Fecha:

Centro de Comercio y Servicios

Versión:
Regional Atlántico
Sistema de Código:
TALLER
Gestión de
la Calidad

Programa: CONTABILIZACION DE OPERACIONES COMERCIALES Y FINANCIERAS.

Competencia: Inventariar los materiales, equipos y elementos, teniendo en
cuenta las políticas de la organización.
Nombre del Instructor: Marianéla Peñaranda Melo
Nombre del Aprendiz: Cristian Tariffa

RESULTADOS DE APRENDIZAJE
 Preparar los instrumentos para la realización del inventario de acuerdo con la
metodología.
 Alistar los pedidos de las diferentes áreas de la organización junto con la
documentación de acuerdo con las normas contables y políticas de la
organización.
 Almacenar los materiales, equipos y elementos de la organización teniendo en
cuenta las condiciones de seguridad industrial, clasificación y ubicación.
 Verificar los inventarios de materiales, equipos y elementos para su valoración,
mediante el registro y control de entradas y salidas de almacén.
 Actualizar los sistemas de información según el recibo y distribución de
materiales, inconsistencias y faltantes.

ORIENTACIÓN:Desarrollar un ejercicio tipo simulación que le permita al

estudiante, generar destrezas, habilidades en el manejo de inventario y equipo
teniendo en cuenta las condiciones de seguridad industrial, clasificación, control y
ubicación,

ACTIVIDAD:

ACTIVIDAD 3: Afianzamiento del Aprendizaje: (Lo que debo ejercitar para

fortalecer el aprendizaje)

A. Para afianzar y ejercitar la actividad de aprendizaje responda el siguiente

cuestionario:

- ¿Cuáles son las diferencias básicas entre los sistemas de inventario

permanente y periódico? ¿Qué ventajas ofrece el sistema permanente sobre
el periódico?
- ¿Qué efecto produce el método PEPS en el balance general y el es estado de
resultados?
- ¿Cuáles son los conceptos que intervienen en la determinación del costo de
ventas?
- ¿En qué consiste la toma física del inventario? ¿Por qué debe hacerse al final
del período contable?
 - ¿Cuáles causas pueden explicar la diferencia entre el inventario físico y el
inventario según libros de contabilidad?
- ¿Cuáles medidas pueden propiciar un adecuado control interno?
- ¿Es indispensable elaborar conteos físicos de las existencias al final del
período bajo el sistema de inventario permanente?
- ¿Permiten las normas establecer provisiones para cubrir eventuales pérdidas
de sus inventarios por faltantes?
- ¿Cuáles son los cuatro elementos que integran el estado de resultados?

B. Aplicación en estudio de casos sobre registro de compra y venta de

mercancías, métodos de valuación de inventarios y presentación del estado de
resultados.

CASO 1:

Para cada una de las cuatro situaciones siguientes, calcule las cifras que faltan. En
caso de pérdida use paréntesis.

Inventario Inventario Costo de Utilidad

Venta inicial Compras final ventas bruta Gastos
A 80,000 50,000 40,000 55,000 20,000
B 90,000 35,000 45,000 50,000 25,000

CASO 2:

A partir de la siguiente información del mes de enero del presente año, calcule el
valor del inventario de mercancías al 31 de enero, y el monto de la utilidad
operacional de dicho mes.

Ingresos operacionales -Ventas

Gastos operacionales - Administración
Compras
Devoluciones en ventas
Gastos operacionales - Ventas
Fletes en compras de mercanciás
Caso 3:

Almacén Joselito cierra libros semestralmente. El inventario de mercancías a julio

1º del presente año constaba de 800 unidades con un costo unitario de $200

Durante el segundo semestre el almacén realizó las siguientes compras y ventas:

 Jul-14 compra 1,040 unidades a
Jul-22 venta 600
Aug-13 venta 350
Aug-27 compra 240
Sep-03 venta 500
Sep-19 compra 360
Oct-07 compra 350
Nov-10 venta 350

El conteo físico de fin de año arrojó 780 unidades.

