Guia - AUDITORÍA I PDF

Guía didáctica de la materia
AUDITORÍA I
Objetivo general de la materia
El estudiante distinguirá el marco normativo profesional y el entorno que se debe observar, analizando
los tipos, ciclos y características para desarrollar el proceso de auditoría en cualquier tipo de empresa.
El presente documento ha sido elaborado con base en la metodología

didáctica utilizada por Aliat Universidades. Esta edición 2020 en español es la
única autorizada.
Prohibida la reproducción total o parcial de esta obra en cualquier medio sin
permiso escrito de la Dirección de Innovación y Desarrollo Educativo. El
préstamo, alquiler o cualquier otra forma de cesión de uso de este ejemplar
requerirá también la autorización del editor o de sus representantes.
Sesión 1
Naturaleza y propósito de la auditoría
Presentación
Te damos la más cordial bienvenida a la primera sesión de Auditoría I.
Una auditoria verifica las cifras contenidas en los estados financieros, es decir, identifica errores u
omisiones, para tomar medidas preventivas y correctivas que permitan retomar la correcta dirección de
las operaciones. También, se define como la revisión de los registros contables y sus fuentes, para
determinar la razonabilidad.
Competencia específica de la sesión
• Explica los conceptos básicos de la auditoría, a través del estudio de su clasificación, políticas y
normatividad aplicable a diversas entidades económicas, para la identificación de los objetivos y el alcance.
Objetivos de la sesión
• Identificar las diferencias entre los diferentes tipos de auditoría y contabilidad para comprender sus
procesos y aplicación en las entidades económicas de una empresa.
• Identificar la responsabilidad que tiene el tanto la administración de la entidad auditada como el auditor
en relación con los estados financieros para dar un buen servicio a la empresa como cliente.
Desafío
La Compañía NIA, S.A. de C.V. presenta información financiera al 31 de diciembre de 2018 con las
siguientes características:
• Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2018 y 2016.

• Sin estado de resultados integral.
• Estado de cambios en el capital contable.
• Sin notas a los estados financieros.
• La información financiera no es suficiente.
• Los registros contables, en su mayoría no están soportados por las pólizas de diario, de ingresos y de
egresos respectivas.
El Director General se reúne con Pablo Hernández (Contador General) para revisar dicha información, ya
que tendrán auditoría externa a los estados financieros.
¿Cómo consideras que se encuentra el nivel de control interno en la organización?
Recuerda que una adecuada gestión de la Contabilidad y los procesos es fundamental para lograr una
óptima generación de la información financiera y una adecuada toma de decisiones.
Te recomendamos que registres tus reflexiones en un documento. No es necesario que lo envíes, ya que es
para ti, pero recuerda que estos argumentos te serán de gran utilidad en el momento de realizar tus
actividades y evaluaciones.
Infografía
En la siguiente infografía,
identifica los temas centrales
que verás en esta unidad de
aprendizaje
Contexto
Las malas prácticas en las organizaciones han creado la necesidad de un control interno que ayude a
evitarlas, así como a documentar los procesos que ayuden a una mejor práctica. De este modo, tanto la
situación financiera de la empresa, como los resultados que se esperan en las diversas áreas pueden ser
los más favorables.
Video. Virtual Training Lteam. (30 de enero de 2017). Auditoría principios y generalidades
[Archivo de video]. De https://www.youtube.com/watch?v=i6pwCBrmN8Q
Explica la responsabilidad del auditor en el diseño y aplicación de procedimientos de
auditoría para obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada.
Lectura. Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas. (15 de octubre de 2013).

Norma Internacional de Auditoría 500 Evidencia de Auditoría [Versión PDF]. Recuperado
de http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20500%20p%20def.pdf
En las páginas 3-8, explica los procedimientos de auditoría para la obtención de evidencia
suficiente y adecuada.
Enlace web. Guzmán, L. (s.f.). Tipos de auditoria. Universidad del Valle de México
[Entrada de blog]. Recuperado de
https://www.ccpm.org.mx/servicios/gaceta_universitaria/junio_julio_2012/espacio_univ
ersitario.html
Explica los diferentes tipos de auditoría, así como el papel que desempeña esta materia
en las finanzas de las organizaciones.
.
Para ampliar tu conocimiento, consulta los siguientes recursos:
Enlace web. Universidad del Cauca. (s.f.). Evidencia de Auditoría. Recuperado de

http://fccea.unicauca.edu.co/old/evidencia.htm
Lectura. Martínez, F., Fernández A. y Montoya J. (s.f.). Naturaleza de la

auditoría: auditoría de las cuentas [Versión PDF]. Recuperado de
https://ocw.unican.es/pluginfile.php/1261/course/section/1561/01_OCW_2009
_Tema-1_AdC_LADE.pdf
Desafío
Retomando la situación anterior donde el Director General en conjunto con el Contador General, están
tomando medidas necesarias para corregir las inconsistencias y el incumplimiento a las características
cualitativas que debe contener la información financiera, deciden apoyarse por el departamento de
Auditoría Interna para revisar el por qué no se están asegurando los requisitos mínimos de control interno
para evitar salvedades en el próximo dictamen de los auditores externos.
El departamento de Auditoría Interna emite un informe donde detecta las deficiencias de control y da
planeas de remediación para su aplicación.
¿Qué tipo de dictamen crees que recibirá la compañía?
Recuerda que es indispensable que la información financiera cumpla con los estándares de calidad y las
características cualitativas que se encuentran en normatividad contable vigente y aplicable.
Infografía
aprendizaje
Contexto
Recuerda que la obtención de evidencia de calidad por parte del auditor sirve de base para expresar una
opinión, a través de la explicación de los sistemas de información, los sistemas de control interno y la
responsabilidad de la administración por los estados financieros.
Video. ICADEFIS Sitio Oficial. (27 de enero de 2016). Ambiente de Control [Archivo de
video]. De https://www.youtube.com/watch?v=L6GVfIOd_hU
Explica la definición del componente ambiente de control, su importancia en la
organización y sus elementos integrantes.
Lectura. COFAE. (2014). Evidencia y Documentación de la Auditoría [Versión PDF].

Recuperado de http://www.oas.org/juridico/PDFs/mesicic4_ven_evi_doc_2014.pdf
De las págs. 38-46, explica el proceso de auditoría y las formas y tipos de procedimientos
para recabar evidencias.
Enlace web. Universidad del Cauca. (s.f.). Normas internas de auditoría. Recuperado de
http://fccea.unicauca.edu.co/old/responsabilidad.htm
Explica el postulado básico de consistencia en la Contabilidad.
Se reconocen los principales riesgos en los mercados financieros internacionales.

Video. Zavala, A. (2012). Normas y procedimientos para atestiguar [Versión PDF].

