COSTOS Y PRESUPUESTOS

MS223A

 Alumnos:
Gonzales Jara, Víctor Alfonso 20091083F
Guevara Urbina, Brian 20092547F
Vilcachagua Basualdo, Gustavo 20091143I

 Profesor: Ing. Rivera Castilla, Samuel Vladimir

2013
COSTOS Y PRESUPUESTOS

MONOGRAFIA DE COSTOS Y PRESUPUESTOS

 Objetivo:

Efectuar el análisis y los cálculos para determinar las necesidades de materia prima, mano de obra
directa y costos indirectos de fabricación, para la elaboración de cuadernos escolares, con el objeto de
establecer el costo de fabricación y el precio de venta.
Así mismo se deben efectuar los cálculos y estimaciones para preparar los presupuestos de ventas, de
producción, de compras (logística) y financiero (de necesidades de caja).

 Producto a fabricar:

 Cuadernos escolares de 50 y 100 hojas: Rayados y cuadriculados.

 Dimensiones del cuaderno: 15 cm. X 21 cm.
 Características del papel: bond de 60 gr. presentación en bobinas en dimensiones solicitadas
por el cliente.
 Carátula: Cartulina de 120 grs. en dimensiones solicitadas por el cliente.
 Unidad de fabricación: Paquete
 Característica del paquete:
o Cuadernos de 100 hojas: 50 unidades por paquete
o Cuadernos de 50 hojas: 100 unidades por paquete

 Estadística de ventas:

 Resultados de ventas de la campaña escolar 2012:

Concepto Referencia Factor Grupo 8

Cuadernos rayados de 100 hojas 150 000 paquetes 1.05 157 500 paquetes
Cuadernos cuadriculados de 100 hojas 130 000 paquetes 1.05 136 500 paquetes
Cuadernos rayados de 50 hojas 125 000 paquetes 0.9 112 500 paquetes
Cuadernos cuadriculados de 50 hojas 110 000 paquetes 0.9 99 000 paquetes

 Proyección de ventas para la campaña de la monografía:

Sobre las cantidades vendidas en la campaña escolar 2012 indicada en la estadística de ventas, para la
campaña 2013, de acuerdo al grupo se debe efectuar los siguientes cambios:

En nuestro caso, Grupo 8:

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 1

COSTOS Y PRESUPUESTOS

 Zonas de venta:

Zonas Porcentajes
Zona Norte 15%
Zona Norte chico 5%
Zona Sur 10%
Zona Sur chico 7%
Zona Centro 18%
Zona Oriente 10%
Lima 35%

 Tipos de carátula:

Tipo Rayados Cuadriculados

50 hojas 100 hojas 50 hojas 100 hojas
Carátula Jean 80% 70% 75% 65%
Carátula Nube Luz 20% 30% 25% 35%

Se pide:

1. Preparar los cuadros que muestren el presupuesto de ventas por zonas y por productos con el
sustento de la forma del cálculo respectivo.

2. Preparar el o los cuadros que muestren la necesidad de las diversas materias primas y su costo
estimado indicando el procedimiento que sustente el cálculo de las cifras mostradas.

3. Determinar en toneladas la cantidad de papel necesario especificando el ancho de las bobinas

requeridas y la cantidad de cartulina en peso (kilos o toneladas) para las carátulas respectivas

4. Preparar el o los cuadros del requerimiento de mano de obra (en N° de horas), por tipo de máquina
con su respectivo costo

5. Determinar el periodo mínimo de producción (N° de días), considerando que las labores se inician
el 2 de Enero del 2013. Se debe preparar por cada tipo de máquina señalando la fecha en la que
cada máquina culminaría la producción respectiva.

6. Preparar el proceso de costeo por tipo de cuaderno para determinar el costo total de producción y
el costo unitario, así mismo determinar el valor venta considerando una utilidad de 30% sobre el

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 2

COSTOS Y PRESUPUESTOS

costo total o unitario de producción y determinar el precio de venta incluyendo el 18% del Impuesto
General a las Ventas.

7. Preparar y/o presentar todos aquellos cuadros ó cálculos que se consideren relevantes.

PRODUCCIÓN DE CUADERNOS PARA CAMPAÑA ESCOLAR

 ESTADÍSTICAS DE VENTAS:
Según la asignación de los grupos, consideraremos:

Grupo 8:

Concepto Referencia Factor Grupo 2

Cuadernos rayados de 100 hojas 150 000 paquetes 1.05 157 500 paquetes
Cuadernos cuadriculados de 100 hojas 130 000 paquetes 1.05 136 500 paquetes
Cuadernos rayados de 50 hojas 100 000 paquetes 0.9 90 000 paquetes
Cuadernos cuadriculados de 50 hojas 90 000 paquetes 0.9 81 000 paquetes

A continuación se muestra un cuadro resumen donde se indica los productos a fabricar:

CARACTERISTICAS DE LOS PRODUCTOS A FABRICAR

Cuadernos escolares de 50 y 100 hojas, rayados y cuadriculados Área
Dimensiones del cuaderno 15 cm. 21cm 315 cm2
Características del papel bond 60 gr./m2
Carátula 120 gr./m2
Características del paquete
Cuadernos de 50 hojas 100 unidades por paquete

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 3

COSTOS Y PRESUPUESTOS

Cuadernos de 100 hojas 50 unidades por paquete

Cuadernos rayados de 100 hojas 157,500 paquetes
Cuadernos cuadriculadas de 100 hojas 136,500 paquetes
Cuadernos rayados de 50 hojas 90,000 paquetes
Cuadernos cuadriculados de 50 hojas 81,000 paquetes

 Características de la Máquina 01 (Cuadernera 01):

Tipo Cuadernera 01
Nº provechos 5
Capacidad Máxima 20 Ton/día

Para cuadernos de 100 hojas utilizando la maquina 01 de 5 provechos:

Se calculará el peso de los 5 cuadernos que procesa la máquina antes de ser cortados:

Ancho  0.15m x 2  0.01m  0.31m

L arg o  0.21m x 5  0.01m  1.06m

W Hoja  0.31m x 1.06m x 60 gr / m 2  19.716 gr

WCaratula  0.31m x 1.06m x 120 gr / m  39.432 gr
2

Luego se tendrá el peso total de 5 cuadernos (48 hojas + caratula):

WHoja  48 x 19.71 6 gr  39.342 gr

WCuadernos  985.8 gr

Luego la máquina procesa 20Ton. de papel por día:

20 Toneladas 20 x 10 3 Kg
N  Boques    N bloquesde5cuadernos  20288
WCuadernos 985.8 Kg
1000

N Cuadernos  5 x N Bloques  101440

101440 unidades
N Paquetes   2028.81  Númerodepaquetes  2029
50 unidades / paquete

Tabla resumen para cuadernos de 100 hojas

Para 100 hojas: Medida Unidades

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 4

COSTOS Y PRESUPUESTOS

Calcularemos el peso de los 5 cuadernos que

procesa la máquina antes de ser cortados.
Dimensiones aumentadas ( 5 provechos)
Largo 1.06 m
Ancho 0.31 m
W Hoja 19.716 gr.

WCaratula 39.432 gr.

WCuadernos 985.8 gr.

