CONTABILIDAD GENERAL

Presentado a:

Tutor: Andrés Ricardo Riveros Ávila

Autores:

Karen Giselle Salazar Higuita Código: 1921024890

Angie Viviana Cárdenas Mancipe Código: 1811021521
Leidy Tatiana Camacho Sánchez Código: 1922410026
Leidy Tatiana Manrique Pineda Código: 1921023858

Institución Universitario Politécnico Gran colombiano

Pregrado Virtual
Contabilidad General
Colombia, diciembre 2019
 TABLA DE CONTENIDO

Pag.

 Introducción……………………………………………………………………........2
 Objetivos generales y específicos…………………………………………………...3
 Cuestionario primera entrega…………….……………………………......………4-
5
 Corrección de contabilizaciones segunda entrega……….…………… ..………6-7-
8
 Estado De Resultados Y Estado De Situación Financiera Tercera Entrega……..9-
12
 Planteamiento del problema……………………………………………………….13
 Conclusiones……………………………………………………………………….1
4
 Referencias ………………………………………………………………………..15

pá g. 1
 INTRODUCCIÓN

Este trabajo se da con el fin de adquirir conocimientos de la contabilidad, sus principios,

generalidades, normatividad y parte teórica, se da gracias a el desarrollo de escenarios
realizados por el instructor donde de las diferentes actividades que se van realizando en el
transcurso del módulo e indagando en diferentes medios en los cuales pudiéramos obtener
información pertinente para el análisis y mayor aprendizaje de la competencia.

La contabilidad nos ayuda a medir los patrimonios con los que cuenta una empresa, una
organización o alguna persona. La contabilidad es de gran importancia para tener claro las
ganancias y gastos de una empresa y esto nos ayuda a tener total control con el fin de
tomar decisiones presentando toda la información de manera útil y sistematizada.

pá g. 2
 OBJETIVO GENERAL

Proporcionar información de hechos económicos, financieros y sociales en la organización

de forma continua, ordenada y sistemática, sobre la marcha y/o desenvolvimiento de la
misma, con relación a sus metas y objetivos trazados, con el objetivo de llevar cuenta del
movimiento y con el fin de conocer sus resultados, para una acertada toma de decisiones.

OBJETIVOS ESPECIFICOS:

 Obtener en cualquier momento información ordenada y sistemática sobre el

movimiento económico y financiero del negocio.
 Establecer en términos monetarios, la información histórica, la cuantía de los
bienes, deudas y el patrimonio que dispone la empresa.
 Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingresos y egresos.
 Proveer con anticipación las probabilidades futuras del negocio.
 Suministrar información requerida para las operaciones de planeación, evaluación y
control, salvaguardar los activos de la organización y comunicarse con las partes
interesadas y ajenas a la empresa.

pá g. 3
 CUESTIONARIO PRIMERA ENTREGA

Relacione las siguientes definiciones con sus correspondientes términos colocando en la

raya el número del término a lo defina.

1. Ente económico Representan todas las propiedades y

derechos del ente económico para el
desarrollo de su objeto social, tales
como dinero, maquinaria, terreno y
derechos a favor de la empresa, y la
capacidad de generar beneficios
económicos futuros_10. Activo_.

2. Pasivos Representan bienes, derechos y

obligaciones. Su saldo está representado
por un valor tangible y su duración es
permanente, _5. Cuentas Reales__.

3. Empresa comercial Representan las deudas de la empresa

con terceros. ___2. Pasivos__.

4. Sociedad limitada Consiste en que todo hecho económico

debe ser reconocido en el período en el
cual se realicen los hechos económicos.
__9. Acumulación o Devengo__.

5. Cuentas reales La información contable debe ser

comprensible, útil y comparable. _8.
Cualidades de Información contable_.

6. Comerciantes Nombre con el cual se identifica una

empresa _7. Razón Social_.

7. Razón social Corresponde a las sociedades en

comanditas _20. Socios Gestores_.

8. Cualidades de información contable

pá g. 4
 Son las dedicadas a la compra y venta de transformación. _3. Empresa
bienes sin que sufran alguna Comercial_.

9. Acumulación o devengo Toda actividad económica organizada

para producir, comercializar y
administrar bienes o servicios _1. Ente
Económico_.

10. Activo Lo que realmente le pertenece a la

empresa o persona. _17. Patrimonio_.

Operaciones de apertura, movimiento y

cierre de la información contable _19.
11. Naturaleza Ciclo Contable_.

12. Compone los estados financieros Afectación en aumento o disminución de

un elemento de los estados financieros.
_13. Dinámica__.

13. Dinámica Deudas de la empresa _16. Pasivo__.

14. Compone el estado de situación Activo, pasivo y patrimonio _14.

Compone el estado de situación
financiera_.

15. Compone el estado de resultados Ingresos y gastos _15. Compone el

estado de resultados_.

16. Pasivo Por donde aumenta una cuenta contable.

_11. Naturaleza_.

17. Patrimonio Toda persona que realiza alguna

actividad que la Ley considera mercantil.
_6. Comerciantes_.

18. Cuenta contable Registra las operaciones financieras de la

empresa _18. Cuenta Contable_.

19. Ciclo contable Activo, pasivo, patrimonio, ingresos

costos y gastos. _12. Compone los
estados financieros_.

20. Socios gestores

pá g. 5
Se constituye con dos a veinticinco personas, sus aportes se dividen en cuotas

CORRECCION CONTABILIZACIONES SEGUNDA ENTREGA

César Hernández y Luz Ángela López se reunieron el día 01 de mayo para constituir una
sociedad limitada en la ciudad de Bogotá, perteneciente al Régimen Responsable del IVA
(RR), bajo el nombre de COMERCIALIZADORA POLI LTDA, cuya actividad económica
es la compra y venta de electrodomésticos, teniendo como objetivo obtener una utilidad del
90% en cada artículo vendido. Los aportes iniciales se detallan a continuación:

1. César Hernández aportó computadores por valor de $5.000.000 y una máquina por valor
de $25.000.000.

2. Luz Ángela López aportó el valor de $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a
nombre de la sociedad.

3. La empresa adquirió un préstamo bancario a tres (3) años con el Banco Presta YA, por
valor de $10.000.000.

Transacciones contables de los aportes iniciales:

EFF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activos COMPUTADORES 5.000.000

Activos MAQUINARIA 25.000.000

PATRIMONIO APORTE SOCIO A 30.000.000

Sumas Iguales 30.000.000 30.000.000

EFF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activos BANCOS 50.000.000

PATRIMONIO APORTE SOCIO B 50.000.000

Sumas Iguales 50.000.000 50.000.000

EFF NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

Activos BANCOS 10.000.000

pá g. 6
 PASIVO OBLIGACIONES 10.000.000
FINANCIERAS

Sumas Iguales 10.000.000 10.000.000

El 01 de mayo se adquiere muebles y enseres por $ 2.000.000 a MyM Ltda

CONTABILIZACION

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

15 Muebles y equipo oficina 2.000.000

15 IVA por pagar 380.000

2365 Retención en la fuente de 2,5% 50.000

2367 IVA retenido 15%

2368 Imp. De industria y comercio retenido 19.320

(9,66x1000)

2205 Proveedores (o medio de pago) 2.310.680

Sumas Iguales 2.380.000 2.380.000

El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a importadora ABC y paga la

factura a 90 días.

CONTABILIZACION

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

1435 Inventarios 19.250.00

0

2408 IVA por pagar 3.657.500

2365 Retención en la fuente de 2,5% 481.250

2367 IVA retenido 15%

2368 Imp. De industria y comercio retenido 185.955

(9,66x1000)

2205 Proveedores (o medio de pago) 22.240.295

Sumas Iguales 22.907.500 22.907.500

El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a importadora ABC y
para en efectivo.

CONTABILIZACION

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

pá g. 7
 1435 Inventarios 650.000

2408 IVA por pagar 123.500

2365 Retención en la fuente de 2,5%

2367 IVA retenido 15%

2368 Imp. De industria y comercio retenido 6.279

(9,66x1000)

2205 Proveedores (o medio de pago) 767.221

Sumas Iguales 773.500 773.500

El día 04 de mayor vende 7 televisores a ALMACENES DE 1ª S.A

CONTABILIZACION

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

4135 Ventas 23.275.000

2408 IVA por pagar 4.422.250

135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5% 581.875

135517 Anticipo Impuesto a las ventas retenido 15%

135518 ICA retenido Ej: 9,66x1000 224.837

1305 Deudores Comerciales 26.890.539

135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%

23657501 Autorretención del impuesto a la renta

135595 Anticipo Impuesto de renta

23657502 Autorretención del impuesto de renta

Sumas Iguales 27.697.250 27.697.250

El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez 50 Licuadoras $20.250 c/u se paga a 60

días.

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

1435 Inventarios 1.012.500

2408 IVA por pagar

pá g. 8
 2365 Retención en la fuente de 2,5% 25.313

2367 IVA retenido 15%

2368 Imp. De industria y comercio retenido 9.781

(9,66x1000)

1105 caja 977.407

Sumas Iguales 1.012.500 1.012.500

El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a INVERSIONES S.A

CONTABILIZACION

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

4135 Ventas 988.000

2408 IVA por pagar 187.720

135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5% 24.700

135517 Anticipo Impuesto a las ventas retenido 15%

135518 ICA retenido Ej: 9,66x1000 9.544

1305 Deudores Comerciales 1.141.476

135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%

23657501 Autorretención del impuesto a la renta

135595 Anticipo Impuesto de renta

23657502 Autorretención del impuesto de renta

Sumas Iguales 1.175.720 1.175.720

El 15 de mayo se venden todas las licuadoras almacenes JJ. LTDA

CONTABILIZACION

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

4135 Ventas 1.923.750

2408 IVA por pagar 365.513

135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5% 48.094

135517 Anticipo Impuesto a las ventas retenido 15%

135518 ICA retenido Ej: 9,66x1000 18.583

pá g. 9
 1305 Deudores Comerciales 2.222.585

135515 Anticipo Retención en la fuente del 2,5%

23657501 Autorretención del impuesto a la renta

135595 Anticipo Impuesto de renta

23657502 Autorretención del impuesto de renta

Sumas Iguales 2.289.263 2.289.263

El fin de mes se paga arriendo por $1.600.000 y servicios públicos por $500.000

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO

51 Gastos arriendo 1.600.000

51 Servicios públicos 500.000

2365 Retención en la fuente de 2,5%

2367 IVA retenido 15%

2368 Imp. De industria y comercio retenido

(9,66x1000)

1105 caja 2.100.000

Sumas Iguales

ESTADO DE RESULTADOS Y ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

TERCERA ENTREGA

Con los siguientes valores tomados del balance de prueba de Comercializadora Poli S.A.,
elaborar:

1. Estado de resultados para el período contable: enero 1 a diciembre 31 del año 1.

2. Estado de situación financiera clasificado a diciembre 31 del año 1.

COMERCIALIZADORA POLI LTDA

ESTADO RESULTADO INTEGRAL
ENERO 01 A DICIEMBRE 31 AÑO 1
Cifras expresadas en pesos colombianos $

pá g. 10
ESTADO DE RESULTADOS  enero 1 a diciembre 31 del año 1

Ventas Brutas                                                       89.800.000

Menos: Descuentos en ventas       200.000

Devoluciones en Ventas         100.000   300.000

Ventas Netas                                                         89.500.000

Menos: Costo de Ventas                                     22.000.000

Utilidad en Ventas                                           67.500.000

Menos: Gastos Operativos

Sueldos gerente General               3.000.000

Gastos de Viaje Gerente Ventas    2.000.000

Honorarios Asesoría jurídica          1.000.000

Cargos de Org y Pre operativos     400.000

Reparación locativa Oficina   300.000

Multas, Sanciones y litigios             300.000

Combustible y Lubric Gte Gral        700.000      7.700.000

Utilidad en Operaciones                                      59.800.000

Otros ingresos y Egresos

Utilidad en venta de Inversiones      5.400.000

Descuento en Compras                      100.000

Perdida venta Activo Fijo                   500.000

Intereses pagados Prest Bancario   1.100.000     3.900.000

Utilidad del Ejercicio                                             63.700.000

Menos: Ley impuesto de SRL                                    21.021.000

Utilidad después de Impto.                                  42.679.000

COMERCIALIZADORA POLI LTDA

pá g. 11
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

DE ENERO 01  al 31 de diciembre del año 1

CIFRA EXPRESADA EN PESOS COLOMBIANOS

ACTIVO CORRIENTE

Caja                                              700.000

Bancos                                     27.700.000

Cuentas por Cobrar Clientes   11.900.000

Prov. Cuentas por Cobrar       400.000

Inventario de Mercancía         12.000.000

Suscripciones Pag por Antic    3.000.000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE                   54.900.000

ACTIVO NO CORRIENTE

Terrenos                                     3.700.000

Construcciones y Edif.               23.400.000

Equipos de Comunicación 8.600.000

Bienes Arte y Cultura               1.000.000

Depreciación Acumulada         500.000

Fondos de Ahorro                     10.000.000

Inversiones en Certificados     10.000.000

Valorización Inversiones         100.000

Know How                                 3.000.000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 59.300.000

TOTAL ACTIVO                              114.200.000

PASIVO Y PATRIMONIO

pá g. 12
PASIVO

Obligaciones Bancos Nacionales   5.200.000

Bonos y papeles por Pagar   5.000.000

Proveedores Nacionales                 8.000.000

Anticipos y Avances de Clientes   5.000.000

Arrendamientos Recib. Por Antic   3.300.000

Costos y Gastos por Pagar             2.300.000

Iva por Pagar                                   2.700.000

Impuesto de Industria y comercio   700.000

Intereses s/cesantía por Pagar       2.600.000

Impuesto sobre la renta por Pag    21.021.000

TOTAL PASIVO                                     55.821.000

PATRIMONIO

Capital Autorizado                              9.000.000

Capital por Suscribir                          1.000.000

Superávit por Inversiones      100.000

Superávit Know How                         3.000.000

Reserva Legal                                     4.600.000

Utilidad del Ejercicio                           42.679.000

TOTAL PATRIMONIO                           58.379.000

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO           114.200.000

pá g. 13
 PLANTEAMIENTO DEL TRABAJO

En la economía del mundo como la estamos viviendo es común que las empresas se basen
en objetivos a corto plazo, de cualquier manera, para lograr una visión más amplia en este
aspecto, se debe saber hacia dónde se va y cómo actuar en el cumplimiento de la meta
propuesta por la empresa, planteando estrategias de mercadeo.

Las ideas emprendedoras ofrecen productos y servicios que sea llamativos a la vista del
consumidor, para crear gran interés sobre la firma que representa, en contabilidad se tienen
documentos en los que toda una organización registra los activos tangibles que posee,
como instalaciones, equipos tecnológicos, muebles, equipos de transporte, entre otras
actividades que se generan dentro de la empresa.

pá g. 14
La comercializadora POLI LTDA, cuya actividad economía es la compra y venta de
electrodomésticos creada el 01 de mayor en la ciudad de Bogotá, perteneciente al Régimen
Responsable del IVA y el objetico es obtener utilidad del 90% de cada artículo vendido,
prepara con estrategias de alto alcance que la lleven a competir en el mercado nacional y
con la creación de las nuevas ideas llegar competir en el mercado internacional.

CONCLUSIONES

La Contabilidad se fundamenta en la necesidad de contar con información financiera veraz,

oportuna y completa, con documentos y registros que demuestren los procesos realizados
por una entidad y los resultados obtenidos que reflejen su situación financiera.

Toda organización que realiza una actividad permanente u ocasional, para su

funcionamiento requiere controlar las operaciones que efectúa, los cambios ocurridos en
sus activos, sus obligaciones y su patrimonio, a fin de que se pueda informar e interpretar
los resultados de la gestión administrativa y financiera. Muchos estudiosos de la
contabilidad coinciden en señalar que la Contabilidad es una ciencia económica, que tiene

pá g. 15
fuertes relaciones con el derecho puesto que debe adaptarse al cumplimiento de las normas
legales que rigen a los países y a las instituciones públicas y privadas.

REFERENCIAS

● Congreso de la República de Colombia (2015). Decreto número 2420 de 2015, por

medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario de las Normas de
Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información y
se dictan otras disposiciones. Diario Oficial de Colombia. Ley 1314 de 2009.

● GestioPolis.com Experto. (2002, enero 14). ¿Qué son activo, pasivo y patrimonio?.
Recuperado de https://www.gestiopolis.com/que-son-activo-pasivo-y-patrimonio/

● Gerencie.com (10 octubre, 2017). Cuentas reales o de balance. Recuperado de

https://www.gerencie.com/cuentas-reales-o-de-balance.html

● PUC - Plan Único de Cuentas | Biblioteca Legal, Decreto 2649 de 1993 Título I
Capítulo III: Normas Básicas. Recuperado de https://niif.com.co/decreto-2649-
1993/normas-basicas

● Hernando Bermúdez Gómez, Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas,

Pontificia Universidad Javeriana, Contrapartida número 2073, (mayo 23 del 2016).
Recuperado de

pá g. 16
 http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Contrapartidas/ente-
economico.asp?print=1

● Hernández, .C. (2019) Teoría Contable

● Hernández, .C. (2019) Estructuración de los estados financieros

pá g. 17