EXAMEN ESPECIAL

EPS. SEDAJULIACA S.A.

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PROGRAMA DE AUDITORÍA
ANEXO N° 01

PROGRAMADO TERMINADO
PROCEDIMIENTOS DEL EXAMEN ESPECIAL

Ref. Hecho
CODIGO H/H Fecha
P.T. por

OBJETIVO GENERAL:

DETERMINAR SI EL MANEJO DE LOS RECURSOS DE LA EPS.

SEDAJULIACA S.A. SE HA REALIZADO CONFORME A LAS
DISPOSICIONES LEGALES APLICABLES.

PROCEDIMIENTOS GENERALES

1. Presentación e instalación de la Comisión ante el titular y los niveles

directivos de la entidad bajo examen, a fin de hacer entrega del oficio
de acreditación, dando a conocer el inicio del examen, solicitando un
ambiente apropiado para el trabajo y requiriendo que se comuniquen a
los funcionarios y responsables de las áreas a examinar, para que
brinden las facilidades del caso al equipo de auditoría. Levante el Acta
correspondiente. Conversar con los referidos funcionarios e informarse
sobre aspectos generales de la gestión y problemática existente.

2. Estructurar el archivo permanente, para lo cual debe solicitar a la

entidad los siguiente:
 Ley de creación de la Entidad
 El Reglamento de Organización y Funciones – ROF
 Organigrama Estructural
 Manual de Organización y Funciones -MOF,
 Plan Estratégico institucional
 Plan Anual de Contrataciones y Adquisiciones del Estado
 Manual de Procedimientos – MAPRO.

3. Solicitar la siguiente información:

 Plan Anual de Contrataciones y Adquisiciones y sus modificatorias,
así como sus respectivas Resoluciones y/o documentos que lo
aprueban.
 Resoluciones de Nombramiento del Comité Especial y Comité
Especial Permanente.
 Libro de Actas de Sesiones de Directorio y Junta General de
Accionistas (Junta Empresarial).
 Libro de Actas de los Concursos, Licitaciones, Adjudicaciones,
Menores Cuantías y exoneraciones.

4. Solicite la nómina de personal, Gerencial, Jefatural y de Directivos que

comprenda de manera ininterrumpida el periodo auditado, estructurada
en un cuadro que por lo menos contenga la información siguiente:
 Nombre y apellidos completos
 DNI.
 Cargo y Periodo (desde – hasta)
 Resolución o documento de nombramiento, designación u otra
modalidad, condición y régimen laboral (funcionario de confianza,
nombrado, contrato indeterminado, contrato a plazo fijo, CAS, 276,
728, etc.).
 Dirección domiciliaria actual.
 Firmas
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PROCEDIMIENTOS DEL EXAMEN ESPECIAL

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CODIGO H/H Fecha
P.T. por

 Correspondiente rúbrica de V° B°

5. Elabore el Extracto de Actas de Sesiones Ordinarias y Extraordinarias

obteniendo información referida a los aspectos de evaluación.

6. Solicitar la relación de obras ejecutadas durante el periodo a

examinar y seleccione una muestra a revisar, considerando la
materialidad y/o importancia de la obra que incluya
necesariamente las obras mencionadas como puntos de
atención.

7. Recabe de la Oficina de Asesoría Legal (Interna y Externa) un estado

situacional de los procesos judiciales y/o investigaciones
emanadas en torno a los procesos de adquisiciones de
maquinarias durante el año 2007 y 2009, con el siguiente
detalle:

 Procesos Civiles.
a. Número de Expediente y fecha de demanda.
b. Juzgado en el que se tramita.
c. Juez que tiene a cargo el proceso.
d. Forma de Participación de la Municipalidad Distrital de
Capachica.
e. Demandantes.
f. Demandados.
g. Objeto de litis (Detalle de todos los hechos por los que se inicia
el proceso judicial).
h. Naturaleza del proceso.
i. Opinión legal respecto a la proyección de resultados.

