MODELOS O EJEMPLOS DE CEDULAS PRESPUESTALES

CEDULA UNO:PRESUPUESTO DE VENTAS CEDULA TRES: CONSUMO Y COSTEO DE LAS MATERIAS PRIMAS
VENTAS Producción Estandares Consumo por
PRODUCTO CANTIDAD PRECIO Consumos calculados Px EC
ESTIMADAS Producto Requerida productos (EC)
A 40,000 4,200 168,000,000 (P) X Y Z X Y Z
B 20,500 8,000 164,000,000 A 41,700 2 0 1 83,400 0 41,700
TOTALES 332,000,000 B 21,320 2 2 3 42,640 42,640 63,960
TOTAL 126,040 42,640 105,660
CEDULA DOS: PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Factores Consultados Producto Producto CEDULA CUATRO: PRESUPUESTO DE COMPRA Y SONSUMO DE MATERIAS PRIMAS
A B Estandares Consumo por
Inventario y Producción Nivel de invetnario exigido: PxEC
Inventario Inicial 4,200 2,170 productos (EC)
Productos para 45 días
(+) Ventas Presupuestadas 40,000 20,500 X Y Z X Y Z
(=) Unidades Requeridas 44,200 22,670 Inventario
(-) Inventario inicial Disponible 2,500 1,350 Inicial
a dic.31 del año n Producto A 5,212 2 0 1 10,424 0 5,212
(=) Producción requerida 41,700 21,320 Producto B 2,665 2 2 3 5,330 5,330 7,995
Totales 7,877 15,754 5,330 13,207
Inventario Inicial I.I.
(+) Produccion P Inventario
(-) Inventario Final I.F Final
(=) Ventas Previstas V Producto A 5,438 2 0 1 10,876 0 5,438
Producto B 2,790 2 2 3 5,580 5,580 8,370
P = V + I.F - I.I Totales 8,228 16,456 5,580 13,808
P = V + I.F - I.I

4,1 PRESUPUESTO DE COMPRAS

Conceptos Insumo X Insumo Y Insumo Z
Inventario Final Esperado 16,456 5,580 13,808
(+) Consumo Previsto 126,040 42,640 105,660
(=) Necesidades Totales 142,496 48,220 119,468
(-) Inventario Inicial 15,754 5,330 13,207
(=) Unidades Compradas 126,742 42,890 106,261
(x) Precio de Adquisición 210 400 720
Total Presupuesto de Compras 26,615,820 17,156,000 76,507,920

4,2 PRESUPUESTO DE CONSUMO

Insumo X 16,456 210 3,455,760 Insumo X Insumo Y Insumo Z
Insumo Y 5,580 400 2,232,000 Inventario Inicial 15,754 5,330 13,207
Insumo Z 13,808 720 9,941,760 (x) Costo unitario al terminar el año n 162 308 554
(=) Valor inventario al comenzar el año n+1 2,552,148 1,641,640 7,316,678
Valor Total Inventario Inicial Materias Primas 11,510,466 (+) Presupuesto de compras 26,615,820 17,156,000 76,507,920
Valor Total Inventario Final Materias Primas 15,629,520 (=) Valor Inventario Disponible 29,167,968 18,797,640 83,824,598
(-) Valor Inventario Final 3,455,760 2,232,000 9,941,760
 (=) Presupuesto de Consumo 25,712,208 16,565,640 73,882,838
Total Presupuesto de consumo 116,160,686

CEDULA CINCO: EXIGENCIAS Y LOS COSTOS DE LA MANO DE OBRA DIRECTA

Producción Exigencias de Mano de Obra (horas) por departamento Exigencias estimadas PxE
Producto
Requerida (P)
Moldeado Ensamblado Empacado Moldeado Ensamblado Empacado
A 41,700 0.1 0.3
### 0.1 4,170 12,510 4,170
B 21,320 0.2 0.4
### 0.1 4,264 8,528 2,132
Totales 8,434 21,038 6,302
Costo Estimado por Hora 860 820 800
Costo Previsto por departamento 7,253,240 17,251,160 5,041,600
Total presupuesto de mano de obra directa 29,546,000

