Examen Tributacion

1.
MENSIONES LAS TEORIA DE RENTAS Y DE UN EJEMPLO POR CADA UNA DE LAS

TEORIAS
 Renta Producto: Se considera renta al producto que una fuente durable
produce o puede producir periódicamente, habiendo sido habilitada
racionalmente para producir beneficios.
Cristian cobra utilidades por ser Accionista de Leche Gloria SAA
Los ingresos que Luciana recibe por la cesión en uso de una marca (regalía)
 Flujo de Riqueza: Se considera renta al ingreso monetario o en especie que
fluye hacia el contribuyente en el período a raíz de transacciones a terceros.
La Srta. Fabiana obtiene un premio en Una máquina tragamonedas.
ABC EIRL vende un camión que formaba parte del activo fijo de la empresa
 Consumo más incremento de Patrimonio: Se considera renta al valor del
consumo más el Incremento del patrimonio registrado en el período, sea
Incorporación de nuevos bienes o por la simple valorización de los existentes.
La Srta. Sanchez tiene en su colección una obra de arte adquirida hace un año
atrás en S/. 20,000; actualmente su valor en el mercado asciende a S/. 30,000.
2. PRINCIPIO DE CAUSALIDAD
 o sea que sólo son admisibles aquellas que guarden una relación causal directa
con la generación de la renta o con el mantenimiento de la fuente en
condiciones de productividad.
Elementos concurrentes para calificar un desembolso como Gto deducible:
 Que sea necesario para producir y/o mantener su fuente generadora de renta
 Que no se encuentre expresamente prohibido por la Ley
 Que se encuentre debidamente acreditado (CDP)
 Que el gasto cumpla con el criterio de normalidad, razonabilidad y generalidad
3. En la auditoria tributaria integral durante la evaluación de la naturaleza de la

empresa desarrollar el contexto económico y financiero
La naturaleza de la empresa:
 Económico: a que se dedica la empresa y características ( buena calidad,
comodidada los clientes)
 Financiero: estamos entre los 3 primero lugares de venta a nivel nacional
logrando igresos de 10000 en el 2017
4. Que son los gastos de representación y que limites tiene para poder ser deducible de
la renta neta imponible
Se considera gasto de representación propio del giro del negocio a los efectuados por
la empresa con la finalidad de ser representada
Son Gastos de Representación aquellos efectuados:
• A fin de ser representada fuera de sus oficinas.
• A fin de presentar una imagen. Incluye obsequios y agasajos a clientes.
• No son Gasto de Representación los gastos de viaje ni los gastos de propaganda
Limites Gastos de Representación:
• Que anualmente no exceda 0.50% ingresos brutos
Caso 1 Caso 2
Concepto S/.
S/.
Ingresos brutos del ejercicio: 28´442,538 33,898,462
(-) Descuentos, rebajas y bonificaciones -487,320

-265,292
concedidas
(=) Ingresos Brutos Netos 28,177,246 33,411,142
(+) Otros ingresos gravados 200,773 645,348
Total Ingresos Brutos del ejercicio 2009 28,378,019 34,056,490
• Hasta un maximo de 40 UIT
GASTOS DE REPRESENTACION
Gastos de representación contabilizados 146,122
146,122
que afecta a resultados.
(-) Gasto máximo deducible:
El importe que resulte menor entre:
Caso1: 0.5% de los ingresos brutos:
-141,890
- 0.5% x 28,378,019 = S/ 141,890
Con límite de 40 UIT:
- 40 x 3,550 = S/. 142,000
Caso 2: 0.5 % de los ingresos brutos:
- 0.5% x 34, 056,490 = S/. 170,282
Con límite de 40 UIT: - 142,000
40 x 3,550 = S/. 142,000
Adición por exceso 4,122
4,232
de gastos de representación
5. En la auditoria tributaria del impuesto a la renta los reparos tributarios de ingresos

se adicionan o se deducen cuándo?
 Contabilizados en el ejercicio bajo examen, pero adicionados en ejercicio
anterior
 Contabilizados en el ejercicio anterior y deducibles en el ejercicio bajo examen
6. Los bienes depreciables obsoletos o fuera de uso que tratamiento tributario tienen
podrán,depreciarse anualmente hasta extinguir su costo o darse de baja, por el valor
aún no depreciado a la fecha del desuso, deberán estar debidamente acreditados y
sustentados por informe técnico dictaminado por profesional competente y colegiado.
7. En q casos no es necesario tener contabilizado la depreciación tributaria
8. De un ejemplo relacionado con el criterio de razonabilidad

es un criterio cuantitativo donde se trata de relacionar el monto de los gastos
deducibles con el monto de los ingresos reconocidos. Es decir, los gastos deducibles
son aquellos que resulten proporcionales en relación con los ingresos del
contribuyente.
 La administración observó los comprobantes de compra de repelente y los
artículos de tocador y aseo al considerar que constituían gastos ajenos al giro
del negocio y no guardaban relación de causalidad con la renta gravada, sin
embargo, toda vez que la actividad principal de la recurrente es la producción
de carne y productos cárnicos, resulta razonable que facilite a sus trabajadores
los mencionados artículos de tocador y aseo personal durante la jornada
laboral, e incluso antes y después de esta, más si la cantidad y el costo de
éstos no son excesivos, ni desproporcionados…”
9. Los cargas financieras en qué casos son deducibles del impuesto a la renta
10. Señale tres diferencias entre publicidad y gastos de representación
 publicidad constituye el hecho que estos últimos son erogaciones dirigidas a la
“masa de consumidores reales o potenciales
 gasto de representación en el cual constituye objeto de promoción la imagen
misma de la empresa
 publicidad: tienen la finalidad de promocionar y generar mayores ingresos
 gasto de representación: están dirigidos a una cartera de clientes frecuentes
 representación estos gastos tienen un limite de acuerdo a ley
 publicidad: gastos de publicidad puede referirse a gastos televisivos, radiales,
entrega de material publicitario
 publicidad: demostrar que ocurrió en el tiempo y acreditar el destino que se le
dio a la entrega de bienes
 representación: no van unidas a ninguna venta o prestación de servicio previa,

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MENSIONES LAS TEORIA DE RENTAS Y DE UN EJEMPLO POR CADA UNA DE LAS

3. En la auditoria tributaria integral durante la evaluación de la naturaleza de la

Ingresos brutos del ejercicio: 28´442,538 33,898,462

(-) Descuentos, rebajas y bonificaciones -487,320

(=) Ingresos Brutos Netos 28,177,246 33,411,142

(+) Otros ingresos gravados 200,773 645,348

Total Ingresos Brutos del ejercicio 2009 28,378,019 34,056,490

• Hasta un maximo de 40 UIT

5. En la auditoria tributaria del impuesto a la renta los reparos tributarios de ingresos

8. De un ejemplo relacionado con el criterio de razonabilidad

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