Recuperado de
https://www.ccpm.org.mx/avisos/Normas_y_Procedimientos_para_atestiguar.pdf
Lectura. Actualícese. (2016). Comunicación del Auditor con la Gerencia de la empresa

resulta indispensable. Recuperado de
https://actualicese.com/actualidad/2016/04/14/comunicacion-del-auditor-con-la-
gerencia-de-la-empresa-resulta-indispensable/
Identifica las dudas que tengas respecto al tema, o los aspectos en los que quieras profundizar y escribe
a tu docente.
Sesión 2
Normas y responsabilidad profesional
Presentación
Para garantizar transparencia y generar confianza en la información presentada en los Estados

Financieros, es necesario llevar a cabo auditorías, que a través de la construcción de hechos pasados,
aseguren que las operaciones fueron registradas adecuadamente, por lo anterior, en la siguiente sesión
se revisará la clasificación de las Normas de auditoría.
• Diferencia las normas de auditoría personales, de trabajo y de información, así como las normas
integrantes del Código de Ética Profesional; explicando su aplicación e interpretación en casos prácticos,
para reconocer su aplicabilidad en la contabilidad.
• Reconocer la importancia del marco normativo que aplica el auditor en su actividad profesional para
mantener su independencia y aceptar su responsabilidad corporativa y pública, mediante el estudio de las
teorías correspondientes.
• Reconocer los aspectos relativos a la actuación del auditor y su responsabilidad legal para identificar los
postulados que rigen la misma mediante el Código de ética profesional
Desafío
Karla Gutiérrez es la cajera de la empresa, ella se encuentra a cargo del fondo fijo de caja el cual asciende
a $30,000 pesos, ella es puntual en su trabajo, sin embargo, es un poco distraída.
Una de sus funciones, es entregar fondos para pago de gastos menores a contra entrega de un
comprobante, pero en varias ocasiones ya ha extraviado algunos de estos documentos comprobatorios.
El área de auditoría interna ya le ha hecho recomendaciones correspondientes para un adecuado manejo

del efectivo, sin embargo, este problema persiste.
¿Qué impacto pudiera tener la importancia relativa en los estados financieros, y cómo se relaciona con el
concepto de materialidad?
Llevar una adecuada gestión del control interno es muy importante para evitar cualquier tipo de error,
omisión o fraude.
Infografía
aprendizaje
Contexto
En esta sesión revisarás la información correspondiente a las diferentes normas de auditoría, así como el
concepto de Importancia Relativa, para el desarrollo de todo tipo de revisiones.
Video. Alegría, A. (28 de junio de 2014). Presentación Fase de Ejecución Auditoría [Archivo
de video]. De https://www.youtube.com/watch?v=EXfekDSRSsU
Explica detalladamente qué son la Fase de Ejecución Auditoría y las actividades para cada
una.
Lectura. Mejía, C. (2018). Importancia de las confirmaciones externas para el auditor

independiente NIA 505. Colegio de Contadores Públicos de México [Versión PDF].
Recuperado de https://www.ccpm.org.mx/avisos/2018-2020/importancia-
confirmaciones-externas-nia505.pdf
En las págs. 3-5 explica la importancia de diseñar, implementar y aplicar procedimientos
de auditoría destinados a obtener evidencia suficiente y adecuada con relación a las
confirmaciones externas.
Enlace web. Contabilidad. (17 de julio de 2017). ¿Qué son las normas internacionales de
auditoría? Recuperado de https://www.contabilidadtk.es/auditor-normas-
internacionales-de-auditoria-objetivos-alcance-y-responsabilidades.html
Explica los objetivos globales del auditor, alcance de la auditoría y responsabilidades de
los administradores.
Lectura. Aguirre, R. (s.f.). El Contador Público y el Trabajo Profesional como Auditor.

ITSON Universidad [Versión PDF]. Recuperado de
https://www.itson.mx/publicaciones/pacioli/Documents/no69/37-
el_contador_publico_y_el_trabajo_profesional_como_auditor_octubre_2010.pdf
Retomar págs. 16-19.
Enlace web. Universidad de Cauca. (s.f.). Principio ético de confidencialidad.

Recuperado de http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse46.html
Desafío
Con base en el caso de Karla Gutiérrez, sorpresivamente como parte de los procedimientos de auditoría
que lleva acabo el auditor externo, un día sin previo aviso le realizan arqueo de caja.
Resultado de esta revisión, se detectó un faltante por $17,240 pesos y Karla no contaba con los
comprobantes correspondientes. Derivado de eso, se investigó y finalmente, la persona que recibió el
efectivo por parte de Karla, contaba con una copia de dicho comprobante.
¿Cómo se aplicaría el concepto de importancia relativa en esta situación?
El área de administración de efectivo o tesorería, es de alto riesgo por el tipo de valores que maneja, por
ende, su adecuada gestión es primordial para evitar cualquier tipo de robo o desfalco.
¿Crees que estés listo para resolver este desafío? Toma en cuenta que no solo son los elementos de la
empresa y el producto los que debes revisar, sino también el país a donde quiere incursionar.
Infografía
aprendizaje
Contexto
En esta sesión revisarás la información correspondiente al poyo en otros auditores, el uso de su trabajo,
los conceptos de confidencialidad y conflicto de interés contenido en el Código de Ética Profesional, así
como la responsabilidad legal del auditor.
Video. Auditool. (12 de julio de 2016). NIA 600 Consideraciones especiales, Auditorías de
estados financieros de grupo [Archivo de video]. De
https://www.youtube.com/watch?v=2C1E-tnfPbk
En los mins. 0:14 a 5:59, explica la forma en que el auditor principal tiene la
responsabilidad de determinar cómo afectara a la auditoría la intervención otros
auditores.
Lectura. Estrada, M. (s.f.). El auditor ante un fraude en los estados financieros [Versión
PDF]. Recuperado de https://www.ccpm.org.mx/avisos/2018-2020/el-auditor-ante-
fraude.pdf
De las págs. 1-2 explica las regulaciones nacionales e internacionales están en la
prevención y detección de fraudes.
Enlace web. Auditool. (23 de diciembre de 2015). Las mejores prácticas para prevención
y detección del fraude. Recuperado de https://www.auditool.org/blog/fraude/3645-las-
mejores-practicas-para-prevencion-y-deteccion-del-fraude
Explica como la implantación de mejores prácticas, implica el establecimiento de una
política integral de prevención de fraudes.
Lectura. Ruano, P. (2016). Prevención y Detección del Fraude Empresarial [Versión