Luego la maquina procesa 20 toneladas de papel por día:
Número de bloques de 5 cuadernos 20 288
Número de cuadernos 101 440
Número de paquetes 2,029

De la tabla resumen se puede concluir que la máquina 01 produce 101 440 cuadernos de 100 hojas por
día que sería equivalente a 2029 paquetes.
Para cuadernos de 50 hojas utilizando la maquina 01 de 5 provechos:

Se calculará el peso de los 5 cuadernos que procesa la máquina antes de ser cortados:
Ancho  0.15m x 2  0.01m  0.31m
L arg o  0.21m x 5  0.01m  1.06m

WHoja  0.31m x 1.06m x 60 gr / m 2  19.716 gr

WCaratula  0.31m x 1.06m x 120 gr / m 2  39.432 gr

Luego se tendrá el peso total de 5 cuadernos (24 hojas + caratula):

WHoja  24 x 19.716 gr  39.432 gr

WCuadernos  512.616 gr

Luego la máquina procesa 20 toneladas de papel por día:

20 Toneladas 20 x 10 3 Kg
N  Boques    N bloquesde5cuadernos  39016
WCuadernos 512.616 Kg
1000

N Cuadernos  5 x N Bloques  195078

195078 unidades
N Paquetes   1950.78  N Paquetes  1951
100 unidades / paquete

Tabla resumen para cuadernos de 50 hojas

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 5

COSTOS Y PRESUPUESTOS

PARA 50 HOJAS: Medida Unidades

Calcularemos el peso de los 5 cuadernos que procesa
la máquina antes de ser cortados.
Dimensiones aumentadas ( 5 provechos ):
Largo 1.06 m
Ancho 0.31 m
W Hoja 19.716 gr.

WCaratula 39.432 gr.

WCuadernos 512.616 gr.

Luego la máquina procesa 20 toneladas de papel por día:
Número de bloques de 5 cuadernos 39 016
Número de cuadernos 195 078
Número de paquetes 1 951

De la tabla resumen se puede concluir que la máquina 01 produce 195 078 cuadernos de 50 hojas por
día que sería equivalente a 1 951 paquetes.

 Características de la máquina 02:

Tipo Cuadernera 02
Nº provechos 3
Capacidad Máxima 12 Ton/día.

Para cuadernos de 100 hojas utilizando la máquina 02 de 3 provechos:

Se calculará el peso de los 3 cuadernos que procesa la máquina antes de ser cortados.
Ancho  0.15m x 2  0.01m  0.31m
L arg o  0.21m x 3  0.01m  0.64m

WHoja  0.31m x 0.64m x 60 gr / m 2  11.904 gr

WCaratula  0.31m x 0.64m x 120 gr / m 2  23.808 gr

Luego se tendrá el peso total de 3 cuadernos (48 hojas + carátula):

WHoja  48 x 11.904  23.808 gr

WCuadernos  595.2 gr

Luego la máquina procesa 7 toneladas de papel por día:

12 Toneladas 12 x 103 Kg
N Boques    N bloquesde3cuadernos  20161
WCuadernos 595.2 Kg
1000

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 6

COSTOS Y PRESUPUESTOS

NCuadernos  3 x N Bloques  60484

60484 unidades
N Paquetes   N Paquetes  1210
50 unidades / paquete

Tabla resumen para cuadernos de 100 hojas

Para 100 HOJAS: Medida Unidades

Calcularemos el peso de los 3 cuadernos que
procesa la máquina antes de ser cortados.
Dimensiones aumentadas ( 3 provechos ):
Largo 0.64 m
Ancho 0.31 m
W Hoja 11.904 gr.

WCaratula 23.808 gr.

WCuadernos 595.2 gr.

Luego la máquina procesa 20 toneladas de papel por día:
Numero de bloques de 3 cuadernos 20 161
Numero de cuadernos 60 484
Numero de paquetes 1 210

De la tabla resumen se puede concluir que la máquina 02 produce 60 484 cuadernos de 100 hojas por
día que sería equivalente a 1 210 paquetes.

Para cuadernos de 50 hojas utilizando la maquina 02 de 3 provechos:

Se calculará el peso de los 2 cuadernos que procesa la máquina antes de ser cortados.
Ancho  0.15m x 2  0.01m  0.31m
L arg o  0.21m x 3  0.01m  0.64m

WHoja  0.31m x 0.64m x 60 gr / m 2  11.904 gr

WCaratula  0.31m x 0.64m x 120 gr / m 2  23.808 gr

Luego se tendrá el peso total de 3 cuadernos (24 hojas + carátula):

WHoja  24 x 11.904 gr  23.808 gr

WCuadernos  309.504 gr

Luego la máquina procesa 12 toneladas de papel por día:

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 7

COSTOS Y PRESUPUESTOS

12 Toneladas 12 x 103 Kg
N Boques    N bloquesde3cuadernos  38772
WCuadernos 309.504 Kg
1000

NCuadernos  3 x N Bloques  116315

116315 unidades
N Paquetes   N Paquetes  1163
100 unidades / paquete

Tabla resumen para cuadernos de 50 hojas

PARA 50 HOJAS: Medida Unidades

Calcularemos el peso de los 3 cuadernos que
procesa la máquina antes de ser cortados.
Dimensiones aumentadas ( 3 provechos ):
Largo 0.64 m
Ancho 0.31 m
W Hoja 11.904 gr.

WCaratula 23.808 gr.

WCuadernos 309.504 gr.

LUEGO LA MAQUINA PROCESA 20 TONELADAS DE PAPEL POR DÍA:
Numero de bloques de 3 cuadernos 38 772
Numero de cuadernos 116 315
Numero de paquetes 1 163

De la tabla resumen se puede concluir que la máquina 02 produce 116 315 cuadernos de 50 hojas por
día que sería equivalente a 1 163 paquetes.

 Características de la máquina 03:

Tipo Cuadernera 03
N° provechos 4
Capacidad Máxima 1 (cuadernos de 100 hojas) 10 Ton/día.
Capacidad Máxima 2 (cuadernos de 50 hojas) 6 Ton/día.

Para cuadernos de 100 hojas utilizando la maquina 03 de 4 provechos:

Se calculará el peso de los 4 cuadernos que procesa la máquina antes de ser cortados.
Ancho  0.15m x 2  0.01m  0.31m
L arg o  0.21m x 4  0.01m  0.85m

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 8

COSTOS Y PRESUPUESTOS

WHoja  0.31m x 0.85m x 60 gr / m 2  15.81 gr

WCaratula  0.31m x 0.85m x 120 gr / m  31.62 gr
2

Luego se tendrá el peso total de 4 cuadernos (48 hojas + carátula):

WHoja  48 x 15.81  31.62 gr

WCuadernos  790.5 gr

Luego la máquina procesa 10 toneladas de papel por día:

10 Toneladas 10 x 10 3 Kg
N  Boques    N  Boques  12650
WCuadernos 790.5 Kg
1000

N Cuadernos  4 x N Bloques  50601

50601unidades
N Paquetes   N Paquetes  1012
50 unidades / paquete

Tabla resumen para cuadernos de 100 hojas

Para 100 hojas: Medida Unidades

Calcularemos el peso de los 4 cuadernos que
procesa la máquina antes de ser cortados.
Dimensiones aumentadas ( 4 provechos ):
Largo 0.85 m
Ancho 0.31 m
W Hoja 15.81 gr.

WCaratula 31.62 gr.

WCuadernos 790.5 gr.

LUEGO LA MAQUINA PROCESA 20 TONELADAS DE PAPEL POR DÍA:
Numero de bloques de 2 cuadernos 12 650
Numero de cuadernos 50 601
Numero de paquetes 1 012

De la tabla resumen se puede concluir que la máquina 03 produce 50601 cuadernos de 100 hojas por
día que sería equivalente a 1012 paquetes.

Para cuadernos de 50 hojas utilizando la maquina 03 de 4 provechos:

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 9

COSTOS Y PRESUPUESTOS

Se calculará el peso de los 4 cuadernos que procesa la máquina antes de ser cortados.
Ancho  0.15m x 2  0.01m  0.31m
L arg o  0.21m x 4  0.01m  0.85m

WHoja  0.31m x 0.85m x 60 gr / m 2  15.81 gr

WCaratula  0.31m x 0.85m x 120 gr / m 2  31.62 gr

Luego se tendrá el peso total de 4 cuadernos (24 hojas + carátula):

WHoja  24 x 15.81 gr  31.62 gr

WCuadernos  411.06 gr

Luego la máquina procesa 6 toneladas de papel por día:

6 Toneladas 6 x 10 3 Kg
N  Boques    N  Boques  14596
WCuadernos 411.06 Kg
1000

N Cuadernos  4 x N Bloques  58386

58386 unidades
N Paquetes   N Paquetes  584
100 unidades / paquete

Tabla resumen para cuadernos de 50 hojas

PARA 50 HOJAS: Medida Unidades

Calcularemos el peso de los 4 cuadernos que
procesa la máquina antes de ser cortados.
Dimensiones aumentadas ( 4 provechos ):
Largo 0.85 m
Ancho 0.31 m
W Hoja 15.81 gr.

