DOCUMENTOS MERCANTILES

BUSTILLOS RONALD
QUIROGA ROLANDO
MONTAÑO SERGIO
REVOLLO JHASMIN
SIMS STEPHANIE
PAGARÉ
● Documento de pago que contiene la promesa escrita de una persona, de
pagar a una segunda persona cierta cantidad de dinero en un
determinado tiempo bajo ciertas condiciones.
● Se usa para préstamos de dinero o venta de mercaderías.
● Se otorga a: Días o meses fecha o Fecha Fija
REQUISITOS

● La mención de ser pagaré.

● La promesa incondicional de pagar.
● El nombre de la persona cuya orden debe hacerse el pago.
● Fecha de vencimiento, la forma de determinarla y el lugar del pago.
● Lugar y fecha de suscripción del documento.
● La firma del suscriptor o deudor.
PERSONAS INVOLUCRADAS

● El suscriptor o deudor: es quien extiende y firma el pagaré, obligándose a

cumplir el pago.
● El beneficiario o acreedor: La persona quien prestó el dinero.
● Tenedor o portador: es la persona que tiene en su poder el pagaré.
● Avalista: Garantiza al deudor el pago, en caso de que el deudor no pague
la deuda el debería asumir la misma.
CLASES DE PAGARÉ
1. SIMPLES O A SOLA FIRMA.- El pagaré está firmado tan solo por el deudor.
2. CON GARANTÍA PERSONAL.- Firmado por el deudor y por el garante.
3. PAGARÉ CON GARANTÍA PRENDARIA.- La deuda se garantiza con una
prenda (vehículo, joyas, etc.)
4. GARANTÍA HIPOTECARIA.- Garantiza su deuda con un bien inmueble.
5. GARANTÍA MIXTA.- El pagaré puede tener garantía personal y prendaria o
personal e hipotecaria, hasta satisfacer el valor del crédito.
RECIBO

● Documento Mercantil mediante en el cual se hace constar que se ha

recibido una cantidad de dinero, joyas mercaderías u otros.
● Se utiliza como prueba de entrada de fondos.
● Se emiten dos ejemplares (original, duplicado).
● Sirve como comprobante de pago.
DETALLES DEL RECIBO

● La palabra RECIBO en el texto.

● Nombre de la persona o entidad que realiza el pago o entrega el bien.
● La cantidad que se recibe en letras y números.
● Detalle de los objetos o bienes recibidos, motivo y concepto.
● Fecha y firma del que recibe.
CLASES DE RECIBO
1. RECIBO CORRIENTE.- Se entrega de un persona particular a otra persona
particular, no tiene relación con la actividad comercial.
2. RECIBO DE CAJA DE INGRESOS.- Comprobante sustentatorio para la
contabilidad, en el cual constan los ingresos recaudados en efectivo para
la empresa.
3. RECIBO DE ALQUILER.- Documento equivalente a la factura, porque
genera el impuesto al valor agregado (IVA).Es obligatoria su emisión para
los dueños de bienes.
CLASES DE RECIBO

● RECIBOS DE DEPÓSITOS BANCARIOS:

1. DEPÓSITO DE CUENTA CORRIENTE
2. EN CAJA DE AHORROS.
3. A PLAZO FIJO.
4. EN GARANTÍA.
5. EN CUSTODIA.
6. JUDICIAL.
TARJETA DE DÉBITO

● Es una herramienta bancaria que sirve para la extracción de dinero,

comprando de esta forma el monto es descontado de la cuenta de
ahorros.
● Sirve para comprar en línea, acceso a bancas por internet, retirar efectivo
en Cajeros Automáticos.
CHEQUE

● Es una orden de pago a la vista, porque el pago de su importe debe

hacerse inmediatamente, con la presentación del cheque.
● Es girado con un banco, en el cual el girador tiene fondos depositados a
su orden de cuenta corriente bancaria autorizado.
DATOS DE UN CHEQUE

● El número y serie impresos.