PDF].Recuperado de
http://www.accid.org/documents/PREVENCION_Y_DETECCION_DEL_FRAUDE_EMPRESAR
IAL.pdf
Enlace web. Wordpress. (2019). Fraude Interno. Recuperado de

https://fraudeinterno.wordpress.com/prevencion-del-fraude/
Identifica las dudas que tengas respecto al tema, o los aspectos en los que quieras profundizar y escribe a
tu docente.
Práctica
Tipo de la actividad: evaluación parcial 1
Ponderación: 16%
Objetivo de la actividad: evaluar los conocimientos adquiridos en la materia.
Descripción de la actividad: responde correctamente las preguntas de la evaluación.
Nota: no olvides resolver tu evaluación parcial de esta semana que sí contribuye a tu calificación.
Sesión 3
El ciclo de auditoría
Presentación
Te damos la más cordial bienvenida a la tercera sesión de Auditoría I.
La auditoría se integra de tres fases, en cada una existen diferentes actividades, por lo anterior, en esta
sesión se abordarán temas como la elaboración de un Programa de Auditoría, la evaluación del control
interno, la aplicación de pruebas (manuales y automáticas) y procedimientos para la obtención de
evidencia, y finalmente, la elaboración del Dictamen.
• Desarrolla los distintos formatos y cédulas de trabajo, a través del análisis de los avances y resultados de
la auditoría realizada en la entidad económica, para ofrecer su actividad profesional como auditor.
• Distinguir el alcance de la auditoría para identificar los factores que intervienen en ésta y su impacto en
una empresa como consecuencia del estudio y evaluación del control interno.
• Reconocer las fases del ciclo de la auditoría para identificar la manera como se desarrolla el proceso en
una empresa.
Desafío
“El Corazón” es una Organización no lucrativa que se encarga de dar apoyo a personas de la tercera edad
sin hogar. La Lic. Nájera es la persona encargada de la contabilidad de “El Corazón”. Cada mes, esta
Organización presenta un informe de actividades, donde detalla las fuentes de sus ingresos y cómo se
distribuyen los fondos para las causas para los cuales fue creada.
Desde hace 6 meses, la Lic Nájera no ha presentado este informe, por lo que el Director General pide una
reunión con ella, debido a que de manera potestativa se llevará a cabo una auditoría para brindar un alto
grado de confianza y transparencia en las operaciones, y poder así, atraer mayores donantes.
¿Qué sucede si no se cumple con el requerimiento de información del auditor en su totalidad?

Es muy importante contar con toda la información necesaria y al día, debido a que el auditor podría llegar
a emitir un dictamen con obtención de opinión, o bien, un dictamen negativo.
Te recomendamos que registres tus reflexiones en un documento. No es necesario que lo envíes, ya que
es para ti, pero recuerda que estos argumentos te serán de gran utilidad en el momento de realizar tus
Infografía
aprendizaje
Contexto
En esta sesión revisarás la información correspondiente al ciclo de auditoría y, la determinación del

alcance como consecuencia del estudio y evaluación del control interno, para esto debes conocer los
factores que intervienen en el desarrollo de la auditoría a fin de cumplir legalmente con los
requerimientos establecidos y no afectar a la empresa auditada.
Video. FINDES. (6 de febrero de 2018). Modelo COSO [Archivo de video]. De

https://www.youtube.com/watch?v=41OqZwM-2uA
De los mins. 1:10 a 7:41 explica la evolución y reglamentación del Control Interno, y el
Modelo COSO.
Lectura. Ferretti, M. (s.f.). Control Interno y Auditoría [Versión PDF]. Recuperado de

http://www.eco.unlpam.edu.ar/objetos/materias/contador-publico/4-ano/control-
interno-y-auditoria/aportes-teoricos/Filminas%20-%20Control%20Interno.pdf
De las páginas 3-9 explica los conceptos de Sistema de información, contabilidad y control
Interno, para la protección de activos y la obtención de información financiera adecuada,
principalmente.
.
Enlace web. Rodríguez, I. (s.f.). Alcance o Criterio de Auditoría. Auditool. Recuperado de
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/6225-alcance-o-criterio-de-auditoria
Explica el concepto de alcance respecto de quién, qué, dónde, cuándo; así como, la
decisión de los criterios de auditoría en función del compromiso adquirido.
.
Lectura. Instituto de Altos Estudios de Control Fiscal y Auditoría de Estado. (2014).

Informe de Auditoría Interna [Versión PDF]. Recuperado de
https://www.oas.org/juridico/PDFs/mesicic4_ven_inf_aud_int_2014.pdf
Enlace web. TeachTarget. (s.f.). Programa de auditoría (plan de auditoría). Recuperado

de https://searchdatacenter.techtarget.com/es/definicion/Programa-de-auditoria-plan-
de-auditoria
Foro de debate
Objetivo de la actividad: desarrollar el aprendizaje colaborativo mediante el debate de una situación en

particular.
Descripción de la actividad: ingresar al foro en la plataforma, responder a la pregunta detonadora y

retroalimentar a dos compañeros, dando sustento teórico a las aportaciones realizadas.
¿Qué sucede si no se cumple con el requerimiento de información del auditor en su totalidad?

Desafío
Retomando el caso de “El Corazón”, una persona llamó para indicar que hace tres semanas había
realizado una donación y aún no le entregaban su recibo para efectos fiscales correspondientes. Los
auditores hicieron pruebas y procedimientos con base en su programa de auditoría, y detectaron los
siguientes hallazgos:
• Algunos beneficios no habían sido otorgados a las personas de la tercera edad.

• Desde hace cinco meses, existían transferencias bancarias a familiares de la Lic. Aguilar.
• A muchos de los donantes no se les había entregado su recibo comprobatorio correspondiente y
tampoco estaban registrados esos ingresos en la contabilidad
¿Consideras que lo anterior, amerita un dictamen con salvedades o un dictamen negativo?

Las Organizaciones no lucrativas pueden ser muy vulnerables en estos aspectos, sino se tiene una
vigilancia y un control interno adecuado. Tú, como profesional del área, es importante que refuerces las
mejores prácticas para generar confianza y credibilidad en las operaciones.
Infografía
aprendizaje
Contexto
En esta sesión revisarás el concepto de auditoría de las cuentas, también vas a aprender que la auditoría
conlleva diferentes fases para poder desarrollarse de manera óptima de este modo podrás preparar los
estados financieros dictaminados y así conocer si la empresa está manejando correctamente sus finanzas.
Video. ContableTip. (23 de enero de 2017). Notas a los Estados Financieros [Archivo de
video]. De https://www.youtube.com/watch?v=vViqpHTNCv0
Explica las notas a los estados financieros, también conocidas como memoria.
Lectura. Universidad de Cantabria. (s.f.). Naturaleza de la auditoría: La auditoría de

cuentas [Versión PDF]. Recuperado de
https://ocw.unican.es/pluginfile.php/1261/course/section/1561/01_OCW_2009_Tema-
1_AdC_LADE.pdf
De las págs. 1-7, explica la división general de la auditoría, así como, el concepto y el papel
de la auditoría de cuentas.
.
Enlace web. Uyarra, E. (12 de octubre de 2014). Aplicación Práctica de la NIA 520.
[Entrada de blog]. Recuperado de http://au2normas.blogspot.com/
Explica el postulado básico de consistencia en la contabilidad.
Lectura. Universidad Interamericana para el Desarrollo. (s.f.). Análisis de Estados

Financieros [Versión PDF]. Recuperado de
https://moodle2.unid.edu.mx/dts_cursos_mdl/ejec/AE/EF/S01/EF01_Lectura.pdf
Enlace web. Contaduría Pública. (9 de agosto de 2011). Estados financieros. Revisión.

