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    Empresa Pacasmayo

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    El documento describe las funciones del área de gerencia comercial de una empresa, incluyendo compras, logística, ventas y producción. Luego, presenta un cuestionario de control interno para evaluar los procedimientos de estas áreas. El resumen del cuestionario muestra que la mayoría de los controles son adecuados, aunque algunos tienen un nivel de aceptación de riesgo medio. Finalmente, calcula la materialidad, el error tolerable y la diferencia de auditoría para la evaluación.

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    El documento describe las funciones del área de gerencia comercial de una empresa, incluyendo compras, logística, ventas y producción. Luego, presenta un cuestionario de control interno para evaluar los procedimientos de estas áreas. El resumen del cuestionario muestra que la mayoría de los controles son adecuados, aunque algunos tienen un nivel de aceptación de riesgo medio. Finalmente, calcula la materialidad, el error tolerable y la diferencia de auditoría para la evaluación.

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    empresa pacasmayo

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    El documento describe las funciones del área de gerencia comercial de una empresa, incluyendo compras, logística, ventas y producción. Luego, presenta un cuestionario de control interno para evaluar los procedimientos de estas áreas. El resumen del cuestionario muestra que la mayoría de los controles son adecuados, aunque algunos tienen un nivel de aceptación de riesgo medio. Finalmente, calcula la materialidad, el error tolerable y la diferencia de auditoría para la evaluación.

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    El documento describe las funciones del área de gerencia comercial de una empresa, incluyendo compras, logística, ventas y producción. Luego, presenta un cuestionario de control interno para evaluar los procedimientos de estas áreas. El resumen del cuestionario muestra que la mayoría de los controles son adecuados, aunque algunos tienen un nivel de aceptación de riesgo medio. Finalmente, calcula la materialidad, el error tolerable y la diferencia de auditoría para la evaluación.

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    de 4

    EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

    FLUJOGRAMA:

    INICIO

    DESCRIPCION:

    El área de gerencia comercial tiene las funciones de:

     COMPRAS

     Emitir comprobante de pago.


     Emitir órdenes de compra.
     Solicitar cotizaciones de proveedores.
     Registrar los descuentos por pronto pago.
     Registrar los descuentos por cliente frecuente.
     Llevar el control del registro de compras.
     Informa sobre los saldos de las cuentas por pagar de los clientes.
     Emite el reporte de Notas de Crédito.
     Emite el reporte de Notas de Débito.
     Realizar conciliaciones bancarias de los pagos realizados a
    proveedores.

     LOGISTICA

     Recepcionar las órdenes de compra.


     Recepcionar los ingresos a almacén.
     Llevar el registro de Kardex.
     Realizar el Inventario Inicial de la mercadería.
     Realizar el Inventario Final de la mercadería.
     Revisar y firmar documentos (facturas, reportes, entre otros).
     Recibir el informe de cuentas castigadas por mermas y desmedros en
    producción.
     Realizar el informe de mermas y desmedros de mercadería final en
    almacén.
     Consolidar los informes de mermas y desmedros de producción y
    almacén.
     Informar al Área de Contabilidad el consolidado de mermas y
    desmedros de producción y de almacén.

     VENTAS

     Emitir comprobantes de pago.


     Efectuar conciliaciones bancarias.
     Informar las cuentas por cobrar a clientes al área de contabilidad a fin
    de ser registrados.
     Informar los descuentos que se efectúan por concepto de Ventas al
    área de contabilidad con la finalidad de ser registrados.
     Informa sobre los saldos de las cuentas al final del periodo con la
    finalidad de efectuar las conciliaciones respectivas.
     Informa y lleva el control del reporte de Notas de Crédito.
     Informa y lleva el control del reporte de Notas de Débito.
     Emitir requerimientos de Ventas al Área de Logística.
     Emitir el castigo de las Cuentas Incobrables.
     Informar al Área de Contabilidad sobre el castigo de las Cuentas
    Incobrables.

     PRODUCCIÓN

     Llevar el registro de Kardex.


     Realizar el Inventario Inicial de la Materia Prima.
     Realizar el Inventario Final de la Materia Prima.
     Realizar el castigo de la Mermas y Desmedros.
     Recepcionar y archivar los requerimientos de ventas y salida de
    inventarios emitidos por Logística.
     Emitir el informe de Mermas y Desmedros al Área de Logística.
     Llevar el registro de las Guías de Remisión a almacén en el Área de
    Logística.
     Realizar el Sistema de Costeo de producción.
     Emitir el informe de Costos al Área de Contabilidad.
     Realizar el Costeo de Subproductos y Derivados.
    CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
    SI NO N/A NIVEL DE
    ACEPTACION DEL
    PREGUNTAS OBSERVACIONES CONTROL
    INTERNO

    ¿Se recepcionan las órdenes de compra? x 1


    ¿Se recepcionan los ingresos a almacén? X 1
    ¿Lleva el registro de Kardex? X 1

    ¿Realizan el Inventario Inicial de la mercadería? x 1

    ¿Realizan el Inventario Final de la mercadería? x 1

    ¿Revisan y firman documentos (facturas, reportes, entre X 2


    otros)?
    ¿Reciben el informe de cuentas castigadas por mermas y x 2
    desmedros en producción?
    ¿Realizan el informe de mermas y desmedros de mercadería x 2
    final en almacén?
    ¿Consolidan los informes de mermas y desmedros de x 2
    producción y almacén?
    ¿Informan al Área de Contabilidad el consolidado de mermas x 1
    y desmedros de producción y de almacén?
    TOTAL DE RIESGO 14/10

    Tiene un riesgo medio 1.4


    -------------------------------

    1,4*10=14

    ------------------------------

    MATERIALIDAD APLICABLE = TOTAL DE ACTIVO X RIESGO

    MP= 2 260 760,00 *13%=293 898,00

    ERROR TOLERABLE

    293 898,00*0.5 = 146 949,00

    DIFERENCIA DE AUDITORIA

    182 971 475,00*0,03=5 489 144,00

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