Ejercicios Cuentas Corrientes Repaso

EJERCICIOS C/C REPASO GESTIÓN FINANCIERA
1.- Una cuenta ofrece las siguientes condiciones:
 Intereses deudores, 14%. Intereses acreedores, 1%

 Comisión de mantenimiento, 3 euros.
 I.R.C.: 19%
Los movimientos han sido los siguientes:
Fecha Concepto Valor Capital
1/4 Su entrega de efectivo (apertura) 1/4 800
15/4 Recibo a su cargo 15/4 550
20/4 Su remesa 25/4 1.400
3/5 Transferencia a su favor 1/5 200
5/5 Gastos de remesa 25/4 150
10/5 Letra a s/c 20/5 2.600
10/6 Su entrega en efectivo 11/6 1.500
Realiza la liquidación de la cuenta corriente al 30 de junio.
2.- En el Banco COSA NOSTRA tiene abierta una cuenta corriente Dª Dolores
Ramos. Dicha cuenta tiene un saldo el día 10 de julio de 11000€ y se liquidará
trimestralmente de acuerdo con las siguientes condiciones:
- Interés sobre saldo deudor 12%
- Interés sobre saldo acreedor 0,1%
- Comisión de mantenimiento 15 €
El día 1 de septiembre los tipos de interés pasan a ser los siguientes:
- Interés sobre saldo deudor 10%
- Interés sobre saldo acreedor 0,3%
Liquida dicha cuenta el 10 de octubre sabiendo que presenta además las

siguientes operaciones:
FECHA CONCEPTO CAPITAL VALOR

11/07 Recibo a su cargo 180 11/07
20/07 S/ orden de cheque 3.800 21/07
25/07 S/ remesa de efectos 3.600 26/07
29/07 Gastos de remesa 121 26/07
30/08 Efectos devueltos 2.700 26/07
01/09 Efecto a su cargo 7.400 25/08
20/09 Transferencia a s/f 600 21/09
01/10 Recibo a su cargo 1.380 01/10
3.- Liquida una cuenta corriente que retribuye un 0,25% a los saldos acreedores
(tipo de retención del 19%) y un 19% a los deudores (comisión por descubiertos
de 30 €), si el saldo inicial, a 1 de octubre, era de 1.000 € y se han realizado las
siguientes operaciones en ese mes (la entidad realiza liquidaciones mensuales
y considera el año civil). La comisión de mantenimiento es de 3 € mensuales.
a) Ingreso en efectivo de 5.000 € a las 12:00 horas del lunes día 5 de octubre; la
hora de corte es las 11:00 horas. (fecha valor 6 de octubre)
b) Presentación al cobro, el miércoles día 7, de un cheque por importe 10.000 €
librado contra una cuenta de otra entidad bancaria; se abona en cuenta el día 9
de octubre. (fecha valor 9 de octubre)
c) El día 12, lunes, venta de valores por importe de 30.000 €; el abono en cuenta
se produce el 13. (fecha valor 13 de octubre)
d) El martes 13, venta de libras esterlinas (fecha de valor 14), que se han recibido
mediante transferencia de un cliente inglés, por importe de 4.000 €. El banco
cobra una comisión de 40 € ese mismo día 13.
e) El viernes 16, ingreso de 2.000 € en cuenta a las 9:00 horas. (fecha valor 16
de octubre)
f) El 21, miércoles, un proveedor cobra un cheque de 20.000 € librado contra la
cuenta corriente. (fecha valor 21 de octubre)
g) El lunes 25 se ordena a la sucursal bancaria la compra de francos suizos por
importe de 6.200 €. El banco cobra, el mismo día de la entrega, una comisión de
50 € por la compra de divisas. (fecha valor de ambas operaciones 25 de octubre)
h) El 26, martes, se deja para gestionar el cobro un cheque de 3.000 € librado
contra otra entidad (fecha valor 28 de octubre).
i) El 28 de octubre se produce el pago de la nómina a los trabajadores por
28.000€.
4.- La empresa GURBASA ha realizado los siguientes pagos y cobros en la

cuenta corriente abierta en la entidad bancaria JARAMABANK durante los
meses de mayo y junio, contando con un saldo inicial de 23.539,90 € (fecha valor
1 de mayo)
a) El día 6 de mayo, lunes, emite un cheque por importe de 30.000 € como pago
a un proveedor. El cheque es adeudado en la cuenta de la empresa el día 7 de
mayo. (fecha valor 7 de mayo)
b) El día 15 de mayo, miércoles, la empresa entrega a la entidad bancaria un
cheque de 20.000 €, como cobro a un cliente. El abono se produce al día
siguiente. (fecha valor 16 de mayo)
c) El día 31 de mayo, viernes, la empresa da la orden de pago de las nóminas a
sus trabajadores, mediante transferencia, por importe de 115.000 €. El adeudo
se produce en la cuenta de la empresa ese mismo día. (fecha valor 31 de mayo)
d) El día 17 de junio, miércoles, el empleado de tesorería realiza una entrega de
efectivo por importe de 2.000 € en la sucursal de la entidad bancaria
JARAMABANK. (fecha valor 17 de junio)
e) El día 29 de junio, viernes, la empresa da la orden de pago de las nóminas a
sus trabajadores, mediante transferencia, por importe de 112.000 €. El adeudo
se produce en la cuenta de la empresa ese mismo día. (fecha valor 29 de junio)
Realiza la liquidación de los intereses, incluidas las retenciones, las comisiones
devengadas en mayo y junio y el saldo final de la cuenta corriente si suponemos
que las condiciones financieras pactadas son las siguientes:
− Intereses acreedores del 1% (año civil) con una retención del 19%, practicada
por la entidad bancaria JARAMABANK, a cuenta del Impuesto sobre Sociedades
que pague el titular de la cuenta (en nuestro supuesto, la empresa GURBASA).
− En caso de que la entidad bancaria JARAMABANK autorice a operar en
descubierto a la empresa GURBASA (por encima del saldo a favor de la
empresa), le aplicará unos intereses deudores del 20% (año civil).
− La comisión de mantenimiento de la cuenta, cobrada por la entidad bancaria
cada dos meses, asciende a 7 € y la de descubierto es de 27 € por cada uno que
se produzca en el periodo de liquidación.
− Los ingresos en efectivo por ventanilla se entienden realizados al día siguiente
de la entrega.

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1.- Una cuenta ofrece las siguientes condiciones:

 Intereses deudores, 14%. Intereses acreedores, 1%

Fecha Concepto Valor Capital

1/4 Su entrega de efectivo (apertura) 1/4 800

15/4 Recibo a su cargo 15/4 550

20/4 Su remesa 25/4 1.400

3/5 Transferencia a su favor 1/5 200

5/5 Gastos de remesa 25/4 150

10/5 Letra a s/c 20/5 2.600

10/6 Su entrega en efectivo 11/6 1.500

Realiza la liquidación de la cuenta corriente al 30 de junio.

Liquida dicha cuenta el 10 de octubre sabiendo que presenta además las

FECHA CONCEPTO CAPITAL VALOR

4.- La empresa GURBASA ha realizado los siguientes pagos y cobros en la

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