UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CHIAPAS

FACULTAD DE CONTADURIA Y ADMINISTACION

CAMPUSI

Licenciatura en Contaduría

Auditoría Integral

Auditoría Operacional

Alumno:

Jonathan de Jesús Arroyo Ovando

Semestre: 710
Grupo: "F"

Catedrática:

C.P. Silvia González González

TUXTLA GUTIERREZ, CHIAPAS

ABRIL DE 2019
Caso Practico De Auditoria Operativa
La empresa comercial CARSA S.A.A. ha sido constituida el 13 de Enero del 2001,
en cumplimiento a lo dispuesto por la ley General de Sociedades Anónimas Nº
26887 ante el notario Público Dra. Kelly Kuzma Alfaro, inscrita ante el registro
público mediante partida electrónica Nº Pl21518.

~a empresa Comercial CARSA SA.A. Se dedica a la compra y venta de artefactos

electrodomésticos; dicha empresa está ubicada en la ciudad de Barranca Jr. Gálvez
Nº 502, Provincia de Barranca, Departamento de Lima.
El requerimiento es efectuar la auditoria operativa a la gestión administrativa y
operacional así como también evaluar el control interno.
La Empresa cuenta con las siguientes políticas:
l. La compra y venta se efectúa al contado
2. Los artefactos son directamente importados de Corea del Sur por intermedio
de una agencia aduanera
3. Cuenta con vendedores a nivel Estados Principales y provincias
4. Cuenta con transporte propio
5. Las mercaderías son transportadas desde la aduana de Tijuana a la ciudad de
Mexico en sus propias unidades de transporte
6. Los artefactos vendidos son entregados a domicilioa sus clientes si costo
adicional
7. Los almacenes de la empresa son de su propiedad y cuenta con palizas de

seguro ,
8. La contabilidad y los costos de la empresa son llevados en el sistema
computarizado
9. Los trabajadores: vendedores, empleados y funcionarios son estables Y
gozan de todas las prestaciones sociales por arriba de la ley, así como
también participan de las utilidades de.la empresa.
El organigrama esta comouesto de la siguiente manera:
>
 ' Gerente de Contabilidad y Finanzas 1
1
~ Gerente de Transporte
);. Gerente de Logistica
\
1
1

~ Gerente de Recursos Humanos

1
, Gerente de Comcrciali7..acion
Gerente de V cntas
~ Gerente de Mercadotecnia \
La auditoria esta siendo realizada por el Despacho de Auditores Asociados
Estrada&Gonzalez A.C. Compuesto por: \

uditor Principal C.P.C. Estrada Selvas Jose Alberto

Gerente de Auditoria C.P.C. Carnacho Sanchez Idelfonso
Jete de Auditories C.P.C. Gonzalez González Silvia
i\.uditor Administrativo.- A. ADM Paniagua Sanchez Pedro
ud.itor de Marketing.- C.P.C. Ceballos Torres Angela
Auditor de Costos.- C.P .C. Pecha Galvez Emilio
Auditor en comercialización.. C.P.C. Palominos Cervantes Francisca

El alcance en Auditoria es la aplicación de las Normas de Auditoria Generalmente

aceptadas. Normas Internacionales de Auditoria, Normas y Principios practicados
por los profesionales en el país. Así como también por los términos del
compromiso celebrado entre ambas partes.

EL OBJETIVO de la Au,ditoria es examinar y evaluar la gestión operativa del

departamento del estudio de mercado y publicidad y el control interno, del
ejercicio comprendido del lro. De enero al 31 de diciembre del 2011 de dicha
empresa.
Los honorarios profesionales a pagarse al Despacho de Auditores son de $
210,000, el tiempo estimado para ta realización de la auditoria es de 6 meses.
La empresa Comercial CARSA, S.A.A. cuenta con 2 sucursales, una en la ciudad
de Mé:,úco, que es la que abastece a todo el sur de nuestro país, y la otra sucursal
se encuentra en la ciudad de Monterrey, la que se encarga de abastecer el norte de]

país.
Para la realización de la auditoria, el despacho de auditores ha estimado efectuar
las visitas de forma periódicas, siendo lu primera el 10 de enero del 2012.
Los responsables <le In auditoria serán:
El Auditor principal, el Gerente de Auditoria y el jete ele Auditores.
EJ presidente del directorio de la empresa Comercial CARSA, S.A.A. es el Ing,
Federico Luna Borrego.

