Scribd Logo
Cargar

¡Te damos la bienvenida a Scribd!

  • 1K vistas

    DICTAMEN Con Negación de Opinión

    Cargado por

    AlisonSolano
    El auditor independiente niega su opinión sobre los estados financieros de XXX del Perú S.A. al 31 de diciembre de 2018 debido a deficiencias en el control interno, diferencias sin conciliar en los inventarios físicos, y falta de registro de una provisión para contingencias, lo que afecta la razonable presentación de la situación financiera y resultados de la empresa.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    DICTAMEN Con Negación de Opinión

    Cargado por

    AlisonSolano
    1K vistas2 páginas
    El auditor independiente niega su opinión sobre los estados financieros de XXX del Perú S.A. al 31 de diciembre de 2018 debido a deficiencias en el control interno, diferencias sin conciliar en los inventarios físicos, y falta de registro de una provisión para contingencias, lo que afecta la razonable presentación de la situación financiera y resultados de la empresa.

    Descripción original:

    Varios

    Derechos de autor

    © © All Rights Reserved

    Formatos disponibles

    DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd

    ¿Le pareció útil este documento?

    ¿Este contenido es inapropiado?

    El auditor independiente niega su opinión sobre los estados financieros de XXX del Perú S.A. al 31 de diciembre de 2018 debido a deficiencias en el control interno, diferencias sin conciliar en los inventarios físicos, y falta de registro de una provisión para contingencias, lo que afecta la razonable presentación de la situación financiera y resultados de la empresa.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como docx, pdf o txt
    1K vistas2 páginas

    DICTAMEN Con Negación de Opinión

    Cargado por

    AlisonSolano
    El auditor independiente niega su opinión sobre los estados financieros de XXX del Perú S.A. al 31 de diciembre de 2018 debido a deficiencias en el control interno, diferencias sin conciliar en los inventarios físicos, y falta de registro de una provisión para contingencias, lo que afecta la razonable presentación de la situación financiera y resultados de la empresa.

    Copyright:

    © All Rights Reserved
    Descargue como DOCX, PDF, TXT o lea en línea desde Scribd
    Descargar como docx, pdf o txt
    de 2

    DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

    A los señores accionistas


    XXX del Perú S.A.

    21 de marzo del 2019

    1. Henos auditado los estados financieros adjuntos de XXX del Perú S.A. que comprenden los estados
    de situación financiera al 31 de diciembre del 2018 y de 2017, y los estados de resultados integrales,
    de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, así
    como el resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas.

    Responsabilidad de la Gerencia con respecto a los estados financieros

    2. La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros


    de acuerdo con Normas internacionales de información financiera y por el control interno que la
    Gerencia ha identificado necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén
    libres de errores materiales, ya sea por fraude o error.

    Responsabilidad del Auditor

    3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados financieros basada en
    nuestras auditorías las fueron realizadas de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría
    aprobadas para su aplicación en el Perú por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores
    Públicos del Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y
    planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener seguridad razonable de que los estados
    financieros no contienen representaciones erróneas de importancia relativa.

    4. Una auditoría comprende la realización de procedimientos para obtener evidencia de auditoría


    sobre los saldos y las divulgaciones de los estados financieros. Los procedimientos seleccionados
    dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los estados financieros
    contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o
    error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno
    relevante de la Compañía en la preparación y presentación razonable de los estados financieros a
    fin de diseñar procedimientos de auditoría apropiados a las circunstancias, pero no con el
    propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Compañía. Una
    auditoría también comprende la evaluación de las políticas contables aplicadas son apropiados y
    que las estimaciones contables realizadas por la gerencia son razonables, así como una evaluación
    de la presentación general de los estados financieros.

    Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
    proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría.
    Fundamentos de negación de opinión

    5. El control interno de la empresa es deficiente al haberse incrementado las operaciones de la


    empresa respecto al año anterior al haberse perdido el control documentario y contable y
    detectarse errores de materialidad en los registros contables.

    6. La Compañía no conciliado los inventarios físicos al 31 de diciembre de materias primas y


    productos terminados existiendo diferencias faltantes por S/. 1, 420,000 neto que representan el
    15% del patrimonio.

    7. No se ha registrado una provisión para contingencias por S/. 650,000 la cual afecta la utilidad neta
    encontrándose esta sobreestimada en esa cantidad-

    Negación de Opinión

    8. Debido a los efectos que pudieran haber en los estados financieros adjuntos, como consecuencia
    de las situaciones descritas en los párrafos 5, 6 y 7 precedentes los estados financieros adjuntos
    no expresan la situación financiera de la empresa, su desempeño financiero y sus flujos de efectivo
    al 31 de diciembre del 2018.
    Los estados financieros del año 2017 fueron examinados por nosotros emitiendo con fecha 15 de
    febrero del 2018 un dictamen sin salvedades.

    Refrendado por

    CPC XXX

    También podría gustarte