Mg.

CPC Alejandro Clever Coronel Cajchaya

Docente y Consultor de Entidades Públicas y Privadas

CASO PRÁCTICO INTEGRAL DE PRESUPUESTO GUBERNAMENTAL

La Municipalidad Provincial de ………………………………., en el año 2017 elabora su PRESUPUESTO

INSTITUCIONAL para el año Fiscal 2018 con los siguientes datos:

PROGRAMACION PRESUPUESTARIA:

1.- Para el año Fiscal 2018, se estiman los siguientes Ingresos:

o Servicios de Copias de Catastro S/. 80,000

o Impuesto de Transferencia de Inmuebles Urbanos y Rústicos 300,000
o FONCOMUN 2,000,000
o Ingresos por Préstamos del Banco Continental 100,000
o Ingresos por Canon Minero 800,000
TOTAL INGRESOS A ESTIMAR

EFECTUE ALGUNOS COMENTARIOS SOBRE LA PROGRAMACION MEF Y PROGRAMACION PLIEGO:

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1
Mg.CPC Alejandro Clever Coronel Cajchaya
Docente y Consultor de Entidades Públicas y Privadas

FORMULACION PRESUPUESTARIA:
2.- Para el año Fiscal 2018, se proyectan los siguientes Gastos: Datos Obtenidos del POI para el año
fiscal 2018

2.1.- Según Informe de la Gerencia de Infraestructura se detallan los siguientes Proyectos de Inversión
Pública (PIP), priorizados en el presupuesto participativo basado en resultados para el Año Fiscal
2018; no serán ejecutados por la categoría presupuestal: PPER:

A. CONSTRUCCION DEL IESTP DE SAN JERONIMO RB/FF

o
Honorarios del Personal de Obra 100,000. 19
o
Alquiler de Maquinarias 400,000. 18
Diversos Materiales de Construcción 1’100,000.
o 07
EJECUCION PRESUPUESTARIA DIRECTA

B. CONSTRUCCION DE DEFENSA RIBEREÑA DEL DISTRITO DE RIO BLANCO RB/FF

o
Alquiler de Maquinarias 100,000 18
o
Diversos Materiales de Construcción 200,000 18
o
Honorarios del Personal de Obra 100,000 18
EJECUCION PRESUPUESTARIA INDIRECTA

2.2.- Según Informe del Jefe del Personal, se detallan los siguientes Gastos:

A. ORGANOS DE GOBIERNO: Consejo Municipal

DESCRIPCION IMPORTE RB/FTE FCTO 07

Dietas de los Regidores ENE-DIC (11 REGIDORES)  396,000 396,000
TOTAL

B. ORGANOS DE GOBIERNO: Alcaldía

DESCRIPCION IMPORTE RB/FF 07

Sueldo del Alcalde ENE-DIC 120,000 120,000
ESCOLARIDAD - ALCALDE  400 400
ESSALUD - Alcalde ENE-DIC  10,800 10,800
TOTAL

C. ORGANOS DE APOYO: Oficina de Administración y Finanzas

DESCRIPCION IMPORTE RB/FTE FCTO 07

Sueldo Administrador Municipal ENE-DIC 60,000 60,000
ESSALUD Administrador Municipal ENE-DIC  5,400 5,400
TOTAL

2
Mg.CPC Alejandro Clever Coronel Cajchaya
Docente y Consultor de Entidades Públicas y Privadas

D. GERENCIA DE SERVICIOS MUNICIPALES: Subgerencia de Seguridad Ciudadana

DESCRIPCION IMPORTE RB/FF 07

 Sueldo Sub-Gerente ENE-DIC 48,000 48,000
 ESCOLARIDAD  400 400
 Personal Contratado CAS ENE-DIC  200,000 200,000
 ESSALUD Sub-Gerente ENE-DIC  4,320 4,320
 ESSALUD Personal Contratado CAS ENE-DIC  18,000 18,000
TOTAL

2.3.- Según el Informe del Jefe de Abastecimientos, se detallan los siguientes gastos en Bienes y
Servicios:

