UNIDAD 2: PASÓ 3.

DESARROLLAR UN EJERCICIO PRÁCTICO EN IMPUESTOS

MUNICIPALES

PRESENTADO POR:
ZULY MELISSA RUIZ
MONICA PAOLA HERRERA
JHON DEIBY ARTUNDUAGA
CIELO RUIZ
YENY PATRICIA PALMA

PRESENTADO A:
HUMBERTO CARLOS
TUTOR

NUMERO DE GRUPO:
106012_57

UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

ECAD
FUNDAMENTACION TRIBUTARIA
CONTADURIA PÚBLICA
NOVIEMBRE
2020
 INTRODUCION

Los impuestos son aquellas prestaciones restrictivas que deben pagar las personas naturales
y jurídicas, en trato con los hechos imponibles determinados en cada ley, plasmados dentro
los derechos tributarios reglamentarios que gobiernan los diferentes niveles de las
autoridades Públicas, entre ellos los municipios, a los cuales les han sido determinadas las
capacidades para establecer, modificar o excluir los impuestos, a cargo a la independencia
tributaria, de allí se encarga esta gravamen a un conjunto de entidades que formalicen las
actividades de recaudación y control.
En la siguiente actividad se dará a conocer como los impuestos municipales se han
establecido para el recaudo de los gravámenes plasmados en las diferentes actividades, y
como se determinó las tarifas fijadas para las diferentes entidades que efectúan labores
comerciales.
 OBJETIVO

Objetivo general
Aplicar las tarifas correspondientes en la liquidación de Impuestos Nacionales y Territoriales
a través de los hechos económicos y bases gravables que los generan.

Objetivos específicos
 Reconocer lo diferentes impuestos tanto nacionales como municipales.
 Determinar los impuestos a cargos según el hecho económico.
 Identificar las tarifas que se deben aplicar según el caso, a cada impuesto.
 Aprender a diligenciar los formularios correspondientes de Industria y Comercio y
Rete Ica.
 1. DESARROLLO DE LOS INTERROGANTES PLANTEADOS RESPECTO AL
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y OTROS IMPUESTOS
MUNICIPALES, DESPUÉS DE HABER ESCOGIDO LOS MÁS COMPLETOS O
LOS CONSTRUIDOS DE MANERA COLABORATIVA

a) ¿Qué es el Impuesto de Industria y Comercio?

El Impuesto de Industria y Comercio en Colombia nace en 1826, Este sistema permanece
sin intercambios específicos hasta 1913, cuando se decretó la Ley 97 para Bogotá, Distrito
Capital que le permitió crear el impuesto de patentes, artículo 1o. Esta certificación fue
replicada a los demás municipios mediante la Ley 84 de 1915, Ley 72 de 1926 y Ley 89 de
1936.
El impuesto de industria y comercio (ICA) es un gravamen que fragmenta las actividades
comerciales de los servicios que se ejercen en Colombia. Cada persona natural o jurídica
contribuyente que realice actividades en cuanto a lo industrial, comercial o de servicios, bien
sea propietarios o no de un establecimiento público, deberá registrarse ante Industria y
Comercio y pagar el impuesto según la tarifa plasmada que corresponde a su actividad, ante
la secretaria de Hacienda de su municipio.
Según lo establecido en la Resolución Número DGC-000190, las personas que deben pagar
el ICA son los que ejercen actividades en el comercio, sujetos pasivos pertenecientes al
régimen común del impuesto de industria y comercio,
Además Para el 2019, este punto está establecido en la Resolución Número DDI-058903, de
Octubre 31 de 2018, por la que se establecen que las personas naturales y jurídicas,
compañías, uniones temporales o sociedades de hecho deben contribuir con el pago de
Impuesto de Industria y Comercio.
Hay que tener en cuenta que no todos los municipios recaudan el mismo costo por el ICA,
existen municipios donde realizan las mismas actividades pero la tarifa a pagar es
diferente, inclusive tienen entradas económicas similares, pero Cada municipio atiende a
una categoría explícita, donde se designan las tasas en diferentes niveles según las actividades
industriales, comerciales y de servicios.
El impuesto de Industria y Comercio proporcionado a cada periodo gravable, se liquida con
base en las entradas que ingresan el contribuyente adquiridos en el lapso de tiempo definido,
 además para fijar estos ingresos, se calcula la suma de los ingresos ordinarios y
extraordinarios, y se le restan los proporcionados a actividades exoneradas y no sujetas, como
también las devoluciones, depreciaciones y deducciones, exportaciones y la venta de activos
fijos.