CEDULA SEIS: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

FIJOS 33,364,000 SEMIVARIABLES 33,204,203
Supervision 12,200,000 Materiales Indirectos ·0+160,78(63,020) 10,132,355
Ingenieria 8,937,000 Mano de Obra indirecta ·10,956,000+20,55 (63,020) 12,251,061
Impuestos Diversos 4,898,000 Energia ·2,410,000+16,39 (63,020) 3,442,998
Seguros 1,629,000 Mantenimiento ·2,213,300 + 81,95 (63,020) 7,377,789
Depreciacion 5,700,000
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 66,568,203
La Distribución de los CIF con base en las HMOD, destinados a la producción anual de A y B, para presisar la tasa de CIF por producto se procede asi:
Pto.Total de CIF 66,568,203 Exigencias de MOD
Produccion estimada Producto A 41,700 Producto A 20,850 Tasa Aplicable al P.A ·66,568,203 x 200850/35,774//41,700 = 930
producto B 21,320 Producto B 14,924 Tasa Aplicable al P.B ·66,568,203 x 14,924/35,744//21,320 = 1,303
Total 63,020 Total 35,774
CEDULA 7: COSTO ESTANDAR DE LOS PRODUCTOS A Y B
Costo Estandar para una unidad del producto A Costo Estandar para una unidad del producto B
CONCEPTO CANTIDAD PRECIO COSTO ESTA TOTAL PRODUCTO CANTIDA PRECIO COSTO EST TOTAL
Materias Primas 1,140 Materias Primas 3,380
X 2 210 420 X 2 210 420
Z 1 720 720 Y 2 400 800
MOD 412 Z 3 720 2,160
Moldeado 0.1 860 86 Mano de Obra Direc 580
Ensamblado 0.3 820 246 Moldeado 0.2 860 172
Empacado 0.1 800 80 Ensamblado 0.4 820 328
Tasa Costos Indirectos de Fabricación 930 Empacado 0.1 800 80
Costo Estandar para una unidad del producto A 2,482 Tasa Costos Indirectos de Fabricación 1,303
Costo Estandar para una unidad del producto A 5,263
ESTADO DE COSTOS
Materias Primas 116,160,686
Mano de Obra Directa 29,546,000 ESTADO DE RESULTADOS
Costos Indirectos de Fabricación 66,568,203 Ventas 332,000,000
Total costos de Producción 212,274,889 (-) Costo de Ventas -201,231,429
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados 10,801,650 (=) Utilidad Bruta 130,768,571
Costo Total de Productos Terminados 223,076,539 (-) Gastos Operacionales -68,460,000
(-) Inventario Final de Productos Terminados -21,845,110 (=) Utilidad Operacional 62,308,571
(=) Costo de Ventas Presupuestados 201,231,429 (-) Gastos Financieros -17,630,485
, (=) Utilidad antes de Impuestos 44,678,086
(-) Impuesto sobre la Renta (35%) -15,637,330
Producto A= 2500 unid x $2,010 5,025,000 (=) Utilidad Bruta 29,040,756
Producto B= 1350 unid x $4,279 5,776,650
TOTAL 10,801,650

Producto A= 4200 unid x $2482 10,424,400

Producto B= 2170 unid x $5263 11,420,710
TOTAL 21,845,110

PASO 1: Clasificación de los CIFy de los costos operacionales en Fijos y Variables PASO 2: Distribución de los costos Fijos y Variables entre los productos A y B
Costos y Gtos Ptdos Fijos Variables Total
Costos Indirectos de Fabrica Producto HMOD %
Supervision 12,200,000 A 20,850 58.3
Ingenieria 8,937,000 B 14,924 41.7
Impuestos Diversos 4,898,000 Total 35,774 100.0
Seguros 1,629,000
Depreciacion 5,700,000 Asignación de los costos y gastos Fijos
Materiales Indirectos 10,132,355 Concepto % Total
Mano de Obra Indirecta 10,956,000 1,295,061 Producto A 112,885,040 58.3 65,811,978
Energia 2,410,100 1,032,898 Producto B 112,885,040 41.7 47,073,062
Mantenimiento 2,213,300 5,164,489
Total CIF 48,943,400 17,624,803
### 66,568,203
Asignación de los costos y gastos Variables
Gastos Operacionales Concepto % Total
Sueldos y Salarios 43,540,560 Producto A 22,143,163 58.3 12,909,464
Comisiones 4,518,360 Producto B 22,143,163 41.7 9,233,699
Publicidad 7,119,840
Papelería 3,902,220
Servcios Público 3,954,540
Honorarios 6,024,480
Total Gastos Operacionales 64,541,640 4,518,360 69,060,000
TOTALES 113,485,040 22,143,163
### 135,628,203

PASO 3: Cuantificación de los Costos Variables Unitarios

PASO 4: DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
CONCEPTO DE COSTO PRDUCTO A PRDUCTO B
Materias Primas 1,107 3,283 P.E.= COSTOS FIJOS TOTALES
Mano de Obra Directa 412 580 Precio - Costos Variables Unitarios
CIF y Gstos Operacionales 310 433 ,
TOTALES 1,829 4,296
### P.E. (Producto A) 65,811,978 27,757
4,200 1,829

P.E. (Producto B) 65,811,978 12,709

8,000 4,296
 TALLER

(FLASH)
3. La empresa CONISA LTDA se encuentra en el mercado con 3 Productos, AB,C . Cada uno de Ellos a precio Unitrio de
a $ 630 B $ 250 C $ 710

Ventas Historicas
X A B C
1 640,000 510,000 420,000
2 642,000 545,000 435,000
3 655,000 570,000 456,000
4 670,000 589,000 480,000
5 681,000 617,000 498,000