A. ORGANOS DE GOBIERNO: Alcaldía

DESCRIPCION IMPORTE RB/FF 08 RB/FF 09
• Útiles de Escritorio Alcaldía ENE-DIC  12,000 12,000
• SOAT DE CAMIONETA ALCALDIA ENE-DIC  1,000 1,000
• Viáticos comisiones de servicio Alcaldía ENE-DIC  10,000 10,000
• Combustibles Vehículo Alcaldía ENE-DIC  20,000 20,000
TOTAL

B. ORGANOS DE APOYO: Oficina de Administración y Finanzas

DESCRIPCION IMPORTE RB/FF 08 RB/FF 09
o Útiles de Escritorio ENE-DIC  20,000 20,000
o Útiles de Aseo y Limpieza ENE-DIC  3,000 3,000
o Servicio de Electricidad ENE-DIC  50,000 50,000
• Alquiler de vehículo ENE-DIC  12,000 12,000
TOTAL

C. GERENCIA DE SERVICIOS MUNICIPALES: Subgerencia de Seguridad Ciudadana

DESCRIPCION IMPORTE RB/FF 07 RB/FF08 RB/FF 09
∆ Útiles de Escritorio ENE-DIC  10,000 10,000
∆ Combustibles Vehículo ENE-DIC  202,000 195,000 7,000
∆ Uniformes  40,000 40,000
∆ Equipos de Seguridad personal  36,680 36,680
TOTAL

SE PIDE: FORMULAR EL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL (PI) PARA EL AÑO FISCAL 2018

EFECTUE ALGUNOS COMENTARIOS SOBRE LA FORMULACION DE LOS GASTOS PÚBLICOS

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3
 Mg.CPC Alejandro Clever Coronel Cajchaya
Docente y Consultor de Entidades Públicas y Privadas

EJECUCION PRESUPUESTARIA:
3.- La Municipalidad en el año Fiscal 2018 inicia con la ejecución presupuestal:
La Institución al 01-01-2018 cuenta con los datos del Inventario:

DINERO EN EFECTIVO EN CAJA – TESORERIA M. N. 1,500.00

EFECTIVO EN CUENTA CORRIENTE IMPUESTOS MUNICIPALES (BANCO DE LA
NACION) 9,000.00
EFECTIVO EN CUENTA CORRIENTE RDR (BANCO DE LA NACION) 10,000.00
PALACIO MUNICIPAL 200,000.00
VEHICULOS DE TRANSPORTE (CAMIONETAS 4X4) 100,000.00
MOBILIARIOS DE OFICINAS ADMINISTRATIVAS 35,000.00
EQUIPOS INFORMATICOS (CPU, MONITORES, IMPRESORAS Y OTROS) 30,000.00
DEPRECIACION DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
PALACIO MUNICIPAL 30,000.00
VEHICULOS DE TRANSPORTE: CAMIONETAS TOYOTA 25,000.00
MOBILIARIOS DE OFICINAS ADMINISTRATIVAS 7,000.00
EQUIPOS INFORMATICOS 7,500.00

CUENTAS POR PAGAR BIENES 9,000.00

CUENTAS POR PAGAR SERVICIOS 3,000.00
CAPITALIZ. DE HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 300,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS SUPERAVIT O DEFICIT AÑO 2017 …………..
NOTA: Existen las siguientes órdenes de compra y órdenes de servicios que se encuentran en la
fase del devengado:

1. FECHA:………………………O/C N° 3484…S/. 9,000.00 RB FF 08 F/ 001-………INCLUYE IGV

2. FECHA:………………………O/S N° 1364 S/. 3,000.00 RB FF 09 F/ 001-……… INCLUYE IGV

OPERACIONES
1.- 01/01/2018: Aprobación del presupuesto de ingresos y gastos de acuerdo al siguiente
detalle:
PIA 2018
Fuente de Financiamiento INGRESOS GASTOS
1
2 RDR 80,000 80,000
3
4
5
Total S/.

PIA 2018
RUBRO INGRESOS GASTOS
00
07
08
09 RDR 80,000 80,000
13
18
19
Total S/.

4
Mg.CPC Alejandro Clever Coronel Cajchaya
Docente y Consultor de Entidades Públicas y Privadas

2.- 03/01/2018: La empresa………………………. solicita la cancelación de su Factura N° 001-………………….

del ejercicio anterior que había quedado pendiente de pago. De esta manera la Entidad, salda una
cuenta asumida en diciembre del año anterior. Fuente de Financiamiento 5. RUBRO 08 - S/.9,000.00.

