ETR014 Guia 7 de 9o Del 16 Al 19 de Junio

GUIAS DE APRENDIZAJE
CODIGO: ETR014 V:01.02.12 Página 1 de 5
GUIA DE APRENDIZAJE No. 7 CURSOS DE AUXILIAR CONTABLE No 3 (9 Grado San Roque)
IDENTIFICACIÓN
Departamento Atlántico
Centro de Formación Centro Social Don Bosco. NIT. 890905980 -7
Competencia: Registrar información de acuerdo con normativa y procedimiento técnico
Actividad Organizar soportes

Programa de formación o TECNICO LABORAL POR COMPETENCIAS EN AUXILIAR CONTABLE
acción complementaria: Curso de auxiliar contable No. 3 San Roque (2020-2022)
Proyecto formativo
• Revisar que la codificación de información está de acuerdo con
procedimiento técnico
Resultados de Aprendizaje
• Revisar que la recolección de datos cumple con guía técnica y normativa
Duración total resultado de

5 horas Virtuales
aprendizaje
Distribución del tiempo
1 semana (Del 16 al 19 Junio de 2020)
Etapa de formación: Etapa Teórica
INTRODUCCIÓN
La contabilidad es la herramienta que permite a las empresas y personas naturales que desarrollan alguna
actividad mercantil llevar un orden de todas las operaciones que estas realicen. Lo anterior se logra cuando
todos los datos de las transacciones efectuadas por el ente económico son ingresados correctamente a la
contabilidad mediante los registros o asientos contables.
Los registros contables deben realizarse acorde a indicaciones y criterios técnicos como: un orden cronológico,
cumplimiento con la partida doble, que sean objetivos, que representen hechos que realmente ocurrieron,
entre otros, les permitirán a los usuarios de estos datos obtener información clara del desarrollo de su negocio.
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
RETENCIONES EN LA FUENTE POR ICA Y SU REGISTRO CONTABLE
RETENCIONES EN LA FUENTE POR ICA (RETEICA)

Antes de definir el concepto de RETEICA, debemos conocer que es el ICA (impuesto de industria y comercio), el
cual, es un impuesto territorial, es decir, de cada municipio o ciudades en el país, el cual grava todas las
actividades económicas que generen ingresos y aumento en el patrimonio de las personas y empresas. Las
tarifas a aplicar por este impuesto dependen de lo estipulado en cada municipio donde se generen los hechos
económicos.
De acuerdo a lo anterior, la retención en la fuente por ICA (RETEICA) es el cobro anticipado del impuesto de
industria y comercio (ICA) en las ventas o servicio u otras actividades económicas; el comprador se la aplica al
vendedor al momento de adquirir un servicio o un producto solo sí el vendedor posee un establecimiento
comercial en el mismo municipio que el comprador.

¿Cuándo se aplica el reteica?
 Comprador y vendedor deben tener establecimiento comercial en la misma ciudad
 Cuando la compra es del valor de $961.000 en adelante; antes del impuesto IVA para el año 2020
 Cuando el valor del servicio prestado es de un valor de $142.000 en adelante; antes de IVA para el año
2020.
¿Quiénes deben practicar el reteica?

Para saber quiénes deben practicar el reteica y a quienes sí y no, nos basaremos en la siguiente tabla:
VENDEDOR
COMPRADOR
GRAN CONTRIBUYENTE REGIMEN COMUN REGIMEN SIMPLIFICADO
GRAN CONTRIBUYENTE NO APLICA SI APLICA SI APLICA
REGIMEN COMUN NO APLICA NO APLICA SI APLICA
REGIMEN SIMPLIFICADO NO APLICA NO APLICA NO APLICA
¿Qué tarifas se deben aplicar?

Las tarifas dependen del municipio en que se desarrollen los hechos mercantiles, además varían por el hecho
económico realizado, el producto comercializado o fabricado y el tipo de servicio prestado.
Para nuestro aprendizaje utilizaremos las tarifas de la ciudad de Barranquilla; para la prestación de servicios del
10/1000 y para el comercio (compra y ventas) de 9.6/1000.
REGISTRO CONTABLE DE RETENCIÓN EN LA FUENTE POR ICA
Además de tener en cuenta el concepto de retención y la tarifa a aplicar, tenemos que distinguir quien practica
la retención y a quien es el objeto de retención. Por ejemplo, en una venta, el vendedor seria el objeto de
retención.
Quien practica la retención lleva esos valores a la cuenta 2368 del pasivo al lado crédito, ya que este dinero lo
recauda y es una deuda por pagar a la ALCALDIA DISTRTITAL DE BARRANQUILLA. Según el concepto se usan las
siguientes cuentas:
236801 retención de IVA por compras
236802 retención de IVA por servicios
La persona jurídica o natural objeto de retención utilizara las siguientes cuentas acorde con el hecho económico
por el cual se le retuvo:
135518 retención en la fuente por ICA
Esta es una cuenta del activo, ya que es un saldo a favor que ha pagado por adelantado a la ALCALDIA
DISTRTITAL DE BARRANQUILLA.
Ejemplos