Hallar el pronostico de Ventas por el metodo de minimos cuadrados en los 3 años siguientes
 PARTICIPACION EN EL MERCADO EMPRESA XY AÑO A B
1 2 3 4 TOTAL 6 690,600 643,600
CIUDAD A B C A B C A B C A B C A B C
TUNJA 6 7 3 2 4 15 7 3 2 1 3 10 16 17 30
DUITAMA 10 8 5 3 6 4 12 4 3 7 8 7 32 26 19
SOGAMOSO 5 9 8 10 10 7 8 5 5 3 11 3 26 35 23
CHIQUINQUIRA 9 11 9 5 5 9 8 3 5 4 3 5 26 22 28
TOTAL 30 35 25 20 25 35 35 15 15 15 25 25 100 100 100
C
518,100
 PRESUPUESTO DE VENTAS POR PRODUCTOS Y PERIODOS
PERIODO
1 2 3 4 TOTAL
CONCEPTO
Unidadaes a Vender
Productos
A 207,180 138,120 345,300
B 225,260 160,900 386,160
C 129,525 181,335 310,860
Ingresos por Ventas -
A 130,523,400 87,015,600 217,539,000
630 -
B 56,315,000 40,225,000 96,540,000
250 -
C 91,962,750 128,747,850 220,710,600
710 -
VENTAS TOTALES 278,801,150 255,988,450 - - 534,789,600

PRESUPUESTO DE VENTAS unidades

(PRODUCTOS, PERIODOS Y CIUDADES)
PERIODO
1 2 3 4 TOTAL
CONCEPTO
Unidades a vender
Producto A
TUNJA 41,436 13,812 55,248
DUITAMA 69,060 20,718 89,778
SOGAMOSO 34,530 69,060 103,590
CHIQUINQUIRA 62,154 34,530 96,684
TOTAL 207,180 138,120 - - 345,300
Producto B
TUNJA 45,052 25,744 70,796
DUITAMA 51,488 38,616 90,104
SOGAMOSO 57,924 64,360 122,284
CHIQUINQUIRA 70,796 32,180 102,976
TOTAL 225,260 160,900 - - 386,160
Producto C -
TUNJA 15,543 77,715 93,258
DUITAMA 25,905 20,724 46,629
SOGAMOSO 41,448 36,267 77,715
CHIQUINQUIRA 46,629 46,629 93,258
TOTAL 129,525 181,335 - - 310,860

PRESUPUESTO DE VENTAS pesos

(PRODUCTOS, PERIODOS Y CIUDADES)
PERIODO
1 2 3 4 TOTAL
CONCEPTO
Unidades a vender
Producto A
TUNJA 26,104,680 8,701,560 - - 34,806,240
DUITAMA 43,507,800 13,052,340 - - 56,560,140
SOGAMOSO 21,753,900 43,507,800 - - 65,261,700
CHIQUINQUIRA 39,157,020 21,753,900 - - 60,910,920
TOTAL 130,523,400 87,015,600 - - 217,539,000
Producto B
TUNJA 11,263,000 6,436,000 - - 17,699,000
DUITAMA 12,872,000 9,654,000 - - 22,526,000
SOGAMOSO 14,481,000 16,090,000 - - 30,571,000
CHIQUINQUIRA 17,699,000 8,045,000 - - 25,744,000
TOTAL 56,315,000 40,225,000 - - 96,540,000
Producto C
TUNJA 11,035,530 55,177,650 - - 66,213,180
DUITAMA 18,392,550 14,714,040 - - 33,106,590
SOGAMOSO 29,428,080 25,749,570 - - 55,177,650
CHIQUINQUIRA 33,106,590 33,106,590 - - 66,213,180
TOTAL 91,962,750 128,747,850 - - 220,710,600
INGRESOS
TOTALES POR 278,801,150 255,988,450 - - 534,789,600
VENTAS

167,280,690 153,593,070 - - 320,873,760

111,520,460 102,395,380 - - 213,915,840
278,801,150 255,988,450 - - 534,789,600
PRODUCTO UNID.INV.INICIAL UNID.INV.FINAL
A 35,000 27,000
B 31,000 33,000
C 28,000 25,000

PRODUCCION ANUAL A B C
INVENTARIO FINAL 27,000 33,000 25,000
VENTAS PRESUPUESTADAS 345,300 386,160 310,860
NECESIDADES TOTALES 372,300 419,160 335,860
INVENTARIO INICIAL 35,000 31,000 28,000
PRODUCCION REQUERIDA 337,300 388,160 307,860

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
PERIODO
1 2 3 4 TOTAL
CONCEPTO
PRODUCTO A
Inventario Final 27,624 - - 27,624
Ventas Presupuestadas 207,180 138,120 - 345,300
Necesidades Totales 234,804 138,120 - 372,924
Inventario Inicial 35,000 27,624 - 62,624
Producción Requerida 199,804 110,496 - 310,300
PRODUCTO B
Inventario Final 32,180 - - 32,180
Ventas Presupuestadas 225,260 160,900 - 386,160
Necesidades Totales 257,440 160,900 - 418,340
Inventario Inicial 31,000 32,180 - 63,180
Producción Requerida 226,440 128,720 - 355,160
PRODUCTO C
Inventario Final 36,267 - - 36,267
Ventas Presupuestadas 129,525 181,335 - 310,860
Necesidades Totales 165,792 181,335 - 347,127
Inventario Inicial 28,000 36,267 - 64,267
Producción Requerida 137,792 145,068 - 282,860
 EMPRESA CANDY LTDA.
PRODUCTO INV. INICIAL INV. FINAL
Yogur 10,100 14,000
Kumis 13,000 12,000
Arequipe 12,000 9,400
Queso 12,300 6,200
Helado 12,900 9,100
MATERIAL A B C
LIBRA Lb 4 7 2
LITRO Lt. 5 3 3
METRO Mt. 6 4 5
PIEZA Pz 3 4 5

