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    Ejercicio Golfo

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    Yuridia Gavarrete Garcia
    La compañía planea producir y vender 100,000 unidades de parafina purificada el próximo mes. El presupuesto estima ventas de $24 millones, un costo de ventas de $7.5 millones, y una utilidad bruta de $16.4 millones. Los gastos operacionales se presupuestan en $9.8 millones, resultando en una utilidad neta de $6.6 millones.

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    Ejercicio Golfo

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    Yuridia Gavarrete Garcia
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    La compañía planea producir y vender 100,000 unidades de parafina purificada el próximo mes. El presupuesto estima ventas de $24 millones, un costo de ventas de $7.5 millones, y una utilidad bruta de $16.4 millones. Los gastos operacionales se presupuestan en $9.8 millones, resultando en una utilidad neta de $6.6 millones.

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    Ejercicio golfo

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    La compañía planea producir y vender 100,000 unidades de parafina purificada el próximo mes. El presupuesto estima ventas de $24 millones, un costo de ventas de $7.5 millones, y una utilidad bruta de $16.4 millones. Los gastos operacionales se presupuestan en $9.8 millones, resultando en una utilidad neta de $6.6 millones.

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    Ejercicio Golfo

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    Yuridia Gavarrete Garcia
    La compañía planea producir y vender 100,000 unidades de parafina purificada el próximo mes. El presupuesto estima ventas de $24 millones, un costo de ventas de $7.5 millones, y una utilidad bruta de $16.4 millones. Los gastos operacionales se presupuestan en $9.8 millones, resultando en una utilidad neta de $6.6 millones.

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    Ejercicio

    La Compañía Manufacturera del Golfo, S. A. esta tratando de diseñar su presupuesto para el siguien mes,
    porporciona a usted los datos siguientes:
    a) La empresa produce y vende un solo producto: BLOQUE DE PARAFINA PURIFICADA
    El precio de venta sera de C$300.00 por unidad
    El pronostico de venta es de 100,000 unidades
    Al final del mes se espera tener un inventario de productos terminados de 60,000 unidades y al principio del mes 40,00
    b) El costo de la mano de obra directa sera de C$60.00 por hora, se requiere un cuarto de hora para elaborar cada bloque
    c) Los gastos indirectos de fabricacion se aplican con base en horass de mano de obra directa. Se estima que los gastos
    indirectos variables de fabricacion sera C$300,000 y los fijos 1,100.00
    d) La existencia de materia prima, parafina no purificada, seran 6,000 unidades a principio del mes, se necesita una y med
    de materia para fabricar una unidad de producto terminado.

    Durante el proximo mes se espera que el costo por unidad de materia prima sea de C$20,00. Al final del mes la empres
    obtener 8,000 bloques de parafina no purificada en su inventario

    SOLUCION
    DATOS DE CALCULOS
    Descripción Mes Prespuestado
    Ventas C$ 24,000,000.00 C$ 300.00 por
    Productos Terminados
    Inventario inicial (unidades) 40,000 C$ 2,280,000.00 C$ 57.00 por
    Inventario Final (unidades) 60,000 C$ 684,000.00 C$ 57.00 por

    Costo de M.O.D. hora C$ 60.00

    Tiempo para elaborar un bloque


    (minutos) 15

    Gastos indirectos variables C$ 300,000.00


    Gastos indirectos fijos C$ 1,100,000.00

    Materia Prima
    Inventario Inicial Parafina no
    purificada (unidades) 6,000 120,000.00 C$ 20.00 por
    Inventario Final Parafina no
    purificada (unidades) 8,000 160,000.00 C$ 20.00 por
    Uso de materia prima para
    productos terminados (unidad) 1.5
    Costo de la materia prima (unidad C$ 20.00
    para el siguien mes,

    idades y al principio del mes 40,000 unidades


    de hora para elaborar cada bloque
    irecta. Se estima que los gastos

    pio del mes, se necesita una y media unidades

    $20,00. Al final del mes la empresa desea 2000

    Mes siguiente
    80,000 unidades

    40,000 unidades 684,000.00


    12,000 unidades

    6,000 unidades 160,000.00

    8,000 unidades
    GOLFO, S. A.
    PRESUPUESTO
    DEL PERIODO DEL MES DE ENERO 2018

    Cedula 1 Presupuesto de ventas


    Productos Cantidades Precios Ventas estimadas
    BLOQUE DE PARAFINA
    PURIFICADA 80,000 C$ 300.00 C$ 24,000,000.00

    Totales C$ 24,000,000.00

    Cedula 2 Presupuesto de Produccion


    Factores consultados Producto
    Inventario Final esperado 60,000 De productos terminados
    MasVentas presupuestadas 80,000 De productos terminados
    Igual= Unidades requeridas 140,000 De productos terminados
    Menos Inventario Inicial
    40,000
    disponible al 31 dic 2017 De productos terminados
    Igual = Produccion Requerida 100,000 De productos terminados

    Cedula 3 Consumo y costeo de las matrias primas


    Produccion
    Productos
    Requerida
    BLOQUE DE PARAFINA 100,000
    PURIFICADA

