Segunda Entrega Auditoria

POLITECNICO GRANCOLOMBIANO
INSTITUCION UNIVERSITARIA
Pregrado virtual
Facultad de ciencias administrativas, económicas y contables
Contaduria pública
PROYECTO DE AULA
Estudio de las normas internacionales de auditoria
NIA 220
Aplicada a la empresa POSTOBON S.A.
Segunda entrega
Fernandez Martinez Fabia Oswaldo

Guzman Uirbe Sandra Lorena
Marquez Quinto Jhiraliseth
Rojas Martinez Nubia Yaneth
Salgado Blanco Yuris Andrea
Auditoria financiera I - 2017

Rojas Alvarez Sonia Patricia
04 Diciembre
2017
y contables
ditoria
P
PROYECTO NO
Unive
Clasificación Número Riesgo Probabilidad Impacto
1 Riesgo de Crédito
2 Riesgo de líquidez
Riesgos financieros
3 Riesgo de moneda
4 Riesgo de mercado
5 Riesgo legal
Riegos de cumplimiento
Riesgo en el gobierno
6
corporativo
Riegos de cumplimiento
Riesgo en el gobierno
6
corporativo
Riesgo en el capital
7
humano
Riegos operativos
Riego de procesos
8
internos
Riego de mercadeo y
9
ventas
Riesgos estrategicos
10 Riesgo reputacional
MATRIZ DE ANÀLISIS DE RIESGO

IMPACTO
PROBABILIDAD
PROBABILIDAD
Insignificante Menor
Raro
poco probable
Probable
Muy probable
Improbable
POSTOBON S.A.
PROYECTO NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA
AUDITORIA FINACIERA
Universidad Politecnico Grancolombiano • Revisión continúa en los comités d
crédito y a los plazos de pagos esta
• Minimización de riesgos suspendie
RIESGOS cliente tiene dificultades financieras
• Mejoramiento continuo de los proc
Descripción adecuado seguimiento a los clientes
• Revisión continúa en los comités d
Corresponde al riesgo de no pago de la cartera. Las ventas se encuentran crédito y a los plazos de pagos esta
ampliamente diversificadas entre clientes, y las políticas de crédito • Minimización de riesgos suspendie
contemplan el pago entre 30 y 60 días; para aquellos que estén en ley de cliente tiene dificultades financieras
reestructuración o cobro jurídico se realiza el respectivo deterioro. • Mejoramiento continuo de los proc
adecuado seguimiento a los clientes
• Elaboración y aplicación de política

del crédito otorgado, esto se realiza
ventas en cada uno de los centros d
El riesgo de liquidez es el riesgo de que la Compañía tenga dificultades para • Realización de comités de cartera
cumplir con las obligaciones asociadas con sus pasivos financieros, que son cobro y el comportamiento de recup
liquidados mediante la entrega de efectivo o de otros activos financieros. políticas establecidas por la Compañ
• Elaboración y análisis mensual de
de pagos.
• Evaluación y seguimiento de las a
realiza la Compañía en el canal trad
incremento de efectivo. La Compañí
Asegurar que su exposición neta se

la Compañía está expuesta al riesgo de moneda en las ventas y las compras
monedas extranjeras a tasas al cont
denominadas en una moneda distinta a la moneda funcional.
desequilibrios de corto plazo.
Riesgo a cambios en las tasas de cambio y tasas de interés. Los costos

financieros de la Compañía y la tasa de cambio están basados en índices o La Compañía no hace negociacione
indicadores reconocidos internacionalmente por lo tanto están sujetos a estos dos riesgos (tasa de cambio y
fluctuaciones propias del mercado.
Prevención y Control de riesgos de Lavado de Activos y Financiación del se concreta en la aplicación de sanc
Terrorismo; con el fin de minimizar la posibilidad de que la Compañía en el incumplimiento de normas o regulac
desarrollo de sus operaciones, sea utilizada directa o indirectamente como deben tener un conocimiento preciso
instrumento para llevar a cabo actividades ilícitas. Compañía en materia de administra
normas y regulaciones que para est
El factor importante para mitigar ese