PUNTOS CRITJCOS A CONSIDERAR:

1 .- El Manual <le Organización y Funciones que se le asigna a este departamento
no se cumplen en su totalidad y no está actualizado.
2. Este departamento no cumple con uno de sus objetivos y no ejecuta un plan
e~tratégico, con la linalidad de mantener al personal eficiente y competente.
2;,Falta de capacitaciones permanentes al personal que labora en este
departamento con respecto a lemas de suma importancia como son: "Investigación
de Mercado", Plan de Marketing", ele.
4. No se evalúa el rendimiento y desempeño en las labores realizadas por los
empleados de este departamento.
S. No se cuenta con los recursos económicos necesarios para realizar propagandas.
publicitarias en los espacios televisivos. •·
. No se cuenta con estrategias de estudio de mercado que ayudarán a conocer sus
clientes actuales y a los potenciales y por consecuencia no se tomarán buenas
decisiones por parte de la gerencia.
7_. El personal del área de ventas tiene poca comunicación con el personal de este
departamento, siendo esto. un punto crítico muy importante ya que este
departamento tiene información de la cantidad de clientes que tiene la empresa,
dato que podría servir al departamento de estudio de mercado para tomar
decisiones de publicidad.
Realizan pocas veces encuestas a los consumidores para detectar sus
necesidades de consumo y la forma de satisfacerlas. _
~; No realizan Investigaciones de la apertura de nuevos mercados, precios, calidad

y servicios
 \C,O"f'CY\ Gy.:nerctl CJlUp0 ~~e.Sl1'1

Lnícxrncx::x:n teori\/Od\ F7C1rfl€Y') o~\lccx:b

la rtn,1e,,r-1 (NY(1C,(1} (Dié;C\ !:. \ .A ro ~8Íl(_t:'o 11 A.x:'1\00.:s /)&,~
tei 1.1/.\.c ." p:-11c1 1etJl1zcw \o noo1V"xb ~a\1vo, C')e%.\-oY\
("[')")hol tn \nv-o
--1

'1 hv~, ~ Ot(1m1V'(:1'-1 '-1 e-v(l.l.:c\Y b gc··Jcn Op:"KÜWCI

IWnt'> c)r-1 ~\! Y-Jú e\(-' q pJo\tCJdóq r~ e\ (()"lh'o\ IV'.\fW'Q
fC'í1ClY)O
b ocd,101,. .X'. .I es 1(1 __. -,p1,cccm ele- NIX.fS,NIA~, NO\'f'C.lS 'J
'C<'C)lé<; -/\~'l rc«r, lC\rf\b'im tr~ e-\ k1r0,1"0

lo emp-c--so ccrroo:11 Gr\125;..\' SP r-. lt'c1 .sríc C(Y)'.'i\', \oóo e-\ \3

;~ .2CD1.¡ CJ()t'cl robYtO h_;ol 1(0. Üro \(e-1\U¡ \(v2JY'O A ~O'G,
·'E::!:.\ 'iO ~ b~ rny'i1lO.~ P5h\ 1CDS> l"~llCJnt \c.¡ r-x:w1~c\Cl e~Ó'>tCC\
º Pt2'\S'W.>, e'.J-\cí Uo1codo enlci c.,crb:"\ fu1c1f\':C1 ·)1 c~-¡:-1'1\J~ Na. !:!:V.

ccwe1c-10\ CJWSJ\ 'S,A 11 se m ccN::\'l 'º'°º en es1nt\o

1b a b \a¡ gn=,d cr .xxtetn±-.:i l\l"°2.6eP;i.