PRESUPUESTO DE USO DE MATERIALES

PERIODO
1 2 3 4 TOTALES
CONCEPTO
Unidades a producir
A 199,804 110,496 - - 310,300
B 226,440 128,720 - - 355,160
C 137,792 145,068 - - 282,860
TOTAL 564,036 384,284 - - 948,320
Material Usado en
Producción
LIBRAS
A 799,216 441,984 - - 1,241,200
B 1,585,080 901,040 - - 2,486,120
C 275,584 290,136 - - 565,720
SUBTOTAL LIBRAS 2,659,880 1,633,160 - - 4,293,040
LITROS
A 999,020 552,480 - - 1,551,500
B 679,320 386,160 - - 1,065,480
C 413,376 435,204 - - 848,580
SUBTOTAL LITROS 2,091,716 1,373,844 - - 3,465,560
METROS
A 1,198,824 662,976 - - 1,861,800
B 905,760 514,880 - - 1,420,640
C 688,960 725,340 - - 1,414,300
SUBTOTAL METROS 2,793,544 1,903,196 - - 4,696,740
PEIEZAS
A 599,412 331,488 - - 930,900
B 905,760 514,880 - - 1,420,640
C 688,960 725,340 - - 1,414,300
SUBTOTAL PIEZAS 2,194,132 1,571,708 - - 3,765,840

PRESUPUSTO DE COSTO DE MATERIALES

LIBRAS $ 10.70 LITROS $ 14.50

METROS $ 13.90 PIEZAS $ 16.50

PERIODO
1 2 3 4 TOTAL
CONCEPTO
Cantidad de Material a
usar
LIBRAS 2,659,880 1,633,160 - - 4,293,040
Precio Unitario 10.7 10.7 10.7 10.7 10.7
SUBTOTAL LIBRAS 28,460,716 17,474,812 - - 45,935,528

LITROS 2,091,716 1,373,844 - - 3,465,560

Precio Unitario 14.5 14.5 14.5 14.5 14.5
SUBTOTAL LITROS 30,329,882 19,920,738 - - 50,250,620

METROS 2,793,544 1,903,196 - - 4,696,740

Precio Unitario 13.9 13.9 13.9 13.9 13.9
SUBTOTAL METROS 38,830,262 26,454,424 - - 65,284,686
 PIEZAS 2,194,132 1,571,708 - - 3,765,840
Precio Unitario 16.5 16.5 16.5 16.5 16.5
SUBTOTAL PIEZAS 36,203,178 25,933,182 - - 62,136,360

SUPUESTO DE DATOS REALES PARA HALLAR DESVIACIONES PRESPUESTALES

PERIODO
1 2 3 4 TOTAL
CONCEPTO
Cantidad de Material a
usar
LIBRAS 2,850,000 1,700,000 1,850,000 1,950,000 8,350,000
Precio Unitario 10.7 10.7 10.7 10.7 10.7
SUBTOTAL LIBRAS 30,495,000 18,190,000 19,795,000 20,865,000 89,345,000

LITROS 1,980,000 1,950,000 1,500,000 1,550,000 6,980,000

Precio Unitario 14.5 14.5 14.5 14.5 14.5
SUBTOTAL LITROS 28,710,000 28,275,000 21,750,000 22,475,000 101,210,000

METROS 2,400,000 2,100,000 2,250,000 2,100,000 8,850,000

Precio Unitario 13.9 13.9 13.9 13.9 13.9
SUBTOTAL METROS 33,360,000 29,190,000 31,275,000 29,190,000 123,015,000

PIEZAS 2,100,000 1,600,000 1,600,000 1,700,000 7,000,000

Precio Unitario 16.5 16.5 16.5 16.5 16.5
SUBTOTAL PIEZAS 34,650,000 26,400,000 26,400,000 28,050,000 115,500,000

EMPRESA CANDY
MATERIAL Y K A Q H
LITROS 2 9 5 5 6
PIEZAS 5 7 7 3 2
METROS 2 8 9 5 3
KILOS 3 4 2 7 8

UNIDAD $
LITROS 7.5
PIEZAS 8.3
METROS 4.2
KILOS 7.1

MATERIAL INVENTARIO INICIAL INVENTARIO FINAL PRECIO UNITARIO

LITROS 8500 7900 7.5
PIEZAS 9600 5600 8.3
METROS 7500 6300 4.2
KILOS 8800 7200 7.1

Las compras se planearon para tener siempre lista la 1/8 octava parte del material usado del siguiente trimestre como
inventario final para los tres primeros periodos.