El principal riesgo del gobierno corporativo es que las personas que lo
cuenten con los conocimientos y hab
integran ni cuenten con los conocimientos y habilidades necesarias para
estas personas diversidad de pensa
alcanzar los objetivos de la empresa
solucion de problemas y toma de de
El factor importante para mitigar ese
El principal riesgo del gobierno corporativo es que las personas que lo
cuenten con los conocimientos y hab
integran ni cuenten con los conocimientos y habilidades necesarias para
estas personas diversidad de pensa
alcanzar los objetivos de la empresa
solucion de problemas y toma de de
Posibilidad de pérdidas financieras asociadas con negligencia, error humano,

sabotaje, fraude, robo, paralizaciones, apropiación de información sensible, Es por esto que la empresa, analisa
lavado de dinero, inapropiadas relaciones interpersonales y ambiente laboral demas, para que no ocurra este ries
desfavorable, falta de especificaciones claras en los términos de contratación correctamente.
del personal, entre otros factores.
Posibilidad de pérdidas financieras relacionadas con el diseño inapropiado de

Para mitigar este riesgo, la empresa
los procesos críticos, o con políticas y procedimientos inadecuados o
proceso, producto y demas para el c
inexistentes que puedan tener como consecuencia el desarrollo deficiente de
administrativos, contables, de produ
las operaciones y servicios o la suspensión de los mismos.
Algunos ejemplos de riesgo de Marketing y Ventas, son:

Riesgo en el lanzamiento de nuevos productos o servicios,
Riesgo de no cumplir las políticas comerciales de la empresa y terminar
afectando el margen de rentabilidad de la entidad con la excusa de que se
deben cumplir metas
Riesgo en el gasto excesivo de campañas de marketing que no tienen el
impacto esperado.
prever todas estas situaciones o ries
Riesgo en los análisis de necesidades del cliente, información fragmentada en
fortalezas para la empresa, que se t
diferentes áreas, que da como resultado un excelente desconocimiento del
compañía, y en un generador de val
cliente.
Riesgo en la identificación concreta del mercado objetivo para vender el
producto o servicio.
Riesgo en manejar un lenguaje excesivamente técnico que solo lo entiende el
vendedor y no el cliente.
Riesgo en venderle al cliente algo que realmente no le va a servir, sin
embargo hay que cumplir metas.
consiste en la mala reputación, imagen y publicidad negativa que pueda el conocimiento de sus accionistas,
originarse en prácticas indebidas en negocios que permitan la utilización de importante ya que con esto minimiza
las transacciones de la Compañía en actividades delictivas, con la manejo de recursos provenientes de
probabilidad de causar graves daños por pérdida de clientes, por disminución Para la vinculación de un cliente, pro
de ingresos o por quedar incursos en procesos judiciales. documentación definida para tal fin,
adicional para ampliar el conocimien
finales.
NÀLISIS DE RIESGO
IMPACTO
Moderado Mayor Catastròfico
Revisión continúa en los comités de cartera, de cada cliente de acuerdo a las políticas de
rédito y a los plazos de pagos establecidos.
Minimización de riesgos suspendiendo el crédito en el momento que se identifique que el
liente tiene dificultades financieras o ha mostrado retrasos continuos en los pagos.
Mejoramiento continuo de los procesos internos de control en los cuales se garantiza un
decuado seguimiento a los clientes por Posible control
parte del área de cartera y del área de ventas.
Revisión continúa en los comités de cartera, de cada cliente de acuerdo a las políticas de
rédito y a los plazos de pagos establecidos.
Minimización de riesgos suspendiendo el crédito en el momento que se identifique que el
liente tiene dificultades financieras o ha mostrado retrasos continuos en los pagos.
Mejoramiento continuo de los procesos internos de control en los cuales se garantiza un
decuado seguimiento a los clientes por parte del área de cartera y del área de ventas.
Elaboración y aplicación de políticas y procedimientos que permiten un mejor seguimiento