Recuperado de http://contaduriapublica.org.mx/2011/08/09/estados-financieros-
revision/
a tu docente.
Práctica
Ponderación: 25%
Tipo de actividad: trabajo individual. Proyecto parte 1
Objetivo de la actividad: Identificar las responsabilidades de la administración y del auditor.
Descripción de la actividad: Investiga lo referente a las actividades que realiza un administrador y un

auditor. Después, elabora un cuadro comparativo donde se identifiquen dichas actividades, sin olvidar
mencionar las responsabilidades relacionadas con los estados financieros.
Elabora un documento en Word con lo siguiente:
• Portada (nombre de la institución, materia, título, nombre del estudiante)

• Introducción
• Desarrollo (tu cuadro comparativo)
• Conclusión
• Fuentes de consulta, citadas en formato APA
Guarda tu trabajo como archivo de texto, con la siguiente nomenclatura:

Nombre(s)_apellido paterno_apellido materno_trabajo individual_S3
Sube tu trabajo a la plataforma para que sea evaluado.
Rúbrica: Cuadro comparativo.
Material de apoyo: N/A

Sesión 4
Procedimientos de auditoría de aplicación general, su
naturaleza y alcance
Presentación
Te damos la más cordial bienvenida a la cuarta sesión de Auditoría I.
En esta sesión se revisarán los procedimientos de auditoría que permiten acceder a diversa evidencia
para extraer conclusiones razonables. Un ejemplo de procedimiento analítico consiste en la comparación
de los importes de ingresos y gastos del periodo actual contra periodos anteriores, determinando
diferencias significativas para su explicación.
• Distingue el papel y el alcance de la auditoría como consecuencia del estudio y evaluación del control
interno para analizar los factores que intervienen en ésta y su impacto en una empresa.
• Distinguir los procedimientos de auditoría y su aplicación general en la auditoría para identificar los tipos
de pruebas y muestreos que se aplican en éstos y su alcance en el resultado de la auditoría.
• Reconocer el concepto y la importancia de pruebas y muestreo para el desarrollo de la auditoría como una
herramienta de ésta última.
Desafío
Revisemos a continuación una situación en la que probablemente te puedas encontrar en tu vida

profesional:
Eres contador de la Sociedad Auditable, S.A. de C.V., mensualmente preparas la información financiera.
En el primer trimestre, a través de la Asamblea de Accionistas se decretaron dividendos.
Tú, en conjunto con el área Jurídica, realizas los trámites correspondientes para la gestión. Sin embargo,
no realizaste los registros contables correspondientes en el pasivo para el pago de dividendos, y
posteriormente, llegó el equipo de auditoría externa para realizar la revisión preliminar de los estados
financieros.
¿Deberás registrar ahora el pasivo correspondiente?
Recuerda que como auditor siempre debes realizar la prueba de pasivos no registrados para evitar este
tipo de situaciones, por esto, es muy importante registrar las operaciones en el momento en que se
presentan
Infografía
aprendizaje
Contexto
La auditoría lleva consigo ciertos procesos que se deben tener siempre presentes, tales como los
referentes a la aplicación general, su naturaleza y su alcance; también están las pruebas de cumplimiento
(las cuales ayudan a comprobar el cumplimiento de una empresa) y pruebas sustantivas o de saldos (las
cuales ayudan a evaluar la integridad de las transacciones).
Video. Auditool.Org. (12 de julio de 2016). Modificaciones a la opinión en el informe del

auditor independiente [Archivo de video]. De
https://www.youtube.com/watch?v=_TtMZai24aM
De los minutos 00:00 a 6:11, explica la responsabilidad que tiene el auditor de emitir un
informe adecuado, y la necesidad de una opinión modificada sobre los estados financieros.
Lectura. S.a. (2009). Procedimientos analíticos [Versión PDF].Recuperado de

https://blogauditoria.files.wordpress.com/2009/11/procedimientos-analiticos.pdf
De las págs. 1-7, explica detalladamente el diseño y la importancia de las pruebas
analíticas (analítico sustantivas y analíticas generales).
Enlace web. Alatrista, M. (17 de enero de 2019). Técnicas y Procedimientos de Auditoría.

Lo que todo auditor debe conocer [Entrada de blog].. Recuperado de
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/2158-tecnicas-y-procedimientos-de-
auditoria-lo-que-todo-auditor-debe-conocer
Explica el concepto de procedimientos y técnicas de auditoría, su clasificación, extensión
y oportunidad.
.
Enlace web. Bonilla, M. (5 de julio de 2016). Evidencia de auditoría [Entrada de blog].

Recuperado de https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/772-la-evidencia-de-
auditoria
Lectura. Keller, V. (2006). Procedimientos analíticos de revisión [Versión PDF].

Recuperado de
https://www.ccpm.org.mx/avisos/boletines/boletinauditoria16(1).pdf
Desafío
Una de las actividades como auditor es la revisión de los registros contables de las empresas, para esto
debes conocerlos muy bien. Veamos el siguiente caso:
Los auditores externos elaboraron su requerimiento de información y te lo han entregado. En la revisión,

te percatas de que había en el ejercicio corriente, decreto y pago de dividendos, por lo que solicitaste los
auxiliares contables correspondientes.
Al revisar los auxiliares, detectaste que no se había registrado el pasivo correspondiente y el pago se
afectó directamente en bancos versus dividendos.
¿Consideras qué esta omisión amerita una salvedad en el dictamen?
Como contador y futuro auditor, es muy importante que todos los registros contables de las operaciones
se encuentren completos, ya que en algún momento pudieran representar situaciones legales para la
Compañía
Infografía
aprendizaje
Contexto
En esta sesión revisarás diversas pruebas analíticas como son la lectura de los estados financieros, la
comparación de saldos y el cálculo de razones financieras tomando como base el estado de situación
financiera y el estado de resultados integral, y la aplicación de diferentes tipos de muestreo con base en
las características de la población a examinar.
Video. Leandro, G. (11 de abril de 2017). ¿Cómo analizar e interpretar las razones
financieras?
[Archivo de video]. De https://www.youtube.com/watch?v=LmBiX6t1hHA
Explica las formas para analizar e interpretar las razones financieras, como el análisis de
corte transversal, la comparación o benchmarking, el análisis de series de tiempo, y el
análisis combinado.
Lectura. S.a. (s.f.). El muestreo en la auditoría [Versión PDF]. Recuperado de

http://cursos.aiu.edu/Practicas%20De%20Auditoria/PDF/Tema%202.pdf
De las págs. 1-7, explica las técnicas comunes de muestreo, para su aplicación en la
obtención de información y su análisis.
Enlace web. Moncayo, C. (2015). Procedimientos analíticos en una auditoría de

información financiera de acuerdo con las NIA. Recuperado de
https://www.incp.org.co/procedimientos-analiticos-en-una-auditoria-de-informacion-
financiera-de-acuerdo-con-las-nia/
Explica detalladamente cada uno de los procedimientos de acuerdo con las Normas
Internacionales de Auditoría.
Lectura. S.a. (s.f.). Evidencia de auditoría [Versión PDF]. Recuperado de

https://blogauditoria.files.wordpress.com/2009/11/evidencia.pdf
Enlace web. Consejo Superior de Investigaciones Científicas. (s.f.). El Método Estadístico.

