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    Flujo de Efectivo

    Cargado por

    Leonel Zambrano Ramos
    Este documento describe el formato y propósito del estado de flujos de efectivo. Explica que el estado muestra las fuentes y usos de fondos de una empresa en tres áreas: actividades de operación, inversión y financiamiento. También describe cómo estas actividades afectan el efectivo y el capital de trabajo de una empresa.

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    Flujo de Efectivo

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    Leonel Zambrano Ramos
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    Este documento describe el formato y propósito del estado de flujos de efectivo. Explica que el estado muestra las fuentes y usos de fondos de una empresa en tres áreas: actividades de operación, inversión y financiamiento. También describe cómo estas actividades afectan el efectivo y el capital de trabajo de una empresa.

    Descripción original:

    Planeación financiera

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    Flujo de Efectivo

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    Leonel Zambrano Ramos
    Este documento describe el formato y propósito del estado de flujos de efectivo. Explica que el estado muestra las fuentes y usos de fondos de una empresa en tres áreas: actividades de operación, inversión y financiamiento. También describe cómo estas actividades afectan el efectivo y el capital de trabajo de una empresa.

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    ESTADO DE FLUJOS DE

    EFECTIVO
    TEMARIO

    1 FLUJO DE EFECTIVO Y FLUJO DE FONDOS


    2 PROPÓSITO DEL FLUJO DE EFECTIVO
    3 FORMATO BÁSICO
    4 ACTIVIDADES QUE AFECTAN EL EFECTIVO
    5 ACTIVIDADES QUE AFECTAN EL CAPITAL DE
    TRABAJO
    (Nombre de la Empresa)
    Estado de Flujos de Efectivo
    Por los años terminados al 31 del Diciembre del año X y X-1
    (Expresado en Nuevos soles)

    Actividades de Operación
    Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales
    Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros
    Cobranza de intereses y dividendos recibidos
    Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
    Menos:
    Pago a proveedores de bienes y servicios
    Pago de remuneraciones y beneficios sociales
    Pago de tributos
    Pago de intereses y rendimientos
    Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
    Aumento (Disminución) del efectivo y equivalentes de efectivo provenientes de actividades de operación

    Actividades de Inversión
    Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
    Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
    Cobranza de venta de activos intangibles
    Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
    Menos:
    Pagos por compra de valores e inversiones permanentes
    Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo
    Pagos por compra de activos intangibles
    Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
    Aumento (Disminución) del efectivo y equivalentes de efectivo provenientes de actividades de inversión

    Actividades de Financiamiento
    Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes
    Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo
    Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
    Menos:
    Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo
    Pago de dividendos y otras distribuciones
    Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
    (Nombre de la Empresa)
    Estado de Flujos de Efectivo
    Por los años terminados al 31 del Diciembre del año X y X-1
    (Expresado en Nuevos soles)

    Aumento (Disminución) del efectivo y equivalentes de efectivo provenientes de actividades de financiamiento

    Aumento (disminución) neto de efectivo y equivalente de efectivo


    Saldo de efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ejercicio
    Saldo efectivo y equivalente de efectivo al finalizar el ejercicio

    Conciliación del resultado neto con el efectivo y equivalente de efectivo proveniente de las actividades de operación
    Utilidad (pérdida) neta del ejercicio
    Más:
    Ajustes a la utilidad (pérdida) del ejercicio
    Depreciación y amortización del período
    Provisiones diversas
    Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
    Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes
    Menos:
    Ajustes a la utilidad (pérdida) del ejercicio
    Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes

    Cargos y abonos por cambios netos en el activo y pasivo


    (Aumento) Disminución de cuentas por cobrar comerciales
    (Aumento) Disminución de cuentas por cobrar a vinculadas
    (Aumento) Disminución de otras cuentas por cobrar
    (Aumento) Disminución en existencias
    (Aumento) Disminución en gastos pagados por anticipado
    Aumento (Disminución) de cuentas por pagar comerciales
    Aumento (Disminución) de cuentas por pagar a vinculadas
    Aumento (Disminución) de otras cuentas por pagar

    Aumento (Disminución) del efectivo y equivalentes de efectivo provenientes de actividades de operación


    FLUJO DE EFECTIVO Y FLUJO DE FONDOS

    FONDOS

    EFECTIVO CAPITAL DE TRABAJO


    ESTADO
    DE
    FLUJO

    FLUJO DE EFECTIVO FLUJO DE FONDOS


    PERMITE MOSTRAR QUE UNA EMPRESA PUEDE TENER:
    1) UNA CANTIDAD SIGNIFICATIVA DE UTILIDAD NETA, CALCULADA SEGÚN LOS PRINCIPIOS DE
    ACUMULACIÓN Y A LA VEZ,
    2) PRESENTAR UNA DISMINUCIÓN DE EFECTIVO QUE PODRÍA SER SEVERA.
    PROPÓSITO DEL FLUJO DE EFECTIVO

     ¿CUÁLES SON LAS FUENTES DE FONDOS QUE ESTUVIERON DISPONIBLES PARA


    LA EMPRESA EN EL PERIODO: UTILIDADES, PRESTAMOS, INVERSIONES, VENTAS
    DE ACTIVOS???