Se pide:

a) Contabilizar las anteriores transacciones

b) Valuar el inventario final usando el método UEPS. Determinar el costo de
ventas
c) Valuar el inventario final usando el método PEPS. Determinar el costo de
ventas
d) Valuar el inventario final usando el método promedio ponderado. Determinar
el costo de ventas
e) Comparar los resultados del inventario final y de costo de ventas para los
tres métodos

Caso 4:

Almacén Magenta inició labores en junio del presente año con 300 unidades de
producto a $1.400 cada una. Durante junio realizó las siguientes actividades:

Compras:
Jun-04 900
Jun-15 1,000
Jun-23 1,000

Ventas:

Se pide:
a) Preparar la tarjeta kárdex utilizando el sistema permanente y el método
UEPS.
b) Registrar los asientos requeridos para la venta al contado de junio 22
c) Registrar el asiento para la compra a crédito de junio 23
d) Si se utilizara el método PEPS, ¿el inventario de junio 30 sería mayor o
menor que bajo el método UEPS?
Caso 5:

Registre por los sistemas de inventario periódico y permanente las siguientes

operaciones realizadas por la empresa Comercial Andina, de Barranquilla,
perteneciente al régimen común. Deduzca la retención en la fuente, el reteica y el
IVA retenido, en los ejercicios que considere necesario.

a. Compra mercancías al contado al Mercosur Ltda., de Barranquilla, por

$3.850.000; con IVA de 16% y retención en la fuente de 3,5%. Se paga con
cheque
b. Devuelve el 20% de la mercancía comprada en el literal a.
c. Vende mercancías a crédito a Margarita Muriel, del régimen simplificado, por
$1.650.000 con IVA del 16% y un costo de ventas de $1.200.000
d. La cliente del literal c paga anticipadamente su cuenta y le conceden 3% de
descuento por pronto pago sobre el valor de la mercancía.
e. Compra mercancías al contado a Disvalle Ltda., de Barranquilla, del régimen
común, por $5.342.000 con descuento de 5%, IVA 16% y pagó con cheque;
aplicar retención en la fuente y reteica.
f. Vende mercancías al contado a Talabartería Castillo Ltda., de Armenia, del
régimen común, por $1.839.000 e IVA de 16%.
g. Compra mercancías a crédito a Marquetería Ruiz & Cía. de Pereira, del
régimen común, por $876.400 e IVA de 16%.
h. Devuelve la mercancía comprada en el literal anterior porque no
corresponde al pedido.

Caso 6:

Registre en tarjetas de kárdex, utilizando los métodos promedio ponderado y PEPS,

los movimientos de mercancías que se relacionan a continuación: radio marca
Fénix, referencia: E-10, código: 143505020, localización: vitrina No. 20, máximo:
20, mínimo: 3, proveedor: Distrison de Cali, teléfono 9645020
a. Julio 01 Inventario inicial. 15 unidades a $20.000 c/u
b. Julio 05 Compra, factura no. 450, por 10 unidades a $22.000 c/u
c. Julio 07 Venta, factura No. 120, por 5 unidades a $28.000 c/u
d. Julio 10 Compra, factura No. 830, por 12 unidades a $25.000 c/u
e. Julio 15 Venta, factura No. 121, por 3 unidades a $30.000 c/u
f. Julio 20 Compra, factura No. 850, por 8 unidades a $26.500 c/u
g. Julio 25 Devolución, compra, factura No. 850, por 2 unidades
h. Julio 28 Venta, factura No. 122, por 25 unidades, a $32,.000 c/u
i. Julio 30 Devolución venta, factura No. 122, por 7 unidades.

C. Elabore un cuadro sinóptico sobre características, ventajas y desventajas de

cada uno de los sistemas de valuación de inventarios.

RECURSOS
 Plan Único de cuentas comercial
 Calculadora
 Material desarrollado en clase
 Tarjetas Kárdex

PRODUCTO
Desarrollo y envió de evidencias en la plataforma Black Board (trabajo escrito)

CRITERIOS DE EVALUACIÓN
1. 1. Clasificar los objetos y productos teniendo en cuenta conocimiento de tipos y
clases de inventario.
2. Se resolverán las preguntas mediante debate grupal Interpretar y aplicar los
métodos de valuación de inventarios y manejo de Kárdex
3. Cada aporte debe corresponder a las preguntas que se encuentran en el taller.
4. La redacción debe ser clara, concisa y precisa
5. Se tendrá en cuenta la ortografía y la coherencia del texto
6. Se resolverán las preguntas mediante debate grupal.

