INTRODUCCION Auditoria Inter.

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FASES FUNDAMENTALES DE LA
AUDITORIA INTERNA
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AUDITORIA INTERNA
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BACHILERES:
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INTRODUCCION
INDICE
FASES DEL CONTROL INTERNO
¿PARA QUE SIRVE?
El control interno sirve para ayudar a la empresa a que logre sus metas y sus
propósitos en determinados tiempos, con determinados presupuestos
minimizando todo riesgo implicado en la consecución de sus objetivos; además
genera más confianza ante terceros, ante sus empleados y con sus
dueños.También es importante porque si en una empresa se realiza una
comparación del antes y después de la implementación del control interno se
va a dar cuenta que mejora todo tipo de proceso en cuanto a tiempos,
seguridad, calidad, desarrollo, confiabilidad etc. Lo cual implica más
crecimiento de las empresas
Al implementar el control interno la organización debe garantizar el

seguimiento apropiado a sus procesos realizados sino de nada sirve el trabajo
ejecutado, como también se debe estar realizando revisiones y ajustes de
acuerdo a las necesidades de las operaciones, a los resultados y las
evaluaciones realizadas. Por último, resaltar que el control interno es tan
importante tanto a nivel financiero, operativo, de talento humano y demás
componentes de una organización, que a nivel mundial existen tanto normas
como empresas que orientan, certifican y apoyan este tipo de decisiones para
el desarrollo y crecimiento empresarial.
QUE ES UNA AUDITORIA INTERNA
La auditoría interna es un sistema de control interno de la empresa y

consiste en el conjunto de medidas, políticas y procedimientos establecidos en
una organización concreta para proteger su activo, minimizar riesgos,
incrementar la eficacia de los procesos operativos y optimizar y rentabilizar, en
definitiva, el negocio. Sin embargo la auditoría es un sistema de control e
inspección que se da dentro de una empresa de cualquier sector de actividad,
con el fin de mejorar los procesos, por ejemplo, o con el fin de comprobar que
realmente actúa dentro de los términos legales en materia contable, siendo la
auditoría interna, la que ayuda a una empresa a cumplir sus objetivos,
evaluando y mejorando la eficacia de sus procesos de gestión de riesgos y
control.
Conforme una empresa aumenta en volumen, se pone de manifiesto la

auditoría interna. ¿La razón? Cuanto más crece la empresa, más imposibilitada
se ve la dirección de controlar todos y cada uno de los procesos de los que se
vale la empresa. Así, a través de la auditoría interna, es más sencillo por parte
de dirección comprobar que efectivamente se están llevando a término todas
las funciones en cada uno de los departamentos, analizándose de manera
objetiva y tomando medidas cuando así sea preciso.
FASES DE LA AUDITORIA INTERNA

Toda auditoría se lleva a cabo siguiendo un plan de acción o fases que
es importante respetar y cumplir. Estas fases son:
PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
La Planeación es la fase inicial del examen y consiste en determinar de

manera anticipada los procedimientos que se van a utilizar, la extensión de las
pruebas que se van a aplicar, la oportunidad de las mismas, los diferentes
papeles de trabajo en los cuales se resumirán los resultados y los recursos
tanto humanos como físicos que se deberán asignar para lograr los objetivos
propuestos de la manera más eficiente. En esta fase de la auditoría interna se
toman los datos recopilados en la etapa anterior y se crea un plan de auditoría,
que debe ser acordado con el cliente. El plan de auditoría debe contener las
siguientes informaciones:
Objetivos, alcance y criterios de la auditoría.

Unidades y áreas que serán auditadas dentro de la empresa.
Funcionarios encargados de la calidad de los procesos.
Aspectos prioritarios.
Tiempo y duración de las inspecciones: fechas y lugares.
Cronograma de reuniones.
Requerimientos confidenciales.
Estructura y entrega del informe final.
Es importante resaltar que en este proceso se organiza todo el trabajo

de la auditoria, las personas implicadas, las tareas a realizar por cada uno de
los ejecutantes, los recursos necesarios, los objetivos, programas a aplicar
entre otros, es el momento de planear para garantizar éxito en la ejecución de
la misma.
ASIGNACIÓN DEL EQUIPO AUDITOR
El auditor líder debe definir quiénes son los funcionarios que se ocuparán de
realizar cada una de las actividades de la auditoría. Para que el proceso sea lo
más objetivo posible, los miembros del equipo deben estar libres de conflicto de
intereses y no deben estar involucrados en las actividades que están
auditando.
Auditor líder: Se asegura de que se cumpla el plan de auditoría, de que las

actividades sean efectivas y de que se mantenga el alcance definido
previamente.
Auditores: son los encargados de planear y desarrollar las tareas asignadas.