     ¿POR QUÉ DISMINUYÓ EL EFECTIVO CUANDO LA EMPRESA OBTUVO


    UTILIDADES?

     ¿CÓMO SE EMPLEARON LOS FONDOS: EXPANSIÓN, PASIVOS, DIVIDENDOS,


    ETC.??

     ¿CÓMO SE FINANCIARON LAS ADQUISICIONES DE ACTIVOS: PRESTAMOS A


    LARGO PLAZO, PASIVOS A CORTO PLAZO, APORTE DE CAPITAL?
    FORMATO BÁSICO: ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

     Son los efectos de las transacciones que afectan el estado de resultados


     Comprende las transacciones de producción y distribución de bienes y servicios

    FLUJOS DE ENTRADA FLUJOS DE SALIDA

    a) Cobros de efectivo por la venta de a) Pagos en efectivo para la compra de


    bienes o servicios, incluyendo los existencias, pagos a proveedores
    ingresos por cobranzas
    b) Ingresos por cobro de intereses b) Pagos a personal u otros bienes
    c) Otros cobros que no sean de y servicios
    actividades de inversión o financia- c) Pagos al Estado por impuestos,
    miento como reclamos de seguros, contribuciones, multas y otros
    arreglos de demandas, etc. d) Pagos por intereses
    e) Otros pagos en efectivo
    FORMATO BÁSICO: ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

    Comprende actividades como:


     Proporcionar y cobrar efectivo como un prestamista o dueño de los valores
     Adquirir y disponer de plantas, inmuebles, equipo y otros activos productivos a largo
    plazo

    FLUJOS DE ENTRADA FLUJOS DE SALIDA

    a) Ingresos por venta de inmuebles, a) Pagos por compra de inmuebles,


    maquinaria y equipo. maquinaria, equipo y activos productivos
    b) Ingresos por venta de valores b) Pagos para la adquisición de valores
    de otras entidades y sus rendimientos de otras entidades
    c) Ingresos por préstamos realizados por c) Préstamos realizados por la empresa
    la entidad a otras entidades
    FORMATO BÁSICO: ACTIVIDADES DE
    FINANCIAMIENTO

     Obtención de recursos a través de préstamos, emisión de valores


     Pagos de recursos obtenidos, amortizaciones e intereses

    Una emisión de acciones --> flujo de financiamiento para el emisor


    para obtener efectivo flujo de inversión para el comprador

    FLUJOS DE ENTRADA FLUJOS DE SALIDA

    a) Entradas por emisión de acciones o a) Pagos de dividendos, utilidades, y otras


    nuevos aportes distribuciones para los propietarios.
    b) Entradas por la emisión de bonos, b) Cancelación y amortización de
    hipotecas, y otros títulos valores préstamos obtenidos
    c) Entradas por la obtención de c) Otros pagos de principal a los
    préstamos acreedores o a quienes hayan otorgado
    créditos a largo plazo.
    ACTIVIDADES QUE AFECTAN EL CAPITAL DE
    TRABAJO

    4 6
    ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

    3 2 5
    1
    PASIVO NO CORRIENTE

    ACTIVO NO CORRIENTE
    PATRIMONIO
    ACTIVIDADES QUE AFECTAN EL EFECTIVO Y
    EL CAPITAL DE TRABAJO

    ACTIVIDADES OPERATIVAS: EFECTIVO CAPITAL DE TRABAJO


    Venta en efectivo de bienes y servicios + +
    Venta a crédito de bienes y servicios 0 +
    Declaración de dividendos o intereses 0 -
    Cobro de cuentas por cobrar + 0
    Reconocimiento del costo de artículos vendidos 0 +
    Compra en efectivo de inventario + 0
    Compra a crédito de inventario 0 -
    Pago de cuentas comerciales por pagar - 0
    Pago de gastos operativos - -
    Acumulación de impuestos 0 -
    Pago de intereses - 0
    Gastos pagados en efectivo por adelantado - 0
    Cancelación de gastos pagados por adelantado 0 -
    Cargo de la depreciación o amortización 0 0

    TENGA CUIDADO, HAY DATOS INCORRECTOS!!!


    ACTIVIDADES QUE AFECTAN EL EFECTIVO Y
    EL CAPITAL DE TRABAJO

    ACTIVIDADES DE INVERSIÓN: EFECTIVO CAPITAL


    DE TRABAJO
    Compra en efectivo de activos fijos - -
    Compra de activos fijos mediante deuda 0 -
    Venta de activos fijos en efectivo + +
    Compra de valores que no son equiv.de efectivo - 0
    Venta de valores que no son equiv. de efectivo + 0
    Otorgamiento de un préstamo a corto plazo - 0

    ACTIVIDADES FINANCIERAS:

    Aumento de la deuda a largo plazo + +


    Reducción de la deuda a corto plazo - 0
    Refinanciamiento de deuda de corto plazo 0 +
    Pago de dividendos - 0

    TENGA CUIDADO, HAY DATOS INCORRECTOS!!!

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