Recuperado de
http://humanidades.cchs.csic.es/cchs/web_UAE/metodo/metodo.htm
Identifica las dudas que tengas respecto al tema, o los aspectos en los que quieras profundizar y escribe a
tu docente.
Práctica
Ponderación: 16%
Sesión 5
El procesamiento electrónico de datos y la auditoría
Presentación
Te damos la más cordial bienvenida a la quinta sesión de Auditoría I.
En esta sesión se revisará cómo la auditoría sobre el Procesamiento Electrónico de Datos (PED), realiza la
examinación minuciosa de áreas y actividades especializadas en los sistemas informáticos; lo
correspondiente al control interno en los sistemas de computación y las debilidades en el PED, para
asegurar la función tecnológica de las entidades y crear un ambiente de seguridad de la información.
• Identifica los nuevos sistemas electrónicos de procesamiento de datos, a través de la explicación de su

aplicación general, para evaluar sus debilidades y fortalezas en la auditoría.
• Distinguir los nuevos sistemas electrónicos de procesamiento de datos para identificar sus debilidades y
fortalezas en la auditoría.
• Identificar el uso de los sistemas electrónicos para llevarlo a cabo en el cliente como el auditor en el análisis
de la información de una empresa.
Desafío
Como auditor y experto en la materia estarás en situaciones en las cuales debas trabajar en equipo para
trabajar la información financiera de alguna empresa, por lo que es importante que todos los integrantes
estén en el mismo canal, es decir, estén enfocados en el mismo objetivo a alcanzar. Imagina que eres
parte del equipo de trabajo de una empresa y sucede lo siguiente:
La Compañía PED, S.A.B. de C.V. es pública y cotiza en Bolsa Mexicana de Valores, y como cada trimestre
debe enviar información financiera. Héctor Tovar, Contador de la Compañía, con tu apoyo y del resto del
equipo de trabajo prepara la información para la elaboración de los Estados Financieros.
Un integrante del equipo, prepara el Estado de Resultados Integral y determina con base en el sistema de
donde extrae los datos, una Utilidad Neta de $6,625,815. Otro integrante del mismo equipo elabora el
Estado de Situación Financiera y coloca una Utilidad Neta por $8,520,000 que toma del sistema que
maneja el área de Inventarios.
Este último integrante envía el paquete de información a Bolsa Mexicana de Valores con el usuario del
Contador, sin embargo, Héctor Tovar no supervisó el trabajo. Te percatas de tal situación y preocupado,
acudes con Héctor Tovar para comentarle que no supervisó el trabajo enviado, para lo cual Héctor se
muestra relajado y confiado.
¿Consideras qué es adecuado el manejo de sistemas aislados? y ¿Cuál es tu opinión sobre el control de
accesos informáticos de la Compañía?
Como auditor posiblemente te enfrentes a este tipo de casos, es importante que, aunque confíes en tu
equipo de trabajo, si eres el encargado o jefe del equipo debes estar siempre al tanto de los informes que
los demás generen ya que los estados financieros de la compañía podrían verse afectados en caso de un
cálculo erróneo.
Infografía
aprendizaje
Contexto
En esta sesión revisarás el ciclo de Procesamiento Electrónico de Datos el cual consiste en la entrada o
recolección de datos, dándoles orden para llevar a cabo su clasificación, cálculo, análisis y comparación;
con el objetivo de obtener el resultado del procesamiento deseado.
Video. Queen Palacios. (6 de julio de 2015). El Procesamiento Electrónico de Datos y la

Auditoría [Archivo de video]. De
https://www.youtube.com/watch?v=38ymN7QyO34
De los mins. 00:00 a 6:28, explica los tipos de auditoría informática y las características del
equipo auditor.
Lectura. PBWorks. (s.f.). Auditoría de Sistemas de Información [Versión PDF].

Recuperado de http://posgrado.pbworks.com/f/Auditor%C3%ADas.pdf
De las págs. 1-5, explica el concepto de auditoría de sistemas y sus objetivos específicos.
Enlace web. Universidad del Cauca. (s.f.). Técnicas de auditoría con ayuda de
computadora. Recuperado de http://fccea.unicauca.edu.co/old/taac.htm
Explica detalladamente las técnicas de auditoría con ayuda de tu computadora
incluyendo herramientas de auditoría.
Lectura. Universidad Francisco Gavidia. (s.f.). Auditoría de Sistemas [Versión PDF].

Recuperado de
http://ri.ufg.edu.sv/jspui/bitstream/11592/6780/5/004-C146m-Capitulo%20IV.pdf
Enlace web: Unidad de Apoyo para el Aprendizaje. (s.f.). Sistemas Operativos.

Recuperado de
https://programas.cuaed.unam.mx/repositorio/moodle/pluginfile.php/898/mod
_resource/content/3/contenido/index.html
Desafío
Con base en el desafío previo, en el cual se había enviado un informe financiero sin haber sido revisado
por el supervisor, ahora sucede lo siguiente:
Tanto el Estado de Resultados Integral como el Estado de Situación Financiera presentaron discrepancia
en la Utilidad Neta; por lo que el software de validación de la Bolsa Mexicana de Valores (BMV) cuando
recibió la transmisión del paquete financiero, envió error y rechazó la entrega. El Contador General se
percató del error e intentó sustituir y lo logró, sin embargo, implicaría una multa por $1,500,000 por
entrega posterior a la hora límite.
Cuando la Auditoría Preliminar llegó, el auditor como parte de su evaluación de control interno, incluidos
los sistemas, se percató que el usuario y la contraseña de transmisión de información a la BMV del
Contador General, había sido compartida al equipo; violando la confidencialidad y el control de accesos.
El auditor en su informe de mejoras al control interno, observó la situación anterior y adicional, detectó
que el sistema que maneja el área de almacén no estaba actualizando las compras de materia prima, por
lo que el costo de ventas se estaba viendo afectado y por eso arrojaba discrepancia en las utilidades.
Al final, han reunido a todo el equipo de trabajo para detectar los errores y piden opiniones sobre la forma
de trabajo. Tú, como parte del equipo de trabajo, te han preguntado lo siguiente: ¿Qué observación
agregarías al informe de mejoras al control interno?
Como experto auditor debes siempre revisar todos los informes financieros de cada una de las áreas de
la empresa, ser minucioso y detallado en tu trabajo, ya que el más mínimo error puede acarrear multas
millonarias.
Infografía
aprendizaje
Contexto
En esta sesión revisarás cómo el Procesamiento Electrónico de Datos (PED) es una rama específica del
Procesamiento de Datos, su función es la recolección, procesamiento y emisión de salidas con base en
requerimientos; uno de sus objetivos principales, es proveer de apoyo para una toma de decisiones
oportuna y adecuada.
Video. Feliz, W. (2 de junio de 2018). Introducción al procesamiento electrónico de la

información [Archivo de video]. De
https://www.youtube.com/watch?v=dfLHrSGToiA
Explica el concepto de informática, y en que consiste el procesamiento electrónico de la
información.
Lectura. Román, I. (s.f.). El auditor de cuentas frente al ordenador de la empresa [Versión