O'o~vcx.rrx:::s
CD'-::F.'\\LW qY p_x,s,\ef) o\9urc1s. dé\ \Cle-cx::\OS E"\") e\ ()\CX:eX)
e, n\ oven a- fv\cvccrb C..\ 0-i'o\1c1000,__ 4q qu-e e,c1s~1
hf'\" df- \¡\ \ci \Y\~ \crciu En b s_r.)t-01 dé' k,
r.-l (l)t(l, L\U Cf-t' ~ fº' t..) a- bs b:rx:ne ", \oles
 )1iy:

ti
lo r1n~rCllJnr r1n'1
\e,\ \e I rlc -ienJ\'X¡; p.-,\0 ",, •,.. ._,..
- \tll lo et' ~hor910
I\Jo E-?-,~ le \u ce~,
f\Jo b(> c,,nLtJ e\ ~"'l:.lfLr=

Otraren::\x\O'"'ES
Len b cbITT ior :lf' , t ,1,o.s \ry b
er, e-\ oxf"{J de t"lr.1rcdo y V_j
crr:o( h-re{)JC le,, 8ct,ief1e
G,\€"'31_( ,.,, ,-i-(
oe { (_J "C,l(YY''"'
Mepr:=_,v lo ~.,-&
lo'.:) ob¡ett-. .c:.~ Y:CJ<" al,-,-...f'l·
<:_C( •CJC(,J_,.
_.Ot{)t(W ~ Cl5 riel ~h.,cl
p't'l~cr1~::i
 '1
r~ ora e~ In~ )c(("'rtos ncl'(}na~ qrc·.se. tJCC:O:n
O b OCfividoodf \o et~ .
A'Cf; c&1i0 cvc1trJY a,~ etY\pla::Jcbs en~ e<.nvml.,
los ce~
 ( ce

:.i 9uieio,o o \.o emp\e-. 5n.

. ,
ti. \:- \ e.stcdio ct:-\
FIC"()S l \/
 -
•

'Í .
"TI)
-Q
1
~ º-
~~ i,t- R5-
y
j rr- _ R- ~- R I c. r
~ ()
8-
en ~
K
-~~
-
Y"-'
~d ?i
-p 8 \9-
- g
L 1 empresa . . , dirigida por
el Ingeniero Eduardo Santamanna Aguada, Director general de la misma, está instalada
dentro de un mismo edificio la cual consta de 3 departamentos
_ _ _ lo cual es conveniente para efectos de la
administración y control de la misma, laboran en ella 24 personas. distribuidas asi:
Gerencia 2 personas
Planta de confecciones 14 personas
Almacen No 1 5 personas
Almacen No. 2 3 personas
PREOIAGNOSTICO:
Con el objeto de contribuir positivamente en las soluciones de los problemas de la
empresa se hara un breve pre diagnóstico de sus áreas funcionales para luego proponer
algunas soluciones.
GESTION DEL EMPRESARIO:
La gestión de la administración, finanzas, producción y ventas son ejercidas directamente
por el propietario, quien además ejecuta raras operaciones dentro del proceso de diseño y
producción. Esta gestión se adelanta sin ningún tipo de manuales internos de
procedimientos de control, reglamentos o mecanismos de delegación de funciones.
Predomina el manejo empírico del propietario.
AREA CONTABLE FINANCIERA:
No existe organización de información contable, pues no hay registros sobre el movimiento
financiero de la empresa. Por tanto no se tiene un balance general, un sistema de cuentas
oi un estado de perdidas y ganancias. Dada la anterior situación no es posible tener los
elementos de juicio necesarios que permitan un análisls para determinar los aspectos qÚe
'nciden positiva o negativamente en el desarrollo dé la empresa, ni en identificar, clasificar
~ calcular los costos de las operaciones. Esto es mas grave, dada la situación de liquidez
de la empresa.

