Presupuesto Maestro Empresa Manufacturera

La empresa Alfa esta preparando un presupuesto para los meses de Septiembre y Octubre, de acuerdo
a la siguiente información:

Balance al 31 de Agosto 2xx1

Caja $ 500,000 Proveedores $ 400,000

Clientes $ 750,000 Acreedores $ 3,000,000
Inventario P.T. $ 592,000 Capital $ 3,389,000
Inventario M.P. $ 147,000
Maquinaria $ 5,000,000
Dep. Acum. Maq. -$ 200,000
Total Activos $ 6,789,000 Total Pasivos $ 6,789,000

Nota: El inventario inicial de P.T corresponde a 160 unidades, y el de M.P. a 490 Kilos

1 Ventas estimadas: Septiembre 400 unidades, Octubre 420 Unidades, Noviembre 390 Unidades
Diciembre 440 Unidades
La política de ventas es: 40% al contado y 60% a Crédito de 30 Días, Precio de venta $ 4,500 por unidad

2 El estándar de fabricación para cada unidad de Producto Terminado es:

MPD 4 Kilos a $ 300 C/kilo $ 1,200

MOD 5 Horas a $ 400 C/hora $ 2,000
CIF 2 Horas a $ 250 C/hora $ 500

3 Política de Inventarios
3.1 Productos Terminados, se desea que al final de cada periodo quede el 50% de las necesidades de
venta del mismo mes
3.2 Materias primas, se desea dejar al final del periodo el 40% del consumo de Materias primas del
mes siguiente.
4 Políticas de compra
4.1 Materias Primas se cancelan en su totalidad a 30 días
4.2 Los costos de CIF y MOD se cancelan al contado

5 Gastos de Administración y Venta.

5.1 Remuneraciones: $ 50,000 fijos cada mes y se cancelan al contado en el mismo mes que se devengan
5.2 Comisiones: 5% Sobre las ventas, canceladas al contado en el mismo mes en que se devengan.
5.3 Gastos Generales: $ 30,000 fijos cada mes y se cancelan al contado en el mismo mes que se devengan
5.4 Depreciación: $ 50,000 Fijos y constantes cada mes
6 Los Acreedores se cancelan $ 200,000 cada mes.
 7 Los CIF fijos son $ 56.000 cada Mes

FORMA A

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Periodo Ventas Inv.Final Inv. Inicial Produccion Ventas $
SEP. 400 200 160 440 $ 1,800,000 (400 *4500)
OCT. 420 210 200 430 $ 1,890,000 (420*4500)
NOV. 390 195 210 375 $ 1,755,000
DIC. 440 220 195 465 $ 1,980,000

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS

Periodo Produccion MPD Cant. MPD P. Compra $ Consumo $
SEP. 440 4 1760 $ 300 $ 528,000
OCT. 430 4 1720 $ 300 $ 516,000
NOV. 375 4 1500 $ 300 $ 450,000
DIC. 465 4 1860 $ 300 $ 558,000

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS

Periodo Cant. MPD Inv. Final MPD Inv. Inicial MPD Compra P. compras $ Compras $
SEP. 1760 688 490 1958 300 $ 587,400
OCT. 1720 600 688 1632 300 $ 489,600

NOV. 1500 744 600 1644 300 $ 493,200

DIC. 1860 744 1116 300 $ 334,800

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

Periodo Produccion Horas Total Horas Tarifa $ Total MOD $
SEP. 440 5 2200 400 $ 880,000
OCT. 430 5 2150 400 $ 860,000
 NOV. 375 5 1875 400 $ 750,000
DIC. 465 5 2325 400 $ 930,000

PRESUPUESTO DE COSTO INDIRECTO DE FABRICACION (CIF)

Periodo Produccion BASE TOTAL CIF TASA $ CIF V $ CIF F $ Total CIF $
SEP. 440 2 880 $ 250 $ 220,000 $ 56,000 $ 276,000
OCT. 430 2 860 $ 250 $ 215,000 $ 56,000 $ 271,000
NOV. 375 2 750 $ 250 $ 187,500 $ 56,000 $ 243,500
DIC. 465 2 930 $ 250 $ 232,500 $ 56,000 $ 288,500

