RDR - Cut - RD 063-2012

ESTABLECEN CENTRALIZACIÓN EN LA CUENTA PRINCIPAL DEL TESORO PÚBLICO DE
LOS RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS DE LAS UNIDADES EJECUTORAS DEL

GOBIERNO NACIONAL Y DE LOS GOBIERNOS REGIONALES ENTRE OTRAS
DISPOSICIONES PARA EL REGISTRO Y OPERACIONES DE TESORERÍA
RESOLUCIÒN DIRECTORAL N° 063-2012-EF/52.03

(Publicada el 29-12-2012)
Lima, 28 de diciembre de 2012
CONSIDERANDO:
Que, mediante el artículo 6° del Texto Único Ordenado de la Ley General del Sistema
Nacional de Tesorería, aprobado por Decreto Supremo N° 035-2012-EF, se faculta a la Dirección
General de Endeudamiento y Tesoro Público (DGETP) a centralizar la disponibilidad de los fondos
públicos, respetando la competencia y responsabilidad de las Unidades Ejecutoras y
dependencias equivalentes en las entidades que los administran y registran;
Que, conforme a lo establecido en la Resolución Directoral N° 051-2001-EF/77.15 y

modificatorias, los fondos de la fuente de financiamiento Recursos Directamente Recaudados
(RDR) se vienen manejando a través de la Cuenta Central RDR abierta en el Banco de la Nación
para cada una de las Unidades Ejecutoras, constituyendo la única cuenta para atender la
pagaduría de obligaciones de pago con cargo a la indicada fuente de financiamiento, y de cuentas
adicionales autorizadas por la DGETP, solo para la recaudación de dichos recursos, tanto en el
Banco de la Nación como en otras entidades del Sistema Financiero Nacional;
Que, en el marco del proceso de implementación de la Cuenta Única del Tesoro Público,
resulta conveniente centralizar los RDR de las Unidades Ejecutoras del Gobierno Nacional y de los
Gobiernos Regionales en la Cuenta Principal del Tesoro Público, cuya determinación, recaudación
y demás aspectos relacionados con su administración es competencia exclusiva de las indicadas
Unidades Ejecutoras;
Que, por otro lado es pertinente establecer el procedimiento para la determinación del
Calendario de Pagos Mensual correspondiente a enero de 2013, así como incluir dentro de las
excepciones contempladas en la normatividad del Sistema Nacional de Tesorería para el
otorgamiento de “Encargos” a personal de la institución, las actividades de la Unidad Ejecutora
PROMPERU, entre otros aspectos relacionados a las operaciones de tesorería;
Que, de conformidad con el inciso j) del artículo 6° del Texto Único Ordenado de la Ley
General del Sistema Nacional de Tesorería, aprobado por Decreto Supremo N° 035-2012-EF, el
numeral 2 del artículo 47° de la Ley Nº 29158, Ley Orgánica del Poder Ejecutivo, el artículo 18° del
Decreto Legislativo Nº 183, Ley Orgánica del Ministerio de Economía y Finanzas, modificada por
el Decreto Legislativo Nº 325 y el literal d) del artículo 101° del Reglamento de Organización y
Funciones del Ministerio de Economía y Finanzas, aprobado por la Resolución Ministerial Nº 223-
2011-EF/43, y estando a lo propuesto por la Dirección de Normatividad;
SE RESUELVE:
Artículo 1°.- Centralización de Recursos Directamente Recaudados

1.1 A partir del 02 de enero de 2013, los Recursos Directamente Recaudados generados por las
Unidades Ejecutoras del Gobierno Nacional y de los Gobiernos Regionales se centralizan en
la Cuenta Principal del Tesoro Público (CUT) en el Banco de la Nación, y se utilizan de
acuerdo a lo siguiente:
a) La recaudación de los RDR se efectúa a través de la respectiva Cuenta Central RDR, o de

ser el caso, las cuentas adicionales que las Unidades Ejecutoras mantienen en el Banco
de la Nación o en otras entidades del Sistema Financiero Nacional.
b) Dicha recaudación debe ser trasladada a la CUT, dentro de las 24 horas siguientes a su
percepción y/o disponibilidad, mediante la Papeleta de Depósitos a favor del Tesoro
Público (T-6) a través del SIAF-SP.
Las Unidades Ejecutoras cuyos RDR están comprendidos en los mecanismos de
colocación de fondos públicos establecidos por la normatividad del Sistema Nacional de
Tesorería, pueden trasladar solo los importes que consideren necesarios para el
cumplimiento de sus obligaciones de pago.
c) Por el monto acreditado en la CUT se genera la correspondiente Asignación Financiera en

forma automática a través del SIAF-SP al día siguiente hábil de producido dicho traslado.
d) Con cargo a la mencionada Asignación Financiera, se efectúan las operaciones de

pagaduría de manera irrestricta con sujeción a los procedimientos presupuestales y
financieros vigentes para la ejecución del gasto.
e) Para la conciliación y el seguimiento de los movimientos y saldos de los RDR, las