WCaratula 31.62 gr.

WCuadernos 411.06 gr.

LUEGO LA MAQUINA PROCESA 20 TONELADAS DE PAPEL POR DÍA:
Numero de bloques de 2 cuadernos 14 596
Numero de cuadernos 58 386
Numero de paquetes 584

De la tabla resumen se puede concluir que la máquina 03 produce 58386 cuadernos de 50 hojas por
día que sería equivalente a 584 paquetes.

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 10

COSTOS Y PRESUPUESTOS

 Características de la máquina 04:

Tipo Rayadora 1
Numero de Maquinas 3
Nº provechos 4
Capacidad Máxima 1.5 Ton/día.
Jornada 24 horas.

 Características de la máquina 05:

Tipo Guillotina 1
Numero de Maquinas 3
Nº provechos 4
Capacidad Máxima 1.2 Ton/día.
Jornada 24 horas.

PLAN DE TRABAJO

Para la producción de cuadernos se trabajará 24 horas diarias en 3 turnos de 8 horas y no se parará la

producción hasta obtener el total de paquetes de cuadernos para la campaña escolar, las máquinas solo
se detendrán para mantenimiento (cambio de rodillos) y cambio en la producción de cuadernos rayados
a cuadriculados, etc.

La producción comenzará con los cuadernos rayados de 100 y 50 hojas, luego se continuará con los
cuadernos cuadriculados de 100 y 50 hojas.

Tiempo de producción:

Calculo de tiempos de producción para la primera máquina:

 Para cuadernos rayados de 100 hojas se deberá producir 157,500 paquetes usando las
máquinas 1 y 2:

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 11

COSTOS Y PRESUPUESTOS

paquetes paquetes
2029 x d1  1210 x d1  157,500 paquetes
dia dia

Donde : d  numero de dias.

 d1  48.63 ; Tiempo de produccion 1 (T1)

d1 = 48 días y 15 horas (tiempo 1)

 Para cuadernos rayados de 50 hojas se deberá producir 90,000 paquetes usando las máquinas
1 y 2:

paquetes paquetes
1951 x d 2  1163 x d 2  90,000 paquetes
dia dia

Donde : d  numero de dias.

 d 2  28.90 ; Tiempo de produccion 2 (T 2)

d2 = 28 días y 22 horas (tiempo 2)

Entonces el tiempo total de fabricación de cuadernos rayados de 100 y 50 hojas será:

dTotal  d1  d 2  48 dias  15horas  28dias  22horas
dTotal  77 dias y13 horas
Re dondeando el valor a 78 dias

Para este tiempo (78 días) la máquina guillotina habrá producido:

Toneladas
Cantidad de papel  3.6 x 78 dias  280.8 Toneladas de papel
dia

La máquina Nº 3 se usara en la producción de cuadernos cuadriculados de 100hojas ya que para

cuadernos de 50 hojas de eficiencia de esta disminuye, lo cual no favorecería a la producción final.

Para cuadernos cuadriculados de 50 hojas se deberá producir 81,000 paquetes, para ello se procederá
de igual manera que el caso anterior.

MÁQUINAS 1 Y 2:
Tiempo de producción 3 (T3) 26.0125 días
Días 26 días
Para este tiempo: la máquina guillotina habrá producido (aproximado
a 27 días)
CANTIDAD DE PAPEL 97.2 Ton

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 12

COSTOS Y PRESUPUESTOS

Luego el total de papel cortado y rayado será:

Cantidad de papel 378 toneladas

Entonces la máquina Nº 3 trabaja: 37.8 días

En este tiempo producirá: 38254 paquetes de cuadernos cuadriculados de 100h

Luego, el número de paquetes de cuadernos cuadriculados restantes será: 98246 los cuales se fabricaran
con las maquinas las Máquinas N° 1 y N° 2.

MÁQUINAS 1 Y 2:
Tiempo de producción 4 (T4) 30.3369 días
Días 30 días + 8 hora

Finalmente, el tiempo total para la fabricación de cuadernos será:

Tiempo (T1) Tiempo (T2) Tiempo (T3) Tiempo (T4)

48.63 días 28.90 días 26.012 días 30.337 días
48 días y 15 horas 28 días + 22 hora 26 días 30 días y 8 hora

De la tabla resumen que se muestra observamos que el número de días totales redondeados es igual a:

𝒕𝒑𝒓𝒐𝒅𝒖𝒄𝒄𝒊ó𝒏 = 𝟏𝟑𝟒 𝒅í𝒂𝒔

Cálculo de tiempos adicionales:

1. Por cambio de rodillos y calibración:
El rendimiento por rodilla es de 7 000 paquetes de cuadernos de 100 hojas, por tanto para
paquetes de cuadernos de 50 hojas el rendimiento será 3500 paquetes.
Consideremos un tiempo en el cambio de rodillos de 12 horas.

Para cuadernos rayados de 100 hojas:

 Características de la Máquina 01 (Cuadernera 01):

Tipo Cuadernera 01
Nº provechos 5
Capacidad Máxima 20 Ton/día

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 13

COSTOS Y PRESUPUESTOS

paquetes
Paquetes producidos  2029 x 48.63 dias  98669
dia
paquetes producidos 98669 paquetes
N º de cambio de rodillo  
ren dim iento por rodillo 7000 paquetes / rodillo
N º de cambio de rodillo  14.10

Re dondeando número de rodillos a 14 números de cambios

Hallando el tiempo adicional 1 (T A 1 )
T A 1  14 x 12 horas  168 horas
T A 1  7 dias

 Características de la máquina 02:

Tipo Cuadernera 02
Nº provechos 3
Capacidad Máxima 12 Ton/día.

paquetes
Paquetes producidos  1210 x 48.63 dias  58831
dia
paquetes producidos 58831 paquetes
N º de cambio de rodillo  
ren dim iento por rodillo 7000 paquetes / rodillo
N º de cambio de rodillo  8.40

Re dondeando número de rodillos a 8 número de cambios

Hallando el tiempo adicional 2 (T A 2 )
T A 2  8 x 12 horas  96 horas
T A 2  4 dias

Para cuadernos rayados de 50 hojas:

 Características de la Máquina 01 (Cuadernera 01):

Tipo Cuadernera 01
Nº provechos 5
Capacidad Máxima 20 Ton/día

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 14

COSTOS Y PRESUPUESTOS

paquetes
Paquetes producidos  1951 x 28.9 dias  56382.14
dia
paquetes producidos 56382 .14 paquetes
N º de cambio de rodillo  
ren dim iento por rodillo 3500 paquetes / rodillo
N º de cambio de rodillo 16.11

Re dondeando número de rodillos a 16 números de cambios

Hallando el tiempo adicional 3 (T A 3 )

T A 3  16 x 12 horas  192 horas
T A 3  8 dias

 Características de la máquina 02:

Tipo Cuadernera 02
Nº provechos 3
Capacidad Máxima 12 Ton/día.

paquetes
Paquetes producidos  1163 x 28.90dias  33617.85
dia
paquetes producidos 33617.85 paquetes
N º de cambio de rodillo  
ren dim iento por rodillo 3500 paquetes / rodillo
N º de cambio de rodillo  9.61

Re dondeando número de rodillos a 9 número de cambios

Hallando el tiempo adicional 4 (T A 4 )

T A 4  9 x 12 horas  108 horas
T A 4  4.5 dias

Para cuadernos cuadriculados de 50 hojas:

 Características de la Máquina 01 (Cuadernera 01):

