Informe de Auditoria (Ejemplo)

A & G AUDITORES
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Contrato de prestación de servicios de auditoría No.273-EMAPAR-2017
EP – EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA
POTABLE Y ALCANTARILLADO DE
RIOBAMBA
INFORME GENERAL
Auditoría de Gestión a la Unidad de Contabilidad de la Empresa

Municipal – Empresa Pública de Agua Potable y Alcantarillado
del Cantón Riobamba.
Tipo de Examen: AG Periodo desde: 2017/01/01 Hasta: 2017/12/31

Auditoría de Gestión a la Unidad de Contabilidad de la Empresa Municipal –
Empresa Pública de Agua Potable y Alcantarillado del Cantón Riobamba; por el
periodo comprendido entre el 01 de enero del al 31 de diciembre de 2017 con el
fin de emitir conclusiones y recomendaciones para mejorar la gestión, resultados
y controles sobre los componentes auditados.
RELACIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS UTILIZADAS
EP: Empresa Pública
EMAPAR: Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado
CGE: Contraloría General del Estado
CÍA LTDA: Compañía Limitada
FODA: Fortalezas, Oportunidades, Debilidades, Amenazas
GAD: Gobierno Autónomo Descentralizado
AC: Área Contable
CP: Cédula Presupuestaria
F104: Formulario 104
AT: Anexo Transaccional

ÍNDICE
Riobamba, 10 de julio del 2018
Economista
Remigio Pesantez
Gerente de EP- EMAPAR
Presente
De nuestra consideración:
La empresa A&G Auditores Cía. Ltda. Efectuó la Auditoría de Gestión a los procesos
habilitantes del departamento Financiero, exclusivamente a la Unidad de Contabilidad
de EP-EMAPAR; por el periodo comprendido del 01 de enero del al 31 de diciembre de
2017 con el fin de emitir conclusiones y recomendaciones para mejorar la gestión,
resultados y controles sobre los procesos auditados, se realizó en cumplimiento con el
contrato de prestación de servicios de auditoría No.273-EMAPAR-2017, firmado el 16
de abril del 2018.
Nuestra acción de control se efectuó de acuerdo con las Normas Internacionales de

Auditoría, en cumplimiento con el contrato referenciado. Las normas se basan que el
examen sea planificado y ejecutado para obtener certeza razonable de que la
información y la documentación examinada no contengan exposiciones erróneas de
carácter significativo.
Los resultados se encuentran expresados en las conclusiones y recomendaciones que

constan en el presente informe.
De conformidad con lo dispuesto en el artículo 92 de la Ley Orgánica de la Contraloría

General del Estado, las recomendaciones deber ser aplicadas de manera inmediata y
con el carácter de obligatorio.
Atentamente;
Aarón Silva
A&G Auditores
CAPÍTULO I
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
Motivo de la Auditoría
La ejecución de la Auditoría de Gestión de los procesos de la Unidad de Contabilidad

de se realizó de acuerdo al contrato de prestación de servicios de auditoría No.273-
EMAPAR-2017, suscrito entre EP – EMAPAR y A&G Auditores Cía. Ltda. El 16 de abril
del 2018.
Objetivos de la Auditoría
Generales
- Elaborar una Auditoría de Gestión en la empresa Pública EP – EMAPAR, en la

Unidad de Contabilidad, en el periodo correspondiente al 01 de enero – 31 de
enero del 2017.
Específicos
- Identificar la situacion actual en la que se encuentra la empresa, en especial la

Unidad de Contabilidad.
- Obtener información suficiente, competente y relevante a través de la aplicación
de técnicas y prácticas de auditoría.
- Dar a conocer los hallazgos obtenidos y emitir un informe el mismo que
contendrá conclusiones y recomendaciones.
Alcance
Se analizó los procesos del área de Contabilidad, por el periodo comprendido entre el
01 de enero y el 31 de diciembre de 2018.
Enfoque
La Auditoría de Gestión está enfocada en los procesos del área de Contabilidad, de la

EP – Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado del Cantón Riobamba.
Componentes Auditados
Dentro de la Unidad de Contabilidad se examinó los siguientes procesos:
- Declaración de Impuestos.
- Envío de información al Ministerio de Finanzas Públicas.
Indicadores Utilizados
Declaración formulario 104

Total declaraciones mensuales
𝐸𝑛𝑣í𝑜 𝑑𝑒𝑐𝑙𝑎𝑟𝑎𝑐𝑖ó𝑛 = ∗ 100
Total de requerimiento
Anexo Transaccional
Total envíos anuales
𝐸𝑛𝑣í𝑜 𝐴𝑇 = ∗ 100
Total de requerimiento
INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD
Misión
“Somos una Empresa Pública Municipal que suministra los servicios de agua
potable y alcantarillado para mejorar el nivel de vida de los habitantes del cantón
Riobamba.”
Visión
“La EP – EMAPAR en el año 2025 será una empresa eficiente en la dotación
permanente de agua potable y el servicio de alcantarillado, con talento humano
comprometido, orientados por la responsabilidad social y ambiental bajo los
principios de calidad.”
Matriz FODA
AMENAZAS OPORTUNIDADES
- Reducción de recursos económicos. - Existencia de demanda.