DEPARTAMENTO
ARTICULO $ P1 P2 P3 S1 S2
Artículo A 0.3 0.4 0.5 6.0 0.7
Precio 15.5 13.5 14.5 15.0 22.0
Artículo B 0.5 0.6 0.7 0.8 0.9
Precio 15.3 13.5 17.5 13.0 20.0
Artículo C 0.5 0.6 0.8 0.9 0.7
Precio 23.5 22.8 31.2 30.0 28.0

Se ha establecido como efectivo 85% y para la provisión el 15% sobre el total de la mano de directa para cada uno de los períodos.

,
 PRESUPUESTO DE COMPRAS
La empresa Flash requiere de una serie de materiales y tiene un inventario inicial y final que a continuación se enuncia al igual que su
precio de adquisición
INVENTARIO INVENTARIO
MATERIAL PRECIO $
INICIAL FINAL
LIBRAS 23,600 21,800 10.7
LITROS 28,980 26,089 14.5
METROS 35,200 24,300 13.9
PIEZAS 42,000 34,680 16.5
Las compras se planearon para tener siempre lista la 1/8 octava parte del material usado del siguiente trimestre como inventario final
para los tres primeros periodos.
MATERIALES
LITROS LIBRAS METROS PIEZAS
CONCEPTO
Inventario Final Esperado 21,800 26,089 24,300 34,680
Uso de Materiales 4,293,040 3,465,560 4,696,740 3,765,840
Necesidades Totales 4,314,840 3,491,649 4,721,040 3,800,520
Inventario Inicial 23,600 28,980 35,200 42,000
Unidades Compradas 4,291,240 3,462,669 4,685,840 3,758,520
Precio Unitario 10.70 14.50 13.90 16.50
COSTO MATERIA PRIMA
ADQUIRIDA
45,916,268 50,208,701 65,133,176 62,015,580

PRESUPUESTO DE COMPRAS
PERIODO
1 2 3 4 TOTAL
CONCEPTO
LIBRAS
Inventario Final Esperado 204,145.00 - - 21,800.00 225,945.00
Uso de Materiales 2,659,880.00 1,633,160.00 - - 4,293,040.00
Necesidades Totales 2,864,025.00 1,633,160.00 - 21,800.00 4,518,985.00
Inventario Inicial 23,600.00 204,145.00 - - 227,745.00
Unidades Compradas 2,840,425.00 1,429,015.00 - 21,800.00 4,291,240.00
Precio Unitario 10.70 10.70 10.70 10.70 10.70
COSTO MATERIA PRIMA
ADQUIRIDA LIBRAS 30,392,547.50 15,290,460.50 - 233,260.00 45,916,268.00
LITROS
Inventario Final Esperado 171,730.50 - - 26,089.00 197,819.50
Uso de Materiales 2,091,716.00 1,373,844.00 - - 3,465,560.00
Necesidades Totales 2,263,446.50 1,373,844.00 - 26,089.00 3,663,379.50
Inventario Inicial 28,980.00 171,730.50 - - 200,710.50
Unidades Compradas 2,234,466.50 1,202,113.50 - 26,089.00 3,462,669.00
Precio Unitario 14.50 14.50 14.50 14.50 14.50
COSTO MATERIA PRIMA
ADQUIRIDA LITROS 32,399,764.25 17,430,645.75 - 378,290.50 50,208,700.50
METROS
Inventario Final Esperado 237,899.50 - - 24,300.00 262,199.50
Uso de Materiales 2,793,544.00 1,903,196.00 - - 4,696,740.00
Necesidades Totales 3,031,443.50 1,903,196.00 - 24,300.00 4,958,939.50
Inventario Inicial 35,200.00 237,899.50 - - 273,099.50
Unidades Compradas 2,996,243.50 1,665,296.50 - 24,300.00 4,685,840.00
Precio Unitario 13.90 13.90 13.90 13.90 13.90
COSTO MATERIA PRIMA
ADQUIRIDA METROS 41,647,784.65 23,147,621.35 - 337,770.00 65,133,176.00
PIEZAS
Inventario Final Esperado 196,463.50 - - 34,680.00 231,143.50
Uso de Materiales 2,194,132.00 1,571,708.00 - - 3,765,840.00
Necesidades Totales 2,390,595.50 1,571,708.00 - 34,680.00 3,996,983.50
Inventario Inicial 42,000.00 196,463.50 - - 238,463.50
Unidades Compradas 2,348,595.50 1,375,244.50 - 34,680.00 3,758,520.00
Precio Unitario 16.50 16.50 16.50 16.50 16.50
COSTO MATERIA PRIMA
ADQUIRIDA PIEZAS 38,751,825.75 22,691,534.25 - 572,220.00 62,015,580.00
COSTO TOTAL 143,191,922.15 78,560,261.85 - 1,521,540.50 223,273,724.50
 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

La Empresa Flash Ltda., posee cinco departamentos: tres productivos que intervienen directamente en la fabricación de los productos
y dos de servcios que no intervienen directamente pero se requieren para su producción. Además se establecen tiempos de duración
de los procesos en cada uno de los departamentos por cada unidad elaborada y determinando el valor unitario de la hora por cada
departamento. A continuación se elabora un cuadro estandar de productos por departamento y su costo.

