Actividad 2. Simulación de Estados Financieros

SIMULACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
ACTIVIDAD 2
AREA:
CONTABILIDAD DE INVERSIÓN Y FINANCIACIÓN
ESTUDIANTE:
XIMENA LUCIA VILLOTA DELGADO
TUTORA:
YAZMIN MACIAS
CORPORACION UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA
CONTADURIA PÚBLICA
DICIEMBRE DEL 2020

ACTIVIDAD 2. SIMULACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Dentro de las herramientas contables y financieras es de gran importancia el
conocimiento de los estados financieros dentro de la operación de una empresa, siendo el
estado de flujo de efectivo un instrumento muy importante para determinar el estado de
crecimiento y sostenibilidad a través de la generación y utilización de efectivo en un
determinado periodo de tiempo, situación que es muy importante dentro de los análisis
financieros, para determinar la viabilidad o no de un proyecto o emprendimiento; en este
sentido el flujo de efectivo permite determinar cómo las entidades pueden pagar a sus
acreedores, adelantar sus diferentes operaciones y si se está generando los recursos
suficientes o si se requiere buscar financiación.
La importancia del Flujo de Efectivo es que permite a las Empresas conocer cómo se
genera, cómo se utiliza el dinero y sus equivalentes.
El Flujo de Efectivo es un instrumento o herramienta de análisis financiero que facilita la
comprensión de la información; es un estado financiero básico, que refleja la situación
financiera a través del efectivo y su equivalente, de conformidad con las NICs, esto es en
un periodo determinado; ayuda en la administración del efectivo, el control del capital y la
utilización eficiente de los recursos en el futuro.
Según las NIC 7, los Flojos de Efectivo, son las entradas y salidas del mismo y su
equivalente de efectivo.
Los flujos de efectivo se clasifican en tres partes:
 Actividades de Operación
 Actividades de Inversión
 Actividades de Financiación
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN: Son la principal fuente de ingresos dela Entidad, como:

 cobros procedentes de las ventas de bienes y la prestación de servicios;
 cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de
actividades ordinarias;
 pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios;
 pagos a y por cuenta de los empleados;
 cobros y pagos de las entidades de seguros por primas y prestaciones,
anualidades y otras obligaciones derivadas de las pólizas suscritas;
 pagos o devoluciones de impuestos sobre las ganancias, a menos que éstos
puedan clasificarse específicamente dentro de las actividades de inversión o
financiación; y
 cobros y pagos derivados de contratos que se tienen para intermediación o para
negociar con ellos
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN: Son las que se adquieren a largo plazo, otras no
incluidas en el efectivo y los equivalentes en efectivo. Según NIC 7 tenemos:
 Pagos por la adquisición de propiedades, planta y equipo (incluidos trabajos
realizados por la entidad para sus propiedades, planta y equipo), activos
intangibles y otros activos a largo plazo.
 Cobros por ventas de propiedades, planta y equipo, activos intangibles y otros
activos a largo plazo.
 Pagos por la adquisición de instrumentos de patrimonio o de deuda emitidos por
otras entidades y participaciones en negocios conjuntos (distintos de los pagos por
esos instrumentos clasificados como equivalentes al efectivo, o mantenidos para
intermediación o negociar).
 Cobros por la venta de instrumentos de patrimonio o de deuda emitidos por otras
entidades y participaciones en negocios conjuntos (distintos de los cobros por

esos instrumentos clasificados como equivalentes de efectivo o mantenidos para
intermediación o negociar).
 Anticipos de efectivo y préstamos a terceros.
 Cobros procedentes del reembolso de anticipos y préstamos a terceros.
 Pagos procedentes de contratos de futuros, a término, de opción y de permuta
financiera, excepto cuando los contratos se mantengan por intermediación o para
negociar, o cuando los pagos se clasifiquen como actividades de financiación.
 Cobros procedentes de contratos de futuros, a término, de opción y de permuta
financiera, excepto cuando los contratos se mantengan por intermediación o para
negociar, o cuando los cobros se clasifiquen como actividades de financiación.
ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN: Son actividades que producen cambios en el tamaño
y composición de los capitales propios y de los préstamos tomados por la Empresa.
Según las NIC 7, las siguientes son actividades de financiación:
 Cobros procedentes de la emisión de acciones u otros instrumentos de capital.
 Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la entidad.
 Cobros procedentes de la emisión de obligaciones, préstamos, pagarés, bonos,
hipotecas y otros préstamos a corto o largo plazo.
 Reembolsos de los importes de préstamos.
 Pagos realizados por un arrendatario para reducir la deuda pendiente relacionada
con un arrendamiento financiero.
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN: Este estado de Flujo
de Efectivo de las actividades de operación se presentan utilizando el Método Directo y el
Método Indirecto.
MÉTODO DIRECTO
Es rehacer el estado de resultados utilizando el sistema de caja, permite determinar cómo
se genera el efectivo y en que se gasta.
MÉTODO INDIRECTO
Se determina a partir de la utilidad obtenida en el estado de resultados, la cual se depura
hasta llegar al saldo efectivo que hay en los libros de contabilidad.
A las Empresas se les aconseja presentar los flujos de efectivo de las actividades de
operación utilizando el método directo.
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
Las actividades de inversión hacen referencia a los activos fijos de la empresa y las
inversiones en acciones o bonos.
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Para su realización es indispensable contar con el balance general de los 2 últimos años y
el estado de resultados del último año.