Tipo Cuadernera 01
Nº provechos 5
Capacidad Máxima 20 Ton/día

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 15

COSTOS Y PRESUPUESTOS

paquetes
Paquetes producidos  1951 x 26.012dias  507433.93
dia
paquetes producidos 50743.93 paquetes
N º de cambio de rodillo  
ren dim iento por rodillo 3500 paquetes / rodillo
N º de cambio de rodillo  14.5

Re dondeando numero de rodillos a 14 numeros de cambios

Hallando el tiempo adicional 5 (T A 5 )
T A 5  14 x 12 horas  168 horas
T A 5  7dias

 Características de la máquina 02:

Tipo Cuadernera 02
Nº provechos 3
Capacidad Máxima 12 Ton/día.

paquetes
Paquetes producidos  1163 x 26.012 dias  30256.068
dia
paquetes producidos 30256.068 paquetes
N º de cambio de rodillo  
ren dim iento por rodillo 3500 paquetes / rodillo
N º de cambio de rodillo  8.64

Re dondeando número de rodillos a 8 número de cambios

Hallando el tiempo adicional 6 (T A 6 )

T A 6  8 x 12 horas  96 horas
T A 6  4 dias

 Máquina 04 y máquina 05:

La guillotina procesa 374.4 toneladas, esta cantidad de papel es procesada por la máquina cortadora y
rayadora en un tiempo, igual a:

378 toneladas
N º dias   84 dias
3 x 1.5 toneladas / dia

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 16

COSTOS Y PRESUPUESTOS

Para cuadernos cuadriculados de 100 hojas:

 Características de la Máquina 01 (Cuadernera 01):

Tipo Cuadernera 01
Nº provechos 5
Capacidad Máxima 20 Ton/día

paquetes
Paquetes producidos  2029 x 30.337 dias  61547.83
dia
paquetes producidos 61547.83 paquetes
N º de cambio de rodillo  
ren dim iento por rodillo 7000 paquetes / rodillo
N º de cambio de rodillo  8.79

Re dondeando número de rodillos a 9 números de cambios

Hallando el tiempo adicional 7 (T A 7 )
T A 7  9 x 12 horas  108 horas
T A 7  4.5 dias

 Características de la máquina 02:

Tipo Cuadernera 02
Nº provechos 3
Capacidad Máxima 12 Ton/día.
paquetes
Paquetes producidos  1210 x 30.337 dias  36697.89
dia
paquetes producidos 36697.89 paquetes
N º de cambio de rodillo  
ren dim iento por rodillo 7000 paquetes / rodillo
N º de cambio de rodillo  5.24

Re dondeando número de rodillos a 5 número de cambios

Hallando el tiempo adicional 8 (T A 8 )
T A 8  5 x 12 horas  60 horas
T A 8  2.5 dia

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 17

COSTOS Y PRESUPUESTOS

 Resumen de los tiempos de producción debido al cambio de rodillos:

Cuando la producción de cuadernos cambia de rayado a cuadriculado, también ocurre un cambio de

rodillos lo cual demanda un tiempo de 12 horas, también se considera que al cambiar la producción
entre cuadernos de 100 y 50 hojas se cambia los rodillos, lo cual implica atraso de 12 horas adicionales.
Luego, los mayores tiempos se registran en la máquina 01 que es la que procesa más cuadernos
entonces, el tiempo adicional para dicha máquina será:

Máquina 1 Máquina 2
Producción de cuadernos rayados 100 hojas 7.00 4.00 días
Cambio de 100 hojas a 50 hojas 0.5 0.5 días
Producción de cuadernos rayados de 50 hojas 8.00 4.50 días
Cambio de cuadernos rayados a cuadriculados 0.5 0.5 días
Producción de cuadernos cuadriculados de 50 hojas 7.00 --- días
Cambio de 50 a 100 hojas 0.5 0.5 días
Producción de cuadernos cuadriculados de 100 hojas 4.50 ---- días
Total 28.00 10.00 días

2. Por cambio de cuchillas:

Según datos se tiene los rendimientos por cuchilla

o 4 000 paquetes de cuadernos de 100 hojas
o 2 000 paquetes de cuadernos de 50 hojas

Nota: Se considerará un tiempo en el cambio de cuchillas de 5 horas.

Para cuadernos rayados de 100 hojas:

 Máquina 01 (Cuadernera 01):

Paquetes producidos 98669

N° de cambios de cuchilla 24.67
Redondeando 25

Además se tiene un tiempo adicional 1 (TA1): 5.21 días

 Máquina 02:

Paquetes producidos 58831.24

N° de cambios de cuchilla 14.71

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 18

COSTOS Y PRESUPUESTOS

Redondeando 15

Además se tiene un tiempo adicional 2 (TA2): 3.13 días

Para cuadernos rayados de 50 hojas:

 Máquina 01 (Cuadernera 01):

Paquetes producidos 56382.14

N° de cambios de cuchilla 28.19
Redondeando 28

Además se tiene un tiempo adicional 3 (TA3): 5.83 días

 Máquina 02:

Paquetes producidos 33617.85

N° de cambios de cuchilla 16.81
Redondeando 17

Además se tiene un tiempo adicional 4 (TA4): 3.54 días

Para cuadernos cuadriculados de 50 hojas:

 Máquina 01 (Cuadernera 01):

Paquetes producidos 50743.93

N° de cambios de cuchilla 25.37
Redondeando 25

Además se tiene un tiempo adicional 5 (TA5): 5.21 días

 Máquina 02:

Paquetes producidos 30256.06

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 19

 COSTOS Y PRESUPUESTOS

N° de cambios de cuchilla 15.13

Redondeando 15

Además se tiene un tiempo adicional 6 (TA6): 3.13 días

Para cuadernos cuadriculados de 100 hojas:

 Máquina 01 (Cuadernera 01):

Paquetes producidos 61547.83

N° de cambios de cuchilla 15.39
Redondeando 15

Además se tiene un tiempo adicional 7 (TA7): 3.13 días

 Máquina 02:

Paquetes producidos 36697.89

N° de cambios de cuchilla 9.17
Redondeando 9

Además se tiene un tiempo adicional 8 (TA8): 1.88 días

 Resumen de los tiempos de producción debido al cambio de cuchillas:

Máquina 1 Máquina 2
Producción de cuadernos rayados 100 hojas 6.00 2.00 días
Cambio de 100 hojas a 50 hojas 0.2083 0.208333 días
Producción de cuadernos rayados de 50 hojas 9.50 3.00 días
Cambio de cuadernos rayados a cuadriculados 0.2083 0.208333 días
Producción de cuadernos cuadriculados de 50 hojas 7.00 2.50 días
Cambio de 50 a 100 hojas 0.2083 0.208333 días
Producción de cuadernos cuadriculados de 100 hojas 3.50 1.00 días
Total 26.63 9.13 días

En resumen, el tiempo total adicional por cambio de rodillos y cuchillas será de:

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 20

COSTOS Y PRESUPUESTOS

𝒕𝒂𝒅𝒊𝒄𝒊𝒐𝒏𝒂𝒍 = 28 𝑑í𝑎𝑠 + 27.13 𝑑í𝑎𝑠 = 𝟓𝟓 𝒅í𝒂𝒔 + 𝟑 𝒉𝒐𝒓𝒂𝒔

Por tanto el tiempo total de producción, será:

𝑻𝒊𝒆𝒎𝒑𝒐𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍 = 𝑡𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖ó𝑛 + 𝑡𝑎𝑑𝑖𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 = 𝟏𝟖𝟗 𝒅í𝒂𝒔

Nota: Este es el tiempo en el cual se producirán todos los cuadernos. La máquina N° 2 dejará de trabajar
antes que la máquina N° 1.