Unidades Ejecutoras pueden acceder a la siguiente dirección electrónica:
http://apps2.mef.gob.pe/siafcut/index.jsp.
1.2 El traslado de los RDR a la Cuenta Principal del Tesoro Público constituye requisito
indispensable para la autorización de la Asignación Financiera, y la misma a su vez, para el
registro y procesamiento del Gasto Girado.
1.3 El monto no ejecutado al 31 de diciembre de cada Año Fiscal de los RDR centralizados en la
CUT generan Saldo de Balance, y pueden ser utilizados previa incorporación en el respectivo
presupuesto institucional, conforme al procedimiento establecido en la normatividad del
Sistema Nacional de Presupuesto.
Artículo 2°.- Remuneración de saldos

Los intereses que generen los montos no ejecutados de las Asignaciones Financieras con cargo a
los RDR, producto de los depósitos efectuados por la DGETP en el Banco Central de Reserva del
Perú, son distribuidos por la indicada Dirección General, de manera proporcional a dicho monto,
mediante la autorización de Asignaciones Financieras a través del SIAF-SP.
Artículo 3°.- Del registro de la recaudación y del traslado de los RDR

3.1 La recaudación de los RDR, independientemente de la cuenta bancaria utilizada para tal
efecto, se registra en el SIAF-SP, con afectación de los respectivos Clasificadores de
Ingresos aprobados por la Dirección General de Presupuesto Público (DGPP).
3.2 Para el registro del traslado de los RDR a la Cuenta Principal del Tesoro Público se utiliza el
Tipo de Operación Ingreso – Gasto (Y/G) del SIAF-SP.
Artículo 4°.- Del Saldo de Balance

4.1 El Saldo de Balance al 31 de diciembre de 2012 de la fuente de financiamiento RDR se sujeta
a lo siguiente:
a) Se mantiene en la Cuenta Central RDR en el Banco de la Nación, o de ser el caso, en las

respectivas cuentas adicionales o en cuentas de depósitos derivados de la colocación de
dichos fondos en el marco de la normatividad vigente.
b) Pueden ser trasladados a la Cuenta Principal del Tesoro Público durante el Año Fiscal
2013, hasta un 25% del monto total por trimestre, o lo que se considere necesario para la
atención de las obligaciones contraídas de acuerdo a Ley.
4.2 El registro del ingreso correspondiente al Saldo de Balance al 31 de diciembre de cada Año
Fiscal, de todas las fuentes de financiamiento diferentes de Recursos Ordinarios, debe
efectuarse durante el mes de enero del Año Fiscal siguiente.
Dicho registro debe contener los saldos acumulados de años anteriores, indistintamente de la
cuenta bancaria en la que se hubiera producido la recaudación, como es en el caso de los
RDR, cuya captación es a través de la Cuenta Central RDR, de las cuentas adicionales o de
los depósitos que bajo determinado tipo de instrumentos financieros o mecanismos de
colocación se hubiera efectuado de conformidad con la normatividad vigente.
Artículo 5°.- De la subcuenta bancaria de gasto

La atención de los pagos correspondientes al presupuesto del Año Fiscal 2013 y subsiguientes, se
efectúa obligatoriamente a través de la misma subcuenta bancaria de gasto por la que se atienden
los pagos de la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, sobre la base de la Asignación
Financiera autorizada por la DGETP.
La DGETP autoriza de oficio la apertura de las subcuentas bancarias de gasto, dependientes de la

Cuenta Principal del Tesoro Público, en el Banco de la Nación, a las Unidades Ejecutoras del
Gobierno Nacional y de los Gobiernos Regionales que financian sus presupuestos institucionales
con fuentes de financiamiento diferentes de Recursos Ordinarios.
Artículo 6°.- Otros aspectos de la centralización de los RDR

