Sesion 12

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PROYECTOS DE INVERSIÓN

Docente: Ing. Guillermo Isidro


EJERCICIO

Al 1 de enero del año 2006 el Balance General que presenta la Compañía Constructora El Sol S.A.
es el siguiente:

CONSTRUCTORA EL SOL S.A.


BALANCE GENERAL AL 01.09.2006

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO


Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja 2250 Prestamos Bancarios 1500
Ctas. Por cobrar comerciales 3400 Ctas. Por pagar Comerciales 3000
Otras cuentas por cobrar 300 Impuestos por Pagar 600
Total Activo Corriente 5950 5100

Activo no Corriente Patrimonio


Inversiones en acciones 250 Capital 3000
Activo Fijo 5000 Reserva Legal 400
(-) Deprec. Acumulada -1000 4000 Utilidades Retenidas 1700
4250 5100

TOTAL ACTIVO 10200 TOTAL PASIVO Y PATRIM. 10200


Durante el año realiza las siguientes operaciones:

1.- Firma dos contratos para la ejecución de obras a suma alzada


a) Construcción de la Carretera Pisco - Ica por un monto contractual de S/. 5,000 (C.C. 1001)
b) Construcción del Edificio Mar del Sur por un monto de S/. 4,000 (C.C. 1002)
Recibe un adelanto e efectivo equivalente al 20% del monto contratado, emitiendo la respectiva factura
(incluyendo IGV)

2.- Cobra la factura por S/. 3,400 que tenía pendiente a la fecha

3.- Emite las facturas correspondientes al 80% de avance de las obras tomadas amortizándose el adelanto en la
misma proporción
4.- Se adquieren materiales y suministros diversos para las obras según detalle siguiente:
a) Compra de materiales
Centro de Responsabilidad 1001 1002
Cemento 500 300
Asfalto 300 180
Ladrillo 250
Pinturas/carpinteria 80
otros 200 140

Total costo 1000 950 total materiales 1950

IGV 190 180.5 total igv 370.5

Total 1190 1130.5

b) Suministros
repuestos 70 50
combustibles 50 30
herramientas 30 20
150 100 total suministros 250

IGV 28.5 19 totoal igv 47.5

Total 178.5 119

c) Gastos Diversos
Hospedaje y alimentación 8 5
Movilidad 2
Alquiler de Equipos 20 15
Alquiler de edificios 15 10
45 30 total gastos diversos 75

IGV 8.55 5.7 total igv 14.25

Total 53.55 35.7


5.- Se pagan jornales
cc 1001 1000
cc 1002 800 total jornal 1800

6.- Se pagan sueldos


cc 1001 700 total sueldos 1100
cc 1002 400

7.- Los gastos administrativos son aproximadamente el 5% de las ventas

8.- Se provisiona la depreciación a razón del 20% anual 1000 (-)


Se carga a la obra 1001 el 40%, a la 1002 40%, la diferencia son gastos generales

9.- Se adquieren inversiones por 500

Se pide elaborar el Balance General y el Estado de Pérdidas y Ganancias


CUENTAS POR OTRAS INVERSIONE CUENTAS POR UTILIDAD NETA
DEPRECIACIO PRESTAMOS IMPUESTO RESERVA UTILIDADES
NUM OPERACIÓN EFECTIVO + COBRAR + CUENTAS POR + MATERIALES + SUMINISTROS + S EN + ACTIVO FIJO + = + PAGAR + + CAPITAL + + +
N ACUMULADA BANCARIOS POR PAGAR LEGAL RETENIDAS INGRESOS - GASTOS
COMERCIALES COBRAR ACCIONES COMERCIALES

SALDO INICIAL 2,250.00 3,400.00 300.00 250.00 5,000.00 -1,000.00 1,500.00 3,000.00 600.00 3,000.00 400.00 1,700.00
1 Firma dos contratos y cobra 20% 1,800.00 7,200.00 1,372.88 7,627.12
2 Cobra factura por 3,400.00 3,400.00 -3,400.00
3 Emite fact y cobra 80% (op. 01) 7,200.00 -7,200.00
SALDO 14,650.00 0.00 300.00 0.00 0.00 250.00 5,000.00 -1,000.00 1,500.00 3,000.00 1,972.88 3,000.00 400.00 1,700.00 7,627.12
4A Compra materiales -2,320.50 1,950.00 -370.50
4B Compra suministros -297.50 250.00 -47.50
4C Gastos diversos -89.25 -14.25 -75.00
SALDO 11,942.75 0.00 300.00 1,950.00 250.00 250.00 5,000.00 -1,000.00 1,500.00 3,000.00 1,540.63 3,000.00 400.00 1,700.00 7,627.12 -75.00
5 Pago de Jornales -1,800.00 -1,800.00
6 Pago de sueldos -1,100.00 -1,100.00
SALDO 9,042.75 0.00 300.00 1,950.00 250.00 250.00 5,000.00 -1,000.00 1,500.00 3,000.00 1,540.63 3,000.00 400.00 1,700.00 7,627.12 -2,975.00
8 Provision de depreciacion -1,000.00 -1,000.00
9 Adquisicion de Inversiones 500.00 500.00
SALDO 9,542.75 0.00 300.00 1,950.00 250.00 250.00 5,000.00 -2,000.00 1,500.00 3,000.00 1,540.63 3,500.00 400.00 1,700.00 7,627.12 -3,975.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 3,652.12
11,640.63
15,292.75 = 15,292.75
CUENTAS POR OTRAS INVERSIONE
DEPRECIACIO
NUM OPERACIÓN EFECTIVO + COBRAR + CUENTAS POR + MATERIALES + SUMINISTROS + S EN + ACTIVO FIJO +
N ACUMULADA
COMERCIALES COBRAR ACCIONES