DEPARTAMENTO
ARTICULO $ P1 P2 P3 S1 S2
Artículo A 0.3 0.4 0.5 0.7 0.5
Precio 14.3 12.5 18.7 14.0 21.0
Artículo B 0.6 0.5 0.7 0.6 0.9
Precio 14.3 12.5 18.7 14.0 21.0
Artículo C 0.6 0.5 0.4 0.9 0.8
Precio 22.6 25.8 30.0 31.0 29.0

Se ha establecido como efectivo 75% y para la provisión el 25% sobre el total de la mano de directa para cada uno de los períodos.

PERIODO
1 2 3 4 TOTAL
CONCEPTO
DEPARTAMENTO P1
PRODUCTO A 59,941.20 33,148.80 - - 93,090.00
PRODUCTO B 135,864.00 77,232.00 - - 213,096.00
SUBTOTAL HORAS 195,805.20 110,380.80 - - 306,186.00
Precio Unitario 14.30 14.30 14.30 14.30 14.30
SUBTOTAL COSTO A Y B 2,800,014.36 1,578,445.44 - - 4,378,459.80
PRODUCTO C 82,675.20 87,040.80 - - 169,716.00
Precio Unitario 22.60 22.60 22.60 22.60 22.60
SUBTOTAL COSTO C 1,868,459.52 1,967,122.08 - - 3,835,581.60
TOTAL DEPARTAMENTO P1 4,668,473.88 3,545,567.52 - - 8,214,041.40

DEPARTAMENTO P2
PRODUCTO A 79,921.60 44,198.40 - - 124,120.00
PRODUCTO B 113,220.00 64,360.00 - - 177,580.00
SUBTOTAL HORAS 193,141.60 108,558.40 - - 301,700.00
Precio Unitario 12.50 12.50 12.50 12.50 12.50
SUBTOTAL COSTO A Y B 2,414,270.00 1,356,980.00 - - 3,771,250.00
PRODUCTO C 68,896.00 72,534.00 - - 141,430.00
Precio Unitario 25.80 25.80 25.80 25.80 25.80
SUBTOTAL COSTO C 1,777,516.80 1,871,377.20 - - 3,648,894.00
TOTAL DEPARTAMENTO P2 4,191,786.80 3,228,357.20 - - 7,420,144.00

DEPARTAMENTO P3
PRODUCTO A 99,902.00 55,248.00 - - 155,150.00
PRODUCTO B 158,508.00 90,104.00 - - 248,612.00
SUBTOTAL HORAS 258,410.00 145,352.00 - - 403,762.00
Precio Unitario 18.70 18.70 18.70 18.70 18.70
SUBTOTAL COSTO A Y B 4,832,267.00 2,718,082.40 - - 7,550,349.40
PRODUCTO C 55,116.80 58,027.20 - - 113,144.00
Precio Unitario 30.00 30.00 30.00 30.00 30.00
SUBTOTAL COSTO C 1,653,504.00 1,740,816.00 - - 3,394,320.00
TOTAL DEPARTAMENTO P3 6,485,771.00 4,458,898.40 - - 10,944,669.40
 PERIODO
1 2 3 4 TOTAL
CONCEPTO
DEPARTAMENTO S1
PRODUCTO A 139,862.80 77,347.20 - - 217,210.00
PRODUCTO B 135,864.00 77,232.00 - - 213,096.00
SUBTOTAL HORAS 275,726.80 154,579.20 - - 430,306.00
Precio Unitario 14.00 14.00 14.00 14.00 14.00
SUBTOTAL COSTO A Y B 3,860,175.20 2,164,108.80 - - 6,024,284.00
PRODUCTO C 124,012.80 130,561.20 - - 254,574.00
Precio Unitario 31.00 31.00 31.00 31.00 31.00
SUBTOTAL COSTO C 3,844,396.80 4,047,397.20 - - 7,891,794.00
TOTAL DEPARTAMENTO S1 7,704,572.00 6,211,506.00 - - 13,916,078.00

