INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

Comercializadora Poli Ltda

Barragan Ballesteros Jhonatan Daniel

Galeano Ávila Érika Viviana

González Mendivelso Jennifer Alexandra

Guzmán Ruiz Nancy Yamile

Rusinque Guependo Angie Paola

2019

Grupo 26

Tutor:

Rolong Velásquez Edward Frank

Contabilidad General
Facultad de negocio, gestión y sostenibilidad
Bogotá
 1

II. INTRODUCCIÓN ............................................................................................ 2

III. RESUMEN ..................................................................................................... 3

IV. CUERPO DEL TRABAJO CAPITULO I ......................................................... 6

V. JUSTIFICACION. ........................................................................................... 7

VI OBJETIVOS. .................................................................................................. 8

A. OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA CONTABILIDAD. ................................ 8

B. NORMATIVIDAD DE LA CONTABILIDAD EN COLOMBIA

“ENTE ECONOMICO” ...................................................................................... 10

C.CUENTA CONTABLE ....................................................................................... 12

1. Partes de una cuenta contable ................................................................... 13
VII.PRINCIPIOS CONTABLES ......................................................................... 15

VIII. PRINCIPIOS GENERALES ....................................................................... 20

A. Comprensibilidad: La información contenida en los estados financieros

debe ser comprensible, para que los usuarios de la información financiera

tengan conocimiento razonable de la actividad económica de la empresa. ..... 20

2. Ejercicio financiero ........................................................................................ 22

X. TALLER CONCEPTOS GENERALES ......................................................... 25

B. SEMANA 5................................................................................................. 28

XI. BALANCE. ................................................................................................... 33

XII. Lista de referencias .................................................................................... 36

A. Unidad 1 fundamentación teórica y técnica contable ................................. 37

 2

II. INTRODUCCIÓN

En el desarrollo del trabajo podemos encontrar la definición sobre contabilidad,

ya que además de ser un lenguaje de los negocios también es una herramienta
fundamental para el registro, control e interpretación de un ente económico.
Podemos encontrar diversos tipos de contabilidad como: general,
administrativa, financiera y de costos.

Dentro del trabajo colaborativo podemos encontrar una pregunta ya que es

necesario para nuestro aprendizaje tener el conocimiento “¿Quiénes están
obligados a llevar la contabilidad?”, es una pregunta que puede ser fundamental
en nuestra carrera ya que la contabilidad influye directamente en las finanzas
de la empresa, porque es allí donde convergen los factores en relación con la
administración del dinero, organización de pagos, y la toma de decisiones para
inversión.

En el politécnico grancolombiano se busca que el alumno tenga conocimiento y

claridad sobre la contabilidad y sus principios, por eso desarrollamos talleres
para la comprensión de los términos que debemos tener en cuenta para poder
llevar una contabilidad correcta, también de cómo realizar registros diarios y
movimientos contables, además de poder realizar estados de resultados en
periodo contable y estados de situación financiera.
 3

III. RESUMEN

A. Concepto de la contabilidad.

La contabilidad es denominada desde sus orígenes, como “el lenguaje de los

negocios”, es una herramienta fundamental para el registro, control e

interpretación de las cifras del ente económico. Los registros de información no

tenían otro fin diferente al de procurar la supervivencia de la comunidad:

guardar memorias sobre los fenómenos climáticos, los tiempos de siembra y

cosecha, contar los días y cambios de cada fenómeno climático, entre muchos

más hechos que permitieron al ser humano desarrollarse y encontrar la vía más

directa a la civilización.

La contabilidad comenzó a ser parte importante del conocimiento de los

comerciantes; en el control de la propiedad y los dineros, reside su importancia;

así surgen los conceptos contables y evolucionaron, generando conocimiento

en varias partes del mundo.

 4

1. Contabilidad general.

Es aquella que se encuentran todos los procesos contables y la información

necesaria para la elaboración de informes financieros. Además Demuestra el

comportamiento financiero del ente económico durante un periodo determinado.

2. Contabilidad administrativa.

La contabilidad administrativa, depende de la contabilidad general y se usa

básicamente para la toma de decisiones y análisis de tipo administrativo, con un

nivel de detalle más complejo.

3. Contabilidad Financiera.

En este caso la contabilidad financiera se usa en la presentación de informes

financieros y contables a terceros, los cuales necesitan conocer la situación

financiera del ente económico con fines específicos.

