Informe-Contabilidad Gerencial CDC

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE HONDURAS
Campus Choluteca
TRABAJO DE INVESTIGACIÓN
PROCESO CONTABLE “CENTRO DERMATOLÓGICO
CHOLUTECA”
Catedrático:
Lic. Jorge Salguero
Catedra:
Contabilidad Gerencial
Presentado por:
*Alma Melissa Rivas Cta.201720110209
*Carlos Armando Sosa Cta. 201720110166
*Deysis Yessenia Álvarez Cta. 201720110041
*Didier Osmany García Cta.201720110179
*Ronal Alexi Castillo Cta. 201720110261
*Sonia Lizeth Cabrera Cta. 201720110263
Choluteca 2 de septiembre 2017

OBJETIVOS
Comprender el proceso contable que sigue Centro Dermatológico Choluteca a fin de
afianzar conocimientos.
 Describir los movimientos que generan el proceso contable de Centro
Dermatológico Choluteca.
 Analizar el impacto que genera el proceso contable en las decisiones
gerenciales.
 Evaluar las posibles ventajas y desventajas del proceso Contable de Centro
Dermatológico.
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Contabilidad Gerencial-Centro Dermatológico Choluteca
INTRODUCCIÓN
“Elproceso contable es el ciclo mediante el cual las transacciones de una empresa
son registradas y resumidas para la obtención de los Estados Financieros”.
Centro Dermatológico Choluteca registra todas sus operaciones diarias siguiendo
diferentes procedimientos, así también sus entradas-salidas, bienes y obligaciones.
“Sistema Web CDC” es una herramienta de la que se sirve el Centro Dermatológico
para la preparación de sus reportes y estados financieros, siendo un banco de
información confiable.
En el Centro Dermatológico Choluteca se realiza un control diario, permitiéndole
tener información actualizada.
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1. MARCO TEORICO
La finalidad básica de la contabilidad es suministrar información, la cual después de ser analizada

e interpretada se convierte en herramienta valiosa para la toma de decisiones. Para registrar y
procesar todas las operaciones que se realizan en una empresa, es necesario seguir una serie de
pasos íntimamente relacionados unos con otros y los cuales deben guardar una secuencia lógica a
esto se define como proceso contable.
Es por ello que se ha realizado una investigación enfocada en el proceso contable del Centro
Dermatológico Choluteca (CDC).
2. ANTECEDENTES CDC
Reseña Histórica
A mediados del año 2009, la Dra. Marielle Zambrano se recibía de su especialidad en dermatología
e inició la atención de consulta general a media jornada, alquilando un cubículo en el edificio de la
antigua Clínica Ferguson. Siendo la única dermatóloga de la zona sur la Dra. Zambrano
rápidamente logró posicionarse como referente para solucionar problemas dermatológicos. En el
año 2010 se amplió el servicio brindando además de consultas: tratamientos faciales y venta de
medicamentos por lo que se requirió alquilar otro cubículo y contratar un asistente; en ese año se
constituyó como Clínica Dermatológica.
La demanda de servicios y asistencia se intensificó (a pesar de la competencia de dermatólogos

extranjeros) y para el 2012 se contrataron dos asistentes más.
El local alquilado no daba abasto y era el momento de independizarse; fue entonces, que en el 2014
se iniciaron las gestiones y nace Centro Dermatológico Choluteca S de R.L (CDC), un centro que
pretendía suplir las necesidades de sus clientes, brindándole mayor comodidad y asistencia técnica
con personal capacitado y tecnología vanguardista.
Fue necesario estructurar toda la administración. Se contrataron nuevas personas que colaborarían
en fortalecer la nueva imagen.
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En el 2015 fue necesario brindar consulta en jornada completa y adicionar servicios de láser y
terapia corporal.
Hasta la fecha CDC se actualiza en temas dermatológicos y se especializa técnicamente lo que ha

permitido tener un monopolio basado en la experiencia y confiabilidad.
Misión de CDC
Ser una de las mejores empresas en la atención a nuestros pacientes, solucionando todo lo referente
al cuidado de la piel, con los más altos estándares de calidad estética responsable y ofreciendo
tratamientos, procedimientos desarrollados y comprobados científicamente.
Visión de CDC
Posicionarnos en la referencia de los consumidores a través de la prestación de servicios, para la

prevención y recuperación de la salud cutánea y sistemática; en procura de mejorar la calidad de
vida del ser humano.
Productos y Servicios
 Consulta Dermatológica General

 Tratamientos Faciales
 Tratamientos Corporales localizados
 Tratamientos de terapia corporal
 Tratamiento de depilación láser
Colaboradores
Cantidad Cargo Disponibilidad