PRESUPUESTO COSTO DE PRODUCCION

Periodo MPD MOD CIF COSTO $ C. Unitario $
SEP. $ 528,000 $ 880,000 $ 276,000 $ 1,684,000 $ 3,827.27 (1.684.000/440)
OCT. $ 516,000 $ 860,000 $ 271,000 $ 1,647,000 $ 3,830.23 (1.647.000/430)
NOV. $ 450,000 $ 750,000 $ 243,500 $ 1,443,500 $ 3,849.33
DIC. $ 558,000 $ 930,000 $ 288,500 $ 1,776,500 $ 3,820.43

PRESUPUESTO COSTO DE VENTAS

Periodo C. Produccion C. Inv. Inic. PT C.Inv. Fin. PT Costo de Ventas
SEP. $ 1,684,000 $ 612,363 $ 765,454 $ 1,530,909
OCT. $ 1,647,000 $ 766,046 $ 804,348 $ 1,608,698
NOV. $ 1,443,500 $ 808,360 $ 750,620 $ 1,501,240
DIC. $ 1,776,500 $ 744,984 $ 1,776,500 $ 744,984
Los presupuestos muestran dos formatos en A y el B, estos dos formatos dan el mismo resultado, la unica diferencia es el orden.

Como se muestra en las imágenes anterior, las tablas son iguales solo se cambia el orden de los meses (azul) y de las variables (ROJO)
Los resultados en ambas tablas (color verde) son los mismos
 FORMA B
1.Presupuesto de Ventas
SEP. OCT. NOV.
Unidades a vender 400 420 390
Precio Unitario 4500 4500 4500
Ventas Netas 1,800,000 1,890,000 1,755,000

2. Presupuesto de Producción
SEP. OCT. NOV.
Unidades a vender 400 420 390
+ Inv. Final 200 210 195
Sub total 600 630 585
- inv inicial 160 200 210
Unid. A producir 440 430 375

3.Presupuesto Consumo de MPD

SEP. OCT. NOV.
Unid. a producir 440 430 375
Estándar MPD 4 4 4
MPD necesaria 1,760 1,720 1,500
Precio $ 300 $ 300 $ 300
C.Consumo MPD $ 528,000 $ 516,000 $ 450,000
4.Presupuesto de Compra de MPD
SEP. OCT. NOV.
MPD necesaria 1,760 1,720 1,500
+ Inv. Final 688 600
Sub total 2,448 2,320 1,500
- inventario inicial 490 688
Unid. De MPD a compr 1,958 1,632
Precio Unitario $ 300 $ 300
Valor Total $ 587,400 $ 489,600

5.Presupuesto de MOD
SEP. OCT. NOV.
Unid.a producir 440 430 375
Estandar de MOD 5 5 5
Total Horas 2,200 2,150 1,875
Valor Hora $ 400 $ 400 $ 400
Valor horas en $ $ 880,000 $ 860,000 $ 750,000

Presupuesto C.I.F

SEP. OCT. NOV.

Unid.a producir 440 430 375
Estándar de CIF 2 2 2
Total Kg 880 860 750
Tasa CIF $ 250 $ 250 $ 250
Total $ 220,000 $ 215,000 $ 187,500

Presupuesto de Gastos de Administración y Ventas

SEP. OCT. NOV.
Fijo $ 80,000 $ 80,000
Variable $ 90,000 $ 94,500
Total GAV $ 170,000 $ 174,500

PRESUPUESTO DE CAJA

FLUJO DE CAJA Septiembre Octubre

Saldo inicial $ 500,000 $ 44,000
Venta Contado $ 720,000 $ 756,000
Venta Crédito $ 750,000 $ 1,080,000

Total Entradas $ 1,970,000 $ 1,880,000

Compra M.P Contad $ - $ -

Compra M.P Crédito $ 400,000 $ 587,400
Pago de MOD $ 880,000 $ 860,000
Pago de CIF $ 276,000 $ 271,000
Remuneraciones $ 50,000 $ 50,000
Gastos Generales $ 30,000 $ 30,000
Comisiones $ 90,000 $ 94,500
Acreedores $ 200,000 $ 200,000