4. Contabilidad de costos.

La contabilidad de costos se usa para usuarios específicos, como el

departamento de producción o ventas y ayuda a determinar el costos y precio

de los productos; se abastece tanto de la contabilidad administrativa como de la

contabilidad financiera.
 5

B. ¿Cuál es la función de la contabilidad?

Ya que sabemos qué es la contabilidad, analizaremos sus funciones, esto con

el fin comprender la importancia del sistema contable en el ámbito de los

negocios, también nos ayuda a determinar y cuantificar el patrimonio

empresarial, conociendo tanto el conjunto de bienes y derechos para llevar a

cabo un registro estructurado y organizado de todas aquellas operaciones que

se realicen en la organización, tanto para verificar el correcto funcionamiento o

para cumplir con las obligaciones legales en materia fiscal y tributaria.

Imagen tomada de la página: https://www.cursosfemxa.es/blog/las-5-

funciones-basicas-contabilidad
 6

IV. CUERPO DEL TRABAJO CAPITULO I

¿Quiénes están obligados a llevar la contabilidad?

Todo “comerciante” persona natural o jurídica que ejerza actividades

mercantiles y deben llevar contabilidad de acuerdo con las prescripciones de

ley, aunque las personas del régimen simplificado no, desde el punto de vista

tributario; pero, sí deberían hacerlo según el Código de Comercio. El régimen

común responsable del impuesto a las ventas IVA, por efectos fiscales está

obligado a llevar su contabilidad de acuerdo con la ley. Las personas que no

están obligadas a llevar contabilidad son los asalariados o las que ejercen

profesiones liberales.

Información tomada de la lectura fundamental del escenario 1

politécnico grancolombiano.

file:///C:/Users/ERIKA/Downloads/3MlZQ4mNzfVI8Sv9_P11Nw
neiYefSdsCH-lectura-20-fundamental-201.pdf
 7

V. JUSTIFICACION.

La historia contable es de vital importancia para todas las áreas de los negocios

y organizaciones, ya que es una fuente permanente de consulta y análisis para

el estudio de las áreas financieras y tributarias, lo que permite tomar decisiones

y llevar el control de la empresa, para un manejo óptimo de la actividad, para

esto es necesario poseer una base sólida de contabilidad.

 8

VI OBJETIVOS.

Proporcionar información de hechos económicos, financieros y sociales

suscitados en una empresa u organización; de forma continua, ordenada con el

objeto de llevar cuenta y razón del movimiento de las riquezas públicas y

privadas con el fin de conocer su resultado.

A. OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA CONTABILIDAD.

La contabilidad tiene por objeto proporcionar los siguientes informes:

1. Obtener en cualquier momento información ordenada y sistemática sobre

el movimiento económico y financiero del negocio.

2. Establecer en términos monetarios, la información histórica o predictiva,

la cuantía de los bienes, deudas y el patrimonio que dispone la empresa.

3. Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingresos y

egresos.

4. Proporcionar, en cualquier momento, una imagen clara de la situación

financiera del negocio.

5. Prever con anticipación las probabilidades futuras del negocio.

6. Determinar las utilidades o pérdidas obtenidas al finalizar el ciclo

económico.
 9

7. Servir como comprobante fidedigno, ante terceras personas de todos

aquellos actos de carácter jurídico en que la contabilidad puede tener

fuerza probatoria conforme a Ley.

8. Proporcionar oportunamente información en términos de unidades

monetarias, referidas a la situación de las cuentas que hayan tenido

movimiento hasta la fecha de emisión.

9. Suministrar información requerida para las operaciones de planeación,

evaluación y control, salvaguardar los activos de la institución y

comunicarse con las partes interesadas y ajenas a la empresa.

10. Participar en la toma de decisiones estratégicas, tácticas y

operacionales, y ayudar a coordinar los efectos en toda la organización.

El propósito fundamental de la contabilidad es proporcionar información

relacionada con una entidad económica, así la contabilidad se refiere a la

medición, al registro y a la presentación de este tipo de información a varios

tipos de usuarios.

Información tomada de la página:

https://www.promonegocios.net/contabilidad/objetivos-
contabilidad.html
 10

B. NORMATIVIDAD DE LA CONTABILIDAD EN COLOMBIA

“ENTE ECONOMICO”

Por ente económico se entiende tanto a personas naturales y jurídicas, también

a sociedades de hecho, consorcios, uniones temporales y las demás empresas

organizadas por virtud de contrato de colaboración empresarial así carezcan de

personería jurídica.

El marco jurídico de la contabilidad en Colombia está conformado por la ley 145

de 1960, en los artículos que aún siguen vigentes. Por la ley 43 de 1990, por el

decreto 2649 de 1993 y por el código de comercio.