1. 01/04/2020 la empresa RADE S.A.S (gran contribuyente) compra 500 unidades de mercancía por
$1.000.000 más IVA a TECNOESTUDIO S.A.S (régimen común).
2. 05/04/2020 la empresa TECNOESTUDIO S.A.S (régimen común) vende 1.000 unidades de mercancía por
valor $2.000.000 más IVA a INDUSTRIAS S.A.S (gran contribuyente).
3. 15/04/2020 la empresa LAVANDERIA S.A.S (régimen común) presta servicios por valor de $1.500.000
más IVA a RADE S.A.S (gran contribuyente).
4. 15/04/2020 la empresa RADE S.A.S (gran contribuyente) paga $1.500.000 más IVA a LIMPIEZA S.A.S
(régimen común).
Registros contables
1. 01/04/2020 la empresa RADE S.A.S (gran contribuyente) compra 500 unidades de mercancía por
$1.000.000 más IVA a TECNOESTUDIO S.A.S (régimen común).
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
143505 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 1.000.000
240810 IVA DESCONTABLE 190.000
236540 RETENCION EN COMPRAS 25.000
236701 RETEIVA EN COMPRAS 28.500
236801 RETEICA COMPRAS 9.600
111001 BANCO 1.126.900
Como es una compra es mayor a $961.000 antes de IVA y a una empresa régimen común; se aplica la tarifa del
9.6/1000 al valor antes de IVA y se lleva a la cuenta 236801 al crédito, además el 2.5% al valor de la mercancía
antes de IVA y se usa la cuenta 236540 al crédito por retención en la fuente en compras y el 15% al valor del IVA y
se lleva a la 236701 al crédito.
2. 05/04/2020 la empresa TECNOESTUDIO S.A.S (régimen común) vende 1.000 unidades de mercancía por
valor $2.000.000 más IVA a INDUSTRIAS S.A.S (gran contribuyente).
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 2.000.000
240810 IVA GENRADO 380.000
135515 RETENCION EN COMPRAS A FAVOR 50.000
135517 RETEIVA EN COMPRAS 57.000
135518 RETEICA COMPRAS 19.200
111001 BANCO 2.253.800
Como es una venta mayor a $961.000 antes de IVA; a un gran contribuyente, el cual nos aplicó reteica del
9.6/1000 y se lleva a la cuenta 135518 al débito, reteiva del 15% al IVA y se lleva a la cuenta 135517 del débito al
igual, y rete fuente del 2.5% por compras a la cuenta 135515 del débito lo cual es un activo.
3. 12/04/2020 la empresa LAVANDERIA S.A.S (régimen común) presta servicios por valor de $1.500.000
más IVA a RADE S.A.S (gran contribuyente).

417050 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 1.500.000
240810 IVA GENRADO 285.000
135515 RETENCION EN SERVICIOS A FAVOR 60.000
13551702 RETEIVA EN SERVICIOS A FAVOR 42.750
13551802 RETEICA EN SERVICIOS A FAVOR 15.000
111001 BANCO 1.667.250
En este caso es una prestación de servicio mayor a $142.000 antes de IVA; a un gran contribuyente, el cual nos
aplicó reteiva reteica del 10/1000 al valor antes de IVA y se lleva a la cuenta 13551802 débito, del 15% al IVA y se
lleva a la cuenta 13551702 del débito al igual, y rete fuente del 4% por servicios a la cuenta 135515 del débito lo
cual es un activo.
4. 15/04/2020 la empresa RADE S.A.S (gran contribuyente) paga $1.500.000 más IVA a LIMPIEZA S.A.S
(régimen común).
513505 ASEO Y VIGILANCIA 1.500.000
240810 IVA DESCONTABLE 285.000
236525 RETENCION EN SERVICIOS 60.000
236701 RETEIVA EN SERVICIOS 42.750
236801 RETEICA EN SERVICIOS 15.000
111001 BANCO 1.667.250
Debido a q el valor del servicio pagado es mayor a $142.000 antes de IVA; a un régimen común, se aplican
reteica del 10/1000 al valor antes de IVA y se lleva a la cuenta 236801 al crédito; reteiva del 15% al IVA y se lleva a
la cuenta 236702 del crédito, y rete fuente del 4% por servicios a la cuenta 236525 del crédito.
CRITERIOS DE EVALUACIÓN
ACTIVIDAD DE REFLEXION: (Registrar información de acuerdo con normativa y procedimiento técnico) Al leer
detalladamente la información que se te ha presentado, realiza un trabajo escrito basado en el documento
anterior que puede hacer en Hojas de Block o la Libreta de Contabilidad lo siguiente:
1. Desarrollaras los ejercicios sobre realizar los registros contables de los distintos hechos económicos.
2. Realizar la mayorización de las cuentas utilizadas en el punto 1.
3. Elaborar el balance de comprobación.
ESCENARIOS DE APRENDIZAJE, MEDIOS Y RECURSOS DIDÁCTICOS

El escenario para realizar estas Actividades es la casa del Aprendiz
Los Medios son la libreta de Contabilidad, Bolígrafo y esta cartilla que estará a su disposición en las redes
sociales.

BIBLIOGRAFÍA
https://puc.com.co/
https://www.barranquilla.gov.co/hacienda/industria-y-comercio
https://orion.barranquilla.gov.co:8787/IndComercio/resources/documentos/Tarifas_INDUSTRIA_Y_COMERCIO
https://www.gerencie.com/retencion-en-la-fuente-en-el-ica.html
Anexos CUESTIONARIO
CONTROL DEL DOCUMENTO
Responsable de la guía Instructor Jorge Zabaleta López

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RETENCIONES EN LA FUENTE POR ICA (RETEICA)

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¿Quiénes deben practicar el reteica?

GRAN CONTRIBUYENTE NO APLICA SI APLICA SI APLICA

REGIMEN COMUN NO APLICA NO APLICA SI APLICA

REGIMEN SIMPLIFICADO NO APLICA NO APLICA NO APLICA

¿Qué tarifas se deben aplicar?

REGISTRO CONTABLE DE RETENCIÓN EN LA FUENTE POR ICA

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ESCENARIOS DE APRENDIZAJE, MEDIOS Y RECURSOS DIDÁCTICOS

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