SALDO INICIAL 2,250.00 3,400.00 300.00 250.00 5,000.00 -1,000.00


1 Firma dos contratos y cobra 20% 1,800.00 7,200.00
2 Cobra factura por 3,400.00 3,400.00 -3,400.00
3 Emite fact y cobra 80% (op. 01) 7,200.00 -7,200.00
SALDO 14,650.00 0.00 300.00 0.00 0.00 250.00 5,000.00 -1,000.00
4A Compra materiales -2,320.50 1,950.00
4B Compra suministros -297.50 250.00
4C Gastos diversos -89.25
SALDO 11,942.75 0.00 300.00 1,950.00 250.00 250.00 5,000.00 -1,000.00
5 Pago de Jornales -1,800.00
6 Pago de sueldos -1,100.00
SALDO 9,042.75 0.00 300.00 1,950.00 250.00 250.00 5,000.00 -1,000.00
8 Provision de depreciacion -1,000.00
9 Adquisicion de Inversiones 500.00
SALDO 9,542.75 0.00 300.00 1,950.00 250.00 250.00 5,000.00 -2,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO

15,292.75
CUENTAS POR UTILIDAD NETA
PRESTAMOS IMPUESTO RESERVA UTILIDADES
= + PAGAR + + CAPITAL + + +
BANCARIOS POR PAGAR LEGAL RETENIDAS INGRESOS - GASTOS
COMERCIALES

1,500.00 3,000.00 600.00 3,000.00 400.00 1,700.00


1,372.88 7,627.12

1,500.00 3,000.00 1,972.88 3,000.00 400.00 1,700.00 7,627.12


-370.50
-47.50
-14.25 -75.00
1,500.00 3,000.00 1,540.63 3,000.00 400.00 1,700.00 7,627.12 -75.00
-1,800.00
-1,100.00
1,500.00 3,000.00 1,540.63 3,000.00 400.00 1,700.00 7,627.12 -2,975.00
-1,000.00
500.00
1,500.00 3,000.00 1,540.63 3,500.00 400.00 1,700.00 7,627.12 -3,975.00
3,652.12
11,640.63
= 15,292.75
CONSTRUCTORA EL SOL S.A.
BALANCE GENERAL AL 01.09.2006

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO


Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja 9,542.75 Prestamos Bancarios 1,500.00
Otras cuentas por cobrar 300.00 Ctas. Por pagar Comerciales 3,000.00
Materiales 1,950.00 Impuestos por Pagar 1,540.63
Suministros 250.00 TOTAL PASIVO 6,040.63
TOTAL ACTIVO CTE 12,042.75
PATRIMONIO
Activo no Corriente Capital 3,500.00
Inversiones en acciones 250.00 Reserva Legal 400.00
Activo Fijo 5,000.00 Utilidades Retenidas 1,700.00
(-) Deprec. Acumulada -2,000.00 3,000.00 Utilidades del ejercicio 3,652.12
TOTAL ACTIVO NO CTE 3,250.00 TOTAL PATRIMONIO 9,252.12

TOTAL ACTIVO 15,292.75 TOTAL PASIVO Y PATRIM. 15,292.75


COMPAÑÍA CONSTRUCTORA LA MOLINA S.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR CENTRO DE RESPONSABILIDAD
AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2006
(EN SOLES)

OBRA 1001 OBRA 1002


CARRETERA EDIFICIO MAR TOTAL
PISCO - ICA DEL SUR

Ingresos por valorizaciones 4,237.29 3,389.83 7,627.12


Costo de obra -1,045.00 -830.00 -1,875.00
Gastos Diversos 45 30
Jornales 1000 800

MARGEN BRUTO 3,192.29 2,559.83 5,752.12

Gastos de Administración y ventas -1,200.00 -900.00 -2,100.00


Sueldos 700 400
Depreciacion 500 500

Utilidad antes de Gastos Financieros 1,992.29 1,659.83 3,652.12

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