Resumen Unidad 9 y 10

Instituto Tecnológico de Santo Domingo
INTEC
Área de Economía y Negocios

Auditoria II (Interna, basada en riesgo y prevención)
Con 338-01
Asignación:
Resumen unidad 9 y 10
Integrantes:
Lisandi Escalante – 1074255
Docente:
Franklin Fernández
Santo Domingo, Distrito Nacional

República Dominicana
25 de marzo de 2020
El riesgo organizacional
Se conoce como riesgo aquella posibilidad de que surja algún error o falta
significativa, que afecta de manera directa a una empresa u organización, y estos pueden
ser clasificados de diferentes formas según su naturaleza. Entre los cuales se pueden
destacar:
 Riesgo inherente: Es aquel que acontece a través de omisiones por parte de la

administración de la organización, en reducir un error o falta significativa. Sus
elementos son:
 Tipo de organización.
 Tamaño de la organización
 Resistencia de la auditoria
 Cultura organizacional
 Estilo de la gerencia y comunicación.
 Riesgo operacional: Este tipo de riesgo se genera a través de errores en los
procesos de la empresa, es decir, por el personal provocando que emita
información errónea o por alguno de los sistemas implementados.
 Riesgo Residual: Este riesgo se presenta cuando en la organización se ejecutan
acciones con la finalidad de mitigar o eliminar cualquier tipo de riesgo, pero
dicha acción no resulta como se espera, produciendo un impacto negativo.
 Riesgo aceptado: Es aquel riesgo que es considerado por la organización, y que el
acontecimiento de este ya estuvo en su planificación, lo cual no afecta en gran
medida a la empresa.
Por lo cual, al momento de identificar y buscar soluciones con los riesgos que pueden
producirse en cualquier organización, sin importar la actividad económica que se dediquen,
se debe de contar una planificación.
Puesto, que la planificación en la auditoria se encarga de desarrollar estrategias para la
administración, con un enfoque apropiado sobre la naturaleza de la empresa,
proporcionando procedimientos efectivos para la organización. Teniendo un conocimiento
de la unidad que se auditara, con una visión estratégica y sistémica.
Dentro de la visión estrategia, el enfoque principal es la propia organización y el entorno

próximo y remoto de la misma. En la sistémica, es necesario evaluar diferentes áreas, como
la gerente, análisis de la planificación operacional, la administración, los bienes y servicios
que suministra la empresa, la administración financiera y el mecanismo de información y
comunicación que se desarrolla en la organización.
En el sistema de gerencia, el enfoque es el estilo de liderazgo principal de la organización, la

comunicación y la cultura organizacional de la misma. El sistema de planificación se enfoca
de identificar y estudiar los objetivos de la gestión, los programas de operaciones, la
programación física y financiera, su ejecución y el seguimiento y evaluación de lo antes
mencionado.
La administración de bienes y servicios de la empresa debe ir dirigida al estudio y análisis de

los procesos de contratación, el manejo de los mismo y disposición. Y, la administración de
personal, son aquellas tareas realizas por el departamento de recursos humanos.
Se debe conocer, la manera en que la administración financiera realiza su trabajo,

auditando los registros del patrimonio, presupuesto y la Tesorería.
El riesgo de control interno
Su enfoque es la prevención, verificación y corrección de los procesos internos de la

organización. Este se apoya del coso, debido a que a través de su estructura permite ser
aplicado a nivel general. Los componentes que conforman el COSO son el monitoreo,
información y comunicación, actividades de control, evaluación de riesgo y el ambiente de
control.
Entonces, para poder llevar a cabo esta auditoría, es necesario la implementación de
técnicas que nos permitan poder obtener información relevante, por la cual se realizan
entrevista, inspecciones, análisis de los documentos, prueba de operaciones,
confirmaciones. Como también, una solicitud de documento formal, que sirve como
constancia para ambas partes.
Luego, de recibir la información solicitada y deseada es fundamental que la misma sea

evaluado con criterios objetivos, es decir, la calidad, oportunidad, piramidacion, alcances y
procesamientos de estos datos, que sirvan como soporte del dictamen.
El riesgo de control interno, este compuesto por diferentes elementos tales como:
 Mecanismos de control financiero

 Mecanismos de control de gestión u operacional
 Información y comunicación
 Ambiente de control
 supervisión
 Mecanismos de evaluación de riesgos
El riesgo de detección
Este tipo de auditoria es basado en las evidencias, cuya síntesis se centra en la búsqueda y
valoración de esta, a través de procedimientos como síntomas, sospechas, análisis, validez y
certeza.
Este tipo de riesgo va de la mano con el riesgo inherente debido a que estos analizan el
peligro en los aspectos sustantivos, desconfianza en el control interno y demás
procedimientos. El foco de este tipo de auditoria son las pruebas sustantivas o muestras
presentes, donde estas son calificadas para determinar el tamaño del riesgo.
Los elementos que componen el riesgo de detección son:

 Experticia del auditor
 Claridad de los objetivos o alcance
 Aptitud y actitud del equipo multidisciplinario
 Planificación y administración de los recursos
 Enfermedad, contingencia en el grupo auditor
 Conocimiento previo de la unidad a ser auditada
 Conocimiento de técnicas de auditoria
 Compresión de la metodología.

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