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    Carolina Roa Tarea4

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    Carolina Paz Roa Werner
    Este documento proporciona instrucciones para registrar las compras y ventas de una empresa, Balón Limitada, en enero de 2018 en los libros de compra y venta. Se detallan 9 transacciones comerciales de la empresa y se pide completar tablas para los libros de compras y ventas, calcular el IVA débito fiscal, IVA crédito fiscal y determinar si la empresa tiene un saldo a favor o en contra.

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    Carolina Paz Roa Werner
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    Registro del IVA débito fiscal e IVA crédito fiscal en libros de compra y venta

    Carolina Roa Werner

    Impuesto de Ventas y Servicios

    Instituto IACC

    21 de septiembre de 2020
    Desarrollo

    Realice lo que se pide a continuación:

    1. Con los datos de la empresa Balón Limitada, complete la siguiente tabla:

    N Operación Documento a emitir


    °
    1 Compra de materias primas Factura de compra
    2 Compra de insumos Factura de compra
    3 Compra de materias primas Factura de compra
    4 Devolución de materias Nota de crédito
    primas
    5 Importación de maquinaria Compr. de importación
    6 Ventas a clientes Factura de venta
    7 Cobro diferencia de precio Nota de débito
    8 Ventas Boleta de venta
    9 Compra de camioneta Factura de compra

    2. Confeccione libro de compras.

    R:

    Libro de compras
    N° Detalle Exento Neto IVA Otros Total
    Docto. Impuestos
    1 Materias $3.236.000 $614.840 $3.850.840
    primas
    2 Insumos $1.500.000 $285.000 $1.785.000
    3 Materias $1.752.600 $332.994 $2.085.594
    primas
    4 Devolución - $189.076 - $35.924 - $225.000
    5 Importación $530.170 $100.732 $630.902
    9 Camioneta $7.554.622 $1.435.378 $8.990.000

    - $14.573.39 $2.768.944 - $17.342.336


    2
    3. Confeccione libro de ventas.

    R:

    Libro de compras
    N° Detalle Exent Neto IVA Otros Total
    Docto. o Impuestos
    6 Venta clientes $5.882.353 $1.117.647 $7.000.000
    7 Cobro diferencia $146.500 $27.835 $174.335
    precio
    8 Ventas $1.680.672 $319.328 $2.000.000

    - $7.709.525 $1.464.810 - $9.174.335

    4. Determine el valor del IVA DF y del IVA CF y señale en qué situación está el

    contribuyente.

    R: Según lo calculado en los libros de compra y venta, podemos identificar el monto del IVA

    DF, el cual corresponde a $1.464.810.-, y el IVA CF corresponde a $2.768.944.-

    Al observar estos valores, podemos apreciar el IVA DF es menor al IFA CF, lo que significa que

    la diferencia quedará como remanente para el mes de febrero 2018 para la Empresa Balón Ltda.

    Este valor será expresado en UTM, para que se vaya actualizando de manera mensual.

    CF $2.768.944

    DF - $1.464.810

    REM $1.304.134

    Datos:

     Empresa: Balón Limitada.

     Giro: Fábrica de uniformes deportivos.

     Periodo: Enero 2018

    Movimientos:
    a. Compra de materias primas por $3.236.000 de valor neto.

    b. Compra de insumos por $1.500.000 de valor bruto.

    c. Compra de materias primas por $1.752.600 de valor bruto.

    d. Devolución de materias primas por $225.000, valor total.

    e. Importación de máquina, según comprobante de importación con un valor

    aduanero de US$800, con un arancel aduanero de 6%. Valor US$625,20.

    f. Ventas a clientes distribuidores por $7.000.000 en total.

    g. Cobro de diferencia de precio a cliente por $146.500 de valor bruto.

    h. Ventas con boleta por $2.000.000.

    i. Compra de camioneta nueva a $8.990.000, valor total.

    Bibliografía
    IACC (2019). Registro del IVA débito fiscal e IVA crédito fiscal en libros de compra y venta.

    Impuesto de Ventas y Servicios. Semana 4.

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