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    Caso Práctico Niif 13

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    El documento presenta información sobre mediciones de valor razonable de diferentes instrumentos financieros como bonos del tesoro, contratos de tipo de cambio a futuro y una inversión en subsidiaria que no cotiza en bolsa. Se explican los enfoques, jerarquías, fórmulas y datos utilizados para realizar las mediciones de acuerdo a la normativa contable internacional.

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    El documento presenta información sobre mediciones de valor razonable de diferentes instrumentos financieros como bonos del tesoro, contratos de tipo de cambio a futuro y una inversión en subsidiaria que no cotiza en bolsa. Se explican los enfoques, jerarquías, fórmulas y datos utilizados para realizar las mediciones de acuerdo a la normativa contable internacional.

    Título original

    CASO PRÁCTICO NIIF 13

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    El documento presenta información sobre mediciones de valor razonable de diferentes instrumentos financieros como bonos del tesoro, contratos de tipo de cambio a futuro y una inversión en subsidiaria que no cotiza en bolsa. Se explican los enfoques, jerarquías, fórmulas y datos utilizados para realizar las mediciones de acuerdo a la normativa contable internacional.

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    de 9

    hay informacion del mercado y se saca de la bolsa

    NIIF 13 MEDICIÓN DEL VALOR RAZONABLE

    INVERSIÓN EN BONOS DEL TESORO JERARQUÍA 1 Precio cotizado en un mercado activo


    Primer paso: Medir al costo amortizado
    V. Nominal: 100,000.00 Saldo I. IF
    TEA: 8% 1 111,320 5,367
    N. Pagos: 4 2 108,687 5,240
    Precio: 110% 3 105,926 5,107
    Costo de transacción: 1.20% 4 103,033 4,967
    Inversión total: 111,320.00

    0 1 2 3
    - 111,320.00 8,000.00 8,000.00 8,000.00

    D H
    P.1
    Inversión en Bonos 111,320
    Caja y bancos 111,320
    R/ de la inversión en bonos del T. 111,320 111,320
    P.2
    Inversión en Bonos 5,367
    Ingreso financiero 5,367
    R/ de los intereses financieros del año 1 5,367 5,367
    P.3
    Caja y bancos 8,000
    Inversiones en bonos 8,000
    R/ del cobro del año 1 8,000 8,000
    P.4 Segundo paso: Medir al valor razona
    Inversión en Bonos 313 Precio al cierre del 1. Per.
    Ganancia por medición a VR 313 Precio al cierre del 1. Per.
    R/ de la ganancia por medición del VR 313 313 Saldo después del C.A.

    Primero se mide el costo amortizado


    y despues se mide el valor razonable

    hemos tomado un enfoque del mercado


    que no ha sido modificado
    bastante confiable
    AZONABLE

    recio cotizado en un mercado activo (S/A)

    Cobro Saldo F.
    - 8,000 108,687
    - 8,000 105,926
    - 8,000 103,033
    - 108,000 -

    4 TIR
    108,000.00 4.82%

    108,687

    Segundo paso: Medir al valor razonable


    Precio al cierre del 1. Per. 109%
    Precio al cierre del 1. Per. 109,000 109000
    Saldo después del C.A. 108,687

    o amortizado
    or razonable

    que del mercado


    NIIF 13 MEDICIÓN DEL VALOR RAZONABLE
    hay mucha informacion en internet

    El 30/06/2019 se reporta información financiera a la bolsa.


    FORWARD EN MONEDA EXTRANJERA JERARQUÍA 2 Precio cotizado en un mercado activo con ajuste
    Contrato USD 900,000 Fecha de medición: 6/30/2019
    T/C fijado 3.00 Fecha de liquidación: 9/30/2019
    Inicio 1/2/2019 No. De días: 92
    Fin 9/30/2019 TED Q: 0.02192% Mercado
    TED $: 0.00822% Mercado
    TC Spot: 3.03 Mercado tipo de cambio de hoy dia que hago
    P.1 D H TC Forward: 3.06 Estimación teoria de paridad de precio
    Activo por IFD 55,888 Ganancia por 1 $: 0.06 Estimación el tipo de cambio futuro
    Ganancia por medición a VR 55,888 Ganancia total: 57,026 Estimación Valor Futuro
    R/ de la ganancia por medición del VR 55,888 55,888 VP (Ganancia total): 55,888 Estimación Lo traemos a valor presente

    se utiliza una formula datos del mercad y la hemos ingresado en una formula y hemos obtenido una solucion
    enfoque de los ingresos

    tc forward
    es el tipo de cambio en el que un banco acuerda intercambiar una divisa por otra en una fecha futura,
    po de cambio de hoy dia que hago la medicion
    eoria de paridad de precio
    tipo de cambio futuro

    o traemos a valor presente


    no hay informacion den la bolsa
    se solicita informacion de un valuador

    NIIF 13 MEDICIÓN DEL VALOR RAZONABLE

    Está empresa presenta estados financieros separados (no cotiza en bolsa)


    INVERSIÓN EN SUBSIDARIA JERARQUÍA 3 Datos de entrada no observables
    Datos a la fecha de medición:
    % de participación: 70%
    WACC: 10%
    Pasivo Financiero: 500,000

    0 1 2 3 4
    FCF 120,000 150,000 160,000 170,000
    TV
    120,000 150,000 160,000 170,000

    VP: 1,698,805 Valor razonable:


    VP - Deuda: 1,198,805 Saldo de inversión:
    70% (VP - Deuda): 839,163 Ajuste VR:

    P.1 D H
    Inversión en subsidaria 339,163
    Ganancia por medición a VR 339,163
    R/ de la ganancia por medición del VR 339,163 339,163
    LE

    ntrada no observables
    valuacion de una empresa que no cotiza en bolsa
    no hay acceso de informacion

    WACC es la tasa de descuento que se utiliza para descontar los flujos de caja futuros a la ho
    TASA DE INTERES DE COSTO PROMEDIO PONDERADO DE CAPITAL DE LA EMPRESA OBJETIVO
    5
    180,000
    1,800,000
    1,980,000

    839,163
    500,000
    339,163
    s de caja futuros a la hora de valorar un proyecto de inversión.

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