● Lugar y fecha de su expedición.
● Orden incondicional de pagar a vista.
● El nombre y domicilio del banco girado.
● Firma del girador.
¿QUÉ PERSONAS INTERVIENEN EN UN
CHEQUE?
● EL FIRMANTE GIRADOR O LIBRADOR.- Quien emite el cheque.
● EL BANCO GIRADO O LIBRADO.- Es la entidad que paga el cheque en
dinero.
● EL BENEFICIARIO.-Quien cobra el cheque.
VIGENCIA DE UN CHEQUE GIRADO

● TERRITORIO NACIONAL.- Dentro de los treinta días corridos a partir de su

fecha de emisión.
● EXPEDIDO EN EL EXTERIOR PARA COBRO EN TERRITORIO NACIONAL.-
Dentro de los tres meses corridos a partir de su fecha de emisión.
CHEQUE ENDOSADO

Es un cheque cuyo beneficiario ha decidido entregarlo a una tercera persona.

El endosante: Persona que transfiere el cheque.

El endosado: Persona a quien se transfiere la propiedad del cheque y es

beneficiario del cobro de dinero o valores.
REVALIDACIÓN DEL CHEQUE

● Si el cheque no es cobrado o no es presentado al banco dentro de los

plazos establecidos, se requiere una revalidación del mismo.
● ¿CÓMO SE HACE? El girador escribe en el reverso del mismo cheque la
revalidación y su firma.
● El tiempo de vigencia es el mismo.
CLASES DE CHEQUES

● CHEQUE CRUZADO.- El girador cruce con 2 líneas paralelas diagonales en

el anverso del cheque. Solo puede ser cobrado por un banco, nunca en
ventanilla, se debe depositar necesariamente en alguna cuenta corriente
bancaria.
● CHEQUE CRUZADO ESPECIAL.- Si entre líneas de cruzamiento aparece el
nombre del banco, el cheque sólo podrá ser cobrado por ese banco.
CLASES DE CHEQUES

● CHEQUE DE CAJA.- Únicamente los bancos pueden expedir estos

cheques, que no son negociables, y a cargo de sus propias dependencias.
● CHEQUE CERTIFICADO.- Certifica la existencia de fondos disponibles para
el pago del cheque.
● CHEQUE DE VIAJERO.- Únicamente expedidos por los bancos autorizados,
no es endosable y sirve para tener dinero en todas partes del mundo a
través de un cheque.
CLASES DE CHEQUES

● CHEQUE INTRANSFERIBLE.- Solo pueden ser endosados para su cobro a

un banco.
● CHEQUE AL PORTADOR.- Se transfiere a la persona sin endoso.
GIRO BANCARIO

● Es un método de transacción en el que una persona envía a través de un

banco cierta cantidad de dinero a otra (nacional e internacionalmente).
● La persona que envía el dinero paga una comisión al banco por el servicio
prestado.
● Según la modalidad de giro existen:

Giro bancario Cruzado, Giro bancario Comercial, Cheque Internacional.

DPF

● Depósitos a plazo fijo son depósitos que luego de su constitución

permanecen inmóviles por un plazo pactado entre el cliente y el banco.
● Al construir un DPF se establece el plazo, la tasas de interés y el periodo
de capitalización.
● Durante este periodo el cliente no puede mover el dinero depositado.
● Este monto gana intereses mientras está depositado.
FACTURA

● Es un documento de constancia escrita, que el vendedor entrega al

comprador al momento de la venta o prestación de algún producto o
servicio.
● Sirve como documento de control de las entradas y salidas de
mercadería.
● Es un documento de control impositivo para el SIN
● En el importe facturado está gravado el IVA
¿QUÉ DATOS DEBE TENER LA FACTURA?

● Número de identificación tributaria (NIT).

