Examen Impuestos 1

1.
3 un arquitecto desarrolla su profesión y recibe un automóvil como cancelación del crédito

por honorarios que le adeudaba. La venta la realizo a los 2 meses de haberlo recibido
* se deberá declarar en el impuesto a las ganancias, el valor del crédito y la utilidad por la
venta del automovil
2.1.1 3 correctas. Corresponde atribuir a cada cónyuge, bajo el régimen patrimonial

mancomunado de la sociedad conyugal, las ganancias provenientes de:
*la casa recibida por herencia/la actividad de docente/la parte aportada de una casa comprada
luego del matrimonio
2.1.2 Cristian Ramos ha recibido una remuneración de $250.000 en cumplimiento de su

función de representación oficial de Francia en nuestro país (existe condición de reciprocidad).
Asimismo, por el alquiler de un dpto de su propiedad ubicado en San Luis, ha obtenido una
renta anual de $100.000. determinar el tratamiento impositivo de esas ganancias, si hubieran
sido obtenidas durante el año 2017.
* la renta exenta asciende a $250.000
2.1.2 para el ejercicio 2018 se ha fijado una Ganancia no imponible de $66.917,91. Un

contribuyente posee para ese ejercicio, sueldos netos por $50.000 y honorarios netos por
$10.000 (trabajador autónomo). El máximo a computar como deducción especial será de:
*el valor de $133.835,82
2.3.2 ¿Quiénes son los sujetos alcanzados por el impuesto cedular?
*solamente las personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el pais
2.3.4 el articulo 90.6 de la ley de impuesto a las ganancias para el periodo 2019 establece que
en ciertos casos “podrá efectuarse una deducción especial por un monto equivalente a la suma
a la que alude el inciso a) del art. 23, por periodo fiscal y que se proporcionara de acuerdo a la
renta atribuible a cada uno de esos conceptos”.
*Se trata de un mínimo no imponible
3.1 en líneas generales existen distintos métodos para abordar el tratamiento de los
dividendos en el impuesto a las ganancias. 4 respuestas correctas
*sistema clásico: grava la renta en cabeza de la sociedad y del accionista/sistema de

transparencia o de integración total: no reconoce personalidad fiscal o sociedades, el
accionista tributa sobre la totalidad de las rentas societarias/sistema de integración parcial: se
grava la renta tanto en cabeza de la sociedad como del accionista siempre que haya
distribución de utilidades/sistema anomalo: solo se grava las utilidades en cabeza de la
sociedad, desgravando o eximiendo el dividendo en cabeza del accionista.
3.1.1 por aplicación de los principios del art. 88 ¿Qué afirma sobre gastos no deducibles?
*los gastos e impuestos devengados, en el periodo de la construcción de un inmueble que se

dedicara a alquiler
3.1.2 si un inmueble para alquilar por razones de mercado no se encuentra alquilado ¿ que
sucede con los gastos necesarios para su conservación (ej. Impuestos, expensas, etc)?
*pueden ser deducidos

3.1.2 cuales se consideran renta para el locador de un inmueble?
*los impuestos pagados por el inquilino
3.2 En relación a la renta por enajenación de inmuebles, el impuesto a las ganancias determina
que en el caso de enajenar la casa habitación se dan las siguientes características, 4 correctas:
*vivienda de ocupación permanente/segunda categoría/vivienda familiar/vivienda unica
4.1.1 en el año 2013 a través de la ley 26893, se establece:
*un sistema cedular de imposición sobre los dividendos con una alícuota del 10%, derogado
por la ley 27260 en 2016.
4.1.1 Carlos Porta ha firmado un contrato con una fabrica de pastas, por el cual aquel cede una
patente de invención de fideos dedalitos. ¿de que categoría son los ingresos que se perciben?
*los ingresos que se perciben por tal concepto constituyen renta de la segunda categoria
4.1.2 Guillermo Barros, autor del libro “Expropiaciones en argentina” por el ejercicio 2016
recibio las siguientes rentas: Derecho de autor $85000 por vender 4000 ejemplares. Determine
la renta
*la renta bruta de segunda categoría es de $75000
5.1.2 cual de los siguientes conceptos no se encuentra gravado por el impuesto a las ganancias
en su cuarta categoría
*indemnización por antiguedad
6.2 indique cual de las siguientes afirmaciones es correcta. En el caos de implementar un