La Ley 43 de 1990 introdujo a nuestro derecho contable la expresión ente

económico, que luego fue reglamentada por el Decreto 2649 de 1993 el cual

reglamenta “principios y normas contables”, de esta frase se entiende que es el

conjunto de conceptos básicos y reglas que deben ser observados al registrar

asuntos y/o actividades contables de las personas naturales o jurídicas;

apoyándonos en lo anterior podemos decir que la contabilidad nos permite

identificar, medir, clasificar, registrar, interpretar, analizar, evaluar e informar en

forma clara las operaciones de un ente económico.

https://niif.com.co/decreto-2649-1993/marco-conceptual-de-la-
contabilidad
 11

1. Decreto 2650 de 1993: Este traduce el Plan único de cuentas para

comerciantes el cual busca uniformidad y trasparencia en el registro e

información de las operaciones. Este plan está compuesto por un

catálogo de cuentas con su respectiva descripción para la aplicación de

las mismas. Las clases que identifican el primer digito son: activo, pasivo,

patrimonio, ingresos, gastos, costo de ventas, costos de producción o de

operación y cuentas de orden identificadas con un código numérico y su

respectiva denominación.

https://niif.com.co/decreto-2650-1993/

2. Ley 43 de 1990: Esta ley expresa de manera clara el concepto de la

profesión contable y está facultada para dar fe pública de hechos propios

del ámbito de su profesión. La inscripción como Contador Público se

acredita por medio de una tarjeta profesional que será expedida por la

Junta Central de Contadores. La ley 43 de 1990 permite dictaminar sobre

estados financieros, efectuar las demás actividades relacionadas con la

ciencia contable en general.

https://niif.com.co/ley-43-1990/
 12

3. Decreto 2555 de 2010: Reintegra las normas en materia del sector

financiero, asegurador y del mercado de valores, señala las entidades

de: vigilancia y control, entidades aseguradoras, establecimientos de

créditos, intermediarios de seguros, entidades financieras, sociedades de

capitalización (mejoras y finalización de proyectos construcción sobre

bienes inmuebles). Administradoras de fondos de pensiones y cesantías.

https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/listados/tematica2.jsp?
subtema=21393&cadena=e
https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=
40032
https://www.google.com.co/search?q=normatividad+de+la+cont
abilidad+en+colombia&rlz=1c1chbd_esco814co814&source=ln
ms&tbm=isch&sa=x&ved=0ahukewit3l7e3-
jhahwipfkkhx6sasmq_auidigb&biw=1360&bih=657#imgrc=tsk6-
fsc69lghm:

C. CUENTA CONTABLE

Utilizada para el registro de operaciones contables. para el control y

estandarización, asociada con una “T” por su representación gráfica, de ahí el

nombre genérico cuenta “T”.

 13

Imagen tomada lectura fundamental 2 Politécnico grancolombiano

file:///C:/Users/ERIKA/Desktop/Politecnico%20gran%20colombi
ano/4.%20Contabilidad/lectura-fundamental-
2%20Contabilidad%20general.pdf

La balanza representa igualdad. Balance que se utilizó también como termino

para designar un informe financiero conocido como “estado de situación

financiera”

1. Partes de una cuenta contable

Desde su origen las representaciones gráficas de las cuentas contables se han

hecho de la misma manera, aunque gracias a la tecnología hoy tiende a quedar

en el pasado.

A continuación, se representan cada una de sus partes:

 14

Imagen tomada lectura fundamental 2 Politécnico grancolombiano

2. Naturaleza y dinámica de las cuentas

La naturaleza contable es la que indica por donde aumenta. Todos los estados

financieros tienen naturaleza y no se alteran por ninguna circunstancia, esto

nos permite saber la forma de realizar un asiento contable y según esta técnica

como se debe registrar una operación, bien sea en él debe o en el haber, se

puede asegurar que los activos, costos y los gatos son de naturaleza débito y

los pasivos, patrimonio e ingresos son de naturaleza crédito.

La dinámica contable es la que indica por donde aumenta y/o donde disminuye,

es decir la forma correcta de utilizar las cuentas y su correcta contabilización de

acuerdo con el movimiento realizado, bien sea por aumentos o disminuciones y

las respectivas afectaciones en los débitos o los créditos. A diferencia de la

 15

naturaleza la dinámica observa las dos partes de la cuenta contable y sus

posibles variaciones.

Tanto la dinámica y naturaleza se observa el grupo o elemento financiero al que

corresponde, y todas las cuentas se desprenden de estos, es decir activos

encontramos cuentas como:

 caja, bancos, muebles, enseres, inventarios, propiedad planta, equipo

etc.

Y cada una de ellas conserva la misma naturaleza y dinámica y así mismo en

cada uno de los elementos financieros

VII.PRINCIPIOS CONTABLES

A. Plan de cuentas

De acuerdo con la regulación de las NIIF en Colombia, no es necesario. La

implementación de un plan de cuentas expedido y reglamentado por ley, el

existente en la Normatividad anterior puede servir como referencia para llevar

los libros de contabilidad, con la salvedad de realizar algunos ajustes para unos

rubros, cuentas o grupos específicos del plan.