b) ¿Quiénes determinan la tarifa de Industria y Comercio?

Este impuesto es dirigido solo por los municipios, quienes con soporte y en la autonomía
territorial y restricciones de la autoridad tributaria, lo despliegan individualizando en cada
caso las actividades sujetas a la contribución, con predicción de la tarifa de acuerdo con las
treguas autorizadas por la ley, mediante la secretaria de Hacienda.

c) ¿Para qué sirve el recaudo del impuesto de Industria y Comercio?

El impuesto de industria y comercio se genera de las actividades industriales o comerciales
y está predestinado para la atención de los servicios públicos o actividades que requiere
inversión del mismo municipio y comunidad.

d) ¿Cómo se clasifican en Bogotá D.C, las tarifas de industria y comercio?

Las tarifas de industria y comercio en Bogotá D.C, se clasifican de la siguiente manera.

A. Actividades Industriales (Tarifa por mil)

Producción de alimentos, excepto bebidas; producción de calzado y prendas de
4.14
vestir.
Fabricación de productos primarios de hierro y acero; fabricación de material de
6.9
transporte
Edición de libros 8
Demás actividades industriales 11.04
B. Actividades Comerciales (Tarifa por mil)
Venta de alimentos y productos agrícolas en bruto; venta de textos escolares y libros
4.14
(incluye cuadernos escolares); venta de drogas y medicamentos
Venta de maderas y materiales para construcción; venta de automotores (incluidas
6.9
motocicletas)
Venta de cigarrillos y licores; venta de combustibles derivados del petróleo y venta
13.8
de joyas
Demás actividades comerciales 11.04
C. Actividades de servicios (Tarifa por mil)
Transporte, publicación de revistas, libros y periódicos, radiodifusión y
4.14
programación de televisión.
Consultoría profesional; servicios prestados por contratistas de construcción,
6.9
constructores y urbanizadores, presentación de películas en salas de cine.
Servicio de restaurante, cafetería, grill, discoteca y similares; servicios de hotel,
motel, hospedaje, amoblado y similares; servicio de casas de empeño y servicios de 13.8
vigilancia.
Servicios de educación prestados por establecimientos privados en los niveles de
7
educación inicial, preescolar, básica primaria, básica secundaria y media.
Demás actividades de servicios 9.66
D. Actividades financieras (Tarifa por mil)
Actividades financieras 11.04

e) ¿Qué es el Impuesto Predial?

Es un tributo tipo municipal generado por el Estado para el cobro de predios que existen en
jurisdicción de los municipios, se designa como evaluó catastral establecido por el consejo
municipal. El impuesto predial es un impuesto municipal que calcula o evalúa los predios
rurales y urbanos con base en las evaluaciones catastrales determinados por la entidad
competente que en este caso es el Instituto Geográfico Agustín Codazzi.
El artículo 13 de la ley 44 de 1990 afirma que los propietarios del inmueble deben presentar
la declaración anual del impuesto predial. El municipio lo liquida por medio de una factura
o una cuenta de cobro. Dado que el impuesto incurre sobre el bien raíz, no incumbe quien no
haya pagado el impuesto predial, este se concede al predio sin suponer quien sea el
propietario en el periodo de la recaudación.

f) ¿Quiénes determinan la tarifa del impuesto predial?

