Supuesto 2.2 Empresa Wellington

CAPITULO 2: EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
SUPUESTO 2.2: EFE WELLINGTON
De la empresa “Wellington, s.a.” se dispone de la siguiente información

económico-financiera (en miles de euros):
Miles de
Nº CTA RESULTADO DEL EJERCICIO 2019
€
1. Importe neto de la cifra de negocios
700  Ventas de mercaderías 20.219
708  Devoluciones de ventas (140)
706  Dto. s/ventas por pronto pago (200)
4. Aprovisionamientos
Consumo de mercaderías
600  Compras de mercaderías (4.000)
(609)  Rappels sobre compras 100
(610)  +/- Variación de existencias de mercaderías (1.000)
793  Reversión del deterioro de existencias 400
5. Otros ingresos de explotación
752  Ingresos por arrendamientos 600
6. Gastos de personal
640  Sueldos y salarios (9.700)
642  S.S. a cargo de la empresa (600)
7. Otros gastos de explotación
622  Reparaciones y conservación (100)
625  Primas de seguros (500)
694  Pérdidas por deterioro de créditos por operaciones comerciales (500)
678  Otros gastos de gestión corriente (880)
8. Amortización del inmovilizado
681  Amortiz. Inmovilizado Material (1360)
680  Amortiz. Inmovilizado Intangible (50)
9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras
746  Subvenciones de capital transferidas al Rdo. del ejercicio 200
11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado
696  Pérdidas por deterioro de participaciones y valores repres. de deudas a l/p (30)
671  Pérdidas procedentes del inmovilizado material (1.280)
= RESULTADO NETO DE EXPLOTACIÓN 1.179
13. Gastos financieros
662  Por deudas con terceros (134)
= RESULTADO FNANCIERO (134)
= RESULTADOS ANTES DE IMPUESTOS 1.045
17. Impuesto sobre beneficios
6300 Impuesto corriente (419)
= RESULTADO DEL EJERCICIO 626
BALANCE DE SITUACIÓN DE LOS EJERCICIOS 2018 Y 2019
1
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO
(Miles de €) 2018 2019 (Miles de €) 2018 2019
Aplicaciones informáticas 800 800 Capital Social 30.000 30.000
A.A. del Inmov. Intangible (100) (150) Reserva legal 5.200 5.200
Terrenos 19.320 23.920 Reservas voluntarias 1.400 300
Maquinaria 10.600 11.100 Rdos (-) ejerc. anteriores (1.100) -----
Instalaciones 1.200 1.200 Rdo del ejercicio ----- 626
Elemento de transporte 7.400 7.400 Subvenciones of. capital 4.200 4.060
A.A. del Inmovilizado Prov. para actuaciones
Material (3.000) (4.240) Medioambientales 900 1.000
Participaciones a l/p en
partes vinculadas 760 760 Deudas a largo plazo 4.000 3.400
Deter. Valor participac. L/p Obligaciones y bonos a
en partes vinculadas (160) (190) Largo Plazo ----- 20.000
Fianzas constituidas a LP 880 ----- Proveed. de inmoviliz. L.P ----- 6.500
Pasivo por dif. temporarias
Deudores ------ 800 imponibles 1.800 1.740
Clientes 1.000 500 Remuneraciones Ptes. pago 1.000 7.550
Clientes de dudoso cobro ----- 500 Acreed. prest. servicios 660 660
Deterioro valor créditos
operaciones comerciales ----- (500) Hª Pª acreed. Impto s/B° 500 419
Mercaderías 2.000 1.000 Hª Pª acreed. por retenc ----- 350
Deter. Valor mercaderías (400) ----- Org. Seg. Social acreedora ----- 2.400
Inversiones Financ. a c.p 300 300
Banco 7.460 42.205 Deudas a C.P ----- 600
Gastos anticipados 500 ----- Ingresos anticipados ----- 600
TOTAL ACTIVO 48.560 85.405 TOTAL PASIVO Y PN 48.560 85.405
Además, se conoce que:
 En el ejercicio económico de 2019 se dio de baja a una de las máquinas, que había sido
adquirida por 1.400.000 €
 El 31 de diciembre de 2019 se pusieron en circulación 20.000 títulos-obligaciones de
1.000 € de valor nominal (valor de reembolso: 1.050 €/título), que fueron suscritos y
desembolsados en su totalidad en dicha fecha.
 Los gastos e ingresos anticipados se refieren, respectivamente, a la póliza de seguros
que tenía contratada la empresa y a los ingresos por arrendamiento.
 Por incumplimiento del compromiso adquirido con la empresa “I” se ha perdido la
fianza constituida en su día.
TRABAJO A REALIZAR:
1. Elabore un estado de flujos de tesorería de la explotación por el método directo para el

ejercicio 2019.
2. Elabore el Estado de Flujos de Efectivo de esta empresa para el ejercicio 2019, de
acuerdo con el modelo del Plan general de contabilidad.

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SUPUESTO 2.2: EFE WELLINGTON

De la empresa “Wellington, s.a.” se dispone de la siguiente información

BALANCE DE SITUACIÓN DE LOS EJERCICIOS 2018 Y 2019

Además, se conoce que:

1. Elabore un estado de flujos de tesorería de la explotación por el método directo para el

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