1 Médico especialista Tiempo completo
1 Gerente General Tiempo Completo
1 Administrador General Tiempo Completo
1 Recepcionista/Ventas Tiempo Completo
1 Recepcionista/Auxiliar Contable Tiempo Completo
2 Asistente Técnico Tiempo Completo
1 Aseador Outsourcing
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1 Contador Outsourcing
1 Apoderado legal Outsourcing
Clientes
Desde el año 2009 hasta la fecha el CDC ha recibido 16,190 pacientes atendidos en las diferentes
áreas.
De 20 a 40 pacientes cada día.
Estadísticamente un 70% son jóvenes y un 30% adultos.
Un 60% mujeres y un 40% varones
Proveedores
Cuenta con una cartera de 55 proveedores, incluye proveedores de medicamento, productos de

cabina, materiales y equipo médico, materiales de aseo y mantenimiento, uniformes y ropa de cama
hospitalaria.
Infraestructura/ Distribución Física
Primera Planta Recepción

Consultorio
Cubículo para cirugías menores
Cubículo para asistencia estética (3)
Bodega de inventario (3)
Bodega materiales de limpieza
Baño (2)
Cocina
Segunda Planta Sala de espera

Área de láser (2)
Área de terapia corporal (2)
Sala de conferencia
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Oficina de Gerencia
Oficina de Administración
Baño (2)
También cuenta con un amplio parqueo, área verde y un espacio de limpieza y lavado
general.
3. DIAGNÓSTICO DE LA EMPRESA
El Centro Dermatológico Choluteca utiliza un programa software propio de la empresa, como parte
fundamental de su proceso contable, el cual genera la información oportuna de las transacciones
diarias.
A continuación, se detalla el flujograma de procesos que se dan dentro del CDC:
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El movimiento se inicia con la llegada del cliente, el cual busca asistencia médica o solicita
servicios para satisfacer sus necesidades
Procesos Estratégicos
Planificación Financiera:
Realizada por la administración general de la empresa, el cual hace uso de los reportes contables
diarios; que ponen de manifiesto la viabilidad de la empresa y permiten la toma anticipada de las
decisiones económicas necesarias para asegurar el cumplimiento de los objetivos marcados.
Desarrollo de Infraestructura:
Conjunto de espacio físico o servicios que están considerados como necesarios para que CDC
pueda funcionar o bien para que una actividad se desarrolle eficientemente.
Procesos Misionales
Proceso de admisión:
Se ejecuta en el área de recepción donde se crea un registro del paciente y se puede direccionar
como consulta o tratamiento asistencial.
Proceso de servicios diagnósticos:
El paciente entra a consulta con la Dra. Zambrano donde se hace una evaluación y se da un
diagnóstico y prescripción médica. Allí mismo se determina si amerita un seguimiento
estableciendo una cita posterior.
Proceso de servicios asistenciales:
Una vez finalizada la consulta e indicados los medicamentos el paciente pasa a ser asistido por una
tercera persona encargada (cirugías, laser, limpiezas, tratamientos químicos entre otros).
Proceso de autorizaciones de servicios:
Se da únicamente en casos especiales que requiere una concientización de los efectos secundarios
que podría generar algún medicamento (isotretinoína) o procedimiento (láser).
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Proceso de facturación y cobranza:
Después de recibir la receta médica el paciente pasa al área de ventas/cobros donde se le cobra la
consulta médica, se proporciona la cotización de medicamentos y se le vende si él lo autoriza. La
facturación legal es manual y a su vez el sistema proporciona una facturación interna para
establecer reportes.
Proceso de Soporte Contable
Revisiones Legales:
CDC mantiene sus permisos y obligaciones en regla.
Control de Inventario:
Centro Dermatológico Choluteca posee los siguientes inventarios:
 El medicamento para ser vendido

 El medicamento de cabina
Recursos Humanos:
Se hace el proceso correspondiente al reclutamiento y control de los colaboradores.
Clientes C/C
Son las personas que adeudan a CDC por múltiples razones. Se lleva un libro registrando el nombre,
dirección y teléfono, plazo y valor adeudado. En casos escasos se hace presión al pago.
Proveedores C/P
Son las empresas a quienes CDC les adeuda por múltiples razones. Se lleva un libro registrando el
nombre, dirección y teléfono, plazo y valor adeudado.
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RECORRIDO DEL EFECTIVO/ DIARIO
La mayor entrada de efectivo que tiene Centro Dermatológico Choluteca es través de sus clientes,
quienes pagan por:
 Una Consulta (Varía su valor)