La tarifa de impuesto predial es fijada por los Concejos municipales y se mantendrá entre
el 1 y el 16 por mil del concerniente avalúo. El Impuesto Predial tuvo como antecedente legal
la Ley 48 de 1887, que delegó a las jurisdicciones para implantar y recaudarlo. Ha tenido
algunas modificaciones interpuestas mediante las Leyes 20 de 1908, la 1a. y 4a. de 1913, 34
de 1920, los Decretos 2185 y 4133 de 1951, las Leyes 29 de 1983, 14 de 1983 y 44 de 1990.

g) ¿Para qué sirve el recaudo del impuesto Predial?

El recaudo de impuesto predial, puede ser destinado para ajustar los niveles de gastos
semejantes al mantenimiento y mejoramiento de los espacios públicos de los departamentos,
distritos y municipios.se puede decir que este recaudo tributario está destinado para
formalizar obras publicas al mismo municipio, que le ayuden para generar progreso tanto en
su infraestructura como en desarrollo municipal, esta servicio además de ofrecer en factor
organizado al municipio, promovería principios y cultura a los mismos habitantes de la
región.

h) ¿Por qué se denomina Impuesto Predial Unificado?

Es un impuesto designado para “ser un tributo municipal que grava los bienes inmuebles
ubicados dentro del territorio municipal. La base gravable, o sea, el factor que se tiene en
cuenta para su liquidación es el avaluó catastral del predio. Por esta razón el impuesto predial
está íntimamente ligado al catastro, es decir el inventario o censo debidamente actualizado y
clasificado de los bienes inmuebles pertenecientes al Estado y a los particulares, que tiene
por objeto su correcta identificación física, jurídica, económica y fiscal” (Olarte, 2001, pag.
285). Se denomina impuesto predial unificado porque es una tributación municipal que se
autorizado de recaudar los fondos recibidos de los contribuyentes, es un avaluó catastral que
se establece en los municipios teniendo en cuenta los estratos socioeconómicos, el uso de
suelo y la antigüedad de la actualización del catastro. Las tarifas de este impuesto se
renuevan de acuerdo al tipo de pertenencia y al municipio en el que se localice la propiedad
esta tarifa se encuentra entre 0,3% y 3,3%, esta tarifa es fijada para cada vigencia fiscal por
el consejo Municipal.
Las propiedades rurales tienen la posibilidad de cancelar el impuesto predial unificado con
tarifas mínimas, en cambio los terrenos urbanos están destinados a pagar impuestos con
tarifas más altas.
En 1990 se agruparon el impuesto predial, el impuesto de parques y arborización, el impuesto
de estratificación socioeconómica y la sobretasa de levantamiento catastral; es asi como en
ese año reciben como nombre impuesto predial unificado

i) ¿Qué es el impuesto de delineación Urbana?

El Decreto de la ley 1333 de 1986 expide el código de Régimen Municipal en su artículo
233 autoriza a los consejos municipales y al Distrito capital de Bogotá, a crear los impuestos
de delineación en la construcción de nuevos edificios para organizar su cobro y atender los
servicios municipales. Es el reconocimiento y pago que se efectúa cuando consta una
construcción nueva o reparación de las existentes. El hecho productor del impuesto de
Delineación Urbana lo establece la realización de obras o construcciones con aprobación de
edificación o reconocimiento.

j) ¿Qué es el impuesto de Estampillas?

Las estampillas son determinadas por la legislación del Consejo de Estado, conocidas
como tributos dentro de las normas parafiscales, constituyen un impuesto que genera un
pago obligatorio que deben realizar los usuarios de algunas actividades públicas.
Son excepcionales en todo lo que relaciona al sujeto pasivo del tributo; los dineros se
invierten en favor de un sector concreto; y su destino es determinado para sufragar gastos en
las entidades que desempeñan o entregan un servicio público, como cargo del Estado. Este
impuesto puede corresponder a la ayuda inmediata de un servicio público, al que el usuario
o el contribuyente se favorece consecuentemente, el cual se especifican como reglas
administrativas, también puede relacionarse con el beneficio viable para el uso de servicios
como; la educación, la salud, el deporte, la cultura; a esto podemos decir que el tributo se
reintegra en beneficios generales.

k) ¿A qué corresponde el Impuesto sobre la Sobretasa a la Gasolina?