Total Egresos $ 1,926,000 $ 2,092,900

Saldo Final $ 44,000 -$ 212,900
PRESUPUESTO DE OPERACIONES

La siguiente es la información de la compañía manufacturera El Monte Ltda., para el

último cuatrimestre del periodo 2016:

1.       Saldo iniciales:

El saldo de la cuenta Inventario de MPD al 1 de septiembre, está formado por 8.000 kg. de M.P.
El saldo de la cuenta Productos Terminados al 1 de septiembre está compuesto por 2.000 unidades

2.       Ventas proyectadas.

Mes Unidades Precio de venta $ 500 por unidad

Septiembre 4,000
Octubre 5,000
Noviembre 6,000
Diciembre 6,500
3.       Coeficiente Técnicos de producción:

MPD 6 kg a $8
MOD 3 hrs. a $7
CIF variables 3 hrs. a $12

Los CIF fijos estimados ascienden a $70.000.-

4.       Política de inventarios

a.        Productos terminados: se desea que al final de cada mes queden en bodega el 25%
de las necesidades de las ventas del mes siguiente.
b.       Materias Primas: se requiere que queden al final de cada mes un inventario
equivalente al 20% del consumo de materiales del mes siguiente.
Se pide:

Confeccione los siguientes presupuestos, para septiembre- octubre utilizando las

plantillas detalladas a continuación:
FORMA A

PRESUPUESTO PRODUCCION (ventas + final - Inicial)

PERIODO VENTAS INV. FINAL INV. INICIAL PRODUCCION( unidades)
Septiembre 4,000 1,250 2,000 3,250
Octubre 5,000 1,500 1,250 5,250
Noviembre 6,000 1,625 1,500 6,125
Diciembre 6,500 1625

CONSUMO MATERIAS PRIMAS

PERIODO PRODUCCION MPD Cantidad MPD P.COMPRA CONSUMO $
Septiembre 3,250 6 kg 19,500 8 156,000
Octubre 5,250 6 kg 31,500 8 252,000
Noviembre 6,125 6 kg 36,750 8 294,000
Diciembre

COMPRAS MATERIAS PRIMAS

PERIODO CANTIDAD MPD INV. FINAL MPD INV. INICIAL MPD COMPRAS(u) P.COMPRA COMPRAS $
Septiembre 19,500 6,300 8,000 17,800 8 142,400
Octubre 31,500 7,350 6,300 32,550 8 260,400
Noviembre 36,750 7350

COSTO MANO OBRA

PERIODO PRODUCCION HORAS TOTAL HORAS TARIFA MOD EN $
Septiembre 3,250 3 hrs 9,750 $7 68,250
Octubre 5,250 3 hrs 15,750 $7 110,250

COSTO INDIRECTO FABRICACION

PERIODO PRODUCCION BASE Distrib.CIF TASA ($) CIFV $ CIF Fijo$
Septiembre 3,250 3 hrs 9,750 $ 12 117,000 $ 70,000
Octubre 5,250 3 hrs 15,750 $ 12 189,000 $ 70,000
COSTO DE PRODUCCION
PERIODO MPD MOD CIF COSTO $ C.UNITARIO
Septiembre 156,000 68,250 187,000 411,250 126.54 (411.250 / 3250)
Octubre 252,000 110,250 259,000 621,250 118.33 ( 621.250 / 5250)
TOTAL

COSTO DE VENTAS
PERIODO C. Prod C.Inv. Inicial PT C.Inv. Final PT COSTO DE VENTAS
Septiembre $ 411,250 $ 253,080 $ 158,175 $ 506,155
Octubre $ 621,250 $ 147,913 $ 177,495 $ 591,668

(2000*126.54) (1250*126.54)

Presupuesto de Caja (no hay datos de Pago, No Aplica)

Detalle

ENTRADAS
Ventas Contado
Crédito 30 días

Total Entradas
SALIDAS
Compras Contado
Compras 30 días
Gtos. De Adm y ventas
MOD
CIF
Acreedores varios

Total salidas
Flujo neto de caja
 FORMA B

1.Presupuesto de Ventas

SEP. Oct. Nov.