    Total

    Cedula 4 Presupuesto de Compra y consumo de materias primas


    Inventario y Productos Produccion

    Inventario Inicial 6000


    Inventario Final 8000

    Total 2000

    Cedula 4.1 Presupuesto de Compras


    Concepto
    Inventario Final Esperado 8,000
    Mas Consumo previstos 150,000
    Igual Necesidades totales 158,000
    Menos Inventario Inicial 6,000
    Igual Unidades a comprar 152,000
    Por Precio de Adquision C$ 20.00
    Totales 3,040,000.00
    Presupuesto de Compras 3,040,000.00

    Cedula 4.2 Presupuesto de Consumo


    Concepto
    Inventario Inicial 6,000
    Por Costo unitario al terminar el
    año } C$ 20.00
    Igual Valor del inventario al
    comenzar el año 120,000.00
    Mas Presupuesto de compra 3,040,000.00
    Igual Valor del inventario
    disponible 3,160,000.00
    Menos valor del inventario final 160,000.00
    Totales 3,000,000.00
    Presupuesto de consumo 3,000,000.00

    Valor el inventario inicial de materias primas 120,000.00


    Valor total del inventario final de materias primas 160,000.00

    Presupuesto de consumo producto 40,000.00

    3,040,000.00
    Costo Unitario
    Costo del producto
    Cedula 5 Exigencias y Costo de la mano de obra Directa
    Produccion
    Productos
    requerida (P)
    BLOQUE DE PARAFINA
    PURIFICADA 100,000

    Totales hora (T) 25,000


    Costo estimado por hora (CH) C$ 15.00
    Costo previo por departamento ( C$ 375,000.00
    Total Costo C$ 375,000.00

    Cedula 6 Costos Indirectos de Fabricacion


    Tasas aplicables al
    Productos Indirectos Variables Indirectos Fijos
    producto
    BLOQUE DE PARAFINA
    PURIFICADA C$ 300,000.00 C$ 1,100,000.00 14.00

    Cedula 7 Costos del productos


    BLOQUE DE PARAFINA PURIFICADA
    Concepto Cantidad Precio
    Materia Prima 152,000 C$ 20.00

    Mano de Obra Directa 100,000 15.00

    Tasa de costo indirecto de fabrica 100,000 14.00


    Costo del Producto
    Costos Unitario

    Costo de Venta Presupuestado


    Materias Primas 3,040,000.00
    Mano de Obra Directa 1,500,000.00
    Costos Indirectos de Fabricacion 1,400,000.00
    Costo de Produccion 5,940,000.00
    Mas Inventario Inicial de productos terminados 2,280,000.00
    Costo Total de productos Terminados 8,220,000.00
    Menos Inventario final de productos Terminados 684,000.00
    Costo de Venta Presupuestado 7,536,000.00

    Inventario Inicial de Productos Terminados


    Productos Unidades Costo Unitario Valor del Inventario
    BLOQUE DE PARAFINA
    PURIFICADA 40,000 57.00 2,280,000.00

    2,280,000.00

    Inventario Final de Productos Terminados


    Productos Unidades Costo Unitario Valor del Inventario
    BLOQUE DE PARAFINA
    PURIFICADA 60,000 57.00 3,420,000.00

    3,420,000.00

    Estado de Resultado Presupuestado


    Del mes de Enero del 2018
    Venta 24,000,000.00
    Costo de Venta 7,536,000.00
    Utilidad Bruta 16,464,000.00
    Gastos Operacionales 9,878,400.00
    Utilidad de Operación 6,585,600.00
    Gastos Financieros
    Utilidad antes del Impuesto 6,585,600.00
    Impuesto 1% de Anticipo 65,856.00
    Impuesto sobre la renta (30%) 1,975,680.00
    Utilidad del Ejercicio 4,609,920.00

    Estado de Situacion Financiera Presupuestado


    Al 31 de Enero del 2018
    Activo Corriente
    Efectivo
    Cuentas por cobrar
    Inventarios
    Materia Prima
    Productos en proceso
    Productos Terminados
    Total activo Corriente -
    Activo No Corriente
    Terrenos
    Edificio
    Maquinaria y Equipo
    Depreciacion Acumulada
    Total Activo No Corriente -
    Total Activo -

    Pasivo
    Pasivo Corriente
    Cuentas por Pagar
    Impuestos por pagar
    Obligaciones Bancarias
    Prestaciones Sociales
    Total Pasivo Corriente -
    Pasivo No Corriente
    Obligaciones Bancarias
    Total Pasivo -
    Patrimonio
    Acciones Comunes
    Utilidades Retenidas
    Utilidades del Ejercicio
    Total Patrimonio -
    Total Pasivo Mas Patrimonio -
    -

    Presupuesto
    Efectivo de Caja
    Saldo Inicial de efectivo
    Entradas de Efectivo -
    Ventas de Contado año
    Recuperaciones de cartera
    Recuperaciones de cartera
    Salidas de Efectivo -
    Compras de materiales
    Remuneracion de MOD
    Gastos Admon y Vtas.
    Costos Indirectos de fabricacion
    Cancelacion de cuentas, Sueldos y prestaciones
    Sociales por pagar vigentes al año
    Amortizacion de Obligaciones Bancarias
    Intereses
    Distribucion de Dividendos
    Saldo Final de Efectivo -
    de materias primas
    120,000 por 1.5
    ra Directa

    Total
    C$ 3,040,000.00

    C$ 1,500,000.00

    C$ 1,400,000.00
    C$ 5,940,000.00
    C$ 59.40

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