DEPARTAMENTO S2
PRODUCTO A 99,902.00 55,248.00 - - 155,150.00
PRODUCTO B 203,796.00 115,848.00 - - 319,644.00
SUBTOTAL HORAS 303,698.00 171,096.00 - - 474,794.00
Precio Unitario 21.00 21.00 21.00 21.00 21.00
SUBTOTAL COSTO A Y B 6,377,658.00 3,593,016.00 - - 9,970,674.00
PRODUCTO C 110,233.60 116,054.40 - - 226,288.00
Precio Unitario 29.00 29.00 29.00 29.00 29.00
SUBTOTAL COSTO C 3,196,774.40 3,365,577.60 - - 6,562,352.00
TOTAL DEPARTAMENTO S2 9,574,432.40 6,958,593.60 - - 16,533,026.00
TOTAL COSTO 32,625,036.08 24,402,922.72 - - 57,027,958.80
EFECTIVO 24,468,777.06 18,302,192.04 - - 42,770,969.10
PROVISIÓN 8,156,259.02 6,100,730.68 - - 14,256,989.70
 PRESUPUESTO COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Se tienen las bases de actividad los estandares para cada uno de los departamentos: Productivos los costos indirectos
presupuestados y los estándares para cada costo de la empresa Flash Ltda, para distribuir los costos directos de
fabricación. CUADRO DE DISTRIBUCION
A continuación se encuentra la siguiente información: COSTO MANTEMTO ENERGIA ENSAMBLE MONTAJE ACABADO TOTAL
Las bases de actividades son: CIF 8,325,000 6,792,000 23,850,000 18,690,000 16,750,000 74,407,000
DEPR.EDIFICIO 1,599,500 1,142,500 6,398,000 5,712,500 7,997,500 22,850,000
ENSAMBLAJE = HM (Horas Maquina) SERV.GRALES 1,257,000 838,000 2,681,600 1,508,400 2,095,000 8,380,000
MONTAJE = Unidades Producidas IMP.PREDIAL 289,932.8859 193,288.5906 628,187.9195 563,758.3893 724,832.2148 2,400,000
ACABADO = HMOD (Horas de Mano de Obra Directa) TOTAL 11,471,432.89 8,965,788.59 33,557,787.92 26,474,658.39 27,567,332.21 108,037,000.00
MANTENIMIENTO = HDR (Horas Directas de Reparación) MANTEMTO 4,810,372.007 253,920.902 6,407,139.976 11,471,432.89
ENERGIA = KWH (Kilovatios Hora) TOTAL 38,368,160 26,728,579 33,974,472 108,037,000
ENERGIA 4,034,604.866 3,496,657.550 1,434,526.174 8,965,788.591
Se establecieron los siguientes estándares: TOTAL 42,402,764.79 30,225,236.84 35,408,998.37 108,037,000
1. HDM por unidad en ensambles.
A = 12 HDM B = 9 HDM C = 15 HDM 2, DISTRIBUCION DE LOS DEPARTAMENTOS DE SERVICIOS A LOS DE PRODUCCION
15 HMOD 13 HMOD 16 HMOD
MANTIMIENTO = 11,471,432,89
2. HDR Ensamble: HDM
Para: Plan de ventas
ENSAMBLE 12 HDR por cada 420 HDM Producto Unidades HDM TOTAL UNID/HDM
MONTAJE 8 HDR por cada 450 UNIDAD A 682,600 12 8,191,200
ACABADO 16 HDR por cada 520 HMOD B 645,600 9 5,810,400
C 515,100 15 7,726,500
3. Los costos Indirectos de Fabricación Directos para cada Departamento son: TOTAL 1,843,300 21,728,100

ENSAMBLE 23,850,000 Ensamble 21,728,100 x 12 HDR = 620,802.8571

MONTAJE 18,690,000 420 HDM
ACABADO 16,750,000 Acabado HMOD
MANTENTO 8,325,000 Plan de Ventas
ENERGIA 6,792,000 Producto Unidades HMOD TOTAL HMOD
A 682,600 15 10,239,000
4. Los CIF-indirectos presupuestados son: B 645,600 13 8,392,800
C 515,100 16 8,241,600
Depreciación Edificio 22,850,000 TOTAL 1,843,300 26,873,400
Servicios Generales 8,380,000
Impuesto Predial 240,000 Acabado 26,873,400 x 16 HDR = 826,873.8462
520 HMOD
5. Depreciacion de Edificio según el área (m2)
Montaje 1,843,300 x 8 HDR = 32,769.7778
ENSAMBLE 3,500 m2 450 unidades
11,471,432.89 TASA DE
7.7486305872
MONTAJE 3,125 m2 1,480,446.4811 DISTRIBUCIÓN