Los aspectos relacionados con la administración de los RDR canalizados a través de la Cuenta
Principal del Tesoro Público, no contemplados en la presente Resolución Directoral, se sujetan a
las disposiciones contenidas en la Resolución Directoral N° 013-2008-EF/77.15, en lo pertinente.
Artículo 7°.- De los “Encargos” a personal de la institución

Modifíquese el literal e) del numeral 1 del artículo 4° de la Resolución Directoral Nº 036-2010-EF-
77.15, modificado por el artículo 7° de la Resolución Directoral N° 040-2011-EF/52.03, por el
siguiente texto:
“Artículo 4°.- De los “Encargos” a personal de la institución
(...)
f) Remesas al exterior que para el cumplimiento de sus funciones realicen las Unidades
Ejecutoras del Ministerio de Defensa, el Ministerio de Relaciones Exteriores y la Comisión de
Promoción del Perú para la Exportación y el Turismo – PROMPERU.
(...)”
Artículo 8°.- Estados Bancarios Electrónicos

A partir del período correspondiente a enero de 2013, los Estados Bancarios de las cuentas
abiertas en el Banco de la Nación para la administración de fondos públicos, cualquiera sea la
fuente de financiamiento, son obtenidos por las Unidades Ejecutoras, Municipalidades y Entidades
equivalentes que registran sus operaciones en el SIAF-SP, de manera electrónica a través del
SIAF-SP.
Durante el primer trimestre del Año Fiscal 2013 se podrá solicitar al Banco de la Nación, de forma
paralela, la versión impresa de los citados documentos.
Artículo 9°.- De las Ampliaciones excepcionales del Calendario de Pagos Mensual

La DGETP, excepcionalmente, podrá autorizar las solicitudes de ampliación de Calendario de
Pagos Mensual que las Unidades Ejecutoras y Municipalidades soliciten de manera expresa y
debidamente fundamentadas después del 15 de cada mes, previa evaluación. Dicha acción no
otorga la conformidad ni convalida las acciones y procesos relacionados que son de exclusiva
competencia y responsabilidad de las citadas entidades.
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS Y TRANSITORIAS
Primera.- Durante el Año Fiscal 2013, sólo se podrá girar con cargo a la Cuenta Central RDR las
obligaciones de pago derivadas de los devengados pendientes de pago al 31 de diciembre de
2012, debidamente formalizados y registrados, así como las reprogramaciones por giros anulados,
dentro del plazo establecido en la legislación aplicable sobre el particular.
Segunda.- El Calendario de Pagos Mensual de enero del Año Fiscal 2013 es determinado de
oficio por la DGETP, sobre la base de la Programación de Compromiso Anual (PCA) aprobada por
la Dirección General de Presupuesto Público; dicha determinación incluye el monto de los
Devengados debidamente formalizados y registrados al 31 de diciembre del Año Fiscal 2012.
Regístrese, comuníquese y publíquese,

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LOS RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS DE LAS UNIDADES EJECUTORAS DEL

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Lima, 28 de diciembre de 2012

Que, conforme a lo establecido en la Resolución Directoral N° 051-2001-EF/77.15 y

Artículo 1°.- Centralización de Recursos Directamente Recaudados

a) La recaudación de los RDR se efectúa a través de la respectiva Cuenta Central RDR, o de

c) Por el monto acreditado en la CUT se genera la correspondiente Asignación Financiera en

d) Con cargo a la mencionada Asignación Financiera, se efectúan las operaciones de

e) Para la conciliación y el seguimiento de los movimientos y saldos de los RDR, las

Artículo 2°.- Remuneración de saldos

Artículo 3°.- Del registro de la recaudación y del traslado de los RDR

Artículo 4°.- Del Saldo de Balance

a) Se mantiene en la Cuenta Central RDR en el Banco de la Nación, o de ser el caso, en las

Artículo 5°.- De la subcuenta bancaria de gasto

La DGETP autoriza de oficio la apertura de las subcuentas bancarias de gasto, dependientes de la

Artículo 6°.- Otros aspectos de la centralización de los RDR

Artículo 7°.- De los “Encargos” a personal de la institución

“Artículo 4°.- De los “Encargos” a personal de la institución

Artículo 8°.- Estados Bancarios Electrónicos

Artículo 9°.- De las Ampliaciones excepcionales del Calendario de Pagos Mensual

DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS Y TRANSITORIAS

Regístrese, comuníquese y publíquese,

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