B. Clasificación de las cuentas contables

Las cuentas están divididas en tres tipos:

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 Las que forman parte de la ecuación patrimonial o estado de situación

financiera.

 Las que representan el resultado del ejercicio y conforman el estado de

resultados

 Las de tipo informativo o de memorando conocidas como cuentas de

orden.

Esta clasificación nos permite identificar la tipología de la cuenta y su ubicación

en los estados financieros.

 17

C. Ciclo contable

El ciclo contable es el proceso que garantiza que todas las operaciones queden

registradas en la contabilidad y que se transmitan de forma correcta al usuario

final, estas tienen tres fases: entrada de la información, procesamiento de datos

y salida de datos.

D. Libros de contabilidad.

La persona natural o jurídica obligada a llevar contabilidad no debe registrar sus

libros de Contabilidad ante la Cámara de Comercio, solo debe hacerlo con el

libro de accionistas y de actas. Los libros y papeles del comerciante de

obligatorio cumplimiento están expuestos en el título IV capítulo I del Código de

Comercio.
 18

1. Libros auxiliares.

Son usados para el registro de las transacciones comerciales por cuenta

contable; se llevan de forma permanente y no requieren ser registrados en la

Cámara de Comercio.

2. Libro diario.

Registra las operaciones diarias y cronológicamente, con el fin de resumirlas

para Posteriormente, pasarlas al libro mayor y balances. Libro de inventarios y

balance, se utiliza para saber el saldo de las cuentas del activo pasivo y

patrimonio desde el momento de la constitución. La normatividad obliga a que,

como mínimo, se haga un inventario anual y como máximo, al final del periodo

fiscal, 31 de diciembre de cada año, este libro debe abrirse en el momento de

constitución de la empresa.
 19

3. Libro mayor y balances

Representa el resumen mensual de todas las transacciones del ente económico

y sirve para extraer la información y poder realizar el balance general y el

estado de resultados después de haber registrado las operaciones en el libro

diario y gracias a los sistemas de información o programas de contabilidad, se

puede tener un total por cuenta contable, según ejemplo dado de un Libro

auxiliar, se ve un saldo total por un periodo determinado y por cuenta contable,

que sirve para poder realizar el Libro mayor y balances, se puede decir que este

libro es de segunda anotación ya que la primera se ha hecho en el Libro diario.

https://es.wikisource.org/wiki/Decreto_2649_de_1993_(29_de_diciembre)
 20

VIII. PRINCIPIOS GENERALES

A. Comprensibilidad: La información contenida en los estados financieros

debe ser comprensible, para que los usuarios de la información

financiera tengan conocimiento razonable de la actividad económica de

la empresa.

B. Relevancia: Para que los usuarios de la información puedan tomar

decisiones sobre hechos pasados presentes y futuros.

C. Materialidad o importancia relativa: Cuando las cifras expresadas en

los estados financieros pueden llevar al error en la toma de decisiones se

dice que “la información es material”. Por tanto depende de la cuantía o

de su valor para indicar su importancia relativa dentro de la información

financiera.

D. Fiabilidad: Cuando la información financiera es libre de error significativo

y sesgo. Representa razonablemente la información que se espera

expresar.

E. Esencia sobre forma: Las transacciones deben registrarse de acuerdo

con su esencia y no solo con su forma legal.

F. Prudencia: Precaución en los juicios de las estimaciones requeridas

bajo incertidumbre, de forma que los activos o pasivos no se

sobrevaloren o sobre expresan de acuerdo con la situación.

 21

G. Integridad: La información contable debe ser completa, una omisión

puede hacer que la información sea falsa o equivocada, por tanto, no

fiable.

H. Comparabilidad: Los estados financieros deben ser comparables a lo

largo del tiempo y también entre empresas, para determinar su evolución

y condición financiera.

I. Oportunidad: Proporcionar información dentro de un periodo que facilite

la decisión.

J. Equilibrio entre costo y beneficio: Los beneficios de la información

deben superar los costos de suministrar. Tomar mejores decisiones

financieras ayuda a la generación de mejores beneficios económicos.

Fuente: Elaboración propia (2017) POLITÉCNICO

GRANCOLOMBIANO

IX. POLITICAS CONTABLES

Las políticas contables se aprueban únicamente por la asamblea general o la

junta de socios se espera que los estados financieros contengan información

relevante y fiable sobre el registro de sus operaciones las empresas deben

aplicar las políticas contables de manera uniforme; Solo se cambiará la política

contable si cambia la NIIF o se afecten negativamente los estados financieros.

 22

A. ¿Cuál es la definición de empresa?

La empresa en una unidad económica debidamente organizada, dedicada a la

explotación de una actividad económica especificada, ya sea fabricación o

prestación de servicios, con el fin de obtener un beneficio lucro, y se puede

desarrollar a través de uno o más establecimientos de comercio, según el

artículo 25 del código de comercio.