PRODUCCIÓN Y CONSUMO DE MATERIALES POR MÁQUINA:

 Máquina 01 (Cuadernera 01):

 Tiempo de funcionamiento:

Tiempo en días 128

Tiempo en horas 3072

 Para cuadernos de 100 hojas:

85 494.47 paquetes (rayadas)

48 776.49 paquetes (cuadriculados)
134 270.96 paquetes de cuadernos de 100 hojas

 Para cuadernos de 50 hojas:

68 395.57 paquetes (rayadas)

5 1296.68 paquetes (cuadriculadas)
119 692.25 paquetes de cuadernos de 50 hojas
 Cantidad de papel consumido:

Cuadernos de 100 hojas 1 323.64 toneladas

Cuadernos de 50 hojas 1 227.12 toneladas
Aproximando 2560 toneladas

 Cantidad de rodillos:

Para cuadernos rayados:

4 rodillos para rayar

4 rodillos para margen

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 21

COSTOS Y PRESUPUESTOS

Para cuadernos cuadriculados:

8 rodillos para rayar

0 rodillos para margen

 Cantidad de cuchillas:

1 transversales
6 longitudinales

 Cantidad de obreros:

1 maquinistas
6 ayudantes

 Motores:

o 1 motor de 30 HP
o 2 motores de 10HP
o 2 motores de 5HP

Consumo total 44.76 kW

Para 128 días(Consumo total) 137 502.72 kW-hr

 Cantidad de papel y cartulina necesaria para producir cuadernos de 100 hojas

Peso del cuaderno 197.16 gr

Papel 189.27 gr
Cartulina 7.89 gr

Nota: La cartulina representa el 4% del peso del cuaderno.

Con ello se obtiene las siguientes cantidades:

1 270.70 Toneladas de papel

52.95 Toneladas de cartulina

 Cantidad de papel y cartulina necesaria para producir cuadernos de 50 hojas

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 22

COSTOS Y PRESUPUESTOS

Peso del cuaderno 102.52 gr

Papel 94.64 gr
Cartulina 7.89 gr

Nota: La cartulina representa el 7.69 % del peso del cuaderno.

Con ello se obtiene las siguientes cantidades:

1 132.73 Toneladas de papel

94.39 Toneladas de cartulina

Luego se tiene en forma resumida:

o Cantidad de papel total: 2 403.43 toneladas

o Cantidad de cartulina total: 147.34 toneladas

 Cantidad de alambre Nº 19:

Rendimiento del alambre:

2 500 Paquetes de cuadernos de 100 hojas/Kg

1 250 Paquetes de cuadernos de 50 hojas/Kg

Con los datos dados se procede a calcular El alambre usado para los diferentes cuadernos:

o Alambre para cuadernos de 100 hojas: 53.71 Kg

o Alambre para cuadernos de 50 hojas: 95.75 Kg
o Peso total 149.46 Kg

 Cantidad de anilina:

Rendimiento de la anilina

15 000 paquetes de cuadernos rayados de 100 hojas/Kg

7 500 paquetes de cuaderno rayados de 50 hojas/Kg
7 500 paquetes de cuadernos cuadriculados de 100 hojas/Kg
3 750 paquetes de cuaderno cuadriculados de 50 hojas/Kg

Nota: el rendimiento de la anilina para cuadernos cuadriculados se considera la mitad ya que para este
tipo se deben de imprimir líneas verticales y horizontales mientras que estos cuadernos rayados solo se
imprimen líneas horizontales y se desprecian las de margen.

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 23

COSTOS Y PRESUPUESTOS

A continuación se muestra lãs distintas cantidades de anilina utilizada según el tipo de cuaderno a
producir:

Anilina para paquetes de 100 hojas (rayados) 5.70 Kg

Anilina para paquetes de 50 hojas (rayados) 9.12Kg
Anilina para paquetes de 100 hojas (cuadriculado) 6.50 Kg
Anilina para paquetes de 50 hojas (cuadriculado) 13.68 Kg
Total 35.00 Kg

 Máquina 02:

 Tiempo de funcionamiento:

Tiempo en días 128

Tiempo en horas 3 072

 Para cuadernos de 100 hojas:

29 505.53 paquetes (rayadas)

16 833.56 paquetes (cuadriculadas)
46 339.09 paquetes de cuadernos de 100 hojas

 Para cuadernos de 50 hojas:

23 604.43 paquetes (rayadas)

17 703.32 paquetes (cuadriculadas)
41 307.75 paquetes de cuadernos de 50 hojas
 Cantidad de papel consumido:

Cuadernos de 100 hojas 463.28 Toneladas

Cuadernos de 50 hojas 429.49 Toneladas
Aproximando 896 Toneladas

 Cantidad de rodillos:
Para cuadernos rayados:

4 rodillos para rayar

4 rodillos para margen

Para cuadernos cuadriculados:

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 24

COSTOS Y PRESUPUESTOS

8 rodillos para rayar

0 rodillos para margen

 Cantidad de cuchillas:

1 transversales
6 longitudinales

 Cantidad de obreros:

1 maquinista
2 ayudantes

 Motores:

o 1 motor de 15 HP
o 2 motores de 7 HP
o 2 motores de 3 HP

Consumo total 26.11 kW

Para 128 días(Consumo total) 80 209.92 kW-hr

 Cantidad de papel y cartulina necesaria para producir cuadernos de 50 hojas

Peso del cuaderno 103.97 gr

Papel 95.98 gr
Cartulina 8 gr

Nota: La cartulina representa el 7.69 % del peso del cuaderno.

Con ello se obtiene las siguientes cantidades:

412.31 Toneladas de papel

33.04 Toneladas de cartulina

 Cantidad de papel y cartulina necesaria para producir cuadernos de 100 hojas

Peso del cuaderno 199.95 gr

Papel 191.95 gr
Cartulina 8 gr

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 25

COSTOS Y PRESUPUESTOS

Nota: La cartulina representa el 4 % del peso del cuaderno.

Con ello se obtiene las siguientes cantidades:

444.74 Toneladas de papel

18.53 Toneladas de cartulina

Luego se tiene en forma resumida:

o Cantidad de papel total: 857.06 toneladas

o Cantidad de cartulina total: 51.57 toneladas

 Cantidad de alambre Nº 19:

Rendimiento del alambre:

2 500 Paquetes de cuadernos de 100 hojas/Kg

1 250 Paquetes de cuadernos de 50 hojas/Kg

Con los datos dados se procede a calcular El alambre usado para los diferentes cuadernos:

o Alambre para cuadernos de 100 hojas: 18.54 Kg

o Alambre para cuadernos de 50 hojas: 33.05 Kg
o Peso total 51.58 Kg

 Cantidad de anilina:

Rendimiento de la anilina

15 000 paquetes de cuadernos rayados de 100 hojas/Kg

7 500 paquetes de cuaderno rayados de 50 hojas/Kg
7 500 paquetes de cuadernos cuadriculados de 100 hojas/Kg
3 750 paquetes de cuaderno cuadriculados de 50 hojas/Kg

Nota: el rendimiento de la anilina para cuadernos cuadriculados se considera la mitad ya que para este
tipo se deben de imprimir líneas verticales y horizontales mientras que estos cuadernos rayados solo se
imprimen líneas horizontales y se desprecian las de margen.

A continuación se muestra las distintas cantidades de anilina utilizada según el tipo de cuaderno a
producir:

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 26

COSTOS Y PRESUPUESTOS

Anilina para paquetes de 100 hojas (rayados) 1.97 Kg

Anilina para paquetes de 50 hojas (rayados) 3.15Kg
Anilina para paquetes de 100 hojas (cuadriculado) 2.24 Kg
Anilina para paquetes de 50 hojas (cuadriculado) 4.72 Kg
Total 12.08 Kg

 Máquinas 3, Guillotinas y Rayadoras:

Las 3 guillotinas procesarán: 374.4 toneladas en 104 días

Las 3 rayadoras procesarán: 374.4 toneladas en 83.2 días
La máquina Nº 3 procesará: 374.4 toneladas en 37.44 días
Estas máquinas solo procesarán cuadernos de 100 hojas cuadriculadas.
Además las maquinas rayadoras y cortadoras procesarán 124.8 toneladas en 104 días.
En total la máquina N° 3 procesa 37889.94 paquetes, entonces cada guillotina procesará la tercera parte
es decir:
37889.94
Papel procesado/guillotina = =12 629.98 paquetes.
3
Esta cantidad será la misma para las máquinas cortadoras.