sistema de previsión para deudores incobrables
*El importe en el ejercicio de implementación, no se afectara al balance impositivo de ese

ejercicio
6.2 valuacion de hacienda. La hacienda reproductora macho de un establecimiento de cria que

se destine a funciones de reproducción, en el caso de animales de propia producción. Como se
valuara?
*Al precio que representara el costo probable del semoviente, actualizado anualmente en la
forma dispuesta para el caso de vientres.
6.2.1 para valiar productos elaborados a los fines de calcular el margen de utilidad neta, una
sociedad de personas, ¿ que debe excluir del resultado neto del ejercicio?
El resultado extraordinario por salir favorecida en el loto
6.4.1 El odontólogo Sr. Jose Zegna el 21/4/10 importo un equipo completo de aparatos para el
consultorio en U$ 27500. Vida útil estimada: 10 años. Concrecion de la operación: 20/2/10
cotizacion $3,870 x U$. Despacho a plaza: 21/4/10 cotizacion $3.885 x U$. puesta en
funcionamiento: 20/5/10. Gastos de transporte e instalación $2780. Determinar la
amortización impositiva para el periodo fiscal 2017.
*la amortización del equipo es de $10.920,50 (costo de adquisición. Fecha concrecion
operación 20/2/10 $106.425 (U$27500 *3.870) + gastos de importación $2780 = costo
impositivo $109205. Amortización equipo importado 109205*0,10 =10920,50)
6.6.1 Valucion de inventarios. Se deberá adecuar el costo contable al impositivo y determinar