PDF]. Recuperado de
https://idus.us.es/xmlui/bitstream/handle/11441/62363/El_auditor_de_cuentas_frente_al_
ordenador_de_la_empresa.pdf?sequence=1&isAllowed=y
De las págs. 1-5, explica la evaluación Preliminar de los Controles de PED sobre aplicaciones
informáticas.
Enlace web. Minguillón, A. (s.f.). La revisión de los controles generales en un entorno

informatizado. Recuperado de http://asocex.es/la-revision-de-los-controles-
generales-en-un-entorno-informatizado
Explica la importancia de la auditoría financiera basada en el análisis de los riesgos, el
estudio y revisión de los sistemas de información.
Lectura. Instituto Mexicano de Contadores Públicos. (2002). Metodología para el estudio y

evaluación del control interno [Versión PDF]. Recuperado de
http://ldominguez.mx.tripod.com/sitebuildercontent/sitebuilderfiles/5030.pdf
Enlace web: Secretariado Permanente de Tribunales de Cuentas, Órganos y

Organismos Públicos de Control Externo. (s.f.). Documentación del Sistema de Control
Interno. Recuperado de
http://www.tribunalesdecuentas.org.ar/index/index.php?option=com_content&view
=article&id=228
a tu docente.
Sesión 6
Planeación técnica y administrativa de la auditoría
Presentación
Te damos la más cordial bienvenida a la sexta sesión de Auditoría I.
En esta sesión se revisará la planeación técnica y administrativa de la auditoría comenzando por la

investigación preliminar del cliente potencial utilizando técnicas como la entrevista y observación para
identificar las necesidades del cliente y llegar a la elaboración de la carta- convenio en donde se plasman
los acuerdos para llevar a cabo el trabajo de auditoría.
• Planear la investigación y reconocimiento de un cliente potencial para ofrecer su actividad profesional

como auditor mediante las necesidades del cliente.
• Analizar la manera en la que el auditor brinda sus servicios a los clientes para reconocer las opciones
ofrecidas en el campo laboral.
Desafío
En tu práctica profesional te verás en situaciones en las cuales tengas que dirigir equipos de trabajo para
realizar auditorías a empresas grandes, revisa el siguiente desafío para comenzar con ejemplo de lo que
se te puede llegar a presentar.
La firma de auditoria “Definy, S.A. de C.V.” es contratada por la compañía “Soluciones Integrales en
Comunicación, S.A.” para llevar a cabo la revisión de las cifras de sus estados financieros.
Para lo anterior “Definy, S.A. de C.V.” te envía a ti con tu equipo de auditores a realizar la evaluación de
la organización. Decides asignar un equipo para el área financiera y otro para el área administrativa,
diseñando distintos instrumentos para llevar a cabo la recopilación de información.
Para el área administrativa decides realizar listas de cotejo para corroborar la forma en la que se llevan a
cabo los procesos y para el área financiera se diseñan entrevistas, el objetivo es que el equipo concentre
la información para organizarla en un informe que servirá como base para estructurar la auditoria.
¿Consideras qué es adecuado el manejo de equipos aislados e instrumentos distintos para la recopilación
de información? ¿Cuál será el resultado de este informe respecto a la información recopilada?
Como líder de proyectos de auditoría debes tomar en cuenta el trabajo que cada equipo realiza, y
conjuntar los resultados para presentar resultados reales.
Infografía
aprendizaje
Contexto
En esta sesión revisarás el proceso de planeación de la auditoría, considerando la investigación preliminar

del cliente potencial por medio de entrevistas, observación, evaluación de la organización y sistemas de
información, previo a la carta convenio de aceptación de trabajo de auditoría y desarrollo de la misma.
Video. UCAM Universidad Católica de Murcia. (Productor). (14 de enero de 2015).

Planificación de la auditoría: Fase previa [Archivo de video]. De
https://www.youtube.com/watch?v=SiSaV4PftEc
De los mins. 00:00 a 6:17, explica en qué consiste la investigación preliminar del cliente
potencial en la planeación de la auditoría.
Lectura. S.a. (s.f.). Planeación técnica y administrativa de la auditoría [Versión PDF].

Recuperado de http://ual.dyndns.org/biblioteca/Auditoria_I/Pdf/Unidad_10.pdf
De las págs. 2-9, explica el proceso de planeación de la auditoría y la investigación
preliminar del cliente potencial.
Enlace web. Moncayo. C. (2016). El proceso de la planificación en la auditoría y su

relevancia. Recuperado de https://www.incp.org.co/el-proceso-de-la-planificacion-
en-la-auditoria-y-su-relevancia/
Explica la importancia de la planificación o planeación de la auditoría.
Lectura. Tello, M. (s.f.). Manual de Auditoria de la Comunicación Interna [Versión

PDF]. Recuperado de http://www.maxtello.com/clase4tcomorgentrev.pdf
Enlace web. S.a. (s.f.). Concepto de planeación. Recuperado de

http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse60.html
Desafío
Con base en el desafío previo, en el cual te encuentras auditando una empresa con apoyo de un equipo
de trabajo, se ha presentado lo siguiente:
Una vez que tú y tu equipo recopilaron la información necesaria para la investigación preliminar para la
auditoría de la compañía “Soluciones Integrales en Comunicación, S.A.”, el equipo de la firma de auditoría
“Definy, S.A. de C.V.” estructurará el reporte de evaluación de la organización y con ayuda del equipo de
trabajo del cliente definirá las necesidades y requerimientos, así como los tiempos y presupuesto para
llevar a cabo el trabajo de auditoría.
Además tú tuviste el primer contacto con el auditor predecesor, el Lic. Domínguez quien brindó un
informe detallado de los resultados de la última auditoría realizada en donde incluye las áreas de
administración y finanzas, así como un análisis de sus estados financieros.
¿Qué información solicitarías además del informe de resultados?
Como auditor debes apoyarte en los equipos de trabajo de la empresa que auditas, el mantener una
comunicación asertiva a estas relaciones interpersonales permitirá que se te brinde la información
necesaria y realizar un proceso correcto de auditoría.
Infografía
aprendizaje
Contexto
En esta sesión revisarás cómo realizar la planeación de la auditoría, resaltando las fases finales en las
cuales deberás dar un informe preliminar, así documentación en la que debes dar a conocer los
resultados, favorables o no, de la auditoría realizada. Además verás lo referente a la carta convenio en
donde se declara el trabajo que realizarás como auditor y tus alcances.
Video. UCAM Universidad Católica de Murcia. (Productor). (14 de enero de 2015).