Unidades a vender                  4,000                   5,000                   6,000 
Precio Unitario                     500                      500                      500 
Ventas Netas 2,000,000 2,500,000 3,000,000
 2. Presupuesto de Producción
SEP. Oct. Nov.
Unidades a vender                  4,000                   5,000                   6,000 
 +  Inv. Final 1250 1500                  1,625 
Sub total                  5,250                   6,500                   7,625 
  - inv inicial 2000 1250 1500
Unid. A producir 3,250 5,250 6,125

3.Presupuesto de Necesidad Uso o Consumo de MPD

SEP. Oct. Nov.
Unid. a producir                  3,250                   5,250                   6,125 
Estándar MPD                         6                          6                          6 
MPD necesaria 19,500 31,500 36,750
Precio                         8                          8                          8 
Costo Consumo MPD 156,000 252,000 294,000

4.Presupuesto de Compra de MPD

SEP. Oct. Nov.
MPD necesaria                19,500                 31,500                 36,750 
 +  Inv. Final 6300 7350
Sub total                25,800                 38,850 
  - inventario  inicial 8000 6300
Unid. De MPD a comprar.                17,800                 32,550 
Precio Unitario 8 8
Valor Total 142,400 260,400

5.Presupuesto de MOD
SEP. Oct. Nov.
Unid.a producir                  3,250                   5,250 
Estandar de MOD                         3                          3 
Total Horas 9,750 15,750
Valor Hora                         7                          7 
Valor horas en $ 68,250 110,250

Presupuesto C.I.F
CIF Total $ SEP. Oct. Nov.
187,000 Unid.a producir                  3,250                   5,250 
259,000 Estándar de CIF (Factor.) 3 3
Total (factor) 9,750 15,750
Tasa CIF 12 12
Total CIF (V)              117,000               189,000 
CIF (F)                70,000                 70,000 
Total              187,000               259,000 
 3250)
/ 5250)

Presupuesto de Caja (no hay datos de Pago, No Aplica)

Detalle

ENTRADAS
Ventas Contado
Crédito 30 días

Total Entradas
SALIDAS
Compras Contado
Compras 30 días
Gtos. De Adm y ventas
MOD
CIF
Acreedores varios

Total salidas
Flujo neto de caja
 Dic
          6,500 
 Dic
          6,500 
 Presupuesto Maestro Empresa Manufacturera

La empresa P&G SA, pretende realizar un presupuesto para los Meses de SEPTIEMBRE , OCTUBRE ,
Noviembre de acuerdo a la siguiente información:

Balance Inicial

Caja $ 900,000 Proveedores $ 150,000

Clientes $ 500,000 Acreedores $ 200,000
Inventario P.T. $ 93,000
Inventario M.P. $ 21,200 Capital $ 6,000,000
Maquinaria $ 8,000,000 Reservas $ 2,664,200
Dep. Acum. Muebles -$ 500,000

Total Activos $ 9,014,200 Total Pasivos $ 9,014,200

Nota: El inventario Inicialde P.T corresponde a 150 unidades, y el de M.P. a 424 Kilos

1 Ventas estimadas:
Septiembre 500 Octubre 600
Noviembre 450 Diciembre 520
ENERO 490 Febrero 510
Precio de venta $ 1,800

La política de ventas es:

40% al contado y 60% a 30 dias

2 El estándar de fabricación para cada unidad de Producto Terminado es:

MPD 4 Kilos $50 cada kilo
MOD 3 Horas $100 cada Hora
CIF 2 Kilos $60 cada kilo

3 Política de Inventarios
Productos Terminados, se desea que al final de cada periodo quede el 30% de las necesidades de venta del
mes siguiente
Materias primas, se desea dejar al final del periodo el 20% del consumo de Materias primas del
mes siguiente

4 Políticas de compra
Materias Primas se cancelan en un 40% al contado y saldo a 30 dias
Los costos de CIF y MOD se cancelan al contado

5 Gastos de Administración y Venta.

Remuneraciones: $100.000 fijos cada mes, cancelado al contado
Comisiones:4% de las ventas del mes. Se cancelan en efectivo en el mismo mes.
Gastos Generales: $30.000 fijos cada mes, cancelado al contado.
Depreciación: $30.000 cada mes

6 Los Acreedores se cancelan $200.000 cada mes

PRESUPUESTO PRODUCCION
PERIODO VENTAS INV. FINAL INV. INICIAL PRODUCCION( unidades) Ventas
Septiembre 500 180 150 530 900,000
Octubre 600 135 180 555 1,080,000
Noviembre 450 156 135 471 810,000
Diciembre 520 156