la respuesta correcta en el siguiente caso: datos contables: inventario inicial $7000, inventario
final$3000. Datos impositivos: I.I.$16000, I.F.$8500
*El ajuste de la existencia final que corresponde es el valor de $5500, en la columna II(columna
que suma) (Utilidad bruta =ventas – costos; utilidad bruta = ventas – (EI+C-EF) utilidad bruta =
ventas -EI-C+EF. E inicial impositiva (16000) mayor a la contable (7000) por lo que,
considerando la ecuación de la utilidad bruta, impositivamente se debe restar un valor mayor
que el contable. Por tal motivo, el ajuste es negativo en $9000 (columna I) la existencia final
impositiva (8500) es mayor que el contable (3000), por lo que, considerando la ecuación de la
utilidad bruta, impositivamente se debe sumar un valor mayor que el contable. Por tal motivo,
el ajuste es positivo en 5500 (columna II). Diferencia columna I y II =3500 columna I)
7.1 Disposicion de fondos. La empresa “Vida SA” otorgo el 28/3/17 un préstamo sin interés de
$20000 al hermano de un accionista. Dicho préstamo es devuelto el 28/12/17:
*la sociedad deberá declarar un interés presunto, por el periodo 28/3/17 y hasta el 28/12/17
7.1.2 una s.a. cierra su ejercicio 12/2013. En 4/2014 distribuye dividendos por utilidades
acumuladas al 12/2013 por $150.000. en 11/2014 se distribuyen dividendos por utilidades
acumuladas al 12/2013 por $185.000. las utilidades de los periodos 2010 a 2013 son: 2010
utilidad impositiva $80.000 utilidad contable $50.000, 2011: utilidad impositiva $50.000
utilidad contable $45.000; 2012 utilidad impositiva $100.000, utilidad contable $90.000, 2013
utilidad impositiva $180.000, utilidad contable $150.000, totales: utilidad impositiva $410.000,
utilidad contable $335.000. alícuota del impuesto 35%.
*distribución 4/2014: retención $0. Distribución 11/2014: retención $23975
10.1 determinar la obligación tributaria del Sr. Castro, periodo fiscal 2017. Es titular de una
empresa unipersonal, producción lechera – tambo- (inicio de actividades: 5/2/16). No utiliza
registros contables que le permitan la confección de estados contables. Información en lo
referente a su activo: el tambo posee una construcción -edificio tambo- por $850.000. fecha de
habilitación 2/2016
*Valor de la construcción 0.
10.2 Si una sociedad colectiva (2 socios al 50%) posee un activo de $1.000.000 y una ganancia
gravada de $10.000 (tasa del impuesto para sociedades 30%, tasa del impuesto para personas
humanas 10%), la empresa debe considerar. 2 respuestas correctas
*El IG de $3000 sera pago a cuenta del IGMP/La sociedad podrá considerar como IG
determinado el valor de $3000
10.2 Ud. Es titular de una explotación unipersonal y ha determinado un puesto a las ganancias
del ejercicio 2015 de $5000 y el impuesto a la ganancia mínima presunta por $8000.
* los anticipos del impuesto a la ganancia mínima presunta para el ejercicio siguiente serán de
$600 cada uno.
10.3 una s.a. inicio actividades en el año 2015. No esta categorizada como Mi Pyme y cierra
ejercicio en 12/2017. Brinda los siguientes datos: Impuestos determinados: Ejercicio 2015: IG
quebranto; IGMP $50.000 ejercicio 2016; IG $20000, IGMP $50000 ejercicio 2017 IG $120000
IGMP $50000.
*en el ejercicio 2015 el saldo acumulado del IGMP trasladable, a computar como pago a
cuenta en el IG es de $50000 (el IG es pago a cuenta del IGMP. Si el IGMP es >al IG, se
ingresara el IG (que se utilizara como pago a cuenta del IGMP) y se ingresara la diferencia en
concepto del IGMP. Esa diferencia solo podrá utilizarse cuando 1)el IG>IGMP 2) Hasta el limite
de la diferencia de impuestos 3) por el plazo de 10 ejercicio. En el ejercicio 2015 IG=0. IGMP
50000. Se ingresa IGMP 50000, trasladable por 10 ejercicios.)
10.4 una s.a. inicio actividades en el año 2015. No esta categorizada como Mi Pyme y cierra
ejercicio en 12/2017. Brinda los siguientes datos: Impuestos determinados: Ejercicio 2015: IG
quebranto; IGMP $50.000 ejercicio 2016; IG $20000, IGMP $50000 ejercicio 2017 IG $120000
IGMP $50000.
*en el ejercicio 2016 el saldo trasladable acumulado del IGMP a computar como pago a cuenta
del IG es de $80000

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1.

3 un arquitecto desarrolla su profesión y recibe un automóvil como cancelación del crédito

2.1.1 3 correctas. Corresponde atribuir a cada cónyuge, bajo el régimen patrimonial

2.1.2 Cristian Ramos ha recibido una remuneración de $250.000 en cumplimiento de su

* la renta exenta asciende a $250.000

2.1.2 para el ejercicio 2018 se ha fijado una Ganancia no imponible de $66.917,91. Un

*el valor de $133.835,82

2.3.2 ¿Quiénes son los sujetos alcanzados por el impuesto cedular?

*solamente las personas humanas y sucesiones indivisas residentes en el pais

*Se trata de un mínimo no imponible

*sistema clásico: grava la renta en cabeza de la sociedad y del accionista/sistema de

*los gastos e impuestos devengados, en el periodo de la construcción de un inmueble que se

*pueden ser deducidos

*los impuestos pagados por el inquilino

*vivienda de ocupación permanente/segunda categoría/vivienda familiar/vivienda unica

4.1.1 en el año 2013 a través de la ley 26893, se establece:

*la renta bruta de segunda categoría es de $75000

*indemnización por antiguedad

6.2 indique cual de las siguientes afirmaciones es correcta. En el caos de implementar un

*El importe en el ejercicio de implementación, no se afectara al balance impositivo de ese

6.2 valuacion de hacienda. La hacienda reproductora macho de un establecimiento de cria que

El resultado extraordinario por salir favorecida en el loto

6.6.1 Valucion de inventarios. Se deberá adecuar el costo contable al impositivo y determinar

*distribución 4/2014: retención $0. Distribución 11/2014: retención $23975

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