3.- 06/01/2018: SE EMITEN LOS RECIBOS DE COBRANZA POR COBRO POR:

 IMPUESTO DE ALCABALA S/. 300,000.00 RI N°……………

4.- 06/01/2018: EN EL AREA DE CAJA SE REALIZA EL COBRO DE LOS RECIBOS DE COBRANZA

5.- 07/01/2018: LOS COBROS REALIZADOS SON DEPOSITADOS EN CUENTA CORRIENTE DEL BANCO
DE LA NACION, SEGÚN PAPELETA DE DEPOSITO N°…………

6.- 10/01/2018: Se recibe transferencia de la DGETP los siguientes RECURSOS DETERMINADOS:

∆ FCM (GASTOS CORRIENTES) S/. 900,000
∆ FCM (GASTOS DE CAPITAL) S/. 1’100,000
∆ CANON MINERO 800,000

7.- 11/01/2018: El Gerente de Infraestructura solicita Según Requerimiento N°…………… El pago a la

Empresa constructora ………………………………… por la CONSTRUCCION DE DEFENSA RIBEREÑA DEL
DISTRITO DE RIO BLANCO, Se comprueba que la construcción es de acuerdo al expediente técnico
al 60% de avance.

8.- 12/01/2018: SE EMITEN LOS RECIBOS DE COBRANZA POR COBRO DE:

 SERVICIOS CATASTRALES S/. 80,000.00 RI N°……………

9.- 12/01/2018: EN EL AREA DE CAJA SE REALIZA EL COBRO DE LOS RECIBOS DE COBRANZA

10.- 13/01/2018: LOS COBROS REALIZADOS SON DEPOSITADOS EN CUENTA CORRIENTE DEL BANCO
DE LA NACION, SEGÚN PAPELETA DE DEPOSITO N°…………

11.- 14/01/2018: La empresa………………………. solicita la cancelación de su Factura N° 001-………………….

del año fiscal 2017, según Orden de Servicios N°………. que había quedado pendiente de pago. Fuente
de Financiamiento 2. RUBRO 09 - S/.3,000.00. EL pago se efectúa con Cheque No Negociable del
Banco de la Nación.

12.- MODIFICACION PRESUPUESTARIA NIVEL INSTITUCIONAL (TRANSFERENCIAS DE PARTIDAS ENTRE

PLIEGOS)
La Municipalidad, con fecha 15 de ENERO 2018, recibe el OFICIO Nº 01256-2018-DGPP, donde nuestra
entidad ha sido beneficiado con un Fondo Publico de S/. 800,000.00, Proveniente de Transferencias
del PROGRAMA CONSTRUYE PERU DEL MINISTERIO DE VIVIENDA para Aumentar los Proyectos de
Infraestructura Social y Productiva: PIP MEJORAMIENTO DE CENTRO DE SALUD DEL DISTRITO DE
SAN JERONIMO. De acuerdo al Expediente técnico de este PIP se estiman los siguientes conceptos:
o Personal Obrero (MOC: Oficiales, Peones y capataces) S/. 250,000.00
o Honorarios de Residente y Supervisor de Obra 50,000.00
o Diversos Materiales de Construcción 500,000.00

La Modalidad de Ejecución es Indirecta

La MP, Aprueba Mediante Acuerdo de Concejo N°……………………… y Resolución de Alcaldía

N°………………. con fecha 16 de ENERO 2018, por lo cual remite dicha información a la DGPP.

EL 17 del mismo mes LA DGETP APERTURA Y DEPOSITA EN UNA NUEVA CUENTA CORRIENTE DEL
BANCO DE LA NACION EL IMPORTE DE LA TRANSFERENCIA.

