Scribd Logo
Cargar

¡Te damos la bienvenida a Scribd!

  • 264 vistas

    Análisis y Dinámica de La Cta 37 PDF

    Cargado por

    Monica
    El documento analiza los activos diferidos y la base tributaria de una empresa a lo largo de varios años. Explica cómo se calcula el impuesto a la renta y cómo se contabilizan los pagos diferidos de impuestos. En los años 2 y 3, la base tributaria de la maquinaria es mayor que su valor contable, lo que genera un mayor pago de impuestos que se registra como activo diferido.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    Análisis y Dinámica de La Cta 37 PDF

    Cargado por

    Monica
    264 vistas2 páginas
    El documento analiza los activos diferidos y la base tributaria de una empresa a lo largo de varios años. Explica cómo se calcula el impuesto a la renta y cómo se contabilizan los pagos diferidos de impuestos. En los años 2 y 3, la base tributaria de la maquinaria es mayor que su valor contable, lo que genera un mayor pago de impuestos que se registra como activo diferido.

    Título original

    Análisis y Dinámica de la cta 37.pdf

    Derechos de autor

    © © All Rights Reserved

    Formatos disponibles

    PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    ¿Le pareció útil este documento?

    ¿Este contenido es inapropiado?

    El documento analiza los activos diferidos y la base tributaria de una empresa a lo largo de varios años. Explica cómo se calcula el impuesto a la renta y cómo se contabilizan los pagos diferidos de impuestos. En los años 2 y 3, la base tributaria de la maquinaria es mayor que su valor contable, lo que genera un mayor pago de impuestos que se registra como activo diferido.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como pdf o txt
    264 vistas2 páginas

    Análisis y Dinámica de La Cta 37 PDF

    Cargado por

    Monica
    El documento analiza los activos diferidos y la base tributaria de una empresa a lo largo de varios años. Explica cómo se calcula el impuesto a la renta y cómo se contabilizan los pagos diferidos de impuestos. En los años 2 y 3, la base tributaria de la maquinaria es mayor que su valor contable, lo que genera un mayor pago de impuestos que se registra como activo diferido.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como pdf o txt
    de 2

    IV Área Contabilidad y Costos

    Análisis y Dinámica de la Cuenta 37 Activos


    Diferidos del Nuevo Plan Contable General
    Empresarial, Versión Modificada (Parte final)
    Ficha Técnica Asiento Contable

    Autor : C.P.C. Pascual Ayala Zavala ——————————— X ——————————— DEBE HABER

    Título : Análisis y Dinámica de la Cuenta 37 Activos Diferidos del Nuevo Plan 88 IMPUESTO A LA RENTA 54,000
    Contable General Empresarial, Versión Modificada (Parte final) 881 Impuesto a la Renta - Corriente
    Fuente : Actualidad Empresarial, Nº 218 - Primera Quincena de Noviembre 2010 37 ACTIVO DIFERIDO 3,600
    371 Impuesto a la Renta Diferido
    40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
    Determinando la Base Tributaria y las Diferidas Temporales APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
    El Año 2 Y DE SALUD POR PAGAR 57,600
    Valor Base Diferenc. 401 Gobierno Central
    Partidas Diferenc.
    Contable Tributaria Temporal
    Activo
    Determinando la Base Tributaria y las Diferidas Temporales
    Caja y Bancos 1,620 1,620 El Año 3
    Clientes 12,600 12,600 Valor Base Diferenc.
    Partidas Diferenc.
    Existencias 72,720 72,720 Contable Tributaria Temporal
    Activo
    Gastos pagados por Anticip. 181,140 181,140
    Caja y Bancos 120 120 0
    Inmueble, Maq. y Equipo 120,000 144,000 (24,000) (24,000)
    Clientes 22,200 22,200 0
    Impuestos Diferidos 3,600 3,600 Existencias 21,600 21,600 0
    391,680 415,680 (24,000) (24,000) Gastos pagados por Anticip. 310,620 310,620 0
    Pasivo Inmueble, Maq. y Equipo 60,000 96,000 (36,000) (36,000)
    Impuestos Diferidos 7,200 7,200
    Sobregiros Bancarios 150 150 0
    421,740 457,740 (36,000) (36,000)
    Cuentas por pagar 30 30 0
    Pasivo
    180 180 0 Sobregiros Bancarios 180 180 0
    Patrimonio Cuentas por pagar 60 60 0
    Capital 210,000 210,000 0 240 240 0
    Patrimonio
    Resultados Acumulados 1,500 13,500 12,000
    Capital 210,000 210,000 0
    Resultados del Ejercicio 180,000 192,000 12,000
    Resultados Acumulados 1,500 25,500 24,000
    391,680 415,680 24,000 Resultados del Ejercicio 210,000 222,000 12,000
    (24,000) 421,740 457,740 36,000
    Activo Diferido: 30% de 24,000 (7,200) (36,000)
    Activo Diferido: 30% de 36,000 (10,800)
    Menos: Activo Diferido inicial 3,600
    Menos: Activo Diferido inicial 7,200
    Activo Diferido del ejercicio (3,600)
    Activo Diferido del ejercicio (3,600)

