CONTABILIDAD Y PRESUPUESTO PUBLICO

ESTADOS FINANCIEROS AÑO 2019 TUNJA

MARIA CAMILA PERALTA MURCIA

MAYRA ALEJANDRA CASTRO PERTUZ

BETTY EDILMA CARDENAS ARIAS

FUNDACION UNIVERSITARIA DEL AREA ANDINA

CONTADURIA PUBLICA
BOGOTA D.C.
2020
SECTOR PUBLICO:

1. Estados financieros con corte a 31 de diciembre de 2019 del municipio de Tunja.

Se realizó un comparativo del año 2018 respecto al 2019.

ALCALDIA MAYOR DE TUNJA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2019

Código ACTIVO 2018 2.019

CORRIENTE 181.471.513.129 194.717.663.627

11 Efectivo Y Equivalentes al Efectivo 72.525.070.084 69.853.957.718

1105 Caja -
1110 Bancos y Corporaciones 72.525.070.084 69.853.957.718
-
12 Inversiones e Intrumentso Derivados 2.636.329.877 2.717.448.339

1221 Inversiones de Administracion de Liquidez 748.826.336 533.007.392

Inversiones de Administracion de
1224 Liquidez al costo 118.784.841 142.709.047
Inversiones en Asociadas metodo de
1230 participacion 1.768.718.700 2.041.731.900

13 Cuentas por Cobrar 25.078.857.479 38.817.892.429

1305 Impuestos 20.951.095.068 34.292.814.665
1311 Contribuciones, Tasas e Ingresos No T 53.094.369 301.775.190
1317 Prestacion de Servicios 16.565.500 25.531.990
1337 Transferencias Por Cobrar 2.416.734.144 2.653.824.150,00
1384 Otras Cuentas por Cobrar 1.797.558.821 2.030.660.026
1386 Deterioro Rentas Por Cobrar (156.190.423) (486.713.592)

19 OTROS ACTIVOS 81.231.255.689 83.328.365.141

Plan de Activos para Beneficios Pos

1904 Empleo 63.776.347.840 68.317.493.312
1906 Avances y Anticipos Entregados 5.124.749.348 3.958.178.166
1908 Recursos Entregados en Administracion 12.119.640.855 10.988.799.083
1909 Depositos Entregados en Garantia 210.517.646 63.894.580
Código NO CORRIENTE 337.526.296.100 358.463.392.506

16 Propiedades, planta y equipo 236.432.519.129 250.735.557.003

1605 Terrenos 57.569.588.900 60.138.248.599
1615 Construcciones en Curso 48.682.374.337 47.396.101.947
1640 Edificaciones 49.552.467.499 60.742.917.664
1645 Plantas ductos y Tuneles 24.750.920 24.750.920
1650 Redes, líneas y cables 7.143.459.978 7.300.375.942
1655 Maquinaria y equipo 3.500.981.497 4.063.625.228
1660 Equipo médico y científico 4.441.361 6.861.361
1665 Muebles, enseres y equipos de oficina 3.817.128.192 4.705.873.738
1670 Equipos de comunicación y computa 7.462.541.065 8.488.646.479
1675 Equipo de Transporte Traccion y eleva 3.104.331.727 3.361.993.203
1680 Equipo de comedor, cocina, desp. 145.855.642 164.754.642
1681 Bienes de Arte Y Cultura 602.799.210 607.274.265
1683 Propiedad Planta y equipo en Concesion 81.208.060.256 84.172.197.023
1685 Depreciación acumulada (cr) (26.386.261.455) (30.438.064.008)

17 Bienes de beneficio y uso público 99.706.977.677 105.919.748.817

1705 Bienes de benef. y uso público en const. 5.513.805.966 4.892.087.321
1710 Bienes de uso público 115.309.186.235 123.868.265.560
1715 Bienes históricos y culturales 434.310.587 890.310.587

1785 Amortización Acumulada (Cr) (21.550.325.111) (23.730.914.651)

19 Otros activos 1.386.799.294 1.808.086.686

1905 Gastos pagados por Anticipado 183027548 289.014.977
1970 Intangibles 4994763450 5.294.454.910
1975 Amortización acumulada de intangibles -3790991704 (3.775.383.201)

TOTAL ACTIVO 518.997.809.229 553.181.056.133

Código PASIVO 2018 2.019

CORRIENTE 25.659.377.603 29.529.793.272

23 Prestamos Por Pagar 395.681.226 164.540.774

2313 Financiamiento Interno de Corto Plazo 395.681.226 164.540.774

24 Cuentas por pagar 18.298.109.546 21.139.171.815

2401 Adquisición de Bienes y Servicios 8.416.349.665 8.610.823.042
2403 Transferencias por pagar 23.166.087 118.343.133
2407 Recursos a Favor de Terceros 739.755.621 705.065.226