TIEMPO
Horas

Un Amigo nunca te dice lo que Tú quieres escuchar, te dice la verdad y lo que es

mejor para ti.
Para ser feliz sólo es necesario disfrutar de la vida y no dar importancia a los
pequeños problemas que en ella te puedas encontrar.
MUCHA SUERTE…….

DESARROLLO

A. -La diferencia básica que existe entre estos dos es que en el Sistema de
inventario permanente la empresa conoce el costo de la mercancía en
cualquier momento, sin necesidad de realizar un inventario físico, porque los
movimientos de compraventa de mercancías se registran directamente en la
cuenta 1435(mercancías no fabricadas por la empresa) a precio de costo; y
en el Sistema de inventario periódico los registros de entradas y salidas de
mercancías se hacen en la cuenta 4135(comercio al por mayor y al por
menor) respectivamente. Las ventajas que ofrece el sistema permanente
sobre el periódico es que hay mayor control ya que podemos saber el saldo
del inventario sin hacer un conteo físico.
- El efecto es que presenta un mayor valor en el inventario porque la
mercancía que sale es de mayor precio y queda en el inventario de mayor
valor.
- El precio al cual compramos la mercancía vendida en el método PEPS los
costos son menores y mayor la utilidad.
- Consiste en contar uno por uno las mercancías que son propiedad de la
empresa y valorizarlas a través del juego de inventarios. Porque de esa
manera se puede determinar el costo de venta y luego si hay faltantes o
sobrantes.
- Las posibles causas:
 La MERMA
 Evaporación
 Robo
 Mercancías de más
- Implementar el sistema de inventario permanente, que sea una sola persona
que maneje el inventario, que se almacene correctamente, que se evite la
humedad y el calor excesivo y una buena refrigeración dependiendo el caso.
- No es necesario, pero si sería bueno realizar un muestreo al azar.
- Debe existir una provisión en toda empresa para posibles faltantes de
inventario y de esa manera disminuir las perdidas.
- Los cuatro elementos son:
 Identificación de la empresa
 Identificación del estado
 Fecha de elaboración
 La relación detallada de los ingresos, gastos y utilidad.

B. CASO2
a)
Código Detalle Parcial Debe Haber
6205 De mercancías $213.200
1110 Bancos $213.200
111005 Moneda nacional $213.200
Sumas iguales $213.200 $213.200
1105 Caja $156.000
110505 Caja general $156.000
4135 Comercio al por mayor y al por $156.000
menor
Sumas iguales $156.000 $156.000
1105 Caja $91.000
110505 Caja general $91.000
4135 Comercio al por mayor y al por $91.000
menor
Sumas iguales $91.000 $91.000
6205 De mercancías $50.400
1110 Bancos $50.400
111005 Moneda nacional $50.400
Sumas iguales $50.400 $50.400
1105 Caja $135.000
110505 Caja general $135.000
4135 Comercio al por mayor y al por $135.000
menor
Sumas iguales $135.000 $135.000
6205 De mercancías $79.200
1110 Bancos $79.200
111005 Moneda nacional $79.200
Sumas iguales $79.200 $79.200
6205 De mercancías $78.750
1110 Bancos $78.750
111005 Moneda nacional $78.750
Sumas iguales $78.750 $78.750
1105 Caja $94.500
110505 Caja general $94.500
4135 Comercio al por mayor y al por $94.500
menor
Sumas iguales $94.500 $94.500
1105 Caja $115.500
110505 Caja general $115.500
4135 Comercio al por mayor y al por $115.500
menor
Sumas iguales $115.500 $115.000
6205 De mercancías $48.300
1110 Bancos $48.300
111005 Moneda nacional $48.300
Sumas iguales $48.300 $48.300

b) Promedio ponderado: inventario inicial: 160.000

+Compras: 473.850
=Cantidad total 633.850
Costo promedio ponderado:

Valor total = 633.850= 2.112

Cantidad total 3.000

Ventas en el periodo: 2.220

Inventario final: 3.000 – 2.220= 780

El valor promedio de costo por artículo es de: $2.112

El valor del inventario final: 780 x 2.112= 1.647.360

Método PEPS:
X=