CONSUMO MATERIAS PRIMAS

PERIODO PRODUCCION MPD Cantidad MPD P.COMPRA CONSUMO $
Septiembre 530 4 2,120 50 106,000
Octubre 555 4 2,220 50 111,000
Noviembre 471 4 1,884 50 94,200
Diciembre

COMPRAS MATERIAS PRIMAS

PERIODO CANTIDAD MPD INV. FINAL MPD INV. INICIAL MPD COMPRAS(u) P.COMPRA COMPRAS $
Septiembre 2,120 444 424 2,140 50 107,000
Octubre 2,220 377 444 2,153 50 107,650
Noviembre 1,884 377

COSTO MANO OBRA

PERIODO PRODUCCION HORAS TOTAL HORAS TARIFA MOD EN $

Septiembre 530 3 1,590 $ 50 79,500

Octubre 555 3 1,665 $ 50 83,250

COSTO INDIRECTO FABRICACION

PERIODO PRODUCCION BASE Distrib.CIF TASA ($) CIFV $ CIF Fijo$ CIF Total $

Septiembre 530 6 3,180 $ 50 159,000 $0 159,000

Octubre 555 6 3,330 $ 50 166,500 $0 166,500

COSTO DE PRODUCCION
PERIODO MPD MOD CIF COSTO $ C.UNITARIO
Septiembre 106,000 79,500 159,000 344,500 650 (328.600/530)
Octubre 111,000 83,250 166,500 360,750 650 (344.100/555)

COSTO DE VENTAS
PERIODO C. Prod C.Inv. Inicial PT C.Inv. Final PT COSTO DE VENTAS
Septiembre $ 344,500 $ 97,500 $ 117,000 $ 325,000
Octubre $ 360,750 $ 117,000 $ 87,750 $ 390,000
 FLUJO DE CAJA SEPTIEMBRE OCTUBRE

Saldo inicial $ 900,000 $ 1,158,600

Venta Contado $ 360,000 $ 432,000
Venta Crédito $ 500,000 $ 540,000

Total Entradas $ 1,760,000 $ 2,130,600

Compra M.P Contado $ 42,800 $ 43,060

Compra M.P Crédito $ 150,000 $ 64,200
Cancelación MOD $ 159,000 $ 166,500
Cancelación CIF $ 63,600 $ 66,600
Remuneraciones $ 100,000 $ 100,000
Gastos Generales $ 30,000 $ 30,000
Comisiones $ 36,000 $ 43,200
Acreedores $ 20,000 $ 20,000

Total Egresos $ 601,400 $ 533,560

Saldo Final $ 1,158,600 $ 1,597,040

Presupuesto Maestro Empresa Manufacturera
La empresa BETA esta preparando un presupuesto para los meses de Septiembre , Octubre, Noviembre y Diciembre de acuerdo
a la siguiente información:

Balance al 31 de Agosto 2xx1

Caja $ 40,750,000 Proveedores $ 1,680,000

Clientes $ 358,000 Acreedores $ 4,895,000
Inventario P.T. $ 478,000 Capital $ 45,053,000
Inventario M.P. $ 200,000
Maquinaria $ 9,890,000
Dep. Acum. Maq. -$ 48,000
Total Activos $ 51,628,000 Total Pasivos $ 51,628,000

Nota: El inventario inicial de P.T corresponde a 250 unidades, y el de M.P. a 13320 Unidades

1 Ventas estimadas: Septiembre 680 unidades, Octubre 320 Unidades, Noviembre 480 Unidades
Diciembre 580 Unidades Enero 620
La política de ventas es: 25% al contado y 75% a Crédito de 30 Días, Precio de venta $ 97,250 por unidad

2 El estándar de fabricación para cada unidad de Producto Terminado es:

Se necesitan 85 unidades de MPD, con un valor de $125 cada una

Se necesitan 20 HH , con un valor de $3890 cada hora
Los cif son 8 unidades de MPI a $ 30 cada una