CONCLUSIONES
Es de gran importancia el estado de Flujo de Efectivo que permita determinar la
capacidad que tiene la empresa para generar efectivo, que le permita cumplir con sus
obligaciones y además pueda invertir y por ende se pueda expandir.
El flujo de efectivo permite analizar cada una de las partidas que generan efectivo, las
cuales permiten diseñar políticas y estrategias para utilizar esos recursos de manera
eficiente.
Las actividades de operación, están relacionadas con el desarrollo del objeto social de la
empresa, como por ejemplo en la producción o comercialización de sus bienes, o la
prestación de servicios; por otro lado, las actividades de inversión son las inversiones de
la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos valores,
etc.
Las actividades de financiación hacen referencia a la adquisición de recursos para la
empresa, bien sea por aportes de los socios o por la venta de acciones.
BIBLIOGRAFÍA
https://www.gerencie.com/estado-de-flujos-de-efectivo.html
https://www.monografias.com/trabajos29/flujos-efectivo/flujos-efectivo.shtml
https://www.gerencie.com/estado-de-flujos-de-efectivo.html
International Financial Reporting Standards. (s.f.). Módulo 7: Estados de Flujo de Efectivo.

Recuperado de http://aulavirtual.ibero.edu.co/recursosel/documentos_para-
descarga/7_EstadosdeFlujosdeEfectivo.pdf
Instituto Tecnológico de Sonora. (s.f.). Estado de flujo de efectivo y su importancia para la
toma de decisiones. Recuperado
de http://www.itson.mx/publicaciones/pacioli/Documents/no65/66.pd

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CONTABILIDAD DE INVERSIÓN Y FINANCIACIÓN

XIMENA LUCIA VILLOTA DELGADO

CORPORACION UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA

DICIEMBRE DEL 2020

Dentro de las herramientas contables y financieras es de gran importancia el

conocimiento de los estados financieros dentro de la operación de una empresa, siendo el

estado de flujo de efectivo un instrumento muy importante para determinar el estado de

crecimiento y sostenibilidad a través de la generación y utilización de efectivo en un

financieros, para determinar la viabilidad o no de un proyecto o emprendimiento; en este

acreedores, adelantar sus diferentes operaciones y si se está generando los recursos

suficientes o si se requiere buscar financiación.

genera, cómo se utiliza el dinero y sus equivalentes.

El Flujo de Efectivo es un instrumento o herramienta de análisis financiero que facilita la

comprensión de la información; es un estado financiero básico, que refleja la situación

un periodo determinado; ayuda en la administración del efectivo, el control del capital y la

utilización eficiente de los recursos en el futuro.

Los flujos de efectivo se clasifican en tres partes:

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN: Son la principal fuente de ingresos dela Entidad, como:

 cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de

 pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios;

 pagos a y por cuenta de los empleados;

 cobros y pagos de las entidades de seguros por primas y prestaciones,

anualidades y otras obligaciones derivadas de las pólizas suscritas;

 pagos o devoluciones de impuestos sobre las ganancias, a menos que éstos

puedan clasificarse específicamente dentro de las actividades de inversión o

 cobros y pagos derivados de contratos que se tienen para intermediación o para

negociar con ellos

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN: Son las que se adquieren a largo plazo, otras no

incluidas en el efectivo y los equivalentes en efectivo. Según NIC 7 tenemos:

 Pagos por la adquisición de propiedades, planta y equipo (incluidos trabajos

realizados por la entidad para sus propiedades, planta y equipo), activos

intangibles y otros activos a largo plazo.

 Cobros por ventas de propiedades, planta y equipo, activos intangibles y otros

activos a largo plazo.

 Pagos por la adquisición de instrumentos de patrimonio o de deuda emitidos por

otras entidades y participaciones en negocios conjuntos (distintos de los pagos por

esos instrumentos clasificados como equivalentes al efectivo, o mantenidos para

 Cobros por la venta de instrumentos de patrimonio o de deuda emitidos por otras

entidades y participaciones en negocios conjuntos (distintos de los cobros por

 Anticipos de efectivo y préstamos a terceros.

 Cobros procedentes del reembolso de anticipos y préstamos a terceros.

 Pagos procedentes de contratos de futuros, a término, de opción y de permuta

financiera, excepto cuando los contratos se mantengan por intermediación o para

negociar, o cuando los pagos se clasifiquen como actividades de financiación.

 Cobros procedentes de contratos de futuros, a término, de opción y de permuta

financiera, excepto cuando los contratos se mantengan por intermediación o para

negociar, o cuando los cobros se clasifiquen como actividades de financiación.

ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN: Son actividades que producen cambios en el tamaño

y composición de los capitales propios y de los préstamos tomados por la Empresa.

Según las NIC 7, las siguientes son actividades de financiación:

 Cobros procedentes de la emisión de acciones u otros instrumentos de capital.

 Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la entidad.

 Cobros procedentes de la emisión de obligaciones, préstamos, pagarés, bonos,

hipotecas y otros préstamos a corto o largo plazo.

 Reembolsos de los importes de préstamos.

 Pagos realizados por un arrendatario para reducir la deuda pendiente relacionada

con un arrendamiento financiero.