CASO PRACTICO en Excel

EXPORTACION DE SERVICIO DE HOSPEDAJE
El gerente general de empresa HOSPEDAJE MARIA FERNANDA SRL nos comenta que durante el mes de enero
a un grupo de 10 turistas extranjeros por un lapso de 25 dias, asi mismo presto los mismos servicios por un la
de 15 dias a una delegacion de estudiantes universitarios de tacna que se hospedo en el establecimiento, por
REGISTRO DE VENTAS ENERO 2015
FECHA C. DE PAGO N° CLIENTE DETALLE

1/8/2015 001-0181 TURISTAS EXTRANJEROS ALOJAMIENTO
1/9/2015 001-0182 TURISTAS EXTRANJEROS ALIMENTACION
1/10/2015 001-0183 TURISTAS NACIONALES ALOJAMIENTO
1/11/2015 001-0184 TURISTAS NACIONALES ALIMENTACION
TOTAL
REGISTRO
1/2/2015 C. DE PAGO DETALLE DETALLE
1/3/2015 01-501 MINCA SAC ALIMENTOS
1/4/2015 01-502 COMERCIAL ROPA BLANCA SAC SABANAS
TOTAL
durante el mes de enero del 2015 ha prestado los servicios de alojamiento y alimentacion
mismos servicios por un lapso
en el establecimiento, por lo que efectuo las ventas y compras siguientes.
RO 2015
V.V.S/. IGV S/. TOTAL S/

45000 45000
20000 20000
12000 2160 14160
8000 1440 9440
85000 3600 88600
V.C. IGV TOTAL

50000 9000 59000
30000 5400 35400
80000 14400 94400
5800
11700
1275
10425
SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR (SFE) Y SALDO A FAVOR MATERIA
La empresa " IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES DAOKA EIRL " Se dedica a la fabricacion, ven
la entidad en el mes de enero del del 2015 ha realizado las siguientes operaciones:
Datos Adicionales :
1° El valor de exportaciones facturadas en enero del 2015 fue de S/.1,000,000.00. La totalidad

fueron encarcadas y despachadas al importador.
2° El coeficio que aplica la empresa para efectos del PAC del IR es 0.0230, la cual aplica a los ing
1° REGISTRO DE VENTAS :
MES ENERO :
FECHA C/P Nro CLIENTE FECHA DE EMBARQU
12 00 5 "A" S.A.
17 00 6 "Z" SRL
25 00 7 DAM Nro 8560984 30-Jan
TOTAL
2° REGISTRO DE COMPRAS
MES ENERO :
FECHA C/P Nro PROVEEDOR DETALLE
2 002-8475 Induatria "AB" SAC LANA
8 009-1530 "SERVICE LULA " S.A. HILOS
20 003-6534 COMERCIAL "X" S.A.C. INSUMOS Y ACCESOR
27 VARIOS VARIOS AGUA, LUZ, TELEFO
TOTAL
SE PIDE : DETERMINAR EL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR (SFE), EL SALDO A FAVOR MATERI
DEVOLUCION Y/O COMPENSACIÓN.
SOLUCION:
A) DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR (SFE)
IGV, Adquisiciones gravadas

B) DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO (SFMB)
Impuesto Bruto del IGV (Reg. Ventas)

Saldo a Favor del Exportador (SFE)
SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO (SFMB)
C) DETERMINACIÓN DEL LÍMITE DEL SFMB
Exportaciones embarcadas en enero

Tasa del IGV
LÍMITE SFMB (18% de S/. 1,000,000.00)
COMPARACION
SFMB = S/.0.00
LÍMITE = S/.0.00
D) DETERMINACIÓN DEL PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA (PAC) DE ENERO
Ingresos netos gravados

Coeficiente
PAC - IR
E) COMPENSACIÓN DEL SFMB CONTRA EL PAC DEL IR
Saldo a Favor Materia de Beneficio ( SFMB )

(-) Compensación PAC - IR ENERO
SALDO A SOLICITAR DEVOLUCIÓN ( PDB )
CONTABILIZACIÓN
1° VENTAS Y COMPRAS DEL PERIODO
Cuentas a utilizar en la contabilidad del exportador
…………………………………………x…………………………………………
60 S/.450,000.00
602
63 S/.50,000.00
63
40 S/.90,000.00
40111.2 CREDITO FISCAL
42
4212
……………………………………x……………………………………………
42 S/.590,000.00
4212
10
104
…………………………………….x……………………………………………….
12 S/.1,177,000.00
121.1 ventas locales
121.2 ventas al extrior
40
40111.1 IMPUESTO BRUTO
70
70111.1 ventas locales
70111.2 ventas al extrior
…………………………………….x……………………………………………….
10 S/.1,177,000.00
104
12
121.1
121.2
…………………………………….x……………………………………………….
40 S/.0.00
4017.1 PAC
40
4017.2 IR. POR PAGAR
…………………………………………X…………………………………………..
2° SALDO A FAVOR POR EXPORTACION