 Procesos Penales
a. Número de Registro y fecha de la denuncia ante el Ministerio
Público
b. Fiscalía que tiene o tuvo el caso
c. Hechos por los que se inicia investigación
d. Forma de participación de la Municipalidad Distrital de
Capachica
e. Número de Expediente en el Juzgado
f. Juzgado y nombre del Juez que tiene el caso
g. Delitos que se investigan
h. Denunciantes
i. Denunciados
j. Situación Procesal
k. Opinión Legal respecto a la proyección de resultados
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PROCEDIMIENTOS DEL EXAMEN ESPECIAL

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OBJETIVO ESPECÍFICO 01:

Determinar si hubo un correcto manejo de los recursos financieros en la

ejecución del proyecto “Instalación de Redes de Agua Potable, Redes
Colectoras, Redes Secundarias y Conexiones Domiciliarias de las
Urbanizaciones Sillustani y Santa Flora de la Ciudad de Juliaca” e “Instalación
de Redes Colectoras de Alcantarillado en las urbanizaciones Los Rosales y Villa
San Jacinto de la ciudad de Juliaca, provincia de San Román Puno”.

PROCEDIMIENTOS:

8. Solicite la información siguiente:

 Expediente técnico de la obra que contenga: memoria descriptiva,
presupuesto, análisis de costos unitarios, especificaciones
técnicas, cronograma de ejecución de obras.
 Presupuesto Analítico.
 Propiedad del Terreno donde se ejecuta la obra.
 Contrato o Convenio suscrito.
 Presupuestos adicionales y/o deductivos.
 Ampliaciones de plazo
 Cuaderno de Obra
 Valorizaciones de Obra
 Informes mensuales
 Pruebas de control de calidad
 Comprobantes de Pago con documentos sustentatorios
 Actas de recepción de obra
 Liquidación de obra.
9. Verifique si los expedientes técnicos de las obras materia de revisión
fueron suscritos por profesional competente, y, de ser el caso, verifique
su habilitación en el colegio profesional respectivo.
10. Coteje si la obra materia de revisión ha sido aprobada y se encuentra
prevista en los presupuestos institucionales y en el Plan Anual de
Adquisiciones.
11. Verifique y revele bajo qué modalidad se efectuó la citada obra.
Capacidad Operativa y aspectos técnicos básicos:
12. Compruebe si previamente a la aprobación y/o ejecución de esta obra
se determinó que la entidad tenía la capacidad operativa suficiente.
13. Verifique si los recursos asignados para la obra (personal técnico
administrativo, movilidad, maquinarias, equipos y otros)
correspondieron a los indicados costos del expediente técnico
aprobado.
14. Obtenga el panel fotográfico de los terrenos en los que se desarrolló la
obra.
15. Establezca cuáles fueron los criterios de elección del mismo.
16. Evalúe los aspectos de fondo y forma del expediente técnico y emita el
informe técnico respecto a la razonabilidad o no de dicho documento
técnico, para la ejecución del proyecto. En el documento en referencia
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deberá necesariamente incluirse pronunciamientos sobre los términos