Este es un impuesto que se dirige al pago por el consumo de gasolina motor extra o corriente
nacional o importada, como también al ACPM nacional o importado, este gravamen no
constituye la existencia de la sobretasa de las exportaciones de gasolina motor extra y
corriente o de ACPM.
La sobretasa a la gasolina es un impuesto que corresponde y se causa en el instante en que el
representante o distribuidor mayorista, productor o importador vende la gasolina motor extra
o corriente o ACPM, al distribuidor minorista o al usuario final.
El valor gravable se adquiere por el valor de certificación de venta al público de la gasolina
motor, tanto extra como corriente, es un valor calculado por galón, que certifica
mensualmente el Ministerio de minas y de Energía.

l) ¿Qué es el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco?

El artículo 207 de la Ley 223 de 1995 constituye que el impuesto al consumo de cigarrillos
y tabaco se compone por el dispendio de estos productos en mando de los departamentos.

Según el artículo 208, los sujetos pasivos o garantes del impuesto son los productores,
comerciantes y los distribuidores. Además son responsables los transportadores y
expendedores al detal, cuando no puedan probar el origen de los productos que trasbordan o
comercian.

El artículo 209 sitúa, que el impuesto se origina en el instante en que el fabricante entrega
los bienes en fábrica o en planta para su comercialización, venta o permutación en el país, o
para propagación, desarrollo, delegación, o los predestina al autoconsumo. Para los
productos internacionales, la acusación sucede cuando los bienes se implantan al país, salvo
que se trate de productos en tráfico hacia otro país.
m) ¿Qué es el impuesto de azar y espectáculos?
El impuesto de azar y espectáculos públicos es establecido por la Ley 12 de 1932, artículo
7º, se trata de un impuesto del (10%) sobre el costo de cada boleta de ingreso personal a
entretenimientos públicos de cualquier clase, y por cada volante o boleto de apuestas en toda
clase de juegos autorizados, o de sorteos publicitarios y venta por ingreso a los club, este
impuesto fue restituido por la ley 69 de 1946.

n) ¿Qué es el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos?

Este impuesto está establecido debido al consumo en el territorio nacional de cervezas,
sifones, refajos y mezclas de bebidas fermentadas con bebidas no que no poseen alcohol.
Los productos tratados en zonas de régimen, son determinados por la Aduana quien se
encarga de causar el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos. Este gravamen se
liquidará ante la autoridad de la Aduana con autoridad en el municipio al que pertenezca y
se pagarán a órdenes del Fondo de la Cuenta de Impuestos al Consumo de Productos
Extranjeros.

o) ¿Qué impuesto se paga por publicidad exterior?

El impuesto a la publicidad exterior está establecido por la medida y dimensión de la valla
publicitaria, con una extensión igual o superior a ocho metros cuadrados. Se procede al
momento del informe del hecho administrador por la que la Secretaría Distrital de Ambiente,
con vigencia de un periodo de un año.
El impuesto que se paga por publicidad exterior es según el tamaño de las vallas, así se
distribuye las tarifas, en este caso se clasifica de la siguiente manera.

Tamaño de las vallas Tarifa

Vallas de más de 8 metros cuadrados 5 salarios mínimos mensuales vigentes por año
hasta 24 m2
Vallas de más de 24 m2 5 salarios mínimos mensuales vigentes por año
 Vallas de propiedad de constructores 5 salarios mínimos mensuales vigentes por año
de más de 8 m2
Vallas de vehículos automotores con 5 salarios mínimos mensuales vigentes por año
dimensión superior a 8 m2

p) ¿Qué es el impuesto fondo al deporte?

