Apéndice 6 Matriz de percepciones y deducciones para el pre llenado de la declaración anual de nómina

En este Apéndice, se especifica a manera de orientación para el mejor llenado del CFDI de nómina, la clasificación de los
conceptos de percepciones y deducciones por cada tipo de régimen, que el Servicio de Administración Tributaria
considera para determinar la información anualizada de los ingresos y retenciones por concepto de sueldos y salarios con
base a los CFDI de nómina que emiten los patrones y se utiliza para el pre llenado de la declaración anual.
Para el TipoRegimen “002-Sueldos” -Percepciones y Deducciones-:

PERCEPCIONES DEDUCCIONES
Tipo Tipo
Descripción Gravado/ Exento Límite de exentos Descripción
percepción Deduccción
001 Sueldos, Salarios Rayas y Jornales Gravado 002 ISR
30 UMA's
002 Gratificación Anual (Aguinaldo) Gravado y Exento 006 Descuento por incapacidad
Art. 93 fr. XIV de la LISR
15 UMA's
003 Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU Gravado y Exento 012 Anticipo de salarios
Art. 93 fr. XIV de la LISR
004 Reembolso de Gastos Médicos Dentales y Hospitalarios Gravado y Exento 013 Pagos hechos con exceso al trabajador
005 Fondo de Ahorro Gravado y Exento 020 Ausencia (Ausentismo)
006 Caja de ahorro Gravado y Exento 024 Ajuste en Gratificación Anual (Aguinaldo) Exento
Contribuciones a Cargo del Trabajador Pagadas por el
009 Gravado 025 Ajuste en Gratificación Anual (Aguinaldo) Gravado
Patrón
010 Premios por puntualidad Gravado 026 Ajuste en Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU Exento