de referencia en el que basó el proyectista su formulación, la
consistencia de los metrados propuestos, los rendimientos
establecidos, la necesidad de horas hombre, horas máquina y otros,
así como los precios establecidos, evaluando en este caso, la
sustentabilidad de dicho proyecto.
17. Prevea que el informe a emitirse contenga a su vez sustento técnico de
las afirmaciones hechas, proyectándose a que en forma posterior
pueda ser confrontado y contrastado con los criterios de evaluación
que sirvieron para la estructuración de los documentos materia de
evaluación.
18. Con apoyo de la propia entidad establezca las necesidades
cuantificadas y valoradas de cada uno de los insumos previstos a ser
necesarios en la ejecución de la obra, en base a expediente técnico
definitivo, y determine el tipo de proceso de selección que tuvieron que
realizarse.
19. En caso que la obra esté proceso efectúe un corte del proceso
constructivo, preferentemente tomando la última valorización efectuada
por la propia entidad, recuérdese que se tienen plazos muy cortos y lo
que se quiere es el soporte de los informes mensuales de avance.
Valorizados a la fecha de corte establecido.
20. Efectúe las inspecciones físicas y levante acta de las mismas con la
intervención del residente y supervisor de obra, respecto a la
validación de los informes de los metrados alcanzados, o el
levantamiento de nuevos metrados. Estructure un panel fotográico de
dicho trabajo.
21. Con el trabajo anterior, determine el valor de la obra a la fecha de
corte, en función al avance físico, cuide efectuar las deflactaciones
necesarias si es que existe sobre dimensionamiento en la valoración
de las partidas presentadas en dichos informes valorizados.
22. Seleccione algunas partidas representativas como combustible, horas
máquina, horas hombre, cemento y fierros, otros, y en función a los
informes valorizados determine la cantidad requerida técnicamente de
estos insumos.
23. Incida en la evaluación respecto de las necesidades de horas máquina
y uso de combustible, tenga presente que exite la asignación de
maquinaria mediante procedimientos de auto alquiler y alquiler de
terceros en gran cantidad.
24. Requiera los reportes de los registros de ejecución de gastos desde el
punto de vista financiero presupuestal, e incluyendo los devengados,
determine la ejecución financiera del mismo, en forma global del vance
físico.
25. Requiera todos los expedientes administrativos de los procesos de
selección efectuados para las obras en revisión y los contratos
suscritos en el mismo, establezca si concuerdan con la forma de
selección que debieron efectuarse según la cuantificación establecida
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en el expediente técnico aprobado.

26. Determine la razonabilidad de dichos procesos de adquisición y la
infracción a la ley de contrataciones como fraccionamiento o
apartamiento de dicha ley.
27. Evalúe la veracidad de las adquisiciones efectuadas y determine la
confiabilidad de los documentos de soporte, contratos, facturas,
desembolsos, etc., mediante la circularización confimatoria de dichas
adquisiciones a los diversos proveedores y en el caso de los procesos
de selección a los postores.
28. Analice la forma de contratación de mano de obra, recuerde que se
trata de una obra por administración directa y debiera mantenerse
planillas de pago de todos los obreros.
29. Revise dichas planillas y descarte cualquier acto de nepotismo dentro
de los obreros y personal contratado y selectivamente confirme su
existencia física y labor realizada mediante entrevistas y el cuaderno
de obra y reportes de RENIEC.
30. Verifique la existencia real de los principales proveedores y analice la
vinculación económica familiar y otros que tengan entre sí, y descarte
si estos se extienden de algún modo respecto a las autoridades o
funcionarios ediles.
31. Evalúe y descarte la existencia de la adquisición de insumos que no
estén previstos en el expediente técnico.
32. Descarte la afectación de la obra de gastos de carácter administrativo
diferentes a la misma.
33. Cuantifique y valore todas las adquisiciones de lo insumos
seleccionados por nuestro especialista en ingeniería para la evaluación
de sus necesidades técnicas como combustible, hora máquina, hora
hombre, cemento, fierro, otros, y proporcione dicha información a los
mismos.
34. Emita un informe técnico sobre la consistencia del avance físico y
financiero valorado a la fecha de corte, revelando y sustentando
cualquier desviación que pudiera haberse detectado en el proceso de
evaluación.
35. Emita conclusiones finales de lo encontrado con la participación del
especialista legal.
ASPECTOS COMPLEMENTARIOS
Expediente Técnico
36. Cerciórese si los expedientes técnicos se encuentran debidamente
sustentados, aprobados y si contienen básicamente: memoria
descriptiva, especificaciones técnicas, planos, metrados, presupuesto
base, análisis de costos, cronograma de adquisición de materiales y de
ejecución de obras.
37. Determine si los costos unitarios son concordantes con la realidad del
distrito. Obtenga el documento de aprobación y verifique que se
aprobó antes del inicio de obra.
PRESUPUESTO ANALÍTICO
38. Verifique si las obras contaron con sus respectivos documentos
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analíticos y si estos fueron remitidos oportunamente al área de