Recopila y analiza las evidencias y extrae las conclusiones. Documenta los
resultados y redacta los informes.
EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
Esta fase de la auditoría interna comienza con una reunión de apertura, donde
se presentan los miembros del equipo y se revisa el plan. Asimismo, se
plantean las metodologías y los procedimientos que se van a utilizar, se definen
los recursos que se necesitan y se revisan los procedimientos de seguridad y
emergencia.
Posteriormente se recopila y analiza la información recolectada por el equipo

auditor y se evalúa si los criterios del plan de auditoría se están cumpliendo
cabalmente. Después de que se recopila toda la evidencia, los auditores se
reúnen con la gerencia y con los responsables de las funciones auditadas. En
esta reunión se presentan los resultados, se resuelven los desacuerdos y se
plantean las conclusiones. Por lo siguiente en la etapa de ejecución se pone
en práctica el plan de auditoría y los procedimientos planificados a fin de
obtener suficiente evidencia que respalde la elaboración del informe.
PREPARACIÓN DEL INFORME

El objetivo final de la auditoría interna es divulgar los resultados obtenidos. En
esta fase de la auditoría se elabora el informe de auditoría, que debe contener
las informaciones que fueron predeterminadas en el plan inicial de auditoría,
como la información del cliente, los objetivos y el alcance, los criterios
acordados, los tiempos de auditoría, la identificación del equipo auditor, el
resumen del proceso, las conclusiones, la declaración de confidencialidad y la
lista de distribución del informe. Por lo tanto la elaboración de un informe de
auditoría puede tener lugar sólo después de la plena realización de la
exploración y análisis de los estados financieros de la empresa. En el mismo
orden de ideas, se manifiesta que el auditor interno va a mostrar lo que fue
examinado, destacando los puntos positivos, puntos negativos y sus
conclusiones, para que la dirección de la empresa sepa lo que está yendo bien
y lo que precisa ser mejorado.
DISTRIBUCIÓN DEL INFORME

Cuando ya esté preparado y aprobado el informe final, una copia de este debe
ser enviada al responsable de la sección correspondiente. El informe y los
documentos se entregan al encargado de calidad de la empresa y a la Junta
Directiva para que posteriormente sea archivado.
SEGUIMIENTO DE LAS ACCIONES
Cuando no haya conformidad con el informe final, se plantean y se registran las

acciones correctivas. Estas deben ser notificadas al encargado de calidad para
que haga el trámite correspondiente y las resuelva en el tiempo estipulado. Es
una buena práctica también incluir en el proceso de auditoría una lista de
chequeo que ayude a identificar los aspectos más críticos. Así, la supervisión
del trabajo de auditoría permite vigilar, inspeccionar, evaluar y conducir el
trabajo de un equipo de auditores, así como promover que este opere conforme
a los criterios de economía, eficiencia, imparcialidad y honestidad.
QUE ES UN DICTAMEN
El dictamen deberá incluir una declaración de que los estados financieros son
responsabilidad de la administración de la entidad y una declaración de que la
responsabilidad del auditor es expresar una opinión sobre los estados
financieros con base en la auditoría. La principal función del Auditor y la mayor
responsabilidad que sobre él recae en la actividad independiente es la
expresión de una opinión profesional sobre los estados financieros
examinados. Esta opinión profesional se conoce como Informe de Auditoría o
dictamen, y nace de las Normas de Auditoría relativas a la rendición de
informes.
El dictamen de Auditoría es el documento formal por medio del cual el