B. El Ente

Es la institución sobre la cual se habla en los estados financieros, su relación

normativa y en general, tienden a ser confundidos con gubernamentales con

todos los entes que determinan patrones de emisión de los informes

1. Ente en Actividad

se entiende el tiempo que determina la empresa para la ejecución de la

prestación de sus bienes o servicios y de las instituciones nacionales que

permitan la ejecución de dichas actividades económicas.

2. Ejercicio financiero

También denominado como ejercicio contable. Consiste en la presentación de

estados en división de lapsos de un año, con el fin de tener periodos estándar

de comparación para evaluar la evolución o el estancamiento de los

movimientos financieros.
 23

3. Bienes Económicos
Esta información hace referencia a todos los bienes, derechos y obligaciones

que tenga el ente y que puedan estar sujetos a valorarse económicamente.

C. Principio de reconocimiento de las Transacciones

La ocurrencia de hechos económico-financieros motivo de las transacciones

que afecten a los entes, las que determinan modificaciones en el patrimonio

como así también en los resultados de las operaciones, deben ser reconocidos,

a través de las registraciones contables, en el momento que se devengan.

Divisa

Las transacciones y en general, todos los informes, deben registrarse en la

moneda legal corriente, con el fin de que los estados reflejen su alcance

financiero, sus variaciones patrimoniales, la modificación de sus recursos y

gastos.

Valuación al Costo

Las valuaciones al costo deben registrarse de acuerdo con su precio original de

adquisición, construcción o producción. Cuando no haya una obligación

financiera emitida por algún ente gubernamental, debe presentarse su modo de

generación mediante el costo del bien; sin embargo, cuando se trata de títulos o

valores es necesario utilizar el valor en el que se cotiza en el mercado.

 24

Exposición

Este principio contable hace referencia a la exposición pública a la que está

sujeta la información; los recursos y gastos con los que cuenta el ente

económico para que los usuarios estén informados y sepan de los motivos

económicos de la empresa

Universalidad

Se dice que es un principio de carácter universal porque se tienen en cuenta

todos los factores que puedan afectar el patrimonio y en general, los recursos

con los que cuenta el ente.

Negocio en Marcha

Los estados financieros se preparan normalmente sobre la base de que

una empresa es un negocio en marcha y que por lo tanto continuará en

operación en el futuro próximo. Asi mismo se asume que la empresa no

tiene la intención ni la necesidad de ser liquidada, en caso de que dicha

intención existiere, los estados financieros deberán ser preparados sobre

una base distinta, la cual deberá ser revelada. [NIC, 1994]

http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse145.html
 25

X. TALLER CONCEPTOS GENERALES

A. Glosario:

1. Ente económico

2. Pasivos

3. Empresa comercial

4. Sociedad limitada

5. Cuentas reales

6. Comerciantes

7. Razón social

8. Cualidades de información contable

9. Acumulación o devengo

10. Activo

11. Naturaleza

12. Compone los estados financieros

13. Dinámica

14. Compone el estado de situación

15. Compone el estado de resultados

 26

16. Pasivo

17. Patrimonio

18. Cuenta contable

19. Ciclo contable

20. Socios gestores

Relacione las siguientes definiciones con sus correspondientes términos

colocando en la raya el número del término a lo defina.

 Representan todas las propiedades y derechos del ente económico para

el desarrollo de su objeto social, tales como dinero, maquinaria, terreno y

derechos a favor de la empresa, y la capacidad de generar beneficios

económicos futuros______14_____.

 Representan bienes, derechos y obligaciones. Su saldo está

representado por un valor tangible y su duración es permanente,

____5____.

 Representan las deudas de la empresa con terceros. ____2____.

 Consiste en que todo hecho económico debe ser reconocido en el

período en el cual se realicen los hechos económicos. _____9_____.

 27

 La información contable debe ser comprensible, útil y comparable.

_____8_____

 Nombre con el cual se identifica una empresa ___7_____.

 Corresponde a las sociedades en comanditas_______20_____.

 Son las dedicadas a la compra y venta de bienes sin que sufran alguna

transformación. _____3______.

 Toda actividad económica organizada para producir, comercializar y

administrar bienes o servicios _____1_____.

 Lo que realmente le pertenece a la empresa o persona ___17___.

 Operaciones de apertura, movimiento y cierre de la información contable

_____19___.

 Afectación en aumento o disminución de un elemento de los estados

financieros. ___13____.

 Deudas de la empresa ___16____.

 Activo, pasivo y patrimonio ______12____. Financiera.

 Ingresos y gastos _____15_____.

 28

 Por donde aumenta una cuenta contable. _____10__.