 Compra de Medicamentos: de todo el inventario que maneja CDC, un 40% es exclusividad,
lo que le permite una gran ventaja ante sus competidores.
 Servicios Varios: Ya sean tratamientos estéticos faciales y corporales, cirugías menores,
entre otros.
Este efectivo es administrado en el transcurso del periodo (mensual):
La administración soporta sus decisiones en:
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- Los reportes arrojados por el sistema web CDC
- Los Libros Contables manuales:
1. Ventas: Se anota en secuencia el monto de cada venta efectuada.
2. Compras: Se lleva un libro con las copias de las facturas de medicamentos comprados.
3. Inventario: CDC posee dos bodegas de medicamentos, en las cuales hay un libro donde se anota
las entradas y salidas del medicamento con una respectiva descripción.
4. Cuentas por Cobrar: se anotan detalladamente las deudas que CDC tiene a su favor.
5. Reportes: al final del día se elabora un corte y arqueo de caja donde se cuadran entradas y salidas.
Además de estos libros se lleva un libro de quejas, uno de reportes de POS, y otro de incidencias
diarias.
Después de administrar tomando en cuenta la información y la disponibilidad de efectivo que se

tiene este dinero sale como pago de:
 Proveedores: de los 55 proveedores que tiene CDC el 70% otorgan plazo promedio de pago
de 30 días y el 20% un plazo de 60 días y un 10% al contado.
 Sueldos y Salarios: De sus 10 colaboradores, el 20% recibe su pago cada 15 días y el 80%
cada mes.
 Servicios Públicos: Energía eléctrica, agua.
 Patrocinios y Ayudas: Como forma de proyección CDC ayuda mensualmente al asilo de
ancianos San Vicente de Paul, la Casa Hogar para personas en rehabilitación, patronatos y
patrocina cualquier evento fundamentado que lo solicite formalmente.
 Impuestos y Obligaciones: se mantiene al día con los permisos e impuestos municipales,
así como el pago de impuestos, préstamos, pago de utilidades.
 Otros: pagos como internet, insumos, equipo de limpieza, mantenimientos, publicidad,
entre otros.
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SISTEMA WED CDC (Herramienta Contable)
Este sistema es exclusivo de CDC, diseñado para el control de los pacientes y del medicamento
que se tiene para la venta. Es un sistema online en el que se condiciona los accesos al mismo
dependiendo de los niveles.
1. Pantalla de inicio
Se crean los diversos usuarios dándoles acceso personalizado solamente a la información

(ventanas) que necesitan para desempeñar sus funciones diarias.
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2. Pantalla de Transacciones
 Asignación de pacientes en espera:
Es el momento en que el recepcionista atiende al paciente y le solicita la información necesaria