AREA DE PRO0UCCION
En esta actividad se observa que es urgente una organización en la planta, tanto en la
plantación. la programación y el control de la producción, asi como otros aspectos
relacionados con el mantenimiento del equipo, la supervisión y la seguridad industrial. La
compra de materia prima se hace cada vez que llega isita de los representantes de las
agencias distribuidoras y en cantidades que no corresponden a una producción planeada y
programada. Inclusive los saldos de matería prima, no son utilizados. Y por el contrario
se convierten en materíales sin uso o son obsequiados Indiscriminadamente. Debe
destacarse que no existe inventario de mercanclas en la planta.

Auditoria Integral 1
Caso práctico de Auditoría Interna
 AH!.:/\ 1 )1 MI HC/\1 )1 < 1

, si nos atenemos

ÁREA DE PERSONAL.

No existe en la empresa ninguna técnica de selección de personal, tampoco de

procedimientos de entrenamiento, evaluación, motivación, ni condiciones de bienestar
social y mecanismos de seguridad. No hay definición clara de las funciones del personal el
empresario cree indispensable mantener un número fijo de veintitrés (23} empleados y
operarios sin importar las bajas temporadas de venta y/o de producción. Por ejemplo, ha
suministrado el dato de doscientos setenta y tres mil pesos ($ 273.000.00) por pago de
personal en el mes de septiembre de 1984, cifra que sumada a las prestaciones sociales
correspondientes, asciende a trescientos setenta mil pesos($ 370.000.00)
aproximadamente. No se vincula al personal mediante contrato de trabajo. No está el
personal afiliado al Seguro Social.

BUSQUEOA DE LA SOLUCION.
Con base en la información suministrada para cada área funcional de la empresa se
requiere:
a. Identificar los problemas.
b. Detectar las posibles causas.
c. Determinar el efecto que estos problemas tienen en las operaciones.
d. Hacer las --uv1,
e. Redactar lllliL . _debe funcionar este pequeño negocio.

Auditoria Integral
 l):>l'.:n,X•O'l del ~&' bk::-5 1 rbs 1ole_s •O't;S
Oro\oleMa CoLKLS É:fe:bs.
No ro,\ t~stlO NC :-x: Qe'ltn cC:J/\ ¡
sov,e les \'{'()Vlf"{lef)b) . - mt \Y"l(t' genE\O, \

*'ro,'éemc:F b -es 1s\c:rt\C1-á:'coo"b.sl t\ t,

efn\)l'e:c! - E.s\clC0 e\" ~005 009
s.
NO. (?}..\~le º':Pni1c(O,E
~.o~~ ld.l
__ . \W< l(cf.'ric_J_
, n-'(a-rroc·,oY"l lJ() ore\ hS\S. prno o:_v:}i \o
ccn\ab\e )e'(rnI(L1v o~\X(-\~
e.. \-N..1C\on pvs111
O ~1:\·M)r'('t'n\e..
N, col{:o'ü~. e
~ ic)e,,~,,·\cor- c.o::i

1 Y'ab Og:>0'~ ,~ de_ -~:iHI '( (0\'<<:'9 H rcc.r1.:c\le.

\)'(1,II en \o p\o<Y\-a
I
L)l'l ~~i-e . ·l.\ corao\c(.b'i~
i lowo\ pot e\ _ _,..- ps~.sCf(Jks -~ ei
• c 1 de:;co1óo ce\ etr-Jyc oso & ro heilCJ() .
1 1 cte hffil¡o oe Dútó 10
rvlul r.cf)'lOI t.l\ul mnhol ce No coYC" ccn (Cfl'l\o\ ce líl\61\orci-1
\l~ plCOOCClC>\! rrc*:'ño\ &~~ ~crC:CI") 1 y
(cv)-\Qv ~~ eje) l.)5(:)C\f l.:ti'SlS
 rynetov lJl'l l,\rJ~JfOV flCíP:JC f((I
on 1rx1t:·r()( m::~ct."·c1e
en v er"lc1-::i gJ eµ:
,V ) 10~ fU''Cn
ven\c