● Número de factura.
● Número de orden y código de control.
● Nombre del contribuyente y número del documento de identidad.
● Domicilio legal y de las sucursales.
● Lugar y fecha de emisión.
● Monto facturado.
TIPOS DE FACTURA
● Factura ordinaria: Es la factura estándar y de mayor uso.
● Factura simplificada:no contiene los datos del receptor, a menos que este
lo solicite para tener la posibilidad de deducir el gasto y el IVA.
● Factura proforma: es un presupuesto, no tiene validez ante el SIN
● Factura rectificativa: se emite con el objeto de realizar un tipo de
modificación o ampliación concreta con respecto a la factura original.
● Factura recapitulativa: permite agrupar varias operaciones realizadas con
un mismo receptor, en un mes natural.
● Factura electrónica
TIPOS DE FACTURA
● Factura ordinaria: Es la factura estándar y de mayor uso.
● Factura simplificada:no contiene los datos del receptor, a menos que este
lo solicite para tener la posibilidad de deducir el gasto y el IVA.
● Factura proforma: es un presupuesto, no tiene validez ante el SIN
● Factura rectificativa: se emite con el objeto de realizar un tipo de
modificación o ampliación concreta con respecto a la factura original.
● Factura recapitulativa: permite agrupar varias operaciones realizadas con
un mismo receptor, en un mes natural.
● Factura electrónica
LETRA DE CAMBIO

● Es una orden de pago que gira una persona (girador) a otra persona
(girado) para pagar al portador cierta suma de dinero a la vista o en una
fecha determinada.
● Según la aceptación de la letra, son negociables, comerciales o bancarios.
PERSONAS QUE INTERVIENEN

● EL GIRADOR: Es el acreedor es el que manda y ordena que se pague y

suscribe la letra con su firma.
● EL GIRADO: Es quien debe pagar.
● EL BENEFICIARIO: Es quien tiene en su poder la letra de cambio y se
beneficia con el cobro de dinero.
LA LETRA DE CAMBIO CONTIENE:

● La mención de ser letra de cambio.

● Lugar, día, mes, año en que se expida.
● La orden incondicional al girado de pagar una suma de dinero.
● El nombre de la persona a quien debe hacerse el pago.
● El nombre del girado y dirección.
● Fecha y lugar de pago.
● La firma del girador y su nombre.
MODALIDADES DE GIRO

● A la vista: no tiene plazo fijo de vencimiento.

● A días o meses vista: el plazo de vencimiento se computará desde la
fecha de aceptación de la letra.
● A días o meses fecha: la letra debe ser pagada en el plazo a contar desde
la fecha que ha sido girada.
● A fecha fija: la letra será pagada en la fecha que se indiqué.
FACTURACIÓN ELECTRÓNICA

● Es un nuevo formato de facturación que entró en vigencia en Bolivia el

2019.
● Es un modelo que registra las facturas en el SIN en tiempo real y de forma
segura.
● Los contribuyentes pueden optar por sistemas propios o sistemas de
proveedores electrónicos.
PÓLIZA DE IMPORTACIÓN

● Documento de control y licencia que legaliza el ingreso de las mercaderías

al país.
● Se extienden por aduanas, solo ellos son capacitados para llenar estas
actas. Las cuales contienen: la procedencia de la mercadería, hacia donde
es transportada, quien es el vendedor, y quien es el comprador.
● Se utiliza en trámites de exportación de Aduanas.
IMPUESTOS GRAVADOS EN LA PÓLIZA
DE IMPORTACIÓN

● DAI (Derechos Arancelarios a la importación).

● IVA (Impuesto al Valor Agregado).
● GA (Gravamen Arancelario).
● En algunos casos ICE (Impuesto al Consumo Específico).
ACCIÓN

● Es un valor que representa la inversión de una persona natural o jurídica

en empresas de sociedades anónimas y en comandita.
● Las acciones son emitidas por empresas.
● Al comprar las mismas te conviertes en accionista o socio de la empresa.
● Se crea un documento por el cual los inversionistas comprueban sus
acciones.
CLASES DE ACCIONES

● ACCIONES ORDINARIAS: Otorgan iguales derechos y obligaciones a los

socios
● ACCIONES PREFERIDAS: Rompen las normas de igualdad
BONOS DEL TESORO O DEL ESTADO
● Título de renta fija emitido por el Gobierno entre seis o doce meses, a
corto plazo, para financiar el déficit del Estado. Forma parte de las
emisiones del Tesoro Público de un país para respaldar sus operaciones
financieras.
● Si bien los bonos del Tesoro son una herramienta financiera muy
importante para los gobiernos, también son una excelente manera de
invertir por los escasos riesgos que conllevan
TARJETA DE CRÉDITO