    Comentario Comentario
    El resultado del ejercicio mostrado en el Balance General de El resultado del ejercicio mostrado en el Balance General de
    base tributaria es de 192,000, monto imponible sobre el cual base tributaria es de 222,000, monto imponible sobre el cual
    se calcula el Impuesto a la Renta. se calcula el Impuesto a la Renta.
    El 30% de 192,000 es 57,600 que corresponde al pago por El 30% de 222,000 es 66,600, que corresponde al pago por
    concepto de Impuesto a la Renta que se tiene que realizar en concepto de Impuesto a la Renta que se tiene que cancelar en
    el ejercicio. el ejercicio.
    La base tributaria de la partida Inmueble Maquinaria y Equipo La base tributaria de la partida Inmueble, Maquinaria y Equipo
    mostrado en el Activo del Balance con respecto a los Valores mostrado en el Activo del Balance con respecto a los Valores
    Contables es mayor por 24,000, lo que determina un pago Contables es mayor por 36,000, lo que determina un pago
    mayor tributario de 7,200 ( 30% de 24,000). mayor tributario por 10,800 (30% de 36,000).
    Habiéndose contabilizado en el ejercicio anterior 3,600 como Habiendo contabilizado hasta el ejercicio anterior 7,200 como
    Impuesto Diferido, corresponde registrar en el ejercicio la Impuesto Diferido, corresponde registrar en el ejercicio la dife-
    diferencia de 3,600 (7,200 - 3,600), el mayor pago efectua- rencia de 3,600 (10,800 - 7,200) el mayor pago efectuado en
    do en el ejercicio se contabilizará como Activo Diferido de el ejercicio se contabilizará como Activo Diferido de la siguiente
    la siguiente manera: manera:

    N° 218 Primera Quincena - Noviembre 2010 Actualidad Empresarial IV-11


    IV Aplicación Práctica
    Asiento Contable Determinando la Base Tributaria y las Diferencias Temporales
    El Año 5
    ——————————— X ——————————— DEBE HABER Valor Base Diferenc.
    Partidas Diferenc.
    Contable Tributaria Temporal
    88 IMPUESTO A LA RENTA 63,000
    Activo
    881 Impuesto a la Renta - Corriente Caja y Bancos 2,460 2,460
    37 ACTIVO DIFERIDO 3,600 Clientes 35,160 35,160
    371 Impuesto a la Renta Diferido Existencias 6,000 6,000
    40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y Gastos pagados por Anticip. 402,600 402,600
    APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Inmueble, Maq. y Equipo 0 0
    Y DE SALUD POR PAGAR 66,600 Impuestos Diferidos 14,400 14,400
    401 Gobierno Central 460,620 460,620
    Pasivo
    Sobregiros Bancarios 21,720 21,720
    Determinando la Base Tributaria y las Diferencias Temporales Cuentas por pagar 47,400 47,400
    El Año 4 69,120 69,120
    Valor Base Diferenc. Patrimonio
    Partidas Diferenc.
    Contable Tributaria Temporal Capital 210,000 210,000
    Activo Resultados Acumulados 1,500 49,500 48,000
    Caja y Bancos 690 690 Resultados del Ejercicio 180,000 132,000 (48,000)
    Clientes 4,830 4,830
    460,620 460,620
    Existencias 67,500 67,500
    Menos: Activo Diferido inicial 14,400
    Gastos pagados por Anticip. 277,980 277,980
    Inmueble, Maq. y Equipo 0 48,000 (48,000) (48,000) Recuperación de Diferido Tributarios 14,400
    Impuestos Diferidos 10,800 10,800
    361,800 409,800 (48,000) (48,000)
    Pasivo
    Comentario
    Sobregiros Bancarios 180 180 El último año el resultado del ejercicio mostrado en el Balance
    Cuentas por pagar 120 120 General de base tributaria es de 132,000, monto imponible
    300 300 sobre el cual se calcula el Impuesto a la Renta.
    Patrimonio
    Capital 210,000 210,000 El 30% de 132,000 es 39,600 que corresponde al pago por
    Resultados Acumulados 1,500 37,500 36,000 concepto de Impuesto a la Renta que se tiene que cancelar en
    Resultados del Ejercicio 150,000 162,000 12,000 el ejercicio.
    361,800 409,800 48,000
    (48,000) La base tributaria de la partida Inmueble, Maquinaria y Equipo
    Activo Diferido: 30% de 48,000 (14,400) con respecto a los Valores Contables al finalizar el 5.to Año son
    Menos Activo Diferido inicial 10,800 iguales, no existe diferencia.
    Activo Diferido del ejercicio (3,600)
    Habiendo contabilizado los mayores pagos de los ejercicios an-
    Comentario teriores como Activos diferidos cuyo saldo aparece en el Balance
    General por 14,400 y debiendo pagar en el ejercicio sólo 39,600
    En el presente ejercicio el resultado mostrado en el Balance corresponde contabilizar la recuperación de la siguiente manera:
    General de base tributaria es de 162,000, monto imponible
    sobre el cual se calcula el Impuesto a la Renta. Asiento Contable
    El 30% de 162,000 es 48,600 que corresponde al pago por
    ——————————— X ——————————— DEBE HABER
    concepto de Impuesto a la Renta que se tiene que realizar en
    el ejercicio. 88 IMPUESTO A LA RENTA 54,000
    La base tributaria de la partida Inmueble, Maquinaria y Equipo 881 Impuesto a la Renta - Corriente
    mostrando, con respecto a los Valores contables, es mayor por 37 ACTIVO DIFERIDO 14,400
    48,000, lo que determina un pago mayor tributario por 14,400 371 Impuesto a la Renta Diferido
    (30% de 48,000). 40 TRIBUTOS, CONTRAP.
    Y APORTES AL SIST. DE
    Habiendo contabilizado hasta el ejercicio anterior 10,800 como
    PENSIONES Y DE SALUD
    Impuesto Diferido, corresponde registrar en el ejercicio la dife- POR PAGAR 39,600
    rencia de 3,600 (14,400 - 10,800), el mayor pago se contabiliza
    401 Gobierno Central
    de la siguiente manera:

    Asiento Contable Mayorizando la cuenta 37 ACTIVO DIFERIDO


    ——————————— X ——————————— DEBE HABER
    37 ACTIVO DIFERIDO
    88 IMPUESTO A LA RENTA 45,000 3,600 14,400
    881 Impuesto a la Renta - Corriente 3,600
    37 ACTIVO DIFERIDO 3,600 3,600
    371 Impuesto a la Renta Diferido 3,600
    14,400 14,400
    40 TRIBUTOS, CONTRAP.
    Y APORTES AL SISTEMA
    DE PENSIONES Y DE La cuenta 37 Activo Diferido durante los cuatro años recibió cargos
    SALUD POR PAGAR 48,600 por el mayor pagado de tributos pagados por S/. 3,600 en cada año,
    401 Gobierno Central compensándose recién en el último año por S/. 14,400 de tributos
    quedando saldada la cuenta como se puede observar.

    IV-12 Instituto Pacífico N° 218 Primera Quincena - Noviembre 2010

    También podría gustarte