el crédito otorgado, esto se realiza de forma descentralizada por las áreas de cartera y
entas en cada uno de los centros de trabajo que tiene laCompañía.
Realización de comités de cartera periódicamente, que permiten evaluar la gestión de
obro y el comportamiento de recuperación de la misma, de acuerdo a las definiciones y
olíticas establecidas por la Compañía.
Elaboración y análisis mensual de indicadores que permiten evaluar la gestión de recaudo y
e pagos.
Evaluación y seguimiento de las activaciones, lanzamientos y diferentes actividades que
ealiza la Compañía en el canal tradicional, los cuales son directamente proporcionales al
ncremento de efectivo. La Compañía no mantiene instrumentos derivados.
Asegurar que su exposición neta se mantenga en un nivel aceptable comprando o vendiendo

monedas extranjeras a tasas al contado cuando sea necesario para abordar los
esequilibrios de corto plazo.
a Compañía no hace negociaciones de futuros ni contratos a largo plazo a precios fijos para
stos dos riesgos (tasa de cambio y tasas de interés).
e concreta en la aplicación de sanciones, multas y acciones de reparación de daños por el

ncumplimiento de normas o regulaciones y obligaciones contractuales. Los colaboradores
eben tener un conocimiento preciso de las normas, regulaciones y de las políticas de la
Compañía en materia de administración de riesgos y en sus labores deben cumplir las
ormas y regulaciones que para este caso dispone la ley.
El factor importante para mitigar ese riesgo es que el corporativo este bien estructurado y
uenten con los conocimientos y habilidades necesarias para realizarlo, debe existir entre
stas personas diversidad de pensamientos para asi tener varias perspectivas para la
olucion de problemas y toma de decisiones que beneficien a las empresa.
El factor importante para mitigar ese riesgo es que el corporativo este bien estructurado y
uenten con los conocimientos y habilidades necesarias para realizarlo, debe existir entre
stas personas diversidad de pensamientos para asi tener varias perspectivas para la
olucion de problemas y toma de decisiones que beneficien a las empresa.
Es por esto que la empresa, analisa, capacita y audita el personal operativo, administrativo y
emas, para que no ocurra este riesgo y las operaciones internas y externas se realicen
orrectamente.
Para mitigar este riesgo, la empresa cuenta con protocolos para cada àrea de trabajo,
roceso, producto y demas para el correcto funcionamiento de la produccion y procesos
dministrativos, contables, de producciòn, etc.
rever todas estas situaciones o riesgos y anticiparse a ellos, para convertirlos en increíbles
ortalezas para la empresa, que se traducen en un excelente posicionamiento para su
ompañía, y en un generador de valor para la misma.
l conocimiento de sus accionistas, clientes, proveedores y empleados es el control más

mportante ya que con esto minimiza el riesgo de que la empresa sea utilizada para el
manejo de recursos provenientes de actividades delictivas, o destinados a su financiación.
Para la vinculación de un cliente, proveedor o empleado, se debe exigir la totalidad de la
ocumentación definida para tal fin, sin perjuicio de que eventualmente se exija información
dicional para ampliar el conocimiento de los mismos, incluyendo beneficiarios reales o
nales.

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Auditoria financiera I - 2017

Clasificación Número Riesgo Probabilidad Impacto

MATRIZ DE ANÀLISIS DE RIESGO

• Elaboración y aplicación de política

Asegurar que su exposición neta se

Riesgo a cambios en las tasas de cambio y tasas de interés. Los costos

El factor importante para mitigar ese

Posibilidad de pérdidas financieras asociadas con negligencia, error humano,

Posibilidad de pérdidas financieras relacionadas con el diseño inapropiado de

Algunos ejemplos de riesgo de Marketing y Ventas, son:

Elaboración y aplicación de políticas y procedimientos que permiten un mejor seguimiento

Asegurar que su exposición neta se mantenga en un nivel aceptable comprando o vendiendo

e concreta en la aplicación de sanciones, multas y acciones de reparación de daños por el

l conocimiento de sus accionistas, clientes, proveedores y empleados es el control más

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