● También llamada dinero de “plástico” es un medio de pago que te

permite hacer compras que puedes pagar posteriormente.
● Se adquiere mediante un contrato de apertura entre una entidad
financiera y una persona natural o jurídica.
● El gasto hecho durante el mes es cobrado al final del mismo, sujetos a
algunos intereses.
● Es de uso personal e intransferible.
PÓLIZA DE SEGURO

● Es documento que certifica un respaldo al que accede el asegurado

cuando obtiene previamente una prima para ello.
● En esta se fijan los términos por los cuales el asegurado se obliga a
proteger un daño. El contratante por otro lado se obliga a pagar una
prima a cambio de la cobertura
● Se obtiene mediante contrato.
● El asegurador debe ser una persona jurídica.
PARTES CONTRATANTES DEL SEGURO

ASEGURADOR: es la persona jurídica o una compañía de seguros que asume

los riesgos comprendidos en el contrato.

ASEGURADO: es la persona titular del seguro.

OBLIGACIONES DEL ASEGURADOR
● Indemnización o reposición del bien.
● Redacción y explicación sobre los alcances al contrato del seguro
● Entrega de la póliza
● Límites de responsabilidad

OBLIGACIONES DEL ASEGURADO

● Pagar la prima puntualmente para que se mantenga
● Informar el estado de riesgo
CAJA DE AHORRO

● Es una alternativa que ofrecen los bancos para depositar dinero o

cheques manteniendo la disponibilidad del mismo.
● Existe una cantidad de retiros limitada (generalmente 5).
CARTA DE CRÉDITO

● Es una orden de pago otorgada por un banco a solicitud de una persona

para que entregue a la vista a un tercero una cantidad fija de dinero.
● Garantiza las operaciones comerciales de importación y exportación.
● El pago se efectúa contra la entrega de mercadería.
¿QUIÉNES INTERVIENEN?

EL LIBRADOR: Tiene fondo disponibles en el banco o es emergente de un

crédito.

EL OTORGANTE O LIBRADO: Banco

EL BENEFICIARIO
PÓLIZA DE GARANTÍA

● Es un contrato de garantía o fianza que es emitida por un Banco.

● Al extender esa póliza una entidad bancaria cumple la función de garante,
que garantiza el cumplimiento de las obligaciones del afianzado.
● Se usa para actos de comercio y personales
COMERCIALES (Para el estado o particulares):
● Buena ejecución de obra
● Seriedad de propuesta
● Correcta inversión de anticipo
● Cumplimiento de contrato de obra
● Buena calidad
PERSONALES (Para el estado o particulares):
● Fidelidad de empleados
● Fianza de funcionarios públicos y privados
PERSONAS QUE INTERVIENEN

● FLADO: Deudor
● FLADOR: Garante (Banco)
● DEPOSITARIO DE LA BOLETA (Acreedor)
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD
● Es un documento comercial; las empresas lo utilizan para respaldar su
libro de contabilidad y registrar todas las transacciones realizadas.
● Cuando alguien presta un servicio y no está obligado a emitir factura, la
empresa que lo contrató le puede solicitar uno de estos comprobantes
para registrar el pago por sus servicios.
BONOS PRIVADOS
- Los bonos privados son los valores o títulos crediticios emitidos por empresas
privadas con el fin de obtener recursos financieros.

- Participa un número reducido de bancos y se da una distribución limitada de

estos valores entre inversionistas selectos, principalmente instituciones como
compañías de seguros o fondos de pensiones.

- Confieren a sus tenedores los mismos derechos, de acuerdo con el respectivo

contrato de emisión y están garantizados con bienes de la entidad.
CERTIFICADO DE WARRANT
● Es un certificado de depósito de mercaderías en los almacenes generales,
en donde se hace constar la cantidad, clase y el valor recibido en
custodia.
● Es emitido por los almacenes generales de depósitos, debidamente
autorizados.
● El certificado de depósito tiene la calidad de título representativo de las
mercaderías.
● El bono de prenda incorpora un crédito prendario sobre las mercaderías
amparadas por el certificado de depósito.