ACABADO 4,375 m2 Departamento HDR Tasa de Distrib TOTAL

MANTENTO 875 m2 ENSAMBLE 620,802.8571 7.7486305872 4,810,372.01
ENERGIA 625 m2 ACABADO 826,873.8462 7.7486305872 6,407,139.98
TOTAL 12,500 m2 MONTAJE 32,769.7778 7.7486305872 253,920.90
6. Los servcios generales se distribuyen así: TOTAL 1,480,446.4811 11,471,432.89
ENSAMBLE 32%
MONTAJE 18%
ACABADO 25%
MANTENTO 15%
ENERGIA 10%
4, Calculo de la Tasa Presupuestal
Total Nivel de
Departamento Total Presupuesto Tasa Presupuestal Pesos /unidad
Operacion
7. Impuesto Predial por m2 distribuidos así: Ensamble 42,402,764.79 21,728,100 1.9515173804 HDM
Montaje 30,225,236.84 1,843,300 16.3973508610 UNIDADES
ENSAMBLE 3,900 m2 Acabado 35,408,998.37 26,873,400 1.3176225697 HMOD
MONTAJE 3,500 m2
ACABADO 4,500 m2 5, Asignación de los CIF a cada uno de los productos por departamento.
MANTENTO 1,800 m2
ENERGIA 1,200 m2 Producto Departamento TP Plan de ventas Total Total Asignado
TOTAL 14,900 m2 Ensamble 1.9518685296 8,191,200 15,988,145
8, La energía distribuida en: A Montaje 16.3840636887 682,600 11,183,762
Acabado 1.3182500467 10,239,000 13,497,562 40,669,470
ENSAMBLE 45% Ensamble 1.9518685296 5,810,400 11,341,137
MONTAJE 39% B Montaje 16.3840636887 645,600 10,577,552
ACABADO 16% Acabado 1.3182500467 8,392,800 11,063,809 32,982,497
TOTAL 100% Ensamble 1.9518685296 7,726,500 15,081,112
C Montaje 16.3840636887 515,100 8,439,431
9, El mantenimiento se distribuida así: Acabado 1.3182500467 8,241,600 10,864,490 34,385,033
108,037,000
ENSAMBLE 42% Asignación de los CIF por unidad producida
MONTAJE 2%
ACABADO 56% Producto Total Asignado Ventas Valor unitario
TOTAL 100% A 40,669,470 682,600 59.580236744
1, DISTRIBUCION DE LOS CIF B 32,982,497 645,600 51.088131062
C 34,385,033 515,100 66.754092380
Tasa de Distribución = m2

Depreciación de Edificio 22,850,000

TD = 22,850,000
12,500
TD = 1,828

ENSAMBLE 3,500 m2 x 1,828 = 6,398,000

MONTAJE 3,125 m2 x 1,828 = 5,712,500
ACABADO 4,375 m2 x 1,828 = 7,997,500
MANTENTO 875 m2 x 1,828 = 1,599,500
ENERGIA 625 m2 x 1,828 = 1,142,500
TOTAL 12,500 22,850,000

Distribución de servicios generales 8,380,000

ENSAMBLE 32% = 2,681,600

MONTAJE 18% = 1,508,400
ACABADO 25% = 2,095,000
MANTENTO 15% = 1,257,000
ENERGIA 10% = 838,000
TOTAL 100% = 8,380,000
Distribución del impuesto predial 2,400,000

TD = 2,400,000
14,900
TD = 161.0738255

ENSAMBLE 3,900 m2 X 161 628,187.9195

MONTAJE 3,500 m2 X 161 563,758.3893
ACABADO 4,500 m2 X 161 724,832.2148
MANTENTO 1,800 m2 X 161 289,932.8859
ENERGIA 1,200 m2 X 161 193,288.5906
TOTAL 14,900 m2 X 161 2,400,000.0000
 PRESUPUESTO COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Se tienen las bases de actividad los estandares para cada uno de los departamentos: Productivos los costos
indirectos presupuestados y los estándares para cada costo de la empresa Candy Ltda, para distribuir los costos
directos de fabricación.
A continuación se encuentra la siguiente información:
Las bases de actividades son:

ENSAMBLAJE = HM (Horas Maquina)

MONTAJE = Unidades Producidas
ACABADO = HMOD (Horas de Mano de Obra Directa)
MANTENIMIENTO = HDR (Horas Directas de Reparación)
ENERGIA = KWH (Kilovatios Hora)

Se establecieron los siguientes estándares:

1, HDM por unidad en ensambles.
A = 15 HDM B = 12 HDM C = 18 HDM
18 HMOD 15 HMOD 17 HMOD

2, HDR
Para:
ENSAMBLE 13 HDR por cada 430 HDM
MONTAJE 9 HDR por cada 460 UNIDAD
ACABADO 18 HDR por cada 550 HMOD

3, Los costos Indirectos de Fabricación Directos para cada Departamento son:

ENSAMBLE 27,856,000
MONTAJE 19,684,000
ACABADO 17,580,000
MANTENTO 9,850,000
ENERGIA 7,953,000

4, Los CIF-indirectos presupuestados son:

Depreciación Edificio 25,860,000

Servicios Generales 8,500,000
Impuesto Predial 3,500,000

5, Depreciacion de Edificio según el área (m2)

7, Impusto Predial por m2 distribuidos así:
ENSAMBLE 4,500 m2
MONTAJE 3,500 m2 ENSAMBLE 3,700 m2
ACABADO 4,200 m2 MONTAJE 3,200 m2
MANTENTO 850 m2 ACABADO 4,600 m2
ENERGIA 750 m2 MANTENTO 2,100 m2
TOTAL 13,800 m2 ENERGIA 1,500 m2
6, Los servcios generales se distribuyen así: TOTAL 15,100 m2
ENSAMBLE 35% 8, La energía distribuida en:
MONTAJE 15% ENSAMBLE 40%
ACABADO 27% MONTAJE 38%
MANTENTO 14% ACABADO 22%
ENERGIA 9% 100%
100%