contabilidad para la apertura de los registros auxiliares y si se ejerció el
control correspondiente.
RESIDENTE DE OBRA
39. Cerciórese que las obras ejecutadas estuvieron dirigidas y controladas
por un ingeniero residente, a quien se le asignó la responsabilidad de
la misma y se le alcanzó su manual de funciones. Obtenga el
documento de designación y constante la fecha y funciones
encomendadas.
CUADERNO DE OBRA
40. Verifique si los cuadernos de obra se encuentran debidamente foliados
y legalizados, y si indican la fecha de inicio y término de los trabajos,
modificaciones autorizadas, los avances mensuales, los controles
diarios de ingreso y salida de materiales y personal, las horas de
trabajo de los equipos, así como los problemas que afectaron el
cumplimiento de los programas establecidos, y las constancias de la
supervisión de la obra. Elabore un resumen del cuaderno de obra y
resalte los aspectos más relevantes según la naturaleza de la obra.
ABASTECIMIENTO DE LA OBRA
41. Revise en el Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones de la
Entidad, las adquisiciones referidas a obras.
42. Compruebe si en la obra se tuvieron registros adecuados de control
para el movimiento de materiales, bienes y equipos utilizados. Obtenga
los cuadernos o registros de control.
43. Evalúe la oportunidad del abastecimiento de bienes, materiales y
servicios a las obras, con base a las órdenes de compra y de servicios,
las solicitudes de cotizaciones y cuadros comparativos
correspondientes, requeridos al área de abastecimientos, información
de los proveedores y los bienes y materiales de construcción
adquiridos y de ser el caso la responsabilidad de funcionarios.
44. Evalúe y verifique los ingresos y salidas del almacén, recepción en la
obra, utilización y sobrantes con base a las notas de ingreso y salida
del almacén central. Obtenga el kárdex del almacén central.
45. Confronte dicha información con los kárdex del almacén de obras.
46. Revise y verifique la planilla de jornales pagadas al personal que
trabajó en la obra y los contratos de prestación de servicios no
personales con la correspondiente cancelación del comprobante de
pago y egresos inherentes a la obra.
47. Revise las planillas de tareos que sustentan las remuneraciones
abonadas y determine la razonabilidad de las horas hombre laboradas
y el pago respectivo. Seleccione una muestra de trabajadores y
confirme su participación efectiva en la obra.
SUPERVISIÓN DE OBRA
48. Indague y compruebe si los ingenieros supervisores, inspectores y/o
residentes emitieron informes técnicos y financieros, por lo menos una
vez al mes sobre: El avance físico valorizado de la obra, ocurrencias
en la misma, equipo en trabajo y condiciones en que se encuentran,
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movimiento de personal, material y equipo; asimismo, aspectos

limitantes y las recomendaciones para superarlos; así como las
medidas dispuestas por la municipalidad.
CONTROL DE CALIDAD
49. Cerciórese si durante la ejecución de las obras se realizaron pruebas
de control de calidad de los trabajos, materiales, así como el
funcionamiento de las instalaciones conforme a las especificaciones
técnicas correspondientes.
50. Obtenga la documentación que hubiere registrado las pruebas de
control de calidad de los materiales y trabajos realizados durante la
ejecución de las obras, conforme a las especificaciones técnicas
correspondientes y/o los parámetros de construcción aplicables a la
fecha en cada caso, para conocer y evaluar la calidad de las obras, la
cantidad, tipos y resultados de las pruebas realizadas.
CONTROL FINANCIERO
51. Verifique si a través de los libros mayores y registros auxiliares de las
obras, se han controlado los costos respectivos: material, mano de
obra, equipos y otros gastos aplicados (costos indirectos) y sus
asientos reflejados en las cuentas de control. Asimismo, si la oficina
contable efectuó las comparaciones con el presupuesto analítico.
52. Solicite los comprobantes de pago de las obras seleccionadas y toda
su documentación sustentatoria y compruebe lo siguiente:
• Que los gastos correspondan a la obra en mención y sean razonables.
• Que las facturas coincidan con los comprobantes de pago, las órdenes
de compra y/o servicios, PECOSAS, en cuanto a cantidad e importes y tipo
de producto.
• Que los documentos cuenten con sus Vo. Bo de autorización.
• Que los importes pagados coincidan con los señalados en los
documentos.
53. Circularice a una muestra de proveedores para certificar la veracidad y
consistencia de las adquisiciones y/o servicios prestados. Elabore una
cédula con los resultados. De resultar inconsistencias, evidéncielas y
de ser pertinente elabore el hallazgo correspondiente.
54. Elabore un cuadro consolidado que refleje el total de gastos
efectuados en la obra, cantidades, tipo de material y alcance un
resumen al ingeniero de la comisión para su comparación con la
relación de insumos.
55. Cerciórese que la citada información haya sido oportunamente
contabilizada y se presente adecuadamente en el balance general.
VALORIZACIONES DE CONTROL
56. Evalúe selectivamente la consistencia de las valorizaciones de obra,
incida en:
• Verifique si están sustentadas con planillas de metrados.
• Verifique en las partidas seleccionadas, si el metrado
ejecutado acumulado corresponde (no excede) al del presupuesto de
obra: asimismo, si se emplean los precios unitarios ofertados.
• Verifique si la ejecución de la obra se ha desarrollado de
acuerdo a los cronogramas vigentes, comparando el avance
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PROGRAMADO TERMINADO
PROCEDIMIENTOS DEL EXAMEN ESPECIAL