para crear su expediente. Este paciente puede ser nuevo o con una cita ya programada.
El expediente contiene:
 Datos generales
 Motivo de la consulta
Existe un filtro que al momento de ingresar los datos, el recepcionista debe direccionar en la
plataforma, si el paciente va a consulta o a servicios adicionales (Terapia corporal, tratamientos
faciales y corporales)
 Consulta de pacientes en espera:
Una vez registrado, el sistema de manera automática envía el expediente a la lista de pacientes en
espera, con esto el recepcionista el paciente y el médico conoce el turno correspondiente.
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 Consulta médica:
El medico entra en el sistema y logra visualizar la lista de pacientes, brindando así la consulta y
recetario personalizado.
 Reprogramación de citas:
Esta se hace cuando una enfermedad amerita control o seguimiento, considerando el tipo de
enfermedad o padecimiento del paciente.
Se hace con pacientes que ya cuentan con un registro.
 Cancelación valor consulta:
Solo se visualiza el valor de la consulta que el cliente debe pagar.
 Pacientes pendientes de facturar:
Una vez que el paciente ha recibido su consulta y su diagnóstico por parte del médico, se debe
proceder al pago (el valor de la consulta es variable).
En este caso el medico digitaliza las recetas de los medicamentos y a través del programa lo remite
a recepción donde se hace el pago correspondiente por el valor de los medicamentos recetados (si
se cuenta con ellos).
 Compras:
Se ingresa el registro de los medicamentos comprados a proveedores.
 Facturación:
Cuando se le vende a un cliente que anteriormente ha recibido la consulta.
 Kardex:
Es ingresar o retirar medicamentos sin afectar el flujo de efectivo en el día.
 Procesamiento de facturas:
Se verifica si la receta ha sido alterada, ejemplo si recetó dos cremas y necesito cuatro ahí se altera
la receta y además se verifica si se paga en efectivo o con tarjeta.
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 Planeación de servicios:
Se refiere a la programación de la cita de los pacientes que requieren tratamientos continuos sobre
todo corporales y faciales.
3. Pantalla de Mantenimiento
 Pacientes:
El personal de recepción y medico tienen acceso a los datos personales de cada uno de los pacientes
siendo 16,190 a la fecha.
 Medicamentos o servicios:
Se tiene un control de los medicamentos y servicios que están disponibles para vender.
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 Diagnósticos:
Permite ver el panaronama de todas las enfermedades diagnosticadas durante todos los años de
servicio, Sirviendo de soporte para recetas.
 Lotes:
Permite tener un control en entradas y salidas de un mismo medicamento del inventario.
 Proveedores:
Almacena información de todos los proveedores del Centro Dermatológico.
 Motivos cancelación espera:
Se utiliza para ver las causas por las cuales el paciente se va, antes de ser atendido en el consultorio.
 Motivos consulta:
Dentro del programa ya están establecidas las razones por las cuales amerita de atención médica el
paciente. Ejemplo: alergia, circulación, caída del cabello, etc.
 Categorías:
Es para controlar las categoría de los medicamentos, por ejemplo, si el medicamento es en capsula,
jarabe, crema, etc.
 Ciudades y países:
Registra el lugar de procedencia del paciente. Y permite visualizar el alcance geográfico del Centro
Dermatológico Choluteca.
 Tipos Movimientos Inventarios:
Muestra las razones de entradas y salidas de medicamento; ejemplo movimiento en inventario por
compra, venta, donación, vencimiento, regalía, entre otros.
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4. Pantalla de Seguridad
 Resetear contraseña
Se utiliza para eliminar una contraseña que ha sido intervenida por persona ajena al usuario., o por
olvido de la misma. Se procede a asignar otra contraseña.
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5. Pantalla de Reportes
En esta pestaña se encuentra la información útil para la elaboración de informes finales, cálculo de
obligaciones, y ver a detalle los movimientos de entradas y salidas que se originaron en un
determinado tiempo.
 Citas pendientes:
En esta ventana se visualiza los pacientes con programación de cita posterior.
 Reimprimir receta:
Cuando un paciente extravía la receta con las diversas indicaciones, esta se le puede reimprimir
cuando el paciente lo necesite en fecha posterior.
 Reimprimir comprobante de pago:
Permite reimprimir el comprobante de consulta en una fecha posterior a la de la cita.
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 Listado de pacientes:
Revela el listado completo de los pacientes que han sido atendidos por el CDC, se muestra la
información solicitada en la admisión, también se pueden hacer actualizaciones en los datos
personales.
 Reimprimir incapacidad medica:
Cuando ha sido extendida una incapacidad médica, se muestra la opción de reimprimir.
 Medicamentos demandas:
Cuando el paciente encarga o solicita un medicamento éste se remite a Medicamentos Demanda

para que se mida la cantidad e inmediatez del producto.
 Ingresos acumulados por cada consulta:
Se muestra el acumulado de consulta en un periodo deseado.
 Reimprimir factura:
Se muestra la opción de reimprimir la factura de medicamentos vendidos en fechas anteriores.
 Detalle consultas:
Se muestra el valor de la consulta en tiempo y forma que se efectuó.
 Detalle de facturación:
Se muestra el total de las ventas facturadas en el periodo que se solicite. Mostrando la fecha, el
nombre del paciente, el detalle de medicamento vendido, precios y valor total acumulado.
 Detalle de compras:
Se muestra el total de las compras facturadas en el periodo que se solicite. Mostrando la fecha, el
nombre del proveedor, el detalle de medicamento comprado, valor de factura, numero de facturas
y valor total acumulado.
 Valor productos inventarios:
Se muestra el inventario total de medicamentos clasificados por proveedor. Muestra el costo,

margen de ganancia, y precio de venta.
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 Planeación de servicios:
En esta ventana se planifican los tratamientos adicionales estéticos, arrastrando el nombre del
paciente, tipo de tratamiento y fecha de la cita.
 Detalle de servicios brindados:
Cuando el paciente ha asistido a su tratamiento adicional se hace su respectiva anotación o

comentario el cual se puede visualizar en Detalle de Servicios Brindados. Se muestra una lista con
todos los tratamientos brindados en la fecha deseada.
6. Pantalla de Configuración
Este espacio es de uso exclusivo para el programador.
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4. VENTAJAS Y DESVENTAJAS
Ventajas
 Se cuenta con un sistema propio de la empresa (Sistema Web CDC), que proporciona
información actualizada de las operaciones diarias.
 Registra mediante dos métodos; los libros contables: digital y físico, que permiten la
verificación de la información.
 Acceso a la información contable de forma inmediata.
 Permite monitorear el inventario de medicamentos existente.
Desventajas
 Por poseer un programa en línea se está expuesto a que el proceso se torne lento cuando se
interrumpe la energía eléctrica o la red de internet.
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5. CONCLUSIONES
 El proceso contable es un ciclo en el que se registran las transacciones de una organización