13.- 17/01/2018: Mediante Resolución de Alcaldía N°………….…., la Municipalidad aprobó la

incorporación de Saldo de Balance del año fiscal 2017 Vía Crédito Suplementario al PIA 2018 por un
importe de S/. 7,000.00 (RDR). Con estos nuevos fondos públicos se incurrirá en los siguientes
gastos:
…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………………..…………

5
Mg.CPC Alejandro Clever Coronel Cajchaya
Docente y Consultor de Entidades Públicas y Privadas

14.- 18/01/2018: El Subgerente de Seguridad Ciudadana solicita Según Requerimiento N°……… la

compra de COMBUSTIBLES con el Rubro Fuente de Financiamiento de 08 IMPUESTOS MUNICIPALES
por S/. 190,000.00, el cual es atendido, e internada hacia almacén (Debidamente Acondicionada).

15.- 23/01/2018: Se cancela a la empresa ……………………………………………………., por la compra de

combustibles; con la emisión de la Carta Orden N°……………………………….

16.- 23/01/2018: Se elabora la orden de compra N°………………………….para la adquisición de materiales

de Construcción solicitado por el Ing. Residente para la CONSTRUCCION DEL IESTP DE SAN
JERONIMO con el Rubro Fuente de Financiamiento de FCM por S/. 500,000.00.

17.- 24/01/2018: El proveedor remite los materiales de construcción y se recibe en Almacén

General de la Obra con GUIA DE REMISION DE REMITENTE N° 001-………………y se recibe la Factura
N° 001-………………………

18.- 25/01/2018: Se cancela al proveedor de los materiales de Construcción; con la emisión de

CARTA DE ORDEN N°……………………………….

19.- 26/01/2018: Se recibe para el PROGRAMA VASO DE LECHE (RECURSOS ORDINARIOS PARA
GOBIERNOS LOCALES) por la suma de S/. 8,000.00 y se adquiere los Respectivos Insumos (LECHE
EVAPORADA) y se emite la ORDEN DE COMPRA N°…………………, el cual se cancela al proveedor; con la
emisión de CARTA DE ORDEN N°………………………………. y se entrega posteriormente a los beneficiarios
directos.

20.- 27/01/2018: Se recibe préstamos del BANCO DE LA NACION, Préstamo que será cancelado en el
año 2018, el que generará Intereses por S/. 1,500.00.

21.- 30/01/2018: se registra de la planilla de remuneraciones del mes de enero, de acuerdo al

siguiente detalle:
o SUELDO ALCALDE S/ 10,000.00 RB 07
o SUELDO ADMINISTRADOR MUNICIPÁL S/. 5,000.00 RB 07
o SUELDO SUBGERENTE SEGU. CIUDADANA S/. 4,000.00 RB 07

NOTA: EFECTUAR RETENCION DE QUINTA CATEGORIA y además todos aportan al SNP.

Contabilizar las operaciones en todas sus fases (solo se paga la remuneración neta), a través de
CARTA DE ORDEN N°………………………………….

22.- 30/01/2018: Se elabora la Planilla del Personal Obrero: Operarios, Oficiales o Ayudantes y Peones
solicitado por el Ing. Residente para la CONSTRUCCION DEL IESTP DE SAN JERONIMO con el RB
FF 19.

1.- 02 OPERARIOS JORNAL DIARIO - CON CARGA FAMILIAR

2.- 10 OFICIALES JORNAL DIARIO – CON CARGA FAMILIAR
3.- 20 PEONES JORNAL DIARIOS - CON CARGA FAMILIAR

CALCULAR LA PLANILLA DE REGIMEN DE CONSTRUCCION CIVIL SEGÚN LA TABLA DE SALARIOS

Y SE PAGA SOLO LAS REMUNERACIONES NETAS.

23.- 30/01/2018: Se registra de la PLANILLA CAS del mes de ENERO de 10 AGENTES –

SERENAZGO; Básico: 1,500.00; aportan a la AFP HABITAT sin CARGA FAMILIAR.

24.- 31/01/2018: Contabilizar la depreciación de Propiedad Planta y Equipo; los bienes no cuentan
con valor residual significativo.

SE PIDE:
∆ Contabilizar las operaciones a nivel de Libro Diario
∆ Formular el Balance Constructivo
∆ Formular los Estados Financieros
∆ Formular los Estados Presupuestarios
∆ Elabore los Documentos Fuentes que sustentan cada una de las operaciones.

6
Mg.CPC Alejandro Clever Coronel Cajchaya
Docente y Consultor de Entidades Públicas y Privadas