3 Política de Inventarios
3.1 Productos Terminados, se desea que al final de cada periodo quede el 35% de las necesidades de
venta del mes siguiente
3.2 Materias primas, se desea dejar al final del periodo la MPD justa para cubrir el 50% de las ventas en unidades terminadas del mes siguiente

4 Políticas de compra
4.1 Materias Primas se cancelan 50 % al contado y 50 % a 30 días
4.2 Los costos de CIF y MOD se cancelan al contado

5 Gastos de Administración y Venta.

5.1 Remuneraciones: $ 65,000 fijos cada mes y se cancelan al contado en el mismo mes que se devengan
5.2 Comisiones: 9% Sobre las ventas, canceladas al contado en el mismo mes en que se devengan.
5.3 Gastos Generales: $ 150,000 fijos cada mes y se cancelan al contado en el mismo mes que se devengan
5.4 Depreciación: $ 75,000 Fijos y constantes cada mes
6 Los Acreedores se cancelan $ 180,000 cada mes.
 7 Los CIF fijos son $ 96.800 cada Mes

FORMA B
1.Presupuesto de Ventas
SEP. OCT. NOV. DIC
Unidades a vender 680 320 480 580
Precio Unitario $ 97,250 $ 97,250 $ 97,250 $ 97,250
FORMA A Ventas Netas 66,130,000 31,120,000 46,680,000 56,405,000

2. Presupuesto de Producción
PRESUPUESTO DE PRODUCCION SEP. OCT. NOV. DIC
Periodo Ventas Inv.Final Inv. Inicial Produccion Ventas $ Unidades a vender 680 320 480 580
SEP. 680 112 250 542 $ 66,130,000 + Inv. Final 112 168 203 217
OCT. 320 168 112 376 $ 31,120,000 Sub total 792 488 683 797
NOV. 480 203 168 515 $ 46,680,000 - inv inicial 250 112 168 203
DIC. 580 217 203 594 $ 56,405,000 Unid. A producir 542 376 515 594
ENE 620

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS 3.Presupuesto Consumo de MPD

Periodo Produccion MPD Cant. MPD P. Compra $ Consumo $ SEP. OCT. NOV. DIC
SEP. 542 85 46070 $ 125 $ 5,758,750 Unid. a producir 542 376 515 594
OCT. 376 85 31960 $ 125 $ 3,995,000 Estándar MPD 85 85 85 85
NOV. 515 85 43775 $ 125 $ 5,471,875 MPD necesaria 46,070 31,960 43,775 50,490
DIC. 594 85 50490 $ 125 $ 6,311,250 Precio $ 125 $ 125 $ 125 $ 125
C.Consumo MPD $ 5,758,750 $ 3,995,000 $ 5,471,875 $ 6,311,250

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS 4.Presupuesto de Compra de MPD

Periodo Cant. MPD Inv. Final MPD Inv. Inicial MPD Compra P. compras $ Compras $ SEP. OCT. NOV. DIC
SEP. 46070 13600 13320 46350 $ 125 $ 5,793,750 MPD necesaria 46,070 31,960 43,775 50,490
OCT. 31960 20400 13600 38760 $ 125 $ 4,845,000 + Inv. Final 13,600 20,400 24,650 26,350
NOV. 43775 24650 20400 48025 $ 125 $ 6,003,125 Sub total 59,670 52,360 68,425 76,840
DIC. 50490 26350 24650 52190 $ 125 $ 6,523,750 - inventario inicial 13320 13,600 20,400 24,650
Unid.MPD a comprar. 46,350 38,760 48,025 52,190
Precio Unitario $ 125 $ 125 $ 125 $ 125
Valor Total $ 5,793,750 $ 4,845,000 $ 6,003,125 $ 6,523,750

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA 5.Presupuesto de MOD

Periodo Produccion Horas Total Horas Tarifa $ Total MOD $ SEP. OCT. NOV. DIC
SEP. 542 20 10840 3890 $ 42,167,600 Unid.a producir 542 376 515 594
OCT. 376 20 7520 3890 $ 29,252,800 Estandar de MOD 20 20 20 20
 NOV. 515 20 10300 3890 $ 40,067,000 Total Horas 10,840 7,520 10,300 11,880
DIC. 594 20 11880 3890 $ 46,213,200 Valor Hora $ 3,890 $ 3,890 $ 3,890 $ 3,890
Valor horas en $ $ 42,167,600 $ 29,252,800 $ 40,067,000 $ 46,213,200