 Máquina 03:
 Rodillos:

8 rodillos para rayar

0 rodillos para margen

 Cuchillas:

1 cuchilla transversal, para la producción respectiva y un rendimiento de 4000 páginas.

 Obreros:

1 maquinista
3 ayudantes

 Motores:

o 1 motor de 10 HP

Consumo total 7.46 kW

Para 83.2 días y 3 máquinas 5 990.4 kW-hr

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 27

COSTOS Y PRESUPUESTOS

 Cantidad de papel y cartulina necesaria para producir dos cuadernos

Peso del cuaderno 197.63 gr

Papel 189.72gr
Cartulina 7.91 gr

Nota: La cartulina representa el 4 % del peso del cuaderno.

Con ello se obtiene las siguientes cantidades:

119.81 Toneladas de papel

4.99 Toneladas de cartulina

 Cantidad de alambre N° 9:

Rendimiento del alambre:

2 500 Paquetes de cuadernos de 100 hojas/Kg

1 250 Paquetes de cuadernos de 50 hojas/Kg

Con los datos dados se procede a calcular El alambre usado para los diferentes cuadernos:

o Alambre para cuadernos de 100 hojas: 15.16 Kg

 Cantidad de anilina:

15 000 paquetes de cuadernos de 100 hojas/Kg

Anilina para cuadernos de 100 hojas = 2.53 kg

 Guillotina:

Producción = 12 629.98 paquetes

Cuchillas = 1 transversal
Obreros = 1 operario
Tiempo de funcionamiento: 104 días

 Máquina N° 3:

 Producción:

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 28

COSTOS Y PRESUPUESTOS

12 629.98 paquetes

 Cuchillas

1 transversal
5 longitudinales

 Obreros:

1 maquinista
4 ayudantes

Tiempo de funcionamiento: 37.44 días

COSTOS TOTALES:
 Energía eléctrica:

Descripción Cantidad Unidades

Máquina N° 1 46 339.09 Kw-Hr
Máquina N° 2 80209.92 Kw-Hr
Máquina N° 3 5 990.4 Kw-Hr
Total 132 539.41 Kw-Hr

Costo 0,7 S/. Por Kw-Hr

Costo Total 92 777.59 S/.

 Rodillos:

Se debe tener para cada máquina 2 juegos de rodillos adicionales, al hacer un cambio de rodillos, los
rodillos que se secan se llevan al taller, se recubren con neoprene y se tallan veras.

 Máquina N° 1:

Para la máquina 1 el número de rodillos es 8 rodillos. Inicialmente se tendrán los rodillos de margen
para los cuadernos rayados, luego del último cambio de rodillos, en la producción de cuadernos rallados
los rodillos cambiados serán preparados para la producción de cuadernos cuadriculados, es decir que se
trabajara solo con 16 rodillos (8 de trabajo y 8 de reserva), inicialmente los rodillos están listos para
operar y se cambiarán en cada cambio de producción (de 50 a 100 y de rayado a cuadriculado) luego:

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 29

COSTOS Y PRESUPUESTOS

Inicial N° de recubiertos
Producción Cuaderno rayados de 100 0 3
Producción Cuaderno rayado de 50 1 3
Producción Cuaderno cuadriculado de 50 1 1
Producción Cuaderno cuadriculado de 100 1 2
Total 3 9
12 vulcanizados

Cantidad de neopreno: 8 kg por rodillos

Costo por kilo: $ 50 por kilo, considerando un tipo de cambio $1.00  S/.2.7, se tendrá: S/135 por kilo.
Para 8 rodillos, la cantidad de neopreno se tendrá 64 kg
Luego el costo por vulcanizado será: 64 𝑘𝑔 𝑥 𝑆/.135 = 𝑆/. 8 640

Entonces:
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 = 𝐶𝑡 = 12 𝑥 𝑆/.8 640 = 𝑆/.103 680

 Rayadoras:

El número de rodillos es 8 rodillos rayados, no tendrá rodillos de margen. Esta máquina no necesita
cambio de rodillos debido a su poca producción sin embargo si tendrá rodillos de repuesto es total 16
rodillos.

 Máquina N° 2:

Para la máquina Nº 2 el número de rodillos es 8 rodillos, y al igual que la máquina N° 1 estos rodillos
trabajarán en ambas producciones (cuadernos rayados y cuadriculados), luego:

Inicial Nº de recubiertos
Producción Cuaderno rayados de 100 0 1
Producción Cuaderno rayado de 50 1 1
Producción Cuaderno cuadriculado de 50 1 0
Producción Cuaderno cuadriculado de 100 1 0
Total 3 2
5 vulcanizados

Cantidad de neopreno: 6.5 kg por rodillos

Costo por kilo: $ 50 por kilo, considerando un tipo de cambio $1.00  S/.2.7, se tendrá: S/135 por kilo.
Para 8 rodillos, la cantidad de neopreno se tendrá 52 kg

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 30

COSTOS Y PRESUPUESTOS

Luego el costo por vulcanizado será: 52 𝑘𝑔 𝑥 𝑆/.135 = 𝑆/. 7 020

Entonces:
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 = 𝐶𝑡 = 5 𝑥 𝑆/.7 020 = 𝑆/.35 100

 Total de venas:

Tiempo = 10 horas
Costo = S/.60 horas máquina
Luego, por cada vulcanizado se tiene que el costo de tallado = S/600

 Máquina N° 1:
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 = 𝐶𝑡 = 12 𝑥 𝑆/.600 = 𝑆/.7 200

 Máquina N° 2:
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 = 𝐶𝑡 = 5 𝑥 𝑆/.600 = 𝑆/.3 000

 Cuchillos:

Dato: Costo de afilado = S/.100

 Máquina N° 1:

Dato: 4 cuchillas

Debemos tener en cuenta que los cuchillos se cambian cuando se cambia de producción, es decir,
cuando se cambia de cuadernos de 50 hojas a 100 hojas y de cuaderno rayado a cuadriculado también
se considera un juego auxiliar de cuchillas o inicialmente ambos están afilados, luego:

N° de afiladas
Inicial Nº de recubiertos
Producción de cuadernos rayados de 100 hojas 0 7
Producción de cuadernos rayados de 50 hojas 1 6
Producción de cuadernos cuadriculados de 50 hojas 1 3
Producción de cuadernos cuadriculados de 100 hojas 1 4
Total 3 20
23 afiladas

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 31

COSTOS Y PRESUPUESTOS

Así se tendrá que el costo de afilado por cuchilla es: 23 x S/.100 = S/.2 300
Luego para las 4 cuchillas: 𝐶𝑡 = 4 𝑥 𝑆/.2 300 = 𝑆/.9 200

 Rayadora:

Esta máquina no necesita afilados de cuchilla debido a su poca producción.

 Máquina N° 2:
Dato: 1 cuchilla

La situación de esta máquina es similar al de la máquina N° 1, luego:

N° de afiladas
Inicial Nº de recubiertos
Producción Cuaderno rayados de 100 0 3
Producción Cuaderno rayado de 50 1 2
Producción Cuaderno cuadriculado de 50 1 1
Producción Cuaderno cuadriculado de 100 1 1
Total 3 7
10 afiladas

Así se tendrá que el costo de afilado por cuchilla es: 10 x S/.100 = S/.1 000
Luego para 1 cuchilla: 𝐶𝑡 = 1 𝑥 𝑆/.1 000 = 𝑆/.1 000

 Guillotina:

Las guillotinas no requieren afilado de cuchillas.

