia de un año. Estos recursos solo se ocuparán en avance de obra

    10.- 1 de julio Elaboración y cancelación del rol de haberes, de acuerdo al siguiente detalle:
    51.01.05 $ 300.000; 51.06.01 $ 39.025. Las retenciones de rol por $ 50.000
    al igual que el aporte patronal quedaron pendientes de cancelación.

    11.- 15-Jul Pago de facturas relacionadas con energía eléctrica por $ 40.000

    12.- 1-Aug Con base a las respectivas liquidaciones provisionales, se anticipan viáticos
    por $ 90.000.

    13.- 10-Sep Liquidación definitiva de viáticos, cuyos documentos sustentatorios suman


    $ 105.000. Las diferencias fueron depositados por los servidores en la cuenta
    de la entidad.

    14.- 24-oct. Adquisición de suministros de oficina por $ 90.000. El inventario físico arro-
    ja un saldo final de $ 3.000.

    15.- 30-Oct Adquisición de vehículos en $ 60.000. Se cancela $ 50.000, y la diferencia


    a corto plazo.

    16.- 23-Nov Celebración de un contrato de construcción de un edificio por $ 180.000. Se


    liquidan y cancelan las planillas de avance de obra por $ 180.000. Se efectúan
    las recepciones provisional y definitiva. Solo por fines didácticos, considere
    que ha transcurrido el tiempo legal entre la provisional y definitiva. El anti-
    cipo corresponde al 20% que será amortizado proporcionalmente.

    17.- 16-Dec Celebración del contrato de construcción de una carretera por $ 3.000.000
    que se ejecutará en 3 años (30%, 32% y 38%). Liquidación y pago del avance
    de obra correspondiente al presente ejercicio por 800.000. Se carga al costo
    de la obra los intereses de $ 43.200, los mismos que no se cancelan. El anti-
    cipo corresponde al 10% que será amortizado proporcionalmente.

    18.- 20-Dec Ejecución de la construcción por administración directa del puente, cuyos
    montos se ajustan a lo presupuestado. Los egresos de bodega suma $70.000
    que se respaldan con los egresos de bodega.

    19.- 31-Dec Pago del IVA originado en las ventas

    20.- 31-Dec Registro de los ajustes relacionados con la depreciación de los activos fijos,
    tanto de los adquiridos o construidos en el presente año, como de los que la
    entidad viene arrastrando del año anterior.

    SE PIDE:
    Registro de las operaciones en los libros de entrada original. Por fines didác-
    ticos, se utiliza formularios manuales.

    Balance de Comprobación.

    Estados Financieros: Ejecución Presupuestaria y Anexos; Estado de Resulta -


    dos; Estado de Flujo del Efectivo y Estado de Situación Financiera.
    es seran a traves de ventanilla
    LIQUIDACION DE OBRA
    AVANCE DE OBRA 180,000.00 IVA 25,200.00
    AMORTIZACIÓN DEL ANTICIPO 36,000.00 70% PAGO PROV 17,640.00
    144,000.00 30% PAG SRI 7,560.00
    IR 1% 1,800.00
    Valor liquido 142,200.00

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