011 Prima de Seguro de vida Gravado y Exento 027 Ajuste en Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU Gravado

012 Seguro de Gastos Médicos Mayores Gravado y Exento 028 Ajuste en Reembolso de Gastos Médicos Dentales y Hospitalarios Exento
013 Cuotas Sindicales Pagadas por el Patrón Gravado 029 Ajuste en Fondo de ahorro Exento
014 Subsidios por incapacidad Gravado y Exento 030 Ajuste en Caja de ahorro Exento
Ajuste en Contribuciones a Cargo del Trabajador Pagadas por el Patrón
015 Becas para trabajadores y/o hijos Gravado y Exento 031
Exento
5 UMA's por semana de servicios
019 Horas extras Gravado y Exento 032 Ajuste en Premios por puntualidad Gravado
Art. 93 fr. I LISR
1 UMA por domingo laborado
020 Prima dominical Gravado y Exento hasta 52 UMA's 033 Ajuste en Prima de Seguro de vida Exento
Art. 93 fr. XIV de la LISR
15 UMA's
021 Prima vacacional Gravado y Exento 034 Ajuste en Seguro de Gastos Médicos Mayores Exento
Art. 93 fr. XIV de la LISR
024 Seguro de retiro Gravado y Exento 035 Ajuste en Cuotas Sindicales Pagadas por el Patrón Exento
026 Reembolso por funeral Gravado y Exento 036 Ajuste en Subsidios por incapacidad Exento
027 Cuotas de seguridad social pagadas por el patrón Exento 037 Ajuste en Becas para trabajadores y/o hijos Exento
 PER CEPCIONES DEDUCCIONES
Tipo Tipo
Descripción Gravado/ Exento Límite de exentos Descripción
percepción Deduccción
028 Comisiones Gravado 038 Ajuste en Horas extra Exento
029 Vales de despensa Gravado y Exento 039 Ajuste en Horas extra Gravado
030 Vales de restaurante Gravado y Exento 040 Ajuste en Prima dominical Exento
031 Vales de gasolina Gravado y Exento 041 Ajuste en Prima dominical Gravado
032 Vales de ropa Gravado y Exento 042 Ajuste en Prima vacacional Exento
033 Ayuda para renta Gravado y Exento 043 Ajuste en Prima vacacional Gravado
034 Ayuda para artículos escolares Gravado y Exento 048 Ajuste en Seguro de retiro Exento
035 Ayuda para anteojos Gravado y Exento 051 Ajuste en Reembolso por funeral Exento
036 Ayuda para transporte Gravado y Exento 052 Ajuste en Cuotas de seguridad social pagadas por el patrón Exento
037 Ayuda para gastos de funeral Gravado y Exento 053 Ajuste en Comisiones Gravado
038 Otros ingresos por salarios Gravado y Exento 054 Ajuste en Vales de despensa Exento
047 Alimentación Gravado y Exento 055 Ajuste en Vales de restaurante Exento
048 Habitación Gravado y Exento 056 Ajuste en Vales de gasolina Exento
049 Premios por asistencia Gravado 057 Ajuste en Vales de ropa Exento
050 Viáticos Gravado y Exento 058 Ajuste en Ayuda para renta Exento
059 Ajuste en Ayuda para artículos escolares Exento
060 Ajuste en Ayuda para anteojos Exento
061 Ajuste en Ayuda para transporte Exento
062 Ajuste en Ayuda para gastos de funeral Exento
063 Ajuste en Otros ingresos por salarios Exento
064 Ajuste en Otros ingresos por salarios Gravado
071 Ajuste en Subsidio para el empleo (efectivamente entregado al trabajador)
074 Ajuste en Alimentación Exento
075 Ajuste en Alimentación Gravado
076 Ajuste en Habitación Exento
077 Ajuste en Habitación Gravado
078 Ajuste en Premios por asistencia
080 Ajuste en Viáticos gravados
082 Ajuste en Fondo de ahorro Gravado
083 Ajuste en Caja de ahorro Gravado
084 Ajuste en Prima de Seguro de vida Gravado
085 Ajuste en Seguro de Gastos Médicos Mayores Gravado
086 Ajuste en Subsidios por incapacidad Gravado
087 Ajuste en Becas para trabajadores y/o hijos Gravado
088 Ajuste en Seguro de retiro Gravado
089 Ajuste en Vales de despensa Gravado
090 Ajuste en Vales de restaurante Gravado
091 Ajuste en Vales de gasolina Gravado
092 Ajuste en Vales de ropa Gravado
093 Ajuste en Ayuda para renta Gravado
094 Ajuste en Ayuda para artículos escolares Gravado
095 Ajuste en Ayuda para anteojos Gravado
096 Ajuste en Ayuda para transporte Gravado
097 Ajuste en Ayuda para gastos de funeral Gravado
099 Ajuste a ingresos por sueldos y salarios gravados
100 Ajuste en Viáticos exentos
101 ISR Retenido de ejercicio anterior
 Para el TipoRegimen “002-Sueldos” -Otros y Atributos-

Provenientes del catálogo "TipoOtroPago": Provenientes de atributos:

Tipo Descripción Atributo Descripción

Es el total de las percepciones brutas

Reintegro de ISR pagado en exceso
(gravadas y exentas) por sueldos y
001 (siempre que no haya sido enterado TotalSueldos
salarios y conceptos asimilados a
al SAT).
salarios.

Es el subsidio causado conforme a la

Subsidio para el empleo
tabla del subsidio para el empleo
002 (efectivamente entregado al SubsudioCausado
publicada en el Anexo 8 de la
trabajador).
Resolución Miscelánea Fiscal vigente.

Aplicación de saldo a favor por

004
compensación anual.
Reintegro de ISR retenido en exceso
005 de ejercicio anterior (siempre que no
haya sido enterado al SAT).

Se especifica que las claves y atributos referidos sólo corresponden a los mapeados en el sumarizado de nómina para efectos de la declaración anual de
sueldos y salarios.
Por lo anterior, se indica que dentro del catálogo de deducciones existen otras claves que pueden ser utilizadas para este régimen, pero que al no tener efecto
fiscal para los ingresos por salarios no forman parte de la estructura que antecede. Ej.: "001-Seguridad social ", "003-Aportaciones a retiro, cesantía en edad
avanzada y vejez ", "005-Aportaciones a Fondo de vivienda ".
Para el TipoRegimen “003- Jubilados”, “004-Pensionados” y “012- Jubilados o Pensionados”, especificamente para
los casos de Jubilacion en una sola exhibición- Percepciones y Deducciones:

PERCEPCIONES DEDUCCIONES
Tipo Tipo
Descripción Gravado/ Exento Límite de exentos Descripción
percepción Deduccción
90 UMA's elevadas al año
39 Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro Gravado y Exento 002 ISR
Art. 171 RLISR
Pagos a ex trabajadores derivados de jubilación en una
Ajuste en Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en una sola exhibición
53 sola exhibición por ejecución de resoluciones judiciales o Gravado y Exento 065
Exento
laudos
Ajuste en Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en una sola exhibición
066
Gravado
101 ISR Retenido de ejercicio anterior
Ajuste a pagos a ex trabajadores derivados de jubilación en una sola
105
exhibición por ejecución de resoluciones judiciales o laudos gravados
Ajuste a pagos a ex trabajadores derivados de jubilación en una sola
106
exhibición por ejecución de resoluciones judiciales o laudos exentos

Para el TipoRegimen “003- Jubilados”, “004-Pensionados” y “012- Jubilados o Pensionados”, especificamente para
los casos de Jubilacion en parcialidades Percepciones y Deducciones:

PERCEPCIONES DEDUCCIONES
Tipo Tipo
Descripción Gravado/ Exento Límite de exentos Descripción
percepción Deduccción
Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en 90 UMA's por año de servicio
044 Gravado y Exento 002 ISR
parcialidades Art.93, fracción XIII
Pagos por gratificaciones, primas, compensaciones,
Ajuste en Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en parcialidades
51 recompensas u otros a ex trabajadores derivados de Gravado N/A 069
Exento
jubilación en parcialidades
Pagos a ex trabajadores derivados de jubilación en
Ajuste en Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en parcialidades
52 parcialidades por ejecución de resoluciones judiciales o Gravado y Exento 070
Gravado
laudos
101 ISR Retenido de ejercicio anterior

Ajuste a pagos por gratificaciones, primas, compensaciones, recompensas

102
u otros a ex trabajadores derivados de jubilación en parcialidades, gravados

Ajuste a pagos a ex trabajadores derivados de jubilación en parcialidades

103
por ejecución de resoluciones judiciales o laudos gravados
Ajuste a pagos a ex trabajadores derivados de jubilación en parcialidades
104
por ejecución de resoluciones judiciales o laudos exentos
Para el TipoRegimen “003- Jubilados”, “004-Pensionados” y “012- Jubilados o Pensionados” -Otros y Atributos-:

Provenientes del catálogo "TipoOtroPago": Provenientes de atributos:

Tipo Descripción Atributo Descripción

Reintegro de ISR pagado en exceso Es el monto total del pago entregado

001 (siempre que no haya sido enterado TotalUnaExhibicion al trabajador cuando éste se efectúe
al SAT). en una sola exhibición.

Aplicación de saldo a favor por Corresponde al ingreso acumulable

004 IngresoAcumulable
compensación anual. por Jubilacion en pago único.
Reintegro de ISR retenido en exceso
Corresponde al ingreso acumulable
005 de ejercicio anterior (siempre que no IngresoNoAcumulable
por Jubilacion en pago único.
haya sido enterado al SAT).
Es monto total del pago entregado al
TotalParcialidad
trabajador cuando éste se efectúe en

Se especifica que las claves y atributos referidos sólo corresponden a los mapeados en el sumarizado de nómina para efectos de la declaración anual de
sueldos y salarios.
Por lo anterior, se indica que dentro del catálogo de deducciones existen otras claves que pueden ser utilizadas para este régimen, pero que al no tener efecto
fiscal para los ingresos por salarios no forman parte de la estructura que antecede. Ej.: "001-Seguridad social ", "003-Aportaciones a retiro, cesantía en edad
avanzada y vejez ", "005-Aportaciones a Fondo de vivienda ".
Para el TipoRegimen “05-Asimilados Miembros Sociedades Cooperativas Produccion”, “06-Asimilados Integrantes
Sociedades Asociaciones Civiles”, “07-Asimilados Miembros consejos”, “08-Asimilados comisionistas”, “09-
Asimilados Honorarios”, “10-Asimilados acciones” y “11-Asimilados otros”- Percepciones y Deducciones-:

PERCEPCIONES DEDUCCIONES
Tipo Tipo
Descripción Gravado/ Exento Límite de exentos Descripción
percepción Deduccción
Ingresos en acciones o títulos valor que representan
045 Gravado N/A 002 ISR
bienes
Ajuste en Ingresos en acciones o títulos valor que representan bienes
046 Ingresos asimilados a salarios Gravado N/A 073
Gravado
098 Ajuste a ingresos asimilados a salarios gravados
101 ISR Retenido de ejercicio anterior

Para el TipoRegimen “05-Asimilados Miembros Sociedades Cooperativas Produccion”, “06-Asimilados Integrantes

Sociedades Asociaciones Civiles”, “07-Asimilados Miembros consejos”, “08-Asimilados comisionistas”, “09-
Asimilados Honorarios”, “10-Asimilados acciones” y “11-Asimilados otros” -Otros y atributos-:

Provenientes del catálogo "TipoOtroP a go": Provenientes de a tributos:

TipoDeduccción Descripción Atributo Descripción
Es el total de las percepciones brutas
Reintegro de ISR pagado en exceso
(gravadas y exentas) por sueldos y
001 (siempre que no haya sido enterado TotalSueldos
salarios y conceptos asimilados a
al SAT).
salarios.
Aplicación de saldo a favor por
004
compensación anual.
Reintegro de ISR retenido en exceso
005 de ejercicio anterior (siempre que no
haya sido enterado al SAT).
Se especifica que las claves y atributos referidos sólo corresponden a los mapeados en el sumarizado de nómina para efectos de la declaración anual de
sueldos y salarios.
Por lo anterior, se indica que dentro del catálogo de deducciones existen otras claves que pueden ser utilizadas para este régimen, pero que al no tener efecto
fiscal para los ingresos por salarios no forman parte de la estructura que antecede.
Para el TipoRegimen “13- Indemnización o Separación”-Percepciones y Deducciones:
PERCEPCIONES DEDUCCIONES
Tipo Tipo
Descripción Gravado/ Exento Límite de exentos Descripción
percepción Deduccción
90 UMA's por año de servicio
022 Prima por antigüedad Gravado y Exento 002 ISR
Art.93, fracción XIII
90 UMA's por año de servicio
023 Pagos por separación Gravado y Exento 044 Ajuste en Prima por antigüedad Exento
Art.93, fracción XIII
90 UMA's por año de servicio
025 Indemnizaciones Gravado y Exento 045 Ajuste en Prima por antigüedad Gravado
Art.93, fracción XIII
046 Ajuste en Pagos por separación Exento
047 Ajuste en Pagos por separación Gravado
049 Ajuste en Indemnizaciones Exento
050 Ajuste en Indemnizaciones Gravado
067 Ajuste en Pagos por separación Acumulable
101 ISR Retenido de ejercicio anterior

Para el TipoRegimen “13- Indemnización o Separación” -Otros y atributos-:

Provenientes del catálogo "TipoOtroPa go": Provenientes de a tributos:

TipoDeduccción Descripción Atributo Descripción

Es la suma del importe exento y

Reintegro de ISR pagado en exceso gravado de las claves tipo
001 (siempre que no haya sido enterado TotalSeparacionIndemnizacion percepción 022 Prima por
al SAT). Antigüedad, 023 Pagos por
separación y 025 Indemnizaciones.

Aplicación de saldo a favor por Es el último sueldo mensual

004 UltimoSueldoMensOrd
compensación anual. ordinario percibido por el trabajador.
Reintegro de ISR retenido en exceso
Es el número de años de servicio que
005 de ejercicio anterior (siempre que no NumAñosServicio
laboró el trabajador.
haya sido enterado al SAT).
Se especifica que las claves y atributos referidos sólo corresponden a los mapeados en el sumarizado de nómina para efectos de la declaración anual de sueldos
y salarios.
Por lo anterior, se indica que dentro del catálogo de deducciones existen otras claves que pueden ser utilizadas para este régimen, pero que al no tener efecto
fiscal para los ingresos por salarios no forman parte de la estructura que antecede.