~-l.},1(:;\X.,tYtf\
,Y\X.lde ccpxJart,
'1 QP ~11,otG
ce o.cw.. m:\o de}
o fX'\SJYl\

No ron 'º" (en

e\ 9..)X--.Ctel'\ le'
-- ~'
~5l(dl fC\\Cl \Me.
le<,- d?~ r\:-1',e rJ.c.s
- 1n'fcxr1'e
e~~
COY\1f'C'C'O"e5

~ Qx:)1to1 ,o se-
L1\ 'Of:>tJ',.A
d'ctr<'é11'ovo owx.3m
~ Lo Dor('011

)eOli"iCÍ
o\ D1Yt:e\cv C¡E-Yt:rOI

Cf'I a:::t)bn1ó::t:l ª' prce,oro Ofú:l\ rt-

E:.. 2)t-<e- -hotn¡o x ~ cr:n ~ (C/'I b~ f-Or<tt,ck" /'cn 1c'Y·n 1

E~ic_c~pkicbs Nonvns lm~\6 ce J\x_\\ lor·q N~l'('(l-) y

p"'rrfos pod1ccrlos +nr lo~ po{é:SO"dt:s d2\ p\S
Lo revis1ty) de b al.XJ/b o ~ eo¡-í)1V'O, Lt é'\Ok.uv b.'i oea \ """'~un
.f 1rordE'a1 prCCffilO() 1 f('eíCCO'.D G\ O? ~
Ob~os
- A:univ \O) E\em,\O.5 fOY0 e\ l'<l.'\D'< -t'-'X)'.J'Q 0\a\\o_e,'f 1
~ OH~
- ÍJ3:,~p,R01 b €S-ncc\ulCI 05Jf\\10hX.I Cf' b~

- - ReoOffúr l~ OCCOY'Ef'"\Oó:' \c.,. CD'\ 'h-tlo'~'c'oc\

- LDY \'V\01} ~1rn\ef'r0 l.\ \C'Sdf)1pru
- ~rrcc..\o~ ~ .'rfYYli:cJI de peard faro ~cov pe 3)---0 s
\X1'° e\ ¾dxtp .
de h'qb:jp
1
.

\óO'"\eQS

\)\~ CC\ , "'11 ., •

- I\J o se
tleret'- b~ NI'~ ce rn;,ccctó
- No ~ ter(> e~ fB ~\•• r_::b,~~n ~- 1, ...-Lo,,--,-v,v\ ~ ~,
U--OUJUL;'~ r-·Víl!..CI~ . Y f

-Nof:i2feof'e\ 0óreíott~\ ~út.ill

- No c¡,e tié'l"é" d\S~bcoé)")d°\~ W)~ O? ,e;,,o
- Nos.e .so~ \o \cq.>1~ de \d é'\'Y'fie.SJ
 . - \X 10Y1Cb lu 1mp\{>\'flCT1\0()C)') dF ~bs Tér~C\O<-e'S. e-->'.i)C\{ffi 1

'< ~»"C(WÓ Cf\ f'<.}o~ ff'e)C.:K\5.

.\ c:lqx:\\ \orrrnb el~ /\uc),ki'(_1 09,(X)E'ce pu 'O ~eoó) \ec1\:>~1

~I ul 01') le ,o \(\/\c;\CY-"' {XX f)CX )f or-\ g"'erit '-) f' ~\ CY' Ú CCT\fúl'\'i O
Lo Oorncr" .

-
C7F-Jen' e- fénero\
. 1
SEr1 e-\Ot"'ICI

1
P\a()·b dt' ccnfro:-\rn ,L'krociYr t\\rroGé"f\
r-J. ,1 N.'J.