PRESUPUESTO DE COSTO INDIRECTO DE FABRICACION (CIF)

Periodo Produccion BASE TOTAL CIF TASA $ CIF V $ CIF F $ Total CIF $ Presupuesto C.I.F
SEP. 542 8 4336 $ 30 $ 130,080 $ 96,800 $ 226,880 SEP. OCT. NOV. DIC
OCT. 376 8 3008 $ 30 $ 90,240 $ 96,800 $ 187,040 Unid.a producir 542 376 515 594
NOV. 515 8 4120 $ 30 $ 123,600 $ 96,800 $ 220,400 Estándar de CIF 8 8 8 8
DIC. 594 8 4752 $ 30 $ 142,560 $ 96,800 $ 239,360 Total Kg 4,336 3,008 4,120 4,752
Tasa CIF $ 30 $ 30 $ 30 $ 30
PRESUPUESTO COSTO DE PRODUCCION Total V $ 130,080 $ 90,240 $ 123,600 $ 142,560
Periodo MPD MOD CIF COSTO $ C. Unitario $ Total CIF (V + F) $ 226,880 $ 187,040 $ 220,400 $ 239,360
SEP. $ 5,758,750 $ 42,167,600 $ 226,880 $ 48,153,230 $ 88,843.60
OCT. $ 3,995,000 $ 29,252,800 $ 187,040 $ 33,434,840 $ 88,922.45 Presupuesto de Gastos de Administración y Ventas
NOV. $ 5,471,875 $ 40,067,000 $ 220,400 $ 45,759,275 $ 88,852.96 SEP. OCT. NOV. DIC
DIC. $ 6,311,250 $ 46,213,200 $ 239,360 $ 52,763,810 $ 88,827.96 Fijo $ 215,000 $ 215,000 $ 215,000 $ 215,000
Variable $ 5,951,700 $ 2,800,800 $ 4,201,200 $ 5,076,450
PRESUPUESTO COSTO DE VENTAS Total GAV $ 6,166,700 $ 3,015,800 $ 4,416,200 $ 5,291,450
Periodo C. Produccion C. Inv. Inic. PT C.Inv. Fin. PT Costo de Ventas
SEP. $ 48,153,230 $ 22,210,899 $ 9,950,483 $ 60,413,646 PRESUPUESTO DE CAJA
OCT. $ 33,434,840 $ 9,959,314 $ 14,938,971 $ 28,455,183
NOV. $ 45,759,275 $ 14,927,297 $ 18,037,151 $ 42,649,421 FLUJO DE CAJA Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
DIC. $ 52,763,810 $ 18,032,076 $ 19,275,668 $ 51,520,219 Saldo inicial $ 40,750,000 $ 4,322,445 $ 23,744,930 $ 8,447,268
Venta Contado $ 16,532,500 $ 7,780,000 $ 11,670,000 $ 14,101,250
Venta Crédito $ 358,000 $ 49,597,500 $ 23,340,000 $ 35,010,000

Total Entradas $ 57,640,500 $ 61,699,945 $ 58,754,930 $ 57,558,518

Compra M.P Conta $ 2,896,875 $ 2,422,500 $ 3,001,563 $ 3,261,875

Compra M.P Crédit $ 1,680,000 $ 2,896,875 $ 2,422,500 $ 3,001,563
Pago de MOD $ 42,167,600 $ 29,252,800 $ 40,067,000 $ 46,213,200
Pago de CIF $ 226,880 $ 187,040 $ 220,400 $ 239,360
Remuneraciones $ 65,000 $ 65,000 $ 65,000 $ 65,000
Gastos Generales $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000
Comisiones $ 5,951,700 $ 2,800,800 $ 4,201,200 $ 5,076,450
Acreedores $ 180,000 $ 180,000 $ 180,000 $ 180,000

Total Egresos $ 53,318,055 $ 37,955,015 $ 50,307,663 $ 58,187,448

Saldo Final $ 4,322,445 $ 23,744,930 $ 8,447,268 -$ 628,930
 ENE
620
$ 97,250
60,295,000

ENE
620