40 S/.90,000.00
40111.9 SFE
40
40111.2 CREITO FISCAL
……………………………………..X…………………………………………….
3° DEDUCCION DEL IMPUESTO BRUTO IGV
40 S/.27,000.00
40111.1 IMPUESTO BRUTO
40
40111.9 SFE
…………………………………………..X…………………………………………
4° SALDO A FAVOR MATERIA DEL BENEFICIO
16 S/.0.00
169.1 SUNAT
40
40111.9 SFE ----> SFMB
…………………………………………..X…………………………………………
5° COMPENSACION DEL SFMB
40 S/.0.00
4017.2 IR POR PAGAR
16
169.1 SUNAT
……………………………………………….X…………………………………..
6° SOLICITUD DE DEVOLUCION DEL SFMB
S/.0.00
40
40 NOT. DE CRED. NEGOCIABLES
16
169.1 SUNAT
) Y SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO (SFMB )
L " Se dedica a la fabricacion, venta en el país y exportacion de tapices en tela;

s siguientes operaciones:
de S/.1,000,000.00. La totalidad de las exportaciones facturadas
R es 0.0230, la cual aplica a los ingresos netos gravados.
V. VENTA IGV 18% TOTAL

S/.50,000.00 S/.9,000.00 S/.59,000.00
S/.100,000.00 S/.18,000.00 S/.118,000.00
S/.1,000,000.00 S/.1,000,000.00
S/.1,150,000.00 S/.27,000.00 S/.1,177,000.00
V.COMPRA IGV 18% TOTAL

S/.225,000.00 S/.40,500.00 S/.265,500.00
S/.75,000.00 S/.13,500.00 S/.88,500.00
S/.150,000.00 S/.27,000.00 S/.177,000.00
S/.50,000.00 S/.9,000.00 S/.59,000.00
S/.500,000.00 S/.90,000.00 S/.590,000.00
(SFE), EL SALDO A FAVOR MATERIA BENEFICIO (SFMB) Y EL SALDO A SOLICITAR

CIO (SFMB)
………………………………………………………………………
S/.0.00
18.0%
S/.0.00
SE TOMA EL MENOR,
EN ESTE CASO S/.
A RENTA (PAC) DE ENERO
0.023
S/.0.00
S/.0.00
……………………………………………………………………..
S/.0.00
S/.590,000.00
S/.590,000.00
S/.27,000.00
S/.1,150,000.00
S/.1,177,000.00
S/.0.00
S/.90,000.00
S/.27,000.00
S/.0.00
S/.0.00
S/.0.00

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EXPORTACION DE SERVICIO DE HOSPEDAJE

REGISTRO DE VENTAS ENERO 2015

FECHA C. DE PAGO N° CLIENTE DETALLE

V.V.S/. IGV S/. TOTAL S/

V.C. IGV TOTAL

1° El valor de exportaciones facturadas en enero del 2015 fue de S/.1,000,000.00. La totalidad

A) DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR (SFE)

IGV, Adquisiciones gravadas

Impuesto Bruto del IGV (Reg. Ventas)

SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO (SFMB)

C) DETERMINACIÓN DEL LÍMITE DEL SFMB

Exportaciones embarcadas en enero

D) DETERMINACIÓN DEL PAGO A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA (PAC) DE ENERO

Ingresos netos gravados

E) COMPENSACIÓN DEL SFMB CONTRA EL PAC DEL IR

Saldo a Favor Materia de Beneficio ( SFMB )

SALDO A SOLICITAR DEVOLUCIÓN ( PDB )

2° SALDO A FAVOR POR EXPORTACION

4° SALDO A FAVOR MATERIA DEL BENEFICIO

L " Se dedica a la fabricacion, venta en el país y exportacion de tapices en tela;

de S/.1,000,000.00. La totalidad de las exportaciones facturadas

R es 0.0230, la cual aplica a los ingresos netos gravados.

V. VENTA IGV 18% TOTAL

V.COMPRA IGV 18% TOTAL

(SFE), EL SALDO A FAVOR MATERIA BENEFICIO (SFMB) Y EL SALDO A SOLICITAR

A RENTA (PAC) DE ENERO

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