 Toda persona que realiza alguna actividad que la Ley considera

mercantil. ______6___.

 Registra las operaciones financieras de la empresa ___18___.

 Activo, pasivo, patrimonio, ingresos costos y gastos. ___11__.

 Se constituye con dos a veinticinco personas, sus aportes se dividen en

cuotas de igual valor. ___4____

B. SEMANA 5

El día 01 de mayo se decide constituir una empresa, -limitada perteneciente al

régimen común-, de nombre de Comercializadora Poli Ltda., tarifa del ICA del

11.04*1000; y de acuerdo con el siguiente aporte de los socios. Uno:

computadores por $5.000.000 y una máquina por $25.000.000; el segundo

socio aportó $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a nombre de la

sociedad, donde también fueron depositados $10.000.000 que prestó el banco

a tres años para iniciar el desarrollo del objeto social: la compra y venta de
 29

electrodomésticos. Se pretende obtener el 90% de utilidad en cada artículo

vendido.

 El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por $2.000.000 a M y M

Ltda.

 El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora

ABC y paga la factura a 90 días.

 El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a

Importadora ABC y paga en efectivo.

 El día 04 de mayo vende 7 televisores a Almacenes de Primera S.A.

 El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez 50 licuadoras $20.250 c/u

se pagan a 60 días.

 El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a Inversiones S.A.

 El 15 de mayo se venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. Ltda.

 El fin de mes se paga arriendo por $1.600.000 y servicios públicos por

$500.000.

 Nota: Todas las empresas que aparecen en el desarrollo del ejercicio

pertenecen al régimen común con excepción de Andrea Rodríguez.

Y tienen un ICA del 9.66*1000. • Tarifa de IVA 19% • Retención en la

fuente 2.5%

Se pide:
 30

Registros contables de los movimientos contables de mayo. Las transacciones

deben representarse en comprobantes de diario asi:

COMERCIALIZADORA
POLI LTDA R.C.
FECHA CTA EEFF CONCEPTO DEBITO CREDITO
01-may 1 ACTIVO COMPUTADORES 5.000.000,00 -
1 ACTIVO MAQUINARIA 25.000.000,00 -
APORTES SOCIO+
1110 ACTIVO PRESTAMO BANCO 60.000.000,00 -
PRESTAMOS
2 PASIVO BANCARIOS - 10.000.000,00
3105 PATRIMONIO TOTAL PATRIMONIO - 80.000.000,00
MUEBLES Y
01-may 1 ACTIVO ENSERES 2.000.000,00 -
2408 PASIVO IVA 380.000,00 -
2365 PASIVO RTEFTE 2.5% - 50.000,00
2368 PASIVO RTEICA 9.66*1000 - 19.320,00
PROVEEDORES NAL
2205 PASIVO M-M - 2.310.680,00
INVENTARIO-
02-may 1435 ACTIVO TELEVISORES 19.250.000,00 -
2408 PASIVO IVA 3.657.500,00 -
2365 PASIVO RTEFTE 2.5% - 481.250,00
2368 PASIVO RTEICA 9.66*1000 - 185.955,00
2205 PASIVO IMPORTADORA ABC - 22.240.295,00
INVENTARIO-MESAS
03-may 1435 ACTIVO PARA TV 650.000,00 -
2408 PASIVO IVA 123.500,00 -
2365 PASIVO RTEFTE 2.5% - 16.250,00
2368 PASIVO RTEICA 9.66*1000 - 6.279,00
 31

2205 PASIVO IMPORTADORA ABC - 750.971,00

2205 PASIVO IMPORTADORA ABC 750.971,00 -
PAGO COMPRA
1110 ACTIVO MESAS PARA TV - 750.971,00
04-may 4135 INGRESOS INGRESOS-VTA TV - 23.275.000,00
2408 PASIVO IVA - 4.422.250,00
135515 ACTIVO RTEFTE 2.5% 581.875,00 -
135518 ACTIVO RTEICA 11.04*1000 256.956,00 -
CLIENTES-
ALMACENES
1305 ACTIVO PRIMERA 26.858.419,00 -
INVENTARIO-
LICUADORAS-
05-may 1435 ACTIVO ANDREA RODRIGUEZ 1.012.500,00 -
2408 PASIVO IVA - -
2365 PASIVO RTEFTE 2.5% - 25.312,50
2368 PASIVO RTEICA 9.66*1000 - 9.780,75
ANDREA RODRIGUEZ
2205 PASIVO R.S - 977.406,75
06-may 4135 INGRESOS INGRESOS-VTA TV - 988.000,00
2408 PASIVO IVA - 187.720,00
135515 ACTIVO RTEFTE 2.5% 24.700,00 -
135518 ACTIVO RTEICA 11.04*1000 10.907,52 -
CLIENTES-
1305 ACTIVO INVERSIONES S.A. 1.140.112,48 -
INGRESOS-VTA
15-may 4135 INGRESOS LICUADORAS - 1.923.750,00
2408 PASIVO IVA - 365.512,50
135515 ACTIVO RTEFTE 2.5% 48.093,75 -
135518 ACTIVO RTEICA 11.04*1000 21.238,20 -
CLIENTES-
1305 ACTIVO ALMACENES JJ LTDA 2.219.930,55 -
31-may 51 GASTO ARRENDAMIENTO 1.600.000,00 -
2408 PASIVO IVA 304.000,00 -
2365 PASIVO RTEFTE 2.5% - 56.000,00
2368 PASIVO RTEICA 9.66*1000 - 15.456,00
2205 PASIVO ARRENDAMIENTO - 1.832.544,00
SERVICIOS
31-may 51 GASTO PUBLICOS 500.000,00 -
2408 PASIVO IVA - -
2365 PASIVO RTEFTE 3.5% - -
 32

