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    CONT III P2, Ajustes

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    Romy Tejada
    Este documento presenta la balanza de comprobación de la empresa Comercial Debo Estudiar S.A. del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018. Incluye cuentas como efectivo, cuentas por cobrar, inventario inicial, maquinaria, equipos de oficina, cuentas por pagar, préstamos y capital. También presenta cálculos para ajustar cuentas como gastos pagados por adelantado, intereses por pagar, cuentas de dudoso cobro y depreciación al 31 de diciembre de 2018.

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    CONT III P2, ajustes

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    #NAME?

    Comercial Debo Estudiar, S.A.


    Balanza de Comprobación l
    Del 1/1/2018 hasta 31/12/2018
    (En RD$)
    CUENTAS DEBITO CREDITO
    efectivo caja y banco 550,000.00
    cuenta por cobrar 220,000.00
    Inventario inicial 100,000.00
    Gastos pagados por adelantado 40,000.00
    Maquinaria 750,000.00
    Depreciación acum. Maquinaria 112,500.00
    Equipos de oficina 175,000.00
    Depreciación acum. De equipos de oficina 43,750.00
    Mejoras sobre propiedad arrendada 25,500.00
    Fianza a Tricom 2,000.00
    Cuentas por pagar 171,250.00
    Préstamo por pagar c/p 500,000.00
    Interés por pagar 35,000.00
    Retención por pagar 25,000.00
    Ingresos cobrados por adelantado 150,000.00
    Capital 500,000.00
    Retiro de capital 25,000.00
    Ganancias retenidas al 1/1/2018 50,000.00
    Ventas de mercancías 950,000.00
    Devolución en ventas 4,000.00
    Descuentos en ventas 3,000.00
    Compras de mercancías 270,000.00
    Fletes en mercancías 4,000.00
    Descuentos en compras 4,500.00
    Gastos generales y adm. 150,000.00
    Gastos de ventas 125,000.00
    Gastos financieros 98,500.00
    TOTAL 2,542,000.00 2,542,000.00

    Información adicional para los ajustes al 31/12/2018


    1-      Los gastos pagados por adelantados esta compuesto por una póliza de seguros por $24,000 adquirida el 31/5/2018.
    2-      El préstamo por pagar fue tomado el 1/7/2018, a un año con una tasa de interés de un 14% anual.
    3-      Se le estimo un 4% de las cuentas por cobrar, eran de dudoso cobro.
    4-      La maquinaria y los equipos de oficina se depreciación con una tasa 15% y 25% respectivamente.
    5- Calcular los servicios brindados un 35% correspondientes al ingreso cobrado por adelantado
    CALCULOS DE LOS AJUSTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018
    1. Gastos pagados por adelantado.
    seguros
    24,000.00 2,000 mensual
    12

    meses consumidos
    del 31\5\2018 al 31\12\2018
    2,000 x 7 14,000 valor ajustado

    2. Intereses por prestamo


    prestamos por pagar a corto plazo
    valor del prestamo RD$ 500,000.00
    tasa de interes 14% anual

    meses consumidos
    1/7/2018 al 31/12/2018 = 6 meses consumidos
    500,000.00 x 14% = 70,000 interes anual
    70,000 5,833.33 interes mensual
    12
    5,833.33 x 6 = 35,000 valor ajustado

    3. provision para cuentade dudoso cobro


    cuentas x cobrar 220,000.00
    porcentaje de dudoso cobro 4%
    220000 x 4% = 88,000

    4. depreciacion
    clase de activo $ de activo % dep. dep. anual
    maquinaria 750,000.00 15% 112,500
    equipos de oficina 175,000.00 25% 43,750
    total de la depreciacion 156,250

    distribucion:
    descripcion deprec. ventas 40% admin. 60%
    maquinaria 112,500 45,000 67,500
    adquirida el 31/5/2018. equipos de oficina 43,750 17,500 26,250
    total gastos 156,250 62,500 93,750

    5. ingresos cobrados por adelantado


    valor cobrado 150,000
    porcenatje consumido 35%
    150,000 x 35% = 52,500
    valor consumido = 52,500
    asientos para registrar los ajustes
    DIARIO
    FECHA CUENTAS AUXILIAR DEBITO CREDITO
    31/12/2018 gastos generales y administrativos 14,000
    seguros 14,000
    gastos pagados x adelantado 14,000
    seguros 14,000
    p/r ajustes de seguros al 31/12/2018
    31/12/2018 gastos financieros 35,000
    gastos de intereses 35,000
    intereses pos pagar 35,000
    p/r ajustes de intereses x pagar al 31/12/2018
    31/12/2018 gastos generales y administrativos 88,000
    cuentas incobrables 88,000
    provision de dudoso cobro 88,000
    p/r ajuste de cuentas de dudoso cobro al 31/12/2018
    31/12/2018 gastos generales y administrativos 93,750
    depreciacion 93,750
    gastos de ventas 62,500
    depreciacion 62,500
    depreciacion acumulada maquinaria 112,500
    depreciacion acum equipos de oficina 43,750
    p/r ajustes de depreciacion al 31/12/2018
    31/12/2018 ingresos cobrados x adelantado 52,500
    ingresos x servicios 52,500
    p/r ajustes de ingreso cobrado x ade. Al 31/12/2018
    totales 345,750 345,750

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