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    Gestión de Tesorería: Caso Práctico Unidad III. 1

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    Dahiana Samudio
    Este documento presenta un caso práctico sobre la relación entre una empresa llamada GUMMM y un banco llamado GLOBAL. Describe las condiciones de varios productos y servicios financieros que la empresa recibe del banco, incluidos préstamos, líneas de crédito y descuento comercial. Luego pide calcular la rentabilidad neta que obtiene el banco de su relación con la empresa, teniendo en cuenta factores como saldos medios, tipos de interés, comisiones y volúmenes de transacciones. Finalmente, proporciona

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    Este documento presenta un caso práctico sobre la relación entre una empresa llamada GUMMM y un banco llamado GLOBAL. Describe las condiciones de varios productos y servicios financieros que la empresa recibe del banco, incluidos préstamos, líneas de crédito y descuento comercial. Luego pide calcular la rentabilidad neta que obtiene el banco de su relación con la empresa, teniendo en cuenta factores como saldos medios, tipos de interés, comisiones y volúmenes de transacciones. Finalmente, proporciona

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    Este documento presenta un caso práctico sobre la relación entre una empresa llamada GUMMM y un banco llamado GLOBAL. Describe las condiciones de varios productos y servicios financieros que la empresa recibe del banco, incluidos préstamos, líneas de crédito y descuento comercial. Luego pide calcular la rentabilidad neta que obtiene el banco de su relación con la empresa, teniendo en cuenta factores como saldos medios, tipos de interés, comisiones y volúmenes de transacciones. Finalmente, proporciona

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    Caso práctico Unidad III.

    GESTIÓN DE TESORERÍA

    ANDREA GONZALEZ PEREZ

    *RAFAEL URREGO

    CORPORACIÓN UNIVERSITARIA UNIASTURIAS.


    ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
    BOGOTA
    JUNIO DE 2020
    ÍNDICE
    Caso práctico Unidad III. 2

    CASO PRÁCTICO UNIDAD III…..……………………..……….…….3


    DESARROLLO…………………………………………………………..8
    CONCLUSIONES…………..……………...…………………………..11
    BIBLIOGRAFÍA…………...…..………………………………………12

    CASO PRÁCTICO UNIDAD III.


    Caso práctico Unidad III. 3

    CASO TEORICO PRACTICO RELACIONES BANCO-EMPRESA

    En las relaciones bancarias en fundamental contar con cuatro valores permanentes en el


    tiempo: credibilidad, transparencia, mutua confianza y eficiencia en costes. El ciclo de
    relación de la empresa con el banco se debe de basar en las siguientes fases:

    1.- Previsión de necesidades:

    - La empresa debe prever a través de sus presupuestos de tesorería sus necesidades


    financieras a corto plazo (a menos de un año). También sus necesidades de fondos a
    largo plazo (a más de un año) en el caso de existir inversiones a través de los
    presupuestos de capital.

    - Detectar las necesidades financieras a corto plazo que cubren los desfases temporales
    entre cobros y pagos de la empresa a corto plazo, es decir, de su tesorería: pólizas de
    crédito, prestamos (a corto),descuento comercial, factoring, etc.

    - Para financiar sus inversiones a largo plazo reflejadas en su presupuesto de capital, la


    empresa utiliza del banco: préstamos a largo, préstamos de inversiones subvencionados
    (ejemplo préstamos ICO), leasing, renting, etc

    - Coherencia financiera entre los recursos ajenos y los recursos propios en una empresa
    y dentro de los recursos ajenos entre los recursos a corto y los recursos ajenos a largo.

    2.- Selección de Entidades:

    - No existe una respuesta única: ventajas e inconvenientes de operar con una o varias
    entidades.

    - Al final, el número de entidades vendrá condicionado por las necesidades financieras y


    de servicio de la empresa, así como por los límites de riesgo concedidos en cada entidad.
    - Hay aspectos de calidad, tecnología, servicios globales e internacionales, servicios a
    socios y directivos, etc que suelen tomar importancia creciente en función del tamaño de
    la empresa.

    3.-Negociación de condiciones:

    - Interéses: Tipo de interés de referencia, fijo o variable, spread, …

    - Comisiones: dependiendo del producto/servicio.


    - comisión de apertura: porcentaje sobre el límite de crédito/préstamo concedido. Una
    adicional semejante es la comisión de estudio.
    Caso práctico Unidad III. 4

    - comisión de disponibilidad: para cuentas de crédito, es un porcentaje sobre el saldo


    medio no dispuesto en cada periodo de liquidación.