- Mala información de los medios de - Apoyo del GAD Municipal de
comunicación sobre gestión de la Riobamba.
empresa a la comunidad. - Interés de la población en que la
- Pinchazos en las conexiones con empresa tenga éxito.
pérdidas para la empresa. - Disponibilidad de recurso humano
- Aumento desordenado de predios y calificado a nivel local.
extensión no planificada de - Crecimiento moderado de la
urbanizaciones. población.
- Poca cooperación ciudadana.
Impacto Negativo Impacto Positivo
DEBILIDADES FORTALEZAS
- Atención al cliente inadecuada. - Ser una empresa joven y en

- Inconvenientes técnicos no se crecimiento.
atienden de manera oportuna. - Personal dispuesto al cambio.
- Cartera vencida alta y sin depurar. - Contar con equipo técnico
- Clima Laboral débil. especializado.
- Deficiente comunicación y - Compromiso institucional
socialización interna y externa. - Ser la única empresa pública de
- Escaso mantenimiento al sistema agua potable en el cantón.
de alcantarillado. - Disponer de tecnología actualizada.
- Injerencia política recurrente en - Incremento de la flota vehicular
cuestiones técnicas y - Actitud positiva para vincular a la
administrativas. ciudadanía.
- Limitados recursos económicos.
Fuente: Planificación Estratégica EP-EMAPAR 2015-2025
Base Legal
El Ministerio de Desarrollo Urbano y Vivienda, a través de la Unidad de Gestión del

Programa PRAGUAS, a solicitud del Municipio de Riobamba, suscribió el Convenio de
Asistencia Técnica para la delegación o desconcentración de los servicios de Agua
Potable y Saneamiento Básico, mediante la aplicación de Nuevos Modelos de Gestión.
En sesiones realizadas el 26 de Julio y 20 de septiembre del 2004 se aprueba la

Ordenanza de creación de la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado del
cantón Riobamba, la misma que entró en vigencia el 24 de septiembre del 2004.
EP – EMAPAR una entidad con personería jurídica de derecho público, con patrimonio
propio, dotada de autonomía presupuestaria, financiera, económica, administrativa y de
gestión. Además, la misma podrá establecer empresas subsidiarias, empresas filiales,
agencias o unidades de negocio.
Estructura Orgánica
EP –EMAPAR para el cumplimiento de sus fines y objetivos cuenta con los siguientes
niveles administrativos:
a. Nivel Directivo
b. Nivel Ejecutivo
c. Nivel Asesor
d. Nivel de Apoyo
e. Nivel Operacional
Fuente: Organigrama Institucional 2015

Objetivo
En la Planificación Estratégica de EP-EMAPAR, vigente a partir del año 2015 constan

cuatro objetivos empresariales, los mismos que se describen a continuación:
Objetivo 1: Garantizar Eficiencia y Sustentabilidad.
Objetivo 2: Disponer de un recurso humano calificado y comprometido.
Objetivo 3: Crear una cultura institucional e implementar estrategias que permitan al

mejoramiento continuo, desarrollo y la correcta asignación de recursos a la empresa,
para la consecución y cumplimiento de sus metas operacionales y objetos estratégicos.
Objetivo 4: Mejorar los servicios de agua potable y alcantarillado, con los

correspondientes estudios tomando en cuenta el impacto social y ambiental de los
mismos.
Financiamiento
De acuerdo a la información total sobre el presupuesto anual que administra la

institución, especificando ingresos, gastos, financiamiento y resultados operativos de
conformidad con los clasificadores presupuestarios, así como liquidación del
presupuesto, especificando destinatarios de entrega de recursos públicos.
Fuente: Dpto. Financiero - Cédula Presupuestaria enero 2017

Funcionarios Principales
Cargo Nombre
Presidente Ing. Napoleón Cadena
Gerente Ec. Remigio Pesantez
Dirección Comercial Ing. Hugo Fernandez
Dirección Financiera Ing. Eloida Galarza
Dirección Administrativa Ing. Daniel Noboa
Contador Lic. Adriana Cano
Fuente: Directorio y Distributivo del personal EP-EMAPAR 2017