2424 Descuentos de Nomina 2.438.321.330 4.206.968.870

2430 Subsidios asignados 479.850.849 427.398.111

2436 Retención en la fuente e impuesto de timbre 27.328.471 39.991.694
2445 Impuesto al valor agregado IVA 141.063
2460 Créditos judiciales 4.107.242 735.032
2480 Administracion y prestacion 231.802.739 421.367.481
2490 Otras Cuentas Por Pagar 5.937.427.542 6.608.338.163

25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS 5.068.922.649 6.264.571.935

2511 Beneficios a los empleados a corto Plazo 5.068.922.649 6.012.417.950
2513 Beneficios por terminacion 252.153.985

29 Otros pasivos 1.896.664.182 1.961.508.748

2901 Avances y Anticipos Recibidos 380.000.000 380.000.000
2902 Recursos Recibidos en Administracion 1.041.718.275 976.358.284
2903 Depositos recibidos en garantia 474.941.907 605.150.464
2910 Ingresos Recibidos por Anticipado 4.000 -
 2.018 2.019

Código NO CORRIENTE 200.293.737.356 214.406.824.404

23 Prestamos Por Pagar 49.144.762.226 48.846.398.166

2314 Financiamiento interno de Largo Plazo 49.144.762.226 48.846.398.166

25 Beneficios a los empleados 105.567.531.874 108.846.469.220

2512 Beneficios a los empleados a Largo P 3.135.149.531 3.591.762.076
2514 Beneficios Pos-empleo- Pensiones 102.432.382.343 105.254.707.144

27 Provisiones 45.581.443.256 56.713.957.018

2701 Litigios y Demandas 45.581.443.256 56.713.957.018

TOTAL PASIVO 225.953.114.959 243.936.617.676

PATRIMONIO 293.044.694.270 309.244.438.457

Patrimonio de las Entidade de

31 Gobierno 293.044.694.270 309.244.438.457
3105 Capital fiscal 246.861.406.322 246.861.406.322
3109 Resultados de Ejercicios Anteriores - 50.404.458.154
3110 Utlidad o excedente del ejercicio 73.619.539.211 11.704.590.463
3145 Impacto por transicion (27.452.440.258)
3151 Ganancias o Perdidad Benefici Empleados 55.077.134 288.947.451
3152 Ganancias o Perdidadas en inversiones (38.888.139) (14.963.933)

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 518.997.809.229 553.181.056.133

Estado resultados a 31 de diciembre de 2019:

 ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

CODIGO CONCEPTO 2018 2019

INGRESOS OPERACIONALES 227.984.964.205 270.545.541.096

41 INGRESOS FISCALES 116.523.478.996 125.574.869.468

4105 Tributarios 117.228.948.028 133.203.501.084
4110 No Tributarios 12.440.962.548 13.656.078.805
4195 Devoluciones y Descuentos (13.146.431.580) (21.284.710.421)

43 VENTA DE SERVICIOS 111.852.701 151.496.141

4305 Servicios Educativos 112.407.074 151.496.141
4395 Devoluciones y rebajas (554.373) -

44 TRANSFERENCIAS 111.349.632.508 144.819.175.487

4408 Sistema General de participaciones 95.538.391.186 103.751.924.534
4413 Sistema General de regalias 252.524.507 2.332.801.028
4421 Del Sistema General de seguridad 9.144.956.511 13.414.885.881
4428 Otras Transferencias 6.413.760.304 25.319.564.044

GASTOS OPERACIONALES 213.581.464.265 260.327.214.088

51 De Administración y Operación 41.032.908.990 45.350.087.627

5101 Servicios Personales 11.507.590.812 11.905.643.364
5102 Contribuciones imputadas 48.197.253 382.239.815
5103 Contribuciones efectivas 3.157.436.053 3.404.593.408
5104 Aportes sobre la nómina 698.327.817 714.826.000
5107 Prestaciones Sociales 4.087.837.425 6.665.847.269
5108 Gastos de Personal Diversos 5.656.854.630 5.725.260.028
5111 Generales 15.605.285.831 16.466.180.403
5120 Impuestos Contribuciones y Tasas 271.379.169 85.497.340