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acumulado programado con el avance real acumulado.

• Verifique el procesamiento del cálculo de las valorizaciones de
obra, incidiendo en la determinación del monto bruto valorizado y
reajustes.
PRESUPUESTOS ADICIONALES
57. Analice selectivamente la consistencia de los presupuestos
adicionales, según el período, y:
a. Verifique si la causal que genera el presupuesto adicional se encuentra
contemplada en las normas legales vigentes.
b. Evalúe la documentación sustentatoria de las obras complementarias y
mayores metrados, determinando si son necesarias para cumplir con las
metas previstas en el expediente técnico.
AMPLIACIONES DE PLAZO
58. Establezca la razonabilidad de las ampliaciones de plazo aprobadas
considerando:
a. Cumplimiento del procedimiento para la solicitud y aprobación
establecido en las normas legales vigentes.
b. Si la causal de prórroga en el plazo de ejecución de la obra se
encuentra estipulada en las Directivas Presupuestales y si incide
realmente en la fecha de culminación de la obra (evaluar la ruta crítica
del Cronograma).
c. Que se hayan cumplido con la actualización del Cronograma
de ejecución de obra.
RECEPCIÓN DE OBRAS
59. Compruebe que una vez concluidas las obras, se haya designado en
un plazo no mayor de 30 días, una Comisión para levantar el Acta de
Recepción de los trabajos y se encargue de la Liquidación Técnica y
Financiera de las obras. Obtenga el documento de designación.
60. Verifique si las Actas de Recepción de las obras examinadas contienen
la declaración de haber concluido el trabajo y las condiciones de su
terminación, y se adjuntan entre otros, la Memoria Descriptiva, los
planos post – construcción, y los metrados de los trabajos efectuados.
LIQUIDACIÓN TÉCNICO FINANCIERA
61. Verifique que la Comisión designada haya efectuado la liquidación
técnica y financiera de las obras ejecutadas, en un plazo no mayor de
30 días de formulada el Acta de Recepción y que el mismo fue
informado a la municipalidad, tomando como elemento de juicio la
evaluación final de la obra y la inversión total de la misma; de
determinar la ausencia de liquidaciones indague las causas.
62. Evalúe si el Informe de la Liquidación Técnica y Financiera, permite
comprobar el cumplimiento de las metas y verificar si el costo total de
las obras está o no dentro de los márgenes previstos.
63. En la muestra de obras, realice metrados y valorice la obra, y
determine la cantidad de materiales y/o mano de obra utilizada
realmente en la Obra, y compárelo con el cuadro elaborado por el
auditor de la parte financiera de obras en cuanto a cantidades de
material y otros insumos, a fin de verificar si guardan concordancia con
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PROGRAMA DE AUDITORÍA
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PROGRAMADO TERMINADO
PROCEDIMIENTOS DEL EXAMEN ESPECIAL