 Costo de papel:

La cantidad de papel es:

Máquina N° 1 2 403.43 Ton.
Máquina N° 2 892.77 Ton.
Rayadora 124.8 Ton.
Total 3 420.995 Kg

Por dato se tiene que el costo es igual a $1 000 por tonelada, es decir S/.2 700 por tonelada
Luego, el costo total e: Ct = 3 420.995 x S/.2 700 = S/.9 236 686.142

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 32

COSTOS Y PRESUPUESTOS

 Costo de cartulina:

Por dato se tiene que el costo es igual a $1 300 por tonelada, es decir S/.3 510 por tonelada
La cantidad de cartulina es:
Máquina N° 1 147.34 Ton.
Máquina N° 2 51.57 Ton.
Rayadora 14.976 Ton.
Total 213.885 Kg

Luego, el costo total e: Ct = 213.885 x S/.3 510 = S/.750 735.52

Por datos se tiene que:

S/.10 000⁄
Costo de impresión de carátula Jean es: tonelada
S/.12 000⁄
Costo de impresión de carátula NubeLuz es: tonelada
Aparte se considera 3% de merma, entonces: 1.03 x 213.885 ton = 220.30 ton

 Costo de la anilina:

Por dato se tiene que el costo de la anilina es S/.1200 por kilo.

La cantidad de anilina es:
Máquina N° 1 35 Kg
Máquina N° 2 12.08 Kg
Rayadora 2.53 Kg
Total 49.61 Kg
Considerando una pérdida de 5% se tendrá que la cantidad de anilina es igual a 1.05 𝑥 49.61 𝑘𝑔 =
52.09 𝑘𝑔
Luego, el costo total es: Ct = 52.09 x S/.1 200 = S/.62 505.24

 Costo de alambre Nº 19:

Por dato se tiene que el costo del alambre es S/.1100 por kilo.
La cantidad de alambre es:
Máquina N° 1 149.46 Kg
Máquina N° 2 51.58 Kg
Rayadora 15.16 Kg
Total 216.2 Kg

Luego, el costo total es: Ct = 216.2 x S/.1 100 = S/.237 820

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 33

COSTOS Y PRESUPUESTOS

 Costo por operario:

Por datos en enunciado del problema, se confecciona la siguiente tabla de costos considerando una
carga social de 45%.

Maquinista S/. 2000 + 45% = S/. 2 900

Ayudante S/. 1200 + 45% = S/. 1 740
Técnico S/. 2100 + 45% = S/. 3 045

Estos costos son por turnos de trabajo (8 horas)

 Máquina Nº 1:

Descripción Cantidad Costo

Maquinista 1 S/.2 900
Ayudante 6 S/.10 440
Técnico 0 S/.0

Luego el costo total por turno es de S/. 13 340.

Luego para los 3 turnos de trabajo es de S/.40 020
Costo diario: S/.1 334 (total dividido entre 30 días de trabajo)
Tiempo de trabajo: 173.38 días

o Mantenimiento preventivo:

Por condición del problema se tiene que el tiempo es cada 15 días, por lo tanto se realizará 11
veces.

A continuación se muestran los costos por trabajar los día Domingos (condición del problema)

Pago por Cargas y beneficios

horas extra sociales
Técnico S/. 70 diarios + 100.00% 45% = S/. 203
Obrero S/. 40 diarios + 100.00% 45% = S/. 116

Para la máquina 1 se requieren:

Descripción Cantidad Costo

Técnico mecánico 3 S/. 6 699
Técnico electricista 1 S/. 2 233
Obreros 2 S/. 2 552

Luego, el costo total es:

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 34

COSTOS Y PRESUPUESTOS

Costo total S/.242 766.25

 Máquina 2:

Descripción Cantidad Costo

Maquinista 1 S/.2 900
Ayudante 2 S/.3 480
Técnico 0 S/.0

Luego el costo total por turno es de S/. 6 380.

Luego para los 3 turnos de trabajo es de S/.19 140
Costo diario: S/.638 (total dividido entre 30 días de trabajo)
Tiempo de trabajo: 143.17 días

o Mantenimiento preventivo:

Por condición del problema se tiene que el tiempo es cada 15 días, por lo tanto se realizará 9
veces.

A continuación se muestran los costos por trabajar los día Domingos (condición del problema)

Pago por Cargas y beneficios

horas extra sociales
Técnico S/. 70 diarios + 100.00% 45% = S/. 203
Obrero S/. 40 diarios + 100.00% 45% = S/. 116
Para la máquina 2 se requieren:

Descripción Cantidad Costo

Técnico mecánico 3 S/. 5 481
Técnico electricista 1 S/. 1 827
Obreros 2 S/. 2 088

Luego, el costo total es:

Costo total S/.100 736.33

 Rayadoras:

Descripción Cantidad Costo

Maquinista 1 S/.2 900

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 35

COSTOS Y PRESUPUESTOS

Ayudante 4 S/.6 960

Técnico 0 S/.0

Luego el costo total por turno es de S/. 9 860.

Luego para los 3 turnos de trabajo es de S/.29 580
Costo diario: S/.986 (total dividido entre 30 días de trabajo)
Tiempo de trabajo: 83.20 días

o Mantenimiento preventivo:

Por condición del problema se tiene que el tiempo es cada 15 días, por lo tanto se realizará 5
veces.

A continuación se muestran los costos por trabajar los día Domingos (condición del problema)

Pago por Cargas y beneficios

horas extra sociales
Técnico S/. 70 diarios + 100.00% 45% = S/. 203
Obrero S/. 40 diarios + 100.00% 45% = S/. 116

Para las rayadoras se requieren:

Descripción Cantidad Costo

Técnico mecánico 3 S/. 3 045
Técnico electricista 1 S/. 1 015
Obreros 2 S/. 1 160

Luego, el costo total para las 3 rayadoras es:

Costo total S/.251 325.60

 Guillotinas:

Descripción Cantidad Costo

Maquinista 1 S/.2 900
Ayudante 0 S/.0
Técnico 0 S/.0

Luego el costo total por turno es de S/. 2 900.

Luego para los 3 turnos de trabajo es de S/.8 700

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 36

COSTOS Y PRESUPUESTOS

Costo diario: S/.290 (total dividido entre 30 días de trabajo)

Tiempo de trabajo: 104 días

o Mantenimiento preventivo:

Por condición del problema se tiene que el tiempo es cada 15 días, por lo tanto se realizará 6
veces.

A continuación se muestran los costos por trabajar los día Domingos (condición del problema)

Pago por Cargas y beneficios

horas extra sociales
Técnico S/. 70 diarios + 100.00% 45% = S/. 203
Obrero S/. 40 diarios + 100.00% 45% = S/. 116

Para las rayadoras se requieren:

Descripción Cantidad Costo

Técnico mecánico 3 S/. 3 654
Técnico electricista 1 S/. 1 218
Obreros 2 S/. 1 392

Luego, el costo total para las 3 guillotinas es:

Costo total S/.96 744

 Maquina N° 3:

Descripción Cantidad Costo

Maquinista 1 S/.2 900
Ayudante 3 S/.5 220
Técnico 0 S/.0

Luego el costo total por turno es de S/. 8 120.

Luego para los 3 turnos de trabajo es de S/.24 360
Costo diario: S/.812 (total dividido entre 30 días de trabajo)
Tiempo de trabajo: 37.44 días

o Mantenimiento preventivo:

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 37

COSTOS Y PRESUPUESTOS

Por condición del problema se tiene que el tiempo es cada 15 días, por lo tanto se realizará 2
veces.

A continuación se muestran los costos por trabajar los día Domingos (condición del problema)

Pago por Cargas y beneficios

horas extra sociales
Técnico S/. 70 diarios + 100.00% 45% = S/. 203
Obrero S/. 40 diarios + 100.00% 45% = S/. 116

Para las rayadoras se requieren:

Descripción Cantidad Costo

Técnico mecánico 3 S/. 1218
Técnico electricista 1 S/. 406
Obreros 2 S/. 464

Luego, el costo total para la máquina es:

Costo total S/.32 489.28

Adicionalmente se tiene:

 Costo fijo de mantenimiento:

Descripción Cantidad Costo

Técnico 4 S/.12 180

Luego el costo total por turno es de S/. 12 180.