CAPÍTULO II
RESULTADOS DE LA AUDITORÍA
No se realiza los borradores del Formulario 104.
De acuerdo con lo estipulado en el Manual de Funciones una de las actividades que

debe desarrollar el asistente de contabilidad, es la elaboración de borradores de los
formularios 104 correspondientes al Impuesto al Valor Agregado. Por lo tanto, en los
meses de enero y octubre del 2017 dentro de la documentación obtenida en la presente
auditoria no se ha encontrado que la elaboración de los mismos.
La falta de la elaboración de los borradores de los formularios pone en riesgo la

credibilidad de la presentación de las declaraciones al Servicio de Rentas Internas, así
mismo la posibilidad de colocar errores en los casilleros que correspondientes.
En la sección VI del Manual de Funciones de EP-EMAPAR, se establece que el

incumplimiento de las actividades encomendadas se procederá a sanciones tanto
económicas como administrativas.
Conclusión
Los borradores de formularios 104 deben ser realizados por el asistente de contabilidad,
por lo que se debe realizar los mismos para disminuir el riesgo de errores y del ingreso
incorrecto de la información.
Así mismo en la normativa se establece sanciones para el incumplimiento de las

actividades que la responsable debe realizar en la Unidad correspondiente.
Recomendaciones
- A la Contadora Principal se recomienda que revise mensualmente la actividad

que realiza la asistente de contabilidad, siendo una supervisora y guía para que
el servidor cumpla correctamente sus tareas.
- A la Gerencia General se recomienda que a través del área de Talento Humano
evalúe constantemente a los servidores de la Unidad de Contabilidad.
No se realizan la consolidación de la información Sysplaf-G y SRI
Con lo establecido en el Manual de Funciones en la Sección III, se indica que la

asistente de contabilidad es la encargada de realizar la consolidación de

Informe de Auditoria (Ejemplo)

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Informe de Auditoria (Ejemplo)

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Informe de Auditoria (Ejemplo)

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

A & G AUDITORES

Contrato de prestación de servicios de auditoría No.273-EMAPAR-2017

EP – EMPRESA MUNICIPAL DE AGUA

Auditoría de Gestión a la Unidad de Contabilidad de la Empresa

Tipo de Examen: AG Periodo desde: 2017/01/01 Hasta: 2017/12/31

EP: Empresa Pública

EMAPAR: Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado

CGE: Contraloría General del Estado

CÍA LTDA: Compañía Limitada

FODA: Fortalezas, Oportunidades, Debilidades, Amenazas

GAD: Gobierno Autónomo Descentralizado

AC: Área Contable

CP: Cédula Presupuestaria

F104: Formulario 104

AT: Anexo Transaccional

Nuestra acción de control se efectuó de acuerdo con las Normas Internacionales de

Los resultados se encuentran expresados en las conclusiones y recomendaciones que

De conformidad con lo dispuesto en el artículo 92 de la Ley Orgánica de la Contraloría

La ejecución de la Auditoría de Gestión de los procesos de la Unidad de Contabilidad

- Elaborar una Auditoría de Gestión en la empresa Pública EP – EMAPAR, en la

- Identificar la situacion actual en la que se encuentra la empresa, en especial la

La Auditoría de Gestión está enfocada en los procesos del área de Contabilidad, de la

Dentro de la Unidad de Contabilidad se examinó los siguientes procesos:

Declaración formulario 104

“La EP – EMAPAR en el año 2025 será una empresa eficiente en la dotación

permanente de agua potable y el servicio de alcantarillado, con talento humano

comprometido, orientados por la responsabilidad social y ambiental bajo los

- Reducción de recursos económicos. - Existencia de demanda.

- Atención al cliente inadecuada. - Ser una empresa joven y en

El Ministerio de Desarrollo Urbano y Vivienda, a través de la Unidad de Gestión del

En sesiones realizadas el 26 de Julio y 20 de septiembre del 2004 se aprueba la

Fuente: Organigrama Institucional 2015

En la Planificación Estratégica de EP-EMAPAR, vigente a partir del año 2015 constan

Objetivo 1: Garantizar Eficiencia y Sustentabilidad.

Objetivo 2: Disponer de un recurso humano calificado y comprometido.

Objetivo 3: Crear una cultura institucional e implementar estrategias que permitan al

Objetivo 4: Mejorar los servicios de agua potable y alcantarillado, con los

De acuerdo a la información total sobre el presupuesto anual que administra la

Fuente: Dpto. Financiero - Cédula Presupuestaria enero 2017

Presidente Ing. Napoleón Cadena

Gerente Ec. Remigio Pesantez

Dirección Comercial Ing. Hugo Fernandez

Dirección Financiera Ing. Eloida Galarza

Dirección Administrativa Ing. Daniel Noboa

Contador Lic. Adriana Cano

Fuente: Directorio y Distributivo del personal EP-EMAPAR 2017

No se realiza los borradores del Formulario 104.

De acuerdo con lo estipulado en el Manual de Funciones una de las actividades que

La falta de la elaboración de los borradores de los formularios pone en riesgo la

En la sección VI del Manual de Funciones de EP-EMAPAR, se establece que el

Así mismo en la normativa se establece sanciones para el incumplimiento de las

- A la Contadora Principal se recomienda que revise mensualmente la actividad

Con lo establecido en el Manual de Funciones en la Sección III, se indica que la

También podría gustarte