Es un gravamen creado por la Ley 97 de 1913 y amparado por el Distrito Capital mediante
el Acuerdo 3 de 1967 con finalidad al deporte. Este Se genera por la inscripción de cada línea
telefónica en el Distrito Capital y se cancela el recaudo mensualmente por los operarios
telefónicos.
Las personas naturales y jurídicas, públicas o privadas que estén registrados en la planilla de
usuarios de líneas telefónicas en el Distrito Capital, son los encargados de cancelar
obligatoriamente este impuesto. Para la liquidación de esta tributación se designan las tarifas
constituidas en el Acuerdo 11 de 1988, del convenio con la sistematización que tenga la línea
telefónica.
q) ¿A qué corresponde el impuesto a las loterías foráneas?
Este impuesto corresponde a la venta de loterías foráneas generadas por el Distrito Capital,
que circula a favor de éste y a cargo de las empresas de lotería o de operantes autorizados
para el recaudo de un impuesto del (10%) sobre el costo nominal de cada billete de lotería.
También se puede afirmar que los ganadores de premios de lotería pagarán al Distrito Capital,
según el proceso, un impuesto del (17%) sobre el valor nominal del premio, este costo será
conservado por la lotería responsable o el operante delegado al momento de cancelar el
premio.
2. CONTABILIZACIÓN DE LOS HECHOS ECONÓMICOS CORRESPONDIENTE
A LA CAUSACIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y
RETENCIÓN EN LA FUENTE A TÍTULO DE ICA, DEL COLEGIO LICEO
PEDAGÓGICO SANTO DOMINGO SAVIO
3. FORMULARIOS TRIBUTARIOS DILIGENCIADOS CORRESPONDIENTE AL
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y RETE ICA QUE
CONSTRUYERON Y ORGANIZARON EN GRUPO
 CONCLUSION

Con base a lo aquí expuesto se puede concluir que fundamentación tributaria es la encargada
de las normas jurídicas y que además por medio de esta el gobierno se encarga de manejar
los impuestos, los cuales obtiene de las personas naturales y jurídicas con el fin de financiar
el gasto público a favor del bien común. Además con este trabajo se pudo ampliar el
conocimiento acerca de las tarifas las cuales se aplicaron a una contabilización en la cual se
tenían en cuenta la acusación del impuesto de industria y comercio y retención en la fuente a
título de ICA y sus respectivos porcentajes los cuales son los correspondientes a la
liquidación de impuestos a través de los hechos económicos y la base gravable que los
genera.
 REFERENCIA

https://www.rankia.co/blog/dian/4179555-quien-debe-pagar-impuesto-industria-
comercio#:~:text=El%20Impuesto%20de%20Industria%20y%20Comercio%20(ICA)%20e
s%20un%20impuesto,municipio%20en%20las%20fechas%20establecidas.

https://www.ccb.org.co/Preguntas-frecuentes/Tramites-registrales/En-que-consiste-el-
impuesto-de-industria-y-
comercio#:~:text=Lo%20recaudado%20por%20este%20impuesto,al%20respectivo%20mu
nicipio%20o%20distrito.

https://www.rankia.co/blog/dian/4179555-quien-debe-pagar-impuesto-industria-
comercio#:~:text=El%20Impuesto%20de%20Industria%20y%20Comercio%20(ICA)%20e
s%20un%20impuesto,municipio%20en%20las%20fechas%20establecidas.

file:///D:/Nueva%20carpeta/impuesto%20de%20industria%20y%20comercio.pdf

https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/listados/tematica2.jsp?subtema=22602&cadena=i
#:~:text=La%20tarifa%20ser%C3%A1%20fijada%20por,departamentos%20para%20crearl
o%20y%20recaudarlo.

https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/listados/tematica2.jsp?subtema=25034
https://www.shd.gov.co/shd/en-que-consiste-el-impuesto-a-la-publicidad-exterior-visual

https://shd.gov.co/shd/impuesto-fondo-al-deporte