    - comisión de cancelación anticipada (parcial o total): calculada sobre el saldo deudor


    que esté vigente en la fecha de solicitud de la cancelación.

    - comisión de exceso sobre el mayor saldo deudor : en el supuesto de que se produzca un


    descubierto (podría ser en la cuenta corriente o en la cuenta de crédito), un porcentaje
    sobre el mayor saldo excedido por fecha contable

    - comisión de mantenimiento: normalmente para cuentas o libretas de la empresa.


    - comisión de administración: por cada apunte realizado en la cuenta corriente y/o en la
    cuenta de crédito.
    - comisión de devolución: en el caso de efectos devueltos o impagados.
    - comisión o gastos por reclamación de posición deudora.
    - Otras.
    - Fechas de valoración de las operaciones: Son las fechas utilizadas a efectos del
    devengo de intereses, y que pueden diferir de las fechas de la operación o contables.

    4.- Control y seguimiento: En esta fase se construye una base de datos (en
    formato de fichas) en las que se reflejen para cada entidad y para cada
    producto/servicio, los datos generales y las condiciones pactadas para dichos
    productos/servicios en todos los parámetros de los mismos (tipos de interés,
    comisiones, fechas de valoración, gastos aplicables, periodos de liquidación,
    etc).
    Se actualizarán cada vez que se produzcan variaciones y servirán de referencia a
    la hora de comparar y seleccionar los bancos de cara a nuevas negociaciones, así
    como análisis para determinar nuestra capacidad de negociación.

    5.- Valoración: Uno de los factores más importante de esa relación será
    cuantificar la rentabilidad o beneficio obtenido por el banco en su relación con la
    empresa. Al fin y al cabo: lo que para el banco representa rentabilidad equivaldrá
    al “coste” que, en términos globales, la empresa soporta por operar con él.
    Dicha valoración cuantitativa se establece tanto en: términos relativos (balance
    bancoempresa) como absolutos (cuenta de resultados banco-empresa).
    Caso práctico Unidad III. 5

    El Balance banco-empresa: permite “estimar” la rentabilidad bruta aproximada


    que obtiene el banco en su negocio con la empresa durante un plazo determinado
    (normalmente se toma la referencia anual). Dicha rentabilidad se expresa en
    términos porcentuales y se obtiene al comparar los ingresos financieros netos
    percibidos por el banco, con el riesgo financiero neto concedido a la empresa.
    Cuenta de resultados banco- empresa: se trata de cuantificar el beneficio bruto en
    valores absolutos que obtiene la entidad bancaria durante el periodo de
    referencia; la diferencia entre los ingresos que percibe y los costes, que
    estimamos, llega a soportar.
    Desde el punto de vista de la compañía quizás sea más relevante el balance
    bancoempresa, por lo que proponemos en este sentido la solución del siguiente
    caso práctico:
    Empresa GUMMM, desea tener detalles sobre la rentabilidad global que gana el
    Banco GLOBAL a través del conjunto de productos y servicios financieros
    prestados, con las condiciones detalladas a continuación. Esta empresa para
    determinar la contribución a la rentabilidad de la entidad bancaria considera los
    siguientes criterios de fechas/valor.
    -1 día para los ingresos de cheques.
    - 2 días de fecha valor para las operaciones en divisas.
    - 8 días para la cesión de los seguros sociales e impuestos.
    - 1 día para transferencias.
    - El tipo de interés de referencia aplicado es del Euribor, actualmente al 4%, en
    la mayoría de operaciones financieras.

    Condiciones y volumen por producto de financiación e inversión.

    - Póliza de crédito en cuenta corriente


    límite 420.000
    saldo medio 385.000
    tipo de interés 5,00%
    Caso práctico Unidad III. 6

    Comisión apertura 0,50%


    Comisión disponibilidad (trim) 0,35%

    Préstamo

    Nominal 425.000
    saldo medio anual 380.000
    tipo de interés 4,50%
    Comisión apertura 1,00%

    Línea de Descuento comercial

    límite 600.000
    saldo medio 480.000
    Cesión anual de papel 1.920.000
    tipo de interés 4,20%
    Comisión media aplicada 0,70%
    porcentaje de impagados 6,00%

    Cuenta corriente

    saldo medio anual 30.000


    tipo de interés 2,00%

    Imposiciones a plazo fijo

    saldo medio anual 18.000


    tipo de interés 3,00%
    Caso práctico Unidad III. 7

    Cheques negociados

    Volumen anual 300.000


    Comisión de negociación 0,25%
    Porcentaje de devoluciones 2,00%
    Comisión por devolución 3,00%