Planificación de la Auditoría: Fase de Planificación [Archivo de video]. De
https://www.youtube.com/watch?v=VppLGbFPU88
Explica el proceso de planificación de la auditoría en la fase de planeación.
Lectura. Instituto Mexicano de Contadores Públicos. (2013). Carta convenio para

confirmar la prestación de servicios de auditoría de estados financieros [Versión PDF].
Recuperado de
http://imcp.org.mx/wp-content/uploads/2013/12/Bolet%C3%ADn-3110.pdf
De las págs. 5-12, explica la normatividad y el contenido de la carta convenio para llevar
a cabo el trabajo de auditoría.
Enlace web. Actualícese. (2014) . Definición de carta de compromiso en la auditoría.
Recuperado de https://actualicese.com/2014/06/18/definicion-de-carta-de-
compromiso-en-la-auditoria/
Explica los puntos a incluir en una carta- convenio de auditoría.
Lectura. Velasco, C. (s.f.). Carta de encargo de auditoría [Versión PDF]. Recuperado de

http://www.fiscalistasespecializados.com/carta-de-encargo-de-
auditoria/item/download/3_5435f85f388deb6b6b6f512a34842ee7
Lectura. S. A. (2013). Norma Internacional de Auditoría 210 [Versión PDF].

Recuperado de
http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%20210%20p%20def.pdf
a tu docente.
Sesión 7
Papeles de trabajo
Presentación
Te damos la más cordial bienvenida a la séptima sesión de Auditoria I.
Es muy importante documentar de la evidencia de auditoría, la cual, se plasma en los papeles de trabajo y
constituyen información almacenada en cintas u otros medios electrónicos, y puede habilitarse sobre
listados, y fotocopias de documentos de la entidad, sin incurrir en el exceso de documentación.
• Desarrollar los distintos formatos y cédulas de trabajo para plasmar avances y resultados de la auditoría
mediante la entidad económica.
• Identificar las características que deben reunir los papeles de trabajo para considerarse de utilidad en la
presentación de avances y resultados del proceso de auditoría.
Desafío
Imagina que te encuentras laborando en una empresa y le sucede lo siguiente a uno de tus compañeros:
Jesús Martínez, Contador General de la entidad, prepara la información financiera para su entrega como
parte del requerimiento de información por parte de Auditoría Externa.
Es importante mencionar, que en este caso, existe un entorno no inflacionario en la economía, al

presentarse 16% respecto de la suma de la inflación de los últimos tres ejercicios. El ejercicio a
dictaminarse es 2018. Jesús Martínez utilizó el INPC para llevar a cabo la Re-expresión de los Estados
Financieros, tomando como base el INPC que encontró en la página de Wikipedia. Durante su trabajo has
observado cómo él ha realizado las cosas y sabes que tiene algunos errores.
Analiza lo siguiente: ¿Consideras que la situación presentada es una deficiencia en el control interno o en
la actualización de las cifras financieras?
Recuerda que una adecuada presentación de los Estados Financieros, es vital para la toma de decisiones;
las fuentes de consulta siempre deben ser Organismos oficiales (ej. Banco de México) para una correcta
determinación de la información financiera.
Infografía
aprendizaje
Contexto
Esta esta unidad de aprendizaje se definirán e identificarán las características que deben reunir los
papeles de trabajo, a través del análisis de los distintos formatos y cédulas, con la finalidad de plasmar
avances y resultados de la auditoría. Si se lleva un correcto proceso de trabajo y se conocen los elementos
que tienes que revisar los documentos de trabajo estarán bien realizados, por lo tanto, no tendrán errores
que puedan afectar a la empresa a corto, mediano o largo plazo.
Video. Vilcarromero, R. (6 de julio de 2015). Elementos de los Estados Financieros

[Archivo de video]. De https://www.youtube.com/watch?v=DDYVPEsHGYI
Retomar mins. Desde 0:38 a 6:50. Explica los diferentes elementos que integran a los
Estados Financieros, Balance General principalmente, y su utilización dentro de las
empresas.
Lectura. Domínguez, M. (2005). Auditoría I, 4.2 Papeles de trabajo [Versión PDF].

Recuperado de
http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiores/docs/2005/contaduria/5/1557.pdf
Retomar págs. desde 108 a 114. Explica los aspectos fundamentales relacionados con la
auditoría de estados financieros, así como sus aspectos normativos y metodología.
Enlace web. Bonilla, M. (2012). Papeles de trabajo sustento del proceso del auditor
[Entrada en blog]. Recuperado de http://marcontrol.blogspot.mx/2012/09/papeles-de-
trabajo-sustento-del-proceso.html
Explica la importancia de la elaboración de los papeles de trabajo como sustento del
proceso de las revisiones del auditor.
Enlace web. Cuellar, G. (2003). Estructura de las cédulas de auditoría.

Recuperado de http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse124.html#QQ1-
87-115
Lectura. S.a.(s.f.). Auditoría [Versión PDF]. Recuperado de

http://www.uthh.edu.mx/file_manager/doc_142.pdf
Práctica
Tipo de actividad: Trabajo individual. Parte 2.
Objetivo de la actividad: Identificar las cédulas y referencias correlativas en auditoría.
Descripción de la actividad: Elabora un cuadro sinóptico en el que expliques las características generales
de las Cédulas sumarias y de análisis; así como la importancia de los Índices y las marcas en los papeles
de trabajo, y su salvaguarda en los diferentes tipos de legajos.
Elabora un documento en Word con lo siguiente:

• Portada (nombre de la institución, materia, título, nombre del estudiante)
• Introducción
• Desarrollo (tu cuadro comparativo)
• Conclusión
• Fuentes de consulta, citadas en formato APA
Guarda tu trabajo como archivo de texto, con la siguiente nomenclatura:

Nombre(s) _apellido paterno_apellido materno_trabajo individual_S3
Sube tu trabajo a la plataforma para que sea evaluado.
Rúbrica: cuadro comparativo