2368 PASIVO RTEICA 9.66*1000 - -

SERVICIOS
2205 PASIVO PUBLICOS - 500.000,00
31-may 2205 PASIVO ARRENDAMIENTO 1.832.544,00 -
SERVICIOS
2205 PASIVO PUBLICOS 500.000,00 -
PAGO
ARRENDAMIENTO-
SERVICIOS
1110 ACTIVO PUBLICOS - 2.332.544,00
SUMAS IGUALES 153.723.247,50 153.723.247,5
 33

XI. BALANCE.
 34

Con los siguientes valores tomados del balance de prueba de Comercializadora Poli
S.A., elaborar: 1. Estado de resultados para el período contable:

1. Enero 1 a diciembre 31 del año 1.

2. Estado de situación financiera clasificado a diciembre 31 del año 1.

Proveedores nacionales. $8.000.000

Suscripciones pagadas por anticipado $3.000.000
Bienes de arte y cultura $1.000.000
Obligaciones financieras con bancos nacionales $5.200.000
Bonos y papeles comerciales por pagar $5.000.000
Know How $3.000.000
Anticipos y avances recibidos de clientes $5.000.000
Bancos $27.700.000
Caja $700.000
Ventas brutas $89.800.000
Pérdida en venta de activos $500.000
Costos y gastos por pagar $2.300.000
IVA por pagar $2.700.000
Cuentas por cobrar a clientes $11.900.000
Impuesto de industria y comercio por pagar $700.000
Descuentos en ventas $200.000
Devoluciones en ventas $100.000
Sueldos pagados al gerente general $3.000.000
Gastos de viaje-gerente de ventas $2.000.000
Descuentos en compras $100.000
Intereses sobre cesantías por pagar $2.600.000
Arrendamientos recibidos por anticipado $3.300.000
Construcciones y edificaciones $23.400.000
Inversiones en certificados $10.000.000
Intereses pagados por préstamos bancarios $1.100.000
Honorarios asesoría jurídica $1.000.000
Inventario de mercancías $12.000.000
Equipo de computación y comunicación $8.600.000
Superávit por valorizaciones-Inversiones $100.000
 35

Cargos diferido–organización y pre operativos $400.000

Valorización de inversiones $100.000
Reparaciones locativas oficinas de administración $300.000
Depreciación acumulada $500.000
Superávit de capital-know how- $3.000.000
Reserva legal $4.600.000
Capital por suscribir $1.000.000
Capital autorizado $9.000.000
Costo de ventas $22.000.000
Provisión para cuentas por cobrar $400.000
Utilidad en venta de inversiones $5.400.000
Cuentas de orden deudoras-bienes y valores en poder de terceros $700.000
Cuentas de orden deudoras por el contrario $700.000
Terrenos $3.700.000
Fondos $10.000.000
Multas sanciones y litigios $300.000
Combustibles y lubricantes, vehículos gerencia general $700.000
 36

CONCLUSIONES

Al finalizar el documento concluimos que en cada empresa es importante la

implementación de un sistema contable que controle la información. La

contabilidad hoy en día es una herramienta muy importante para una empresa

tanto que de ella depende la toma de decisiones futuras, además de que se

encarga de llevar un control detallado de cada operación financiera. Es una

herramienta que desde una micro empresa hasta una multinivel debe ser capaz

de contar con ella.