    Cobros del exterior

    Volumen anual 360.000


    Comisión de cambio 0,20%
    Comisión diferencias de cambio 0,13%

    Pagos de importación

    Volumen anual 180.000


    Comisión de cambio 0,20%
    Comisión diferencias de cambio 0,13%

    Sesiones anuales

    Impuestos 315.000
    Seguros sociales 170.000

    Línea de avales de ejecución

    Saldo medio 180.000


    Comisión de riesgo (trim) 0,50%
    Comisión de formalización 0,50%

    DESARROLLO
    Caso práctico Unidad III. 8

    Calcular el coste financiero medio mantenido con esta Entidad.

    Inversión del Saldo medio Tipo de intereses Intereses pagado


    banco
    Créditos 425.000 5% 21.250
    Prestamos
    descuentos 600.000 4.2% 25.200
    TOTAL 175.00 3.950
    1 5

    Pasivo Banco Saldo medio Tipo de intereses Intereses pagado


    Saldo Cuenta 480.000 4.2% 20.160
    Corriente
    Imposición Plazo 18.000 3% 540
    Fijo
    TOTAL 498.00 20.700
    2 6

    Pasivo Indirecto Volumen Anual No de Días Saldo Medio


    para Banco
    Impuestos 315.000 8 6.904,1
    Seguros sociales 170.000 8 372,6
    Ingresos de 300.000 1 821,9
    Cheques
    Cobros de 360.000 2 1972,6
    Exportación
    Pagos de 180.000 2 986,3
    Importación
    Transferencias 180.000 1 493,2
    TOTAL 1.352.000 11.550,7
    3

    * Saldo medio = (Volumen Anual / 365) * días = 11.550,7


    ** 10.40 = 8 dias medio float * 1.3 (en función del día hábil se darán fechas fectivos que
    incluir)
    Caso práctico Unidad III. 9

    COMISIONES VOLUMEN TIPO COMISIONES


    BANCARIAS ANUAL COMISION PAGADAS
    Apertura de créditos 420.000 1% 4.200
    Disponibilidad de 385.000 3% 23.100
    créditos (trim) *
    Apertura prestamos 380.000 1% 380
    Cancelación Anticipada 35.417 0.5% 117
    Dto. Papel Comercial 0 0 0
    Impagados ** 1.920.000 6% 115.200
    Avales por riesgo (trim) 180.000 0.50% 900
    Avales por 180.000 0.50% 900
    Formalización
    Transferencias 180.000 4% 7.200
    Diferencias de cambio 360.000 0.13% 468
    Cambio cobro 360.000 2% 7.200
    Exportación
    Cambio pagos 180.000 0.13% 234
    importación
    Negociaciones de 300.000 0.25% 750
    cheques
    Cheques devueltos 300.000 2% 6.000
    Transferencias 180.000 4% 7.200
    Total 173.849
    7

    Limite – saldo medio = 420.000 – 385.000 = 35.000


    Impagados : Cesion Anual de papel 1.920.000 * 6% = 115.200

    RENTABILIDADD GLOBAL

    Inversión (1) + 175.000


    Pasivo Directo (2) – 498.000
    Pasivo indirecto (3) – 11.551

    Riesgo Medio Neto (4) -334.551

    Interéses Pagados (5) + 3.950


    Interéses Cobrados (6) - 20.700
    Comisiones pagadas (7) + 173.849

    Ingresos Financieros Netos (8) 157.099

    Coste financiero Medio Balance Empresa (8) /(4) = 157.099 / -334.551


    Caso práctico Unidad III. 10

    Coste financiero Medio Balance Empresa = - 0,469582

    CONCLUSIONES
    Caso práctico Unidad III. 11

     Al tener un coste financiero medio de carácter negativo podemos concluir que


    los costes de financiación son muy elevados
     Estamos frente a una empresa de carácter acreedora.
     posee un activo (la cantidad que se posee) inferior a su pasivo exigible (lo que
    adeuda)

    BIBLIOGRAFÍA
    Caso práctico Unidad III. 12

     https://www.centro-
    virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/gestion_tesoreria/unidad3_pdf3.pdf
     https://mx.advfn.com/101-maneras/capital-negativo
     https://www.womenalia.com/blogs/cristina-en-positivo/el-patrimonio-neto-ese-
    gran-desconocido#:~:text=%C2%BFQu%C3%A9%20nos%20indica%3F,debe
    %20y%20le%20es%20exigible).

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