Contador Público otorga confiabilidad al producto del Sistema de Información
Financiera y valido ante terceros este producto, utilizando la figura de la Fe
Pública. De esta manera los usuarios pueden tomar decisiones depositando la
confianza en el emisor del dictamen.
¿COMO SE ELABORA UN DICTAMEN?
Reforzando lo que ya fue citado anteriormente, uno de los beneficios de la

realización de auditorías internas es identificar oportunidades de mejora. Por lo
tanto, es en eso que el auditor debe concentrarse mientras produce el
informe.Para la elaboración del dictamen de auditoria se debe desarrollar los
siguientes elementos:
1. Titulo
2. Destinatario ---------------------- PRIMERA PARTE
3. Entrada o párrafo introductorio

4. Párrafo de alcance- explicativo
5. Párrafo de opinión, que contiene una expresión de opinión de los
estados financieros ------------ SEGUNDA PARTE
6. Fecha del dictamen

7. Dirección del auditor ---------- TERCERA PARTE
8. Firma de auditor
Es deseable una medida de uniformidad en la forma y contenido del

dictamen del auditor, porque ayuda a propiciar la comprensión del
lector y a identificar las circunstancias inusuales.
MODELO DE UN DICTAMEN DE AUDITORIA INTERNA
A los señores accionistas de:

CAMILA MOTOS C.A.
He examinado los estados de situación financiera de CAMILA

MOTOS C.A. , al 31 de diciembre de 2018 y 2019, y los estados de
resultados, de variaciones en el capital contable y de cambios en la situación
financiera, que les son relativos, por los años que terminaron en esas
fechas. Dichos estados financieros son responsabilidad de la administración
de la compañía.
Hemos realizado la auditoría de acuerdo con normas de

auditoría generalmente aceptadas, mi responsabilidad consiste en
expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría , de tal
manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros no contienen errores importantes y de que están preparados
de acuerdo con normas de información financiera. la auditoría
consiste en el examen, en base a pruebas selectivas, de la evidencia
que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros,
asimismo, incluye la evaluación de las normas de información
financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por
la administración y de la presentación de los estados financieros
tomados en su conjunto. Considero que mis exámenes proporcionan una
base razonable para sustentar mi opinión.
En mi opinión, los estados financieros antes mencionados

presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación
financiera de la empresa CAMILA MOTOS C.A. al 31 de diciembre de
2018 y 2019, y los resultados de sus operaciones, las variaciones
en el capital contable y los cambios en la situación financiera, por los años que
terminaron en esas fechas, es de conformidad con las normas de información
financiera.
Guanare, Estado Portuguesa 12 de Diciembre año 2.019.
AUDITORES GUANAREÑOS, S.A.

AV. Unda carrera 8 calle 5, Edificio cinco estrella
Teléfono: 0257/251/2302
_____AliciaG.___
Firma del auditor.

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¿PARA QUE SIRVE?

Al implementar el control interno la organización debe garantizar el

QUE ES UNA AUDITORIA INTERNA

La auditoría interna es un sistema de control interno de la empresa y

Conforme una empresa aumenta en volumen, se pone de manifiesto la

FASES DE LA AUDITORIA INTERNA

La Planeación es la fase inicial del examen y consiste en determinar de

Objetivos, alcance y criterios de la auditoría.

Es importante resaltar que en este proceso se organiza todo el trabajo

Auditor líder: Se asegura de que se cumpla el plan de auditoría, de que las

Auditores: son los encargados de planear y desarrollar las tareas asignadas.

Posteriormente se recopila y analiza la información recolectada por el equipo

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SEGUIMIENTO DE LAS ACCIONES

Cuando no haya conformidad con el informe final, se plantean y se registran las

El dictamen de Auditoría es el documento formal por medio del cual el

Reforzando lo que ya fue citado anteriormente, uno de los beneficios de la

3. Entrada o párrafo introductorio

6. Fecha del dictamen

Es deseable una medida de uniformidad en la forma y contenido del

A los señores accionistas de:

He examinado los estados de situación financiera de CAMILA

Hemos realizado la auditoría de acuerdo con normas de

En mi opinión, los estados financieros antes mencionados

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AUDITORES GUANAREÑOS, S.A.

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