Hay que tener en cuenta que cada empresa es diferente y por lo tanto los

sistemas que deben utilizar son diferentes adecuados a cada necesidad que

tengan.
 37

XII. Lista de referencias

A. Unidad 1 fundamentación teórica y técnica contable

https://debitoor.es/glosario/contabilidad

Fundamentación teórica y técnica contable Escenario 1 y 2 politécnico

grancolombiano.

http://plancontable2007.com/niif-nic/nic-normas-internacionales-

decontabilidad/nic- 08.html

https://niif.com.co/decreto-2649-1993/marco-conceptual-de-la-contabilidad

https://niif.com.co/decreto-2650-1993/

https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/listados/tematica2.jsp?subtema=21

393&cadena=e

https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=40032

https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/listados/tematica2.jsp?subtema=21

393&cadena=e

https://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=40032
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XIII. DERECHOS DE AUTOR

CESIÓN DERECHOS DE AUTOR DEL TRABAJO DE

GRADO A FAVOR DE LA FUNDACIÓN POLITÉCNICO
GRANCOLOMBIANO, INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA

Código: VCBBPS-RG003

Nosotros, Angie Paola Rusinque Guependo, Érika Viviana Galeano Ávila,

Jennifer Alexandra González Mendivelso, Jonathan Daniel Barragán
Ballesteros y Nancy Yamile Guzmán Ruiz, manifiesto en este documento mi
voluntad de ceder a LA FUNDACIÓN POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO,
INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA, todos los derechos patrimoniales,
consagrados en el Artículo 72 de la Ley 23 de 1982, derivados del proyecto de
grado, producto de mi actividad académica para optar el título de
Administración de empresas, Tecnología en gestión de mercadeo, Técnico
en operaciones comerciales, Economía , Tecnología en recursos
humanos, en LA FUNDACIÓN POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO,
INSTITUCION UNIVERSITARIA.
LA FUNDACIÓN POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO, INSTITUCIÓN
UNIVERSITARIA, como fundación académica sin ánimo de lucro, queda por lo
tanto facultada para ejercer plenamente los derechos anteriormente cedidos en
su actividad ordinaria de investigación, docencia y publicación. La cesión
otorgada se ajusta a lo que establece la Ley 23 de 1982. Con todo, en mi
condición de autor me reservo los derechos morales de la obra antes citada con
arreglo al Artículo 30 de la Ley 23 de 1982. En concordancia suscribo este
documento en el momento mismo que hago entrega del trabajo final a la
Biblioteca “María Cristina Niño de Michelsen".
EL AUTOR - ESTUDIANTES, manifiesta que la obra objeto de la presente
autorización es original y la realizó sin violar o usurpar derechos de autor de
terceros, por lo tanto la obra es de su exclusiva autoría y tiene la titularidad
sobre la misma. PARÁGRAFO: En caso de presentarse cualquier reclamación o
acción por parte de un tercero en cuanto a los derechos de autor sobre la obra
en cuestión, EL ESTUDIANTE - AUTOR, asumirá toda la responsabilidad, y
saldrá en defensa de los derechos aquí autorizados; para todos los efectos la
Universidad actúa como un tercero de buena fe.
 39

Para constancia se firma el presente documento en dos (02) ejemplares del

mismo valor y tenor, en Bogotá D.C., a los 29 días del mes de abril de Dos Mil
2019.

NOMBRE CÉDULA FIRMA

Angie Paola Rusinque Guependo 1.069.764.818 No Aplica

Érika Viviana Galeano Ávila 1.053.339.992 No Aplica

Jennifer Alexandra González 1.016.093.204 No Aplica

Mendivelso

Nancy Yamile Guzmán Ruiz 52.417.528 No Aplica

Santafé de Bogotá, D. C., a los 29 días del mes abril de de 2019.

"Los derechos de autor recaen sobre las obras científicas, literarias y artísticas
en las cuales se comprenden las creaciones del espíritu en el campo científico,
literario y artístico, cualquiera que sea el modo o forma de expresión y
cualquiera que sea su destinación, tales como: los libros, folletos y otros
escritos; las conferencias, alocuciones, sermones y otras obras de la misma
naturaleza; las obras dramáticas o dramático-musicales; las obras coreográficas
y las pantomimas; las composiciones musicales con letra o sin ella; las obras
cinematográficas, a las cuales se asimilan las obras expresadas por
procedimiento análogo a la cinematografía, inclusive los videogramas, las obras
de dibujo, pintura, arquitectura, escultura, grabado, litografía; las obras
fotográficas a las cuales se asimilan las expresas por procedimiento análogo o
la fotografía; las obras de artes plásticas; las ilustraciones, mapas, planos,
croquis y obras plásticas relativas a la geografía, a la topografía la arquitectura
o a las ciencias, en fin, toda producción del dominio científico, literario o artístico
que puedan producirse o definirse por cualquier forma de impresión o de
reproducción, por fonografía, radiotelefonía o cualquier otro medio conocido o
por conocer". (Artículo 2 de la Ley 23 de 1982).

Versión: 00 TVS Página 39

de 41
Mayo 4 de 2007
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