ENTREGABLE

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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE MÉXICO S.

C
UNITEC
CAMPUS CUITLÁHUAC
LICENCIATURA EN CONTADURÍA

MATERIA: FUNDAMENTOS DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTO Y PLANEACIÓN TÉCNICAS DE AUDITORIA, PROCESAMIENTO DE DATOS

PRESENTA:
HORACIO JIMÉNEZ ÁVILA

PORFESOR:
SANDRA CIBRIAN BUSTAMANTE

ENTREGABLE #2

05 DE NOVIEMBRE DEL 2017


PROCEDIMIENTO Y PLANEACIÓN TÉCNICAS DE AUDITORIA, PROCESAMIENTO DE DATOS

Introducción:

El presente tiene como objetivo y finalidad expresa el mostrar en forma gráfica cual es el procedimiento de una auditoria, las cuales deben
mantener una adecuada relación entre los objetivos que persiguen y sus resultados.

Se debe iniciar con la consigna de que el Auditor es un profesional cuyos conocimientos serán puestos al servicio de un cliente, el cual debe
recibir resultados de acuerdo a lo que se esté solicitando. Con lo anterior no se quiere decir, que el auditor deberá estar a la voluntad del cliente
en el sentido que, si el cliente solicita un dictamen favorable lo va a tener, el auditor está obligado a entregar el dictamen que corresponda de
acuerdo a los resultados obtenidos con relación a la solicitud inicial, de tal manera que, si la auditoria corresponde a la revisión de los estados
financieros del 2016, sobre de esto versará la revisión y el estudio, no sobre un resultado previamente pedido.

Para realizar lo anterior, se debe de llevar acabo un procedimiento el cual inicia con la planeación de la auditoria, en la cual se determinarán
diversos factores que serán útiles, tales como personal, formatos o papeles, y la investigación previa que el auditor haga de la empresa.

Una planeación es un conjunto de técnicas que se utilizan para la realización de la auditoria, estas técnicas se llevan a cabo a través de una serie
de pasos los cuales inician con el estudio general de la empresa, el análisis de los datos y los estados financieros, la inspección de los mismos, la
confirmación de la existencia de los documentos comprobatorios, la declaración de los resultados, la certificación y finalmente la observación y
cálculos de lo revisado. Lo anterior, se realiza bajo la supervisión y guía del auditor capacitado para tal fin.

Una de las herramientas básicas dentro de la planeación de la auditoria y que son el sustento dentro de la evidencia del auditor son los
documentos, de los cuales las cédulas y la clasificación de los papeles necesarios para llevarla a cabo se vuelven la parte medular de la auditoria,
por lo tanto, el llevar los registros de cada uno de ellos será siempre importante ya que permite un registro electrónico con mayor eficiencia,
determinando un resultado eficaz y con un grado menor de erro, evitando el “riesgo de auditoria”.
Planeación de la Auditoria

Contratación del “Riesgo de Auditoria” Emisión de opiniones sobre estados


Procedimiento
Auditor financieros que contengan errores

Estudio: Determinar las bases sobre


las cuales trabajar

Investigar aspectos de Técnicas de Auditoria


Extensión de evidencia
la empresa Análisis: Es el estudio que hace el
contador de los saldos y
movimientos

Evaluación del control Inspección: La determinación de los


Herramientas de
Procedimientos documentos que la empresa tiene.
trabajo
aplicables a la
Muestreo verificación y
revisión de los Confirmación: La certeza del auditor
estados financieros de contar con determinados
Planeación del trabajo Designar personal de una empresa. El elementos contables
auditor podrá
utilizarlos a su
criterio, sin Declaración: La concentración de
Es la determinación
apartarse de ellos. estados financieros y documentos
de una población comprobatorios de la empresa.
Elementos básicos Formatos que se sujetará al
(Papeles) estudio de una
generalidad, Para la
Certificación: El auditor determina
Auditoria es un en formatos y papeles lo que tiene a
procedimiento la vista para la revisión y análisis.
determinante, por lo
cual el auditor
Documentación deberá ser Observación: Clasificación que hace
preparada por el auditor cuidadoso. el auditor de los documentos para el
y suministrada por el cálculo y último estudio.
cliente.

Cálculo: Es el procedimiento de
verificación de la información
estipulada en los estados
financieros.
Conclusiones:

Una de las herramientas importantes dentro del procedimiento de la auditoria son los papeles, que corresponden desde aquellos que el auditor
tenga que formular hasta los proporcionados por el cliente. Las técnicas y muestreo son mucho más relevantes y eficaces cuando se llevan a cabo
con puntualidad y precisión.

Motivo por el cual el procedimiento de la Auditoria debe ser seguido con precisión y funcionalidad, evitando errores de interpretación. El Auditor
debe considerar y nunca olvidar la responsabilidad que tiene ante el cliente, pero sobre todo ante su trabajo y profesión.

Finalmente, la planeación que se deriva como el primer paso del procedimiento para una auditoria es la base de cada uno de los demás pasos,
por lo cual debe estar perfectamente bien especificado y controlado.

Referencias:

Cibrian (2016) Planeación de Auditoria. Retomado de: https://uniteconline.blackboard.com/bbcswebdav/pid-2277481-dt-content-rid-


30409131_1/courses/UNI_181_B2_HLX_CPL7A_TFL633/PLANEACI%C3%93N%20DE%20AUDITOR%C3%8DA%202016.pdf

Cibrian (2016) Papeles de trabajo, Técnicas y Marcas de Auditoria. Retomado de:


https://uniteconline.blackboard.com/webapps/blackboard/execute/content/file?cmd=view&content_id=_2277533_1&course_id=_75837_1

Cibrian (2016) Pruebas Selectivas de Auditoria. Retomado de: https://uniteconline.blackboard.com/bbcswebdav/pid-2277486-dt-content-rid-


30409132_1/courses/UNI_181_B2_HLX_CPL7A_TFL633/PRUEBAS%20SELEC%20POB%20Y%20MUESTRA%202017%281%29.pdf

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