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el avance físico respectivo y determinar posibles desviaciones, indague

las causas.
TRANSFERENCIA DE LAS OBRAS
64. Verifique que posteriormente a la Liquidación Técnica y Financiera se
procedió a la transferencia de la Obra a la Unidad o entidad que se
encargará de su operación y mantenimiento; asimismo a la tramitación
de la Declaratoria de Fábrica e Inscripción en los Registros Públicos.
65. Verifique la transferencia de las Obras en Proceso a las respectivas
cuentas de Infraestructura y la aplicación de los porcentajes de
depreciación de acuerdo a la normativa vigente.
INSPECCIÓN FÍSICA DE OBRAS
66. Verifique en el campo si los trabajos se ejecutaron en concordancia
con las especificaciones técnicas y los parámetros de construcción
aplicables, incidiendo en los siguientes aspectos:
a. La calidad final de los trabajos
b. Las dimensiones construidas
c. Los procesos constructivos
67. Verifique su funcionamiento y mantenimiento, asimismo, de ser el
caso, identifique las fallas y/o dificultades constructivas ocurridas en
cada obra, y determine sus causas probables tomando las evidencias
gráficas correspondientes (fotos y/o video).
68. Verifique el grado de prestación de servicios que brindan las referidas
obras a la ciudadanía, identificando la población beneficiaria,
frecuencia de uso, nivel de utilización respecto a los propósitos de las
obras, servicio que presta dentro de las condiciones técnicas a
apreciar, tiempo de uso desde su culminación a la actualidad, entre
otros.
69. Requiera las pruebas de calidad necesarias, coordinando con el área
de Obras Públicas y los organismos oficiales de la región.
70. Levante el acta de inspección correspondiente a fin de evidenciar el
avance físico y las deficiencias encontradas. Formule un informe
técnico con los resultados de la inspección física realizada, incluyendo
las deficiencias constructivas detectadas.
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PROGRAMA DE AUDITORÍA
ANEXO N° 01

PROGRAMADO TERMINADO
PROCEDIMIENTOS DEL EXAMEN ESPECIAL

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P.T. por

OBJETIVO ESPECÍFICO 02:

DETERMINAR LA VERACIDAD O FALSEDAD DE LA DENUNCIA

PRESENTADA EN LA PRENSA REGIONAL SOBRE LA EXISTENCIA DE
“PERSONAL FANTASMA” EN LAS PLANILLAS DE LA OBRA “AMPLIACIÓN
DE RED DE ALCANTARILLADO DE LOS TRAMOS PRINCIPAL JIRÓN
HUAYNA ROQUE Y JIRÓN MARIANO NUÑEZ, CABANA Y RAÚL PORRAS,
ADYACENTES AL CONDUCTO DE EVACUACIÓN DEL RÍO TOROCOCHA,
EN LA CIUDAD DE JULIACA, PROVINCIA DE SAN ROMÁN.

PROCEDIMIENTOS:

71. Analice la forma de contratación de mano de obra, recuerde que se

trata de una obra por administración directa y debiera mantenerse
planillas de pago de todos los obreros.
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PROGRAMA DE AUDITORÍA
ANEXO N° 01

PROGRAMADO TERMINADO
PROCEDIMIENTOS DEL EXAMEN ESPECIAL

Ref. Hecho
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P.T. por

72. Requiérase los tareos de obras para verificar la cantidad de personal

contratado.

73. Requiérase las planillas de personal de obras para verificar la cantidad

de personal pagado.

74. Revise dichas planillas y descarte cualquier acto de nepotismo dentro

de los obreros y personal contratado y selectivamente confirme su
existencia física y labor realizada mediante entrevistas y el cuaderno
de obra y reportes de RENIEC.

75. Cerciórese de que la cantidad neta a pagar en la planilla sea igual a la

cantidad retirada en efectivo para el pago del tareo.

76. Encuestar a obreros que efectivamente sí laboraron por aquellos que

no se hayan ubicado.

77. Contrastar la relación de personal total de la entidad con los tareos de

la obra.

78. Revisar si los informes de supervisor y residente mencionan los tareos

y tomar nota de las observaciones.