a fin de suministrar información contable para la elaboración de reportes gerenciales y
estados financieros.
 Las empresas y organizaciones que se integran a un mundo globalizado de intercambio de

bienes y servicios deben considerar el uso de herramientas tecnológicas en sus procesos
contables.
 Un buen proceso contable con su adecuado manejo, convierte a la organización en

competitiva y eficiente.
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6. RECOMENDACIÓN
Centro Dermatológico Choluteca es una organización mediana de servicios, organizada, con

estructura de líneas de mando casi directa, un proceso contable bien estructurado y una
administración conjunta familiar, esto le ha servido para alcanzar el éxito en la zona sur.
En cuanto al proceso contable no se hacen recomendaciones ya que basándonos en lo investigado

el proceso se desarrolla eficientemente.
7. ANEXOS
Instalaciones de CDC
23
Pacientes en espera de ser atendidos
Servicios Brindados
24
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Choluteca 2 de septiembre 2017

La finalidad básica de la contabilidad es suministrar información, la cual después de ser analizada

La demanda de servicios y asistencia se intensificó (a pesar de la competencia de dermatólogos

Hasta la fecha CDC se actualiza en temas dermatológicos y se especializa técnicamente lo que ha

Posicionarnos en la referencia de los consumidores a través de la prestación de servicios, para la

 Consulta Dermatológica General

Cantidad Cargo Disponibilidad

De 20 a 40 pacientes cada día.

Estadísticamente un 70% son jóvenes y un 30% adultos.

Un 60% mujeres y un 40% varones

Cuenta con una cartera de 55 proveedores, incluye proveedores de medicamento, productos de

Infraestructura/ Distribución Física

Primera Planta Recepción

Segunda Planta Sala de espera

A continuación, se detalla el flujograma de procesos que se dan dentro del CDC:

Proceso de servicios diagnósticos:

Proceso de servicios asistenciales:

Proceso de autorizaciones de servicios:

Proceso de Soporte Contable

CDC mantiene sus permisos y obligaciones en regla.

Centro Dermatológico Choluteca posee los siguientes inventarios:

 El medicamento para ser vendido

Se hace el proceso correspondiente al reclutamiento y control de los colaboradores.

 Una Consulta (Varía su valor)

Este efectivo es administrado en el transcurso del periodo (mensual):

La administración soporta sus decisiones en:

- Los Libros Contables manuales:

1. Ventas: Se anota en secuencia el monto de cada venta efectuada.

Después de administrar tomando en cuenta la información y la disponibilidad de efectivo que se

Se crean los diversos usuarios dándoles acceso personalizado solamente a la información

 Asignación de pacientes en espera:

Es el momento en que el recepcionista atiende al paciente y le solicita la información necesaria

 Consulta de pacientes en espera:

 Cancelación valor consulta:

Solo se visualiza el valor de la consulta que el cliente debe pagar.

 Pacientes pendientes de facturar:

Se ingresa el registro de los medicamentos comprados a proveedores.

Cuando se le vende a un cliente que anteriormente ha recibido la consulta.

Es ingresar o retirar medicamentos sin afectar el flujo de efectivo en el día.

Permite tener un control en entradas y salidas de un mismo medicamento del inventario.

Almacena información de todos los proveedores del Centro Dermatológico.

 Motivos cancelación espera:

 Tipos Movimientos Inventarios:

En esta ventana se visualiza los pacientes con programación de cita posterior.

 Reimprimir comprobante de pago:

Permite reimprimir el comprobante de consulta en una fecha posterior a la de la cita.

 Reimprimir incapacidad medica:

Cuando ha sido extendida una incapacidad médica, se muestra la opción de reimprimir.

Cuando el paciente encarga o solicita un medicamento éste se remite a Medicamentos Demanda

 Ingresos acumulados por cada consulta:

Se muestra el acumulado de consulta en un periodo deseado.

Se muestra la opción de reimprimir la factura de medicamentos vendidos en fechas anteriores.

Se muestra el valor de la consulta en tiempo y forma que se efectuó.

 Valor productos inventarios:

Se muestra el inventario total de medicamentos clasificados por proveedor. Muestra el costo,

 Detalle de servicios brindados:

Cuando el paciente ha asistido a su tratamiento adicional se hace su respectiva anotación o

Este espacio es de uso exclusivo para el programador.