52 DE VENTAS 11.923.200 6.550.000

5211 Generales 11.923.200 6.550.000

Deterioro, Depreciaciones,
53 Amortizaciones y Provisiones 6.506.716.082 20.153.705.756
5347 Deterioro de Cuentas por Cobrar 156.190.423 330.523.169
5360 Depreciaciones Propiedades planta y equipo 4.106.561.624 4.242.649.463
5364 Depreciacion Bienes de Beneficio y Uso P 2.180.589.540 2.180.589.540
5366 Amortizacion de Activos Intangibles 44.165.165 97.215.037
5368 Provisiones Litigios Y demandas 19.209.330 13.302.728.547

54 TRANSFERENCIAS 3.596.413.093 4.274.081.653

5423 Otras tranferencias 3.596.413.093 4.274.081.653
CODIGO CONCEPTO 2018 2019

55 GASTO SOCIAL 162.433.502.900 190.542.789.052

5501 Educacion 78.492.187.465 80.841.001.153
5502 Salud 42.271.496.942 56.055.958.902
5503 Agua Potable y Saneamiento Basico 51.670.000 304.973.746
5504 Vivienda 212.957.627 3.864.871.344
5505 Recreacion y Deporte 1.512.293.934 3.749.171.151
5506 Cultura 5.287.288.593 6.029.112.867
5507 Desarrollo Comunitario Bienestar social 32.607.762.003 34.710.666.849
5508 Medio ambiente 649.809.829 1.176.464.285
5550 Subsidios asignados 1.348.036.507 3.810.568.755

63 COSTO DE VENTAS 55.544.582 55.078.258

6305 Servicios Educativos 55.544.582 55.078.258

EXCEDENTE (DÉFICIT) OPERACIONAL 14.347.955.358 10.163.248.750

48 OTROS INGRESOS 62.650.064.213 4.119.848.397

4802 Financieros 1.363.006.862 1.490.506.420
4808 Ingresos Diversos 59.968.338.651 2.356.328.777
4812 Ganancias participacion en inversiones 1.318.718.700 273.013.200

58 OTROS GASTOS 3.378.480.360 2.578.506.689

5802 Comisiones 1.455.453 808.950
5804 Financieros 2.968.281.836 2.576.496.453
5890 Gastos Diversos 408.743.071 1.201.286

EXCEDENTES (DÉFICIT) 73.619.539.211 11.704.590.458

2. DIFERENCIAS:

SECTOR PÚBLICO:

- Buscan exclusivamente que cada una de sus acciones tenga una repercusión buena
en la comunidad.

- cuando se tiene que hacer un cambio drástico y grande en una empresa

pública, tiene que estar avalado por los legisladores del país.

- Debe apegarse completamente a la Ley General de Contabilidad Gubernamental

(LGCG), entre otras leyes, y sus estados financieros se orientan a informar sobre
la aplicación del presupuesto autorizado por el gobierno federal, en la contabilidad
del sector privado se informan sobre la marcha del negocio, su solvencia, y la
capacidad para generar utilidad para los propietarios.
- Está bajo la fiscalización de los Congresos o Asambleas Legislativas en este
caso bajo la Auditoria Superior de la Federación, así que tiene la obligación de
rendir cuentas.

- Se encaminada más a la evaluación del desempeño de los administradores y

gestores de lo público.

- Aunque en ambos sectores existen estados financieros de naturaleza cuantitativa,

en el sector público su utilización es fundamental en la medición del impacto
social.

- Desarrolla los diversos procesos de medición, registro, revelación y control de la

actividad financiera, económica, social y ambiental de la administración publica.

SECTOR PRIVADO:

- Buscan maximizar sus beneficios y ventas.

- sector privado el objetivo esencial es contribuir a la economía de la entidad,

propiedad de los accionistas.

- Está bajo la fiscalización de los Congresos o Asambleas Legislativas en este

caso bajo la Auditoria Superior de la Federación, así que tiene la obligación de
rendir cuentas.

- El propósito es de ser herramienta de gestión.

- Aunque en ambos sectores existen estados financieros de naturaleza cuantitativa,

en el sector privado se encamina como base de toma de decisiones del
administrador.

- Esta clasifica, codifica, registra y analiza todas las operaciones económicas de las
personas jurídicas so personas naturales.
 ENTIDAD TERRITORIAL DE TUNJA:

Bibliografía:
https://contadorcontado.com/2015/06/16/en-que-se-diferencia-la-contabilidad-gubernamental-
con-la-tradicional/

http://www.tunja-boyaca.gov.co/tema/presupuesto/estados-financieros