OBJETIVO ESPECÍFICO 03:

DETERMINAR SI LOS OTORGAMIENTOS DE VIÁTICOS Y SUS

CORRESPONDIENTES RENDICIONES SE HAN EFECTUADO CONFORME A
LA NORMATIVA APLICABLE.

PROCEDIMIENTOS:

79. Verifique las directivas o resoluciones de otorgamiento de viáticos y

evalúe límites máximos.

80. Verifique si todos los gastos son pagados en efectivo o efectuados con
cheques.

81. Verifique si todos los pagos por viáticos se efectúan con comprobantes
de pago y están sustentados con documentos debidamente
autorizados.
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ANEXO N° 01

PROGRAMADO TERMINADO
PROCEDIMIENTOS DEL EXAMEN ESPECIAL

Ref. Hecho
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82. Verifique si los documentos de gastos cumplen con los requisitos

mínimos según reglamento de comprobantes de pago: fecha, nombre
completo del proveedor, dirección, número de RUC, conceptos claros,
precisos y concisos, aprobación y autorización, firma e identificación de
la persona que recibe el pago.

83. Verifique si los comprobantes de gastos están debidamente rendidos.

84. Verifique si los comprobantes de gastos, una vez cancelados se sellan

con la frase: comprobante rendido.

85. Verifique si los gastos por viáticos están debidamente contabilizados.

86. Evalúe el análisis de los gastos efectuados y si cumplen con la

normatividad tributaria vigente.

87. Evalúe que los gastos de gestión estén relacionados con las
operaciones que efectúa la entidad.

88. Verifique si los gastos efectuados han sido aprobados por los
funcionarios responsables.

OBJETIVO ESPECÍFICO 04:

DETERMINAR SI EL MANEJO DE LAS CAJAS CHICAS DE LA ENTIDAD SE

HAN EFECTUADO CONFORME A LA NORMATIVA APLICABLE.

PROCEDIMIENTOS:

89. Aplique el cuestionario de control interno de caja a fin de evaluar el

grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa.

90. Prepare una cédula que muestre los fondos físicos existentes a la
fecha del examen.

91. Verifique que esos fondos sean auténticos y que no existan omisiones.

92. Obtenga de la Gerencia General la relación de los funcionarios que

bajo responsabilidad están facultados para autorizar desembolsos de
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ANEXO N° 01

PROGRAMADO TERMINADO
PROCEDIMIENTOS DEL EXAMEN ESPECIAL

Ref. Hecho
CODIGO H/H Fecha
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fondos fijos.

93. Verifique que los comprobantes de gastos de los fondos fijos sean
anulados con el sello pagado.

94. Determine la presentación adecuada de este rubro en el balance de

comprobación.

95. Revise los controles internos y los procedimientos de los manejos del
fondo por la entidad.

96. Analice los extractos bancarios y verifique el movimiento de los fondos

físicos.

OBJETIVO ESPECÍFICO 05:

Determinar el correcto manejo de los Centros Autorizados de Recaudación

(CAR), porque se eligen sin procesos de selección ni existen convenios.

PROCEDIMIENTOS:

1. Obtener las directivas que regulan el manejo del sistema de Centros

Autorizados.

2. Obtener una relación detallada de los Centros Autorizados de

Recaudación vigentes a la fecha.

3. Requerir el expedientes de contratación de los proceso de selección

para la designación de los Centros Autorizados.

4. Verificar si los mismos se han formalizado mediante la suscripción de

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PROVINCIA DE SAN ROMÁN - DEPARTAMENTO DE PUNO

PERÍODO: 2013 - 2016

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PROGRAMA DE AUDITORÍA
ANEXO N° 01

PROGRAMADO TERMINADO
PROCEDIMIENTOS DEL EXAMEN ESPECIAL

Ref. Hecho
CODIGO H/H Fecha
P.T. por

un contrato o convenio.

5. Analizar, de ser el caso, los expedientes de los procesos de selección

para la contratación de los centros de recaudación autorizados.

6. Analizar el costo beneficio de la existencia y operatividad de los

Centros Autorizados de Recaudación.

7. Verificar la posible vinculación de los recaudadores de los Centros

Autorizados de Recaudación con personal de la entidad o del
municipio.