Material de apoyo: N/A.
Desafío
Con base en el desafío previo, sigues observando cómo es que tu compañero realiza su trabajo:
Al llevarse a cabo la entrega de información al área de auditoría externa, se entregan los juegos de los
Estados Financieros para su análisis previo. Los integrantes del equipo de auditoría externa revisan la
información contenida en las Notas a los Estados Financieros y se percatan de que la información
presentada se encuentra re-expresada.
Solicitan la aclaración a Jesús Martínez sobre los resultados, y llegan a la conclusión de que existe un
entorno no inflacionario, por lo que no hay obligatoriedad de re-expresar. Adicionalmente, la fuente
consultada para la actualización fue una página no oficial y no la página electrónica del Banco de México,
la cual estable un INPC de 101.060 a la fecha de los Estados Financieros, y no 99.22 como lo utilizó Jesús
Martínez.
Tu compañero Jesús te cuenta todo lo sucedido y te pide ayuda. Si fueras el auditor a cargo de realizar el
trabajo de Jesús ¿Cómo darías solución a este caso?
Recuerda que es importante contar con datos y cifras fidedignos para la adecuada toma de decisiones.
Los estados financieros dictaminados dan la seguridad de que las cifras financieras contables contenidas
en los estados financieros son razonablemente correctas.
Infografía
aprendizaje
Contexto
En esta unidad de aprendizaje podrás identificar las características que deben reunir los papeles de
trabajo para considerarse de utilidad en la presentación de los avances y resultados del proceso de
auditoría, además, estudiarás la etapa de cierre de la auditoría, en qué consiste y cuál es su finalidad.
También conocerás las peculiaridades que la práctica profesional del auditor debe reunir para ser
considerada de calidad.
Video. Auditool.Org (Productor) (11 de julio de 2016). NIA 240 Responsabilidad del
auditor en relación con el fraude en una auditoría [Archivo de video]. De
https://www.youtube.com/watch?v=BAjyqdPDod0
En los minutos 00:00 a 05:22 se explica las responsabilidades que tiene el auditor con
respecto al fraude en la auditoría de estados financieros.
Lectura. Instituto Mexicano de Contadores Públicos. (2013). Control de calidad para

una auditoría de estados financieros [Versión PDF]. Recuperado de
http://imcp.org.mx/wp-content/uploads/2013/01/NIA_220.pdf
En las páginas 12 a 18 se explica los procedimientos de control de calidad a nivel del
trabajo del auditor que le proporcionan seguridad razonable.
Enlace web. Auditool. (24 de mayo del 2012). Papeles de trabajo en auditoría
[Entrada en blog]. Recuperado de https://www.auditool.org/blog/auditoria-
externa/306-papeles-de-trabajo-en-auditoria
Explica qué son los papeles de trabajo de auditoría y el contenido respecto de la calidad
de la información.
Lectura. El Conta. (15 de diciembre de 2014). Auditoría: Determinación de

Servicios Profesionales [Entrada en blog] Recuperado de
https://elconta.com/2014/12/15/auditoria-determinacion-de-honorarios-
profesionales/
Enlace web. Occities. (s.f.). Cédulas de Auditoría. Recuperado de

http://www.oocities.org/gehg48/Aef5b.html
a tu docente.
Práctica
Ponderación: 18%

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Guía didáctica de la materia

El presente documento ha sido elaborado con base en la metodología

Te damos la más cordial bienvenida a la primera sesión de Auditoría I.

Competencia específica de la sesión

• Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2018 y 2016.

¿Cómo consideras que se encuentra el nivel de control interno en la organización?

Lectura. Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas. (15 de octubre de 2013).

Enlace web. Universidad del Cauca. (s.f.). Evidencia de Auditoría. Recuperado de

Lectura. Martínez, F., Fernández A. y Montoya J. (s.f.). Naturaleza de la

¿Qué tipo de dictamen crees que recibirá la compañía?

Lectura. COFAE. (2014). Evidencia y Documentación de la Auditoría [Versión PDF].

Se reconocen los principales riesgos en los mercados financieros internacionales.

Video. Zavala, A. (2012). Normas y procedimientos para atestiguar [Versión PDF].

Lectura. Actualícese. (2016). Comunicación del Auditor con la Gerencia de la empresa

Para garantizar transparencia y generar confianza en la información presentada en los Estados

Competencia específica de la sesión

El área de auditoría interna ya le ha hecho recomendaciones correspondientes para un adecuado manejo

Lectura. Mejía, C. (2018). Importancia de las confirmaciones externas para el auditor

Lectura. Aguirre, R. (s.f.). El Contador Público y el Trabajo Profesional como Auditor.

Retomar págs. 16-19.

Enlace web. Universidad de Cauca. (s.f.). Principio ético de confidencialidad.

¿Cómo se aplicaría el concepto de importancia relativa en esta situación?

Lectura. Ruano, P. (2016). Prevención y Detección del Fraude Empresarial [Versión

Enlace web. Wordpress. (2019). Fraude Interno. Recuperado de

Tipo de la actividad: evaluación parcial 1

Objetivo de la actividad: evaluar los conocimientos adquiridos en la materia.

Descripción de la actividad: responde correctamente las preguntas de la evaluación.

Competencia específica de la sesión

¿Qué sucede si no se cumple con el requerimiento de información del auditor en su totalidad?

En esta sesión revisarás la información correspondiente al ciclo de auditoría y, la determinación del

Video. FINDES. (6 de febrero de 2018). Modelo COSO [Archivo de video]. De

Lectura. Ferretti, M. (s.f.). Control Interno y Auditoría [Versión PDF]. Recuperado de

Lectura. Instituto de Altos Estudios de Control Fiscal y Auditoría de Estado. (2014).

Enlace web. TeachTarget. (s.f.). Programa de auditoría (plan de auditoría). Recuperado

Objetivo de la actividad: desarrollar el aprendizaje colaborativo mediante el debate de una situación en

Descripción de la actividad: ingresar al foro en la plataforma, responder a la pregunta detonadora y

¿Qué sucede si no se cumple con el requerimiento de información del auditor en su totalidad?

• Algunos beneficios no habían sido otorgados a las personas de la tercera edad.

¿Consideras que lo anterior, amerita un dictamen con salvedades o un dictamen negativo?

Lectura. Universidad de Cantabria. (s.f.). Naturaleza de la auditoría: La auditoría de

Lectura. Universidad Interamericana para el Desarrollo. (s.f.). Análisis de Estados

Enlace web. Contaduría Pública. (9 de agosto de 2011). Estados financieros. Revisión.

Tipo de actividad: trabajo individual. Proyecto parte 1

Objetivo de la actividad: Identificar las responsabilidades de la administración y del auditor.

Descripción de la actividad: Investiga lo referente a las actividades que realiza un administrador y un

Elabora un documento en Word con lo siguiente:

• Portada (nombre de la institución, materia, título, nombre del estudiante)

Guarda tu trabajo como archivo de texto, con la siguiente nomenclatura:

Rúbrica: Cuadro comparativo.

Material de apoyo: N/A

Competencia específica de la sesión

Revisemos a continuación una situación en la que probablemente te puedas encontrar en tu vida

Video. Auditool.Org. (12 de julio de 2016). Modificaciones a la opinión en el informe del

Lectura. S.a. (2009). Procedimientos analíticos [Versión PDF].Recuperado de

Enlace web. Alatrista, M. (17 de enero de 2019). Técnicas y Procedimientos de Auditoría.

Enlace web. Bonilla, M. (5 de julio de 2016). Evidencia de auditoría [Entrada de blog].

Lectura. Keller, V. (2006). Procedimientos analíticos de revisión [Versión PDF].

Los auditores externos elaboraron su requerimiento de información y te lo han entregado. En la revisión,

Lectura. S.a. (s.f.). El muestreo en la auditoría [Versión PDF]. Recuperado de