Luego para los 3 turnos de trabajo es de S/.36 540
Costo diario: S/.1 218 (total dividido entre 30 días de trabajo)
Tiempo de trabajo: 181.66 días

Luego, el costo total es:

Costo total S/.221 265.93

 Depreciación de maquinaria:

Monto de la depreciación: S/.40 000

Tiempo de producción: 181.66 días

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 38

COSTOS Y PRESUPUESTOS

Depreciación total: S/.242 217.76

 Insumos para materiales de limpieza:

Costo de la tonelada de papel: S/.50

Uso de papel en toneladas por cada máquina:

Descripción Cantidad Unidades

Máquina N° 1 2 403.43 Toneladas
Máquina N° 2 857.06 Toneladas
Rayadora 374.40 Toneladas
Total 3 634.88 Toneladas

Luego se tiene:

Costo parcial S/.181 744.21

Considerando 3%(merma)
Costo total S/.187 196.53

 Gastos de operación:

Estos gastos ascienden a: S/.80,000 (por dato)

Tiempo 181.66 días

Costo total S/.484 435.53

CUADROS RESUMEN

Según el enunciado de la monografía, se solicita:

1. Preparar los cuadros que muestren el presupuesto de ventas por zonas y por productos con el
sustento de la forma del cálculo respectivo.

 Por zonas:

Zonas Porcentaje
Zona norte 20%

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 39

COSTOS Y PRESUPUESTOS

Zona sur 17%

Zona centro 18%
Zona oriente 10%
Lima 35%

Cuadernos Rayados Cuadriculados

Zonas 50 hojas 100 hojas 50 hojas 100 hojas
Zona norte 18 400 23 000 13 800 20 700
Zona sur 15 640 19 550 11 730 17 595
Zona centro 16 560 20 700 12 420 18 630
Zona oriente 9 200 11 500 6 900 10 350
Lima 32 200 40 250 24 150 36 225
Total 92 000 115 000 69 000 103 500

 Por productos:

Rayados Cuadriculados
50 hojas 100 hojas 50 hojas 100 hojas
Zona norte 80% 70% 75% 65%
Zona sur 20% 30% 25% 35%

Cuadernos Rayados Cuadriculados

Zonas 50 hojas 100 hojas 50 hojas 100 hojas
Carátula Jean 73 600 80 500 51 750 67 275
Carátula Nube Luz 18 400 34 500 17 250 36 225
Total 92 000 115 000 69 000 103 500

2. Preparar el o los cuadros que muestren la necesidad de las diversas materias primas y su costo
estimado indicando el procedimiento que sustente el cálculo de las cifras mostradas.

Materia Prima:

Productos Máquina 1 Máquina 2 Rayadoras Unidades

Papel 60gr 2 403.43 857.06 119.81 Toneladas
Cartulina 147.34 51.57 4.99 Toneladas

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 40

 COSTOS Y PRESUPUESTOS

Anilina 35.00 12.08 2.53 Kg

Alambre 149.46 51.58 15.16 Kg

Costos Totales:

Productos Máquina 1 Máquina 2 Rayadoras Guillotinas

Papel 60gr S/. 6 489 251.86 S/. 2 410 474.28 S/. 336 960.00 S/. 0.00
Cartulina S/. 517 162.79 S/. 181 006.98 S/. 52 565.76 S/. 0.00
Neoprene S/. 103 680.00 S/. 35 100.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Tallado de venas S/. 7 200.00 S/. 3 000.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Afilado de cuchillas S/. 9 200.00 S/. 1 000.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Impresión de caratula S/. 1 539 701.18 S/. 515 689.39 S/. 149 760.00 S/. 0.00
Anilina S/. 42 002.03 S/. 14 495.58 S/. 3 031.20 S/. 0.00
Alambre S/. 164 408.41 S/. 56 740.02 S/. 0.00 S/. 0.00
Obreros (Producción + mantenimiento) S/. 242 766.25 S/. 100 736.33 S/. 251 325.60 S/. 96 744.00

3. Determinar en toneladas la cantidad de papel necesario especificando el ancho de las bobinas

requeridas y la cantidad de cartulina en peso (kilos o toneladas) para las carátulas respectivas

Productos Máquina 1 Máquina 2 Máquina 3 Unidades

Papel 60gr 2 403.43 857.06 119.81 Toneladas
Cartulina 147.34 51.57 4.99 Toneladas
Ancho de bobina 1.06 0.43 0.85 cm

4. Preparar el o los cuadros del requerimiento de mano de obra (en N° de horas), por tipo de
máquina con su respectivo costo.

Maquinista Ayudante Costo Costo Total por

maquinista ayudante producción
Máquina N° 1 1 6 S/. 2 900.00 S/. 10 440.00 S/. 13 340.00
Máquina N° 2 1 2 S/. 2 900.00 S/. 3 480.00 S/. 6 380.00
Máquina N° 3 1 3 S/. 2 900.00 S/. 5 220.00 S/. 8 120.00
Rayadoras 1 4 S/. 2 900.00 S/. 6 960.00 S/. 9 860.00
Guillotinas 1 0 S/. 2 900.00 S/. 0.00 S/. 2 900.00

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 41

COSTOS Y PRESUPUESTOS

5. Determinar el periodo mínimo de producción (N° de días), considerando que las labores se
inician el 2 de Enero del 2013. Se debe preparar por cada tipo de máquina señalando la fecha
en la que cada máquina culminaría la producción respectiva.

Tiempo Inicio Fin días

Máquina N° 1 02/01/2013 24/06/2013 173.38
Máquina N° 2 02/01/2013 25/05/2013 143.17
Máquina N° 3 02/01/2013 08/02/2013 37.44
Rayadoras 24/02/2013 18/05/2013 83.20
Guillotinas 03/01/2013 17/04/2013 104.00

Nota: Periodo mínimo de producción considerando que se trabajara todos los días

6. Preparar el proceso de costeo por tipo de cuaderno para determinar el costo total de
producción y el costo unitario, así mismo determinar el valor venta considerando una utilidad
de 30% sobre el costo total o unitario de producción y determinar el precio de venta
incluyendo el 18% del Impuesto General a las Ventas.

o Costo total de producción:

Materiales Costo total de

producción
Papel 60gr S/. 9 236 686.14
Papel 120gr S/. 750 735.52
Neoprene S/. 138 780.00
Tallado de venas S/. 10 200.00
Afilado de cuchillas S/. 10 200.00
Impresión de caratula S/. 2 205 150.56
Anilina S/. 59 528.80
Alambre S/. 221 148.43
Obreros (Producción + mantenimiento) S/. 724 061.46
Personal fijo S/. 5 600.00
Insumos de limpieza S/. 53 762.89
Gastos de operación S/. 60 000.00
Energia electrica S/. 92 777.59
Flete transporte S/. 34 221.56
Total S/. 13 602 852.97

La producción será:
218 500 Paquetes de 100 hojas
161 000 Paquetes de 50 hojas

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 42

COSTOS Y PRESUPUESTOS

El costo por paquete será proporcional a la cantidad producida: S/.35.84

o Costo de producción:

Paquete de 100 hojas S/.7 831 945.65

Paquete de 50 hojas S/.5 770 907.32

Para el cálculo del costo unitario, primero calcularemos la cantidad de cuadernos producidos:

Cuadernos de 100 hojas 10 925 000 unidades

Cuadernos de 50 hojas 16 100 000 unidades

Los valores de los costos unitarios salen de dividir el costo total de la producción entre el número de
unidades producidas (según el tipo de cuadernos, ya sean de 50 o 100 hojas), a continuación se muestran
dichos valores:

Costo unitario (100h) S/.0.7169

Costo unitario (50h) S/.0.3584

Por condiciones dadas en la monografía, se considerará una utilidad de 30%, IGV del 18% y transporte
2%, y según ello se tendrá:

Precio de venta (100 hojas) S/.1.12

Precio